会计出纳的基本财务知识

1、世邦密封，您的密封管家西安世邦密封目目 录录 会会 计计 知知 识识 税税 务务 常常 识识 票票 据据 常常 识识世邦密封，您的密封管家西安世邦密封 会计六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、会计六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部。利润。此六者构成了企业财务的全部。 关系具体如下：关系具体如下： 资产资产由固定资产、流动资产等组成；由固定资产、流动资产等组成； 负债负债由流动负债、由流动负债、长期负债等组成；长期负债等组成； 所有者权益所有者权益由实收资本、盈余公积等组成；由实收资本、盈余公积等组成；收入收入由主营业务收入、营业外收入等组成

2、；由主营业务收入、营业外收入等组成； 费用费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成；由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成； 利润利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；由营业利润扣除各项开支后的项目等组成； 会会 计计 知知 识识世邦密封，您的密封管家西安世邦密封 资产资产，是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥，是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。根据有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。根据资产的定义，资产具有以下三个方面的特征：资产的定义，资产具有以下三个方面的特征： （1）资产是由过去的交易或者事项所

3、形成的。也就是说，）资产是由过去的交易或者事项所形成的。也就是说，资产必须是现实资产，而不是预期的资产，是由于过去已资产必须是现实资产，而不是预期的资产，是由于过去已经发生的交易或事项所产生的结果。经发生的交易或事项所产生的结果。.资产的概念及特征资产的概念及特征举例：西安世邦密封技术有限公司 世邦密封，您的密封管家西安世邦密封资产的概念及特征资产的概念及特征 （2）资产是由企业拥有或控制的。一般来说，一项资源）资产是由企业拥有或控制的。一般来说，一项资源要作为企业的资产予以确认，对于企业来说，要拥有其所要作为企业的资产予以确认，对于企业来说，要拥有其所有权，可以按照自己的意愿使用或处置。有权

4、，可以按照自己的意愿使用或处置。 （3）资产预期会给企业带来经济利益，即资产是可望给）资产预期会给企业带来经济利益，即资产是可望给企业带来现金流入的经济资源。资产必须具有交换价值和企业带来现金流入的经济资源。资产必须具有交换价值和使用价值，可以可靠地计量，即可以用货币进行计量。使用价值，可以可靠地计量，即可以用货币进行计量。世邦密封，您的密封管家西安世邦密封资产的组成 （1）流动资产）流动资产 货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金 应收账款：企业因销售商品、提供劳务等业务，应收账款：企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货单位或个人收取的款项应向

5、购货单位或个人收取的款项. 存货：企业在日常活动中持以备出售的产成品或存货：企业在日常活动中持以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。提供劳务过程中耗用的材料和物料等。世邦密封，您的密封管家西安世邦密封资产的组成（2）非流动资产）非流动资产 固定资产：是指企业为生产商品、提供劳固定资产：是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，使用寿命超务、出租或经营管理持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产过一个会计年度的有形资产 世邦密封，您的密封管家西安世邦密封负债的概念及特征 负债，是指企业过

6、去的交易或者事项形成的、预期会导致负债，是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现实义务。根据负债的定义，负债具经济利益流出企业的现实义务。根据负债的定义，负债具有如下基本特征：有如下基本特征：（1）负债是企业的现实义务。负债作为企业承担的一种义）负债是企业的现实义务。负债作为企业承担的一种义务，是由企业过去交易或事项形成的，现已承担的义务。务，是由企业过去交易或事项形成的，现已承担的义务。（2）能以货币计量，到期偿还金额）能以货币计量，到期偿还金额 金额可以肯定金额可以肯定 金额随生产经营状况而定金额随生产经营状况而定 金额可估计金额可估计世邦密封，您的密封管家西安世邦

7、密封负债的组成 （1）流动负债）流动负债 应付账款：企业在生产经营过程中因购买货物或接受劳务应付账款：企业在生产经营过程中因购买货物或接受劳务等形成的债务。等形成的债务。 应付职工薪酬：企业为获得职工提供的服务而给予各种形应付职工薪酬：企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出式的报酬以及其他相关支出 应交税费：增值税、所得税、城建税等应交税费：增值税、所得税、城建税等 （2）非流动负债）非流动负债长期借款、应付债券、长期应付款等长期借款、应付债券、长期应付款等世邦密封，您的密封管家西安世邦密封成本、费用 成本成本 是指企业为生产商品、提供劳务而发生的各种耗是指企业为生产商品

8、、提供劳务而发生的各种耗费，对于外购商品的成本，主要包括：买价、运输费、装费，对于外购商品的成本，主要包括：买价、运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用，还包括运输途中卸费、保险费、包装费、仓储费等费用，还包括运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费和按规定应计入成本的的合理损耗、入库前的挑选整理费和按规定应计入成本的税金及其他费用。税金及其他费用。 费用费用 有狭义和广义之分，狭义的费用包括：营业成本、有狭义和广义之分，狭义的费用包括：营业成本、营业税费、期间费用。营业税费、期间费用。世邦密封，您的密封管家西安世邦密封 毛利率毛利率 企业成本价与售价之间的差额被称为毛利，企业成本价与售价

9、之间的差额被称为毛利，在营销中，最通行的惯例是将毛利率表示为在营销中，最通行的惯例是将毛利率表示为售价的百分比，以这种方式表示毛利更易于售价的百分比，以这种方式表示毛利更易于操作。操作。 公式：毛利率（销售额公式：毛利率（销售额-销售成本）销售成本）/销售额销售额*100 如：销售如：销售100万，成本万，成本95万万 毛利率毛利率=(100-95)/100*100%=5%与销售相关的财务术语与销售相关的财务术语(一）一） 世邦密封，您的密封管家西安世邦密封 净利润率净利润率 是指税后利润与销售收入净额的比率，它反映企是指税后利润与销售收入净额的比率，它反映企业销售收入中创造的净利润所占的份额

10、。业销售收入中创造的净利润所占的份额。 净利润率税后利润净利润率税后利润/销售收入净额销售收入净额*100 能够表明每能够表明每100元销售收入实现的净利润元销售收入实现的净利润 同上例：如期间的销售管理费用同上例：如期间的销售管理费用2万，毛利万，毛利5万万 净利润率净利润率=（5-2）/100=3% 与销售相关的财务术语（二）与销售相关的财务术语（二）世邦密封，您的密封管家西安世邦密封与销售相关的财务术语（三）与销售相关的财务术语（三） 资金周转率资金周转率 资金周转率资金周转率是衡量企业资产管理效率的重要财务是衡量企业资产管理效率的重要财务比率，在财务分析指标体系中具有重要地位。比率，在

11、财务分析指标体系中具有重要地位。 资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示数表示 : 总资产周转率总资产周转率=主营业务收入主营业务收入/总资产平均余额总资产平均余额 企业用尽可能少的资金占用企业用尽可能少的资金占用, ,取得尽可能多的销售取得尽可能多的销售收入收入, ,说明资金周转速度快，资金利用效果好。说明资金周转速度快，资金利用效果好。 世邦密封，您的密封管家西安世邦密封与销售相关的财务术语（四）与销售相关的财务术语（四） 应收账款周转率应收账款周转率 应收账款和存货一样，在流动资产中具有应收账款和存货一样，在流动资产中具有举足轻重的地位

12、。应收账款的及时收回，举足轻重的地位。应收账款的及时收回，不仅增强了企业的短期偿债能力，也反映不仅增强了企业的短期偿债能力，也反映了企业管理应收账款方面的效率。了企业管理应收账款方面的效率。 世邦密封，您的密封管家西安世邦密封与销售相关的财务术语（四）与销售相关的财务术语（四） 具体有应收账款周转次数和应收账款周转天数。具体有应收账款周转次数和应收账款周转天数。应收账款周转次数是反映了年度内应收账款转为应收账款周转次数是反映了年度内应收账款转为现金的平均次数；用时间表示的周转速度是应收现金的平均次数；用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，又称为平均应收款回收期或平均账款周转天数，又称为平均应

13、收款回收期或平均收现期，它表示企业从取得应收账款的权利到收收现期，它表示企业从取得应收账款的权利到收回款项所需的时间。回款项所需的时间。 世邦密封，您的密封管家西安世邦密封与销售相关的财务术语（四）与销售相关的财务术语（四） 公式：应收账款周转次数公式：应收账款周转次数=销售收入销售收入/平均应收账款平均应收账款 应收账款周转天数应收账款周转天数=360/应收账款周转次数应收账款周转次数 一般来说，应收账款周转率越高，平均收账期越短，一般来说，应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。否则，企业的营运资金说明应收账款的收回越快。否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影

14、响正常的资金周转。会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转。世邦密封，您的密封管家西安世邦密封税务常识（一） 税务认定资格的纳税人分两种：税务认定资格的纳税人分两种： 一般纳税人一般纳税人 小规模纳税人，小规模纳税人， 纳税人所适用的税率是不一样：纳税人所适用的税率是不一样： 一般纳税人税率一般为一般纳税人税率一般为 17% 小规模纳税人税率小规模纳税人税率3%世邦密封，您的密封管家西安世邦密封税务常识（二） 一般纳税人一般纳税人 领购的发票种类有：领购的发票种类有： 国税：增值税专用发票、增值税普通发票国税：增值税专用发票、增值税普通发票 地税：服务业专用发票地税：服务业专用发票世邦密封

15、，您的密封管家西安世邦密封税务常识（三） 各类发票的适用范围各类发票的适用范围 一般情况下，同行业或产生销售的单位购买硬件一般情况下，同行业或产生销售的单位购买硬件设备时，要求开具增值税专用发票；消费者（如设备时，要求开具增值税专用发票；消费者（如个人购买一台电脑）或使用单位（如银行或医院个人购买一台电脑）或使用单位（如银行或医院等事业单位）要求开具增值税普通发票。服务类等事业单位）要求开具增值税普通发票。服务类如购买小型机的服务或服务器租凭等，即开具服如购买小型机的服务或服务器租凭等，即开具服务业专用发票。务业专用发票。世邦密封，您的密封管家西安世邦密封税务常识（四）世邦密封，您的密封管家西

16、安世邦密封开票注意事项 1、提供完整的开票资料（与税务登记的一致）：、提供完整的开票资料（与税务登记的一致）： A、普票：公司名称、普票：公司名称 B、专票：公司名称、纳税识别号、地址及电、专票：公司名称、纳税识别号、地址及电话、开户行及账号话、开户行及账号 2、合同必须有货物的中文名称及型号、数量、合同必须有货物的中文名称及型号、数量、单价单价 3、销售人员取得发票后必须尽快送到客户手上，、销售人员取得发票后必须尽快送到客户手上，不得私自保管太长时间，开票当月若未到客户手不得私自保管太长时间，开票当月若未到客户手上必须退回财务部处理。上必须退回财务部处理。世邦密封，您的密封管家西安世邦密封开

17、票注意事项 4、开票之日起、开票之日起180天内有效，当月的发票只能在天内有效，当月的发票只能在当月作废，过了开票当月的发票退回时必须附带当月作废，过了开票当月的发票退回时必须附带发票拒收证明书并加盖客户公章或发票拒收证明书并加盖客户公章或开具增值税开具增值税专用发票充红通知单专用发票充红通知单，便于财务办理发票充红。，便于财务办理发票充红。 5、发票遗失：遗失的发票不能重新开具，只能、发票遗失：遗失的发票不能重新开具，只能在税务局开具相关证明作账并抵扣，办理发票遗在税务局开具相关证明作账并抵扣，办理发票遗所产生的费用由当事人承担所产生的费用由当事人承担.世邦密封，您的密封管家西安世邦密封票据

18、的定义票据的定义 票据有广义和狭义之分票据有广义和狭义之分 广义的票据包括物权票据和资金票据。凡赋予票广义的票据包括物权票据和资金票据。凡赋予票据持有人一定权利的各种凭证，如货物提单、银据持有人一定权利的各种凭证，如货物提单、银行存单、保险单等都属于票据。行存单、保险单等都属于票据。 狭义的票据仅指资金票据，是以支付一定金额为狭义的票据仅指资金票据，是以支付一定金额为目的、用于债权债务关系清偿和结算的凭证。目的、用于债权债务关系清偿和结算的凭证。我们通常所说的我们通常所说的“票据票据”是指狭义的流通票据是指狭义的流通票据 世邦密封，您的密封管家西安世邦密封常见支付、结算手段常见支付、结算手段 国内常见的支付、结算手段有以下几种：国内常见的支付、结算手段有以下几种：汇票：包括银行汇票和商业汇票汇票：包括银行汇票和商业汇票(商业汇票又包括商业汇票又包括银行承兑汇票、商业承兑汇票银行承兑汇票、商业承兑汇票)。银行本票：包括定额银行本票、不定额银行本票。银行本票：包括定额银行本票、不定额银行本票。支票：包括现金支票、转帐支票、普通支票。支票：包括现金