委托加工业务介绍(共30页).ppt

1、委托加工业务介绍技术服务中心技术服务中心 20072007年年1010月月 委托加工业务又称委外加工业务，是指一个企委托加工业务又称委外加工业务，是指一个企业提供主要生产材料委托另外一家企业按照其要求业提供主要生产材料委托另外一家企业按照其要求生产产品，产品验收合格后支付加工费及其它相关生产产品，产品验收合格后支付加工费及其它相关费用的业务。委托加工产品的成本主要由三个部分费用的业务。委托加工产品的成本主要由三个部分构成：构成：原材料的成本原材料的成本 往返的运杂费往返的运杂费 支付给加工商的加工费支付给加工商的加工费 1、 发出原材料：发出原材料： 借：委托加工物资借：委托加工物资 贷贷 ：

2、原材料：原材料 2、 支付加工费和辅助材料费用支付加工费和辅助材料费用 ： 借：委托加工物资借：委托加工物资 应交税金应交税金应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 贷：银行存款贷：银行存款 3、 收到加工完成验收入库委托加工产品：收到加工完成验收入库委托加工产品： 借：库存商品借：库存商品 贷：贷： 委托加工物资（金额为委托加工物资（金额为1、2分录中委托加工物资之和）分录中委托加工物资之和） 委托加工业务账务处理：委托加工业务账务处理： 委托加工委托加工软件设置操作流程1 1、在收发类别中增加委托加工出（入）库、在收发类别中增加委托加工出（入）库类别类别 第一章第一章软件设置软件设置

3、2 2、在、在存货档案中增加加工费存货（用于在软件中直存货档案中增加加工费存货（用于在软件中直接分摊接分摊“加工费加工费”）第一章第一章软件设置软件设置3 3、在核算模块中设置存货科目、在核算模块中设置存货科目 1 1）设置存货科目）设置存货科目第一章第一章软件设置软件设置3 3、在核算模块中设置存货科目、在核算模块中设置存货科目 2 2）设置存货对方科目）设置存货对方科目第一章第一章软件设置软件设置使用委托加工物资科目作为使用委托加工物资科目作为“中间过渡科目中间过渡科目”，性质类似于采购入，性质类似于采购入库时，设置的库时，设置的“物资采购物资采购”科目。科目。 委托加工委托加工软件设置操

4、作流程百强家具是一家以家具生产及木材加工为主的百强家具是一家以家具生产及木材加工为主的工业企业。工业企业。1010月份委托恋家家具公司加工衣柜月份委托恋家家具公司加工衣柜100100个，个，百强加具发出原材料木板（规格：百强加具发出原材料木板（规格：100100* *100100）600600块，块，其它辅助材料由恋家家具公司提供，衣柜验收合格其它辅助材料由恋家家具公司提供，衣柜验收合格后，支付加工费和辅料费用。后，支付加工费和辅料费用。第二章第二章操作流程操作流程案例：案例： 1 1、确认委托加工所需原材料的种类和数量，在库存模、确认委托加工所需原材料的种类和数量，在库存模块中填制块中填制“

5、材料出库单材料出库单”，并进行审核。，并进行审核。 2 2、当加工完成的产成品验收合格后，在库存模块中填、当加工完成的产成品验收合格后，在库存模块中填制制“产成品入库单产成品入库单”，并对单据进行审核。，并对单据进行审核。 3 3、在核算模块中进行购销存制单生成材料出库和产成、在核算模块中进行购销存制单生成材料出库和产成品入库凭证，在总账模块中填制支付品入库凭证，在总账模块中填制支付“加工费及辅料费加工费及辅料费”凭证。凭证。第二章操作流程第二章操作流程处理方案一：处理方案一：1 1、确认委托加工所需原材料的种类和数量，在库存模块中填制、确认委托加工所需原材料的种类和数量，在库存模块中填制 “

6、 “材材料出库单料出库单”，并进行审核。，并进行审核。2 2、当加工完成的产成品验收合格后，在采购模块中填制、当加工完成的产成品验收合格后，在采购模块中填制“采购入库采购入库单单”，单价为空，同时填制一个采购发票（，单价为空，同时填制一个采购发票（不要进行审核不要进行审核），金），金额为出库原材料成本总金额，然后填制一张加工费发票，按实际额为出库原材料成本总金额，然后填制一张加工费发票，按实际发生金额填写发生金额填写3 3、采购结算时由两张发票对应一张入库单进行结算，对加工费进行、采购结算时由两张发票对应一张入库单进行结算，对加工费进行分摊，产成品入库单的单价由系统自动回填到分摊，产成品入库单

7、的单价由系统自动回填到“采购入库单采购入库单”中。中。4 4、在核算模块中进行购销单据制单生成材料出库和采购入库凭证，、在核算模块中进行购销单据制单生成材料出库和采购入库凭证，在供应商往来制单中生成付款结算凭证。在供应商往来制单中生成付款结算凭证。第二章操作流程第二章操作流程处理方案二：处理方案二：两种方案的区别： 方案一，操作简单，但每个产品的成本需手工计算，并手工进行分摊。 方案二，操作复杂，但可以自动分摊每个产品的加工费及辅料费。第二章操作流程第二章操作流程第二章第二章操作流程操作流程第一步：库存发出原材料（木板第一步：库存发出原材料（木板600块）填制块）填制“材料出材料出库单库单”，

8、出库类别，出库类别“委托加工出库委托加工出库”。由于本例中使用的库存计价方式是全月平均法，那么单价此由于本例中使用的库存计价方式是全月平均法，那么单价此时为空，在月末处理后自动回填。时为空，在月末处理后自动回填。方案一：方案一：衣柜成本计算衣柜成本计算 验收入库衣柜验收入库衣柜100100个，加工费及辅料费用发票一张，个，加工费及辅料费用发票一张，价税合计价税合计70207020元，木块出库成本为元，木块出库成本为5050元元/ /块，那么衣块，那么衣柜的成本为：柜的成本为：衣柜成本衣柜成本= =（木板总成本加工费及辅料费用）（木板总成本加工费及辅料费用） 衣柜入库数量衣柜入库数量360元元第

9、二章第二章操作流程操作流程第二章第二章操作流程操作流程第二步：填制第二步：填制“产成品入库单产成品入库单”第二章第二章操作流程操作流程第三步：通过核算模块第三步：通过核算模块“购销存制单购销存制单”生成业务凭证生成业务凭证材料出库生成的凭证材料出库生成的凭证第二章第二章操作流程操作流程第三步：通过核算模块第三步：通过核算模块“购销存制单购销存制单”生成业务凭证生成业务凭证产成品入库生成的凭证产成品入库生成的凭证第二章第二章操作流程操作流程第四步：在总账模块中填制一张第四步：在总账模块中填制一张“加工费用加工费用”凭证凭证加工及辅料费用发票加工及辅料费用发票第二章第二章操作流程操作流程第一步：库

10、存发出原材料（木板第一步：库存发出原材料（木板600块），填制块），填制“材料材料出库单出库单”，出库类别，出库类别“委托加工出库委托加工出库”。方案二：方案二：第二章第二章操作流程操作流程第二步：收到恋家家具完工的衣柜第二步：收到恋家家具完工的衣柜100个后，办理入库，个后，办理入库，填制采购入库单填制采购入库单第二章第二章操作流程操作流程第三步：第三步：填制一张虚拟的采购发票，名称和数量与采购填制一张虚拟的采购发票，名称和数量与采购入库单一致，金额为原材料的金额入库单一致，金额为原材料的金额说明说明： 不点击【复核】按钮，就不会产生应付账款，也不会在供应不点击【复核】按钮，就不会产生应付账

11、款，也不会在供应商往来制单中显示（填制该发票只是为了结算后确认完工入库的加商往来制单中显示（填制该发票只是为了结算后确认完工入库的加工产品的成本，因为原材料是本单位提供的，所以不应该确认为应工产品的成本，因为原材料是本单位提供的，所以不应该确认为应付账款）。付账款）。 第二章第二章操作流程操作流程第四步：假定收到发票价税合计第四步：假定收到发票价税合计7020元，填制一张采购元，填制一张采购专用发票，并进行审核，确定为应付账款。专用发票，并进行审核，确定为应付账款。第二章第二章操作流程操作流程第五步：对费用发票进行按金额分摊，然后进行结算。第五步：对费用发票进行按金额分摊，然后进行结算。第二章

12、第二章操作流程操作流程结算后的采购入库单如下图所示结算后的采购入库单如下图所示: 此单价即为加工后成品入库的成本单价此单价即为加工后成品入库的成本单价第二章第二章操作流程操作流程第六步：通过核算模块第六步：通过核算模块“购销存制单购销存制单”生成业务凭证生成业务凭证材料出库生成的凭证材料出库生成的凭证第二章第二章操作流程操作流程第六步：通过核算模块第六步：通过核算模块“购销存制单购销存制单”生成业务凭证生成业务凭证采购入库生成的凭证采购入库生成的凭证第二章第二章操作流程操作流程第七步：加工发票在第七步：加工发票在“核算核算”系统系统“供应商往来制单供应商往来制单”中生成凭证如下：中生成凭证如下：注意：注意：采购发票没采购发票没有点击【复有点击【复核】按钮，核】按钮，不会生成凭不会生成凭证