2017年继续教育考试试题及答案

1、判断题企业发生的营业外收入，不影响企业当期营业利润。（）正确错误答案解析正确【解析】营业外收入不影响营业利润。财政补助结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成或因故未执行，下年可以按原用途继续使用，也可以挪作他用的财政补（）bIIbII正确错误答案解析错误【解析】本题考核财政补助结转的概念。财政补助结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成或因故未下年需按原用途继续使用的财政补助资金。存货跌价准备一经确认，不得转回。（）正确错误hH答案解析错误【解析】存货跌价准备可以在原范围内转回。X4.期末，将停工净损失从该科目的贷方转出，属于自然灾害的部分转入“营业外支出”科目的借方；其余转入基本生产成本（

2、）正确错误答案解析令错误【解析】应由本月产品成本负担的部分才转入基本生产成本科目。企业在一定期间内发生亏损，那么企业在这一会计期间的所有者权益总额不一定减少。（）正确错误答案解析正确【解析】本题考核所有者权益总额的内容核算。由于所有者权益的内容中除了包含与盈亏有关的未分配利还包含与盈亏无关的项目，如实收资本和资本公积，如果在企业亏损减少未分配利润的同时，实收资本或资本公积增加了，且增于亏损的量，那么这一期间的所有者权益总额反而增加了。因此应该说企业在一定期间发生亏损，所有者权益可能减少。由于海关误征，多缴纳税款的，经海关查验属实的，纳税人可以从缴纳税款之日起2年内，书面声明理由，连同纳税收据向

3、海退税。（）正确错误答案解析错误【解析】由于海关误征，多缴纳税款的，经海关查验属实的，纳税人可以从缴纳税款之日起由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。7偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用。正确错误答案解析正确8. 资本公积反映的是企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分及直接计入所有者权益的利得或损失。正确错误答案解析正确【解析】本题考核资本公积的定义。企业提供劳务时，如资产负债表日无法对交易的结果作出可靠估计，应按已经发生的劳务成本确认收入，正确错误答案解析错误【解析】企业提供劳务时，如资产负债表日提供劳务交易结果不能作出可靠估计时，应该根据已经发生的本

4、是否能够得到补偿来确定应确认的劳务收入。9. 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴，应当缴纳个人所得税。正确错误答案解析错误【解析】执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴，不予征收得税。分批法也可以用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业（）1年内，书面并按相同金额结转成正确错误答案解析正确【解析】分批法，是指以产品的批别作为产品成本核算对象，归集和分配生产成本，计算产品成本的一种这种方法主要适用于单件、小批生产的企业，如造船、重型机器制造、精密仪器制造等，也可用于一般企业中的新产品试制或试验在建

5、工程以及设备修理作业等。采用成本模式计量的投资性房地产，满足一定条件后可以转为公允价值模式核算。（）正确错误答案解析正确【解析】满足一定条件后采用成本模式计量的投资性房地产可以转为公允价值模式计量，但是已经采用公模式计量的，不得转为成本模式。10. 根据营业税法律制度的规定，建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算的，应当一并征收营业税。II正确错误答案解析错误【解析】建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算的，分别征税。非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、罚款支出等都计入营业外支出。（）正确错误答案解析正确【解析】考察营业外支出的核算在产品品种比重和产品

6、单位成本不变的情况下，产量增减会使成本降低额和降低率发生变动。（）正确错误答案解析错误【解析】在产品品种比重和产品单位成本不变的情况下，产量增减会使成本降低额发生同比例的增减；但年实际平均单位成本计算的本年累计总成本也发生同比例增减，故不会使成本降低率发生变动。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）正确错误答案解析正确【解析】该题考察个人所得税纳税人。题目表述正确。表结法下月末不需要将损益类科目转入本年利润，年末才进行结转。（）正确错误根据消费税法律制度的规定，实木地板、汽车轮胎和高尔夫球具均属于消费税征税范围正确错误答案解析正确()11. 企

7、业处置固定资产实现的利得，应计入营业外收入。正确错误答案解析正确【解析】本题考核营业外收入的核算内容。计入营业外收入的非流动资产处置利得，仅包括处置固定资产资产取得的利得，不包括其他非流动资产。采用售价金额核算法核算库存商品时，期末结存商品的实际成本为本期商品销售收入乘以商品进销差价率。（）正确错误答案解析错误【解析】本题考核售价金额核算法的计算。本期商品销售成本二销售收入x（1-商品进销差价率），期末结成本二期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的成本。纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税除。（）正

8、确错误答案解析正确【解析】根据中华人民共和国营业税暂行条例实施细则第十四条规定，纳税人的营业额计算缴纳营业发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款5倍以下的罚款。（）正确错误答案解析正确12. 公司对长期股权投资计提的减值准备，如果该长期股权投资在之后的期间有价值回升可以在原计提减值金额的范围内转回正确错误答案解析错误【解析】长期股权投资计提的减值准备一经计提，以后期间不可以转回。24. 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，

9、且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。（）正确错误答案解析正确【解析】本题考核持有至到期投资的概念。25. 虽然制造费用与管理费用不同，但本期发生的管理费用和制造费用均直接影响本期损益。（）正确错误答案解析错误【解析】本期发生的制造费用可能包含在期末存货项目中，此时对本期的损益是不产生影响的单选题1.下列各项中，属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（）A处置固定资产收到的现金净额子公司及其他营业单位支付的现金净额答案解析C【解析】本题考核筹资活动现金流量的判断。2.下列选项中，属于负债的确认条件的是（）。B收到的税费返还C吸收投资收到的现金AD属于投资活动产生的现金流。B属

10、于经营活动产生的现金流利益的金额能够可靠地计量答案解析C负征。A负债的清偿预期会导致经济利益流出企业D负债是由过去的交易或事项形成的B负债是企业承担的现时义务C未来流【解析】选项C未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量是负债的确认条件之一。选项A、B、D选项属于出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于（）A不发生票据法上的效力B不得记载事项C任意记载事项D相对记载事项记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，其中的“不得事项即为任意记载事项。3. 下列行为征收营业税的有（）。A以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、

11、共同承担风险的行为B企业用土地物C企业的员工为本单位提供应税劳务D单位汽车为子公司运输货物答案解析B【解析】A选项，以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为免征营业税土地换取建筑物为视同销售行为，需要交纳营业税；C选项，企业的员工为本单位提供应税劳务；免征营业税；D选项，运输货物目前缴纳增值税而不是营业税。4. 纳税人进口应税消费品的，纳税义务的发生时间为（）。A发出应税消费品的当天D取得索取销售款凭据的当天B报关进口的当天C书面合同约定的收款日期的当答案解析B【解析】纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。5. 下列项目中，不属于职工薪酬的有（）。A应由职工负担

12、的医疗费B工伤保险费C养老保险费D因解除与职工的劳给予的补偿答案解析A【解析】应由职工负担的医疗费不是企业为获得职工提供的服务而给予的报酬。6. 根据规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。A1年B2年C3年D5年答案解析B【解析】该题考察临时存款账户的有效期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。7. 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。B城镇土地使用税C房产税D土地增值税WJ8. 下列不属于存货核算范围的是（）。A库存商品B低值易耗品C固定资产D原材料答案解析C【解析】固定资产属于非流动资产，不属于存货核算范围10.纳税人进口应税消费品的，纳税义务的发生时间为

13、（A发出应税消费品的当天天D取得索取销售款凭据的当天）°B报关进口的当天C书面合同约定的收款日期的当答案解析B【解析】纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。11.支付给在建工程人员的工资应列示在现金流量表（）项目中。A支付给职工以及为职工支付的现金B支付其他与经营活动有关的现金购建固定形资产和其他长期资产支付的现金D投资支付的现金答案解析C【解析】支付给在建工程人员的工资属于应由在建工程负担的职工薪酬，应该列示在现金流量表中的“购建固无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中。12. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（A财政拨款B租金收入C产品

14、销售收入D国债利息收入答案解析A【解析】企业所得税法律制度规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征选项D属于免税收入。“坏账准备”科目借方登记（）°A本年提取的坏账准备B上年末坏账准备的余额小于本年确认的坏账损失部分A销售商品提供劳务收到的现金B收到的税费返还C购买办公用品产生的现金流答案解析D【解析】坏账准备科目的借方登记的是实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账金额。In广13. 下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是D偿还短期借款产生的现金流量答案解析D【解析】偿还短期借款产生的现金流量出于筹资活动产生的现金流量，因此答案为D.15

15、.下列选项中，不影响营业利润的项目构成有A主营业务成本B营业税金及附加C营业外收入D公允价值变动损益答案解析C【解析】营业外收入影响利润总额但不影响营业利润。X16F列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是A住房公积金B职工福利费C职工因公出差的差旅费D因解除与职工的劳给予的补偿答案解析【解析】选项C,职工因公出差的差旅费记入当期损益。17.劳动合同期限不满3年的，试用期的最长时间是（答案解析BA1个月B2个月C3个月D6个月-0Q【解析】该题考察试用期期限的强制性规定。劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初红字冲回的是A月末购货发

16、票账单未到，但已入库的材料B月末购货发票账单已到，货款未付但已入库的材C月末购货发票账单已到，货款已付且已入库的材料D月末购货发票账单已到，货款已付但未入库的材料答案解析A【解析】由于购货发票账单尚未到达，则材料的价款不能确定，而材料已经验收入库，因此在月末应暂估入账下列项目中，销售企业应当作为财务费用处理的有A购货方获得的商业折扣B购货方获得的销售折让C购货方获得的现金折扣货方放弃的现金折扣答案解析C【解析】对销售企业来说，购货方获得的现金折扣应作为财务费用处理；购货方获得的商业折扣不需进行账务货方获得的销售折让，如销售企业已经作确认收入的账务处理且不属于资产负债表日后事项的，应冲减主营业务

17、收入和有关税金等销售企业未作确认收入的处理，应直接按照扣除折计后的金额确认收入；购货方放弃的现金折扣不需进行账务处理。依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）nnbIbIIhlA销售货物所得B提供劳务所得C动产转让所得D特许权使用费所得答案解析D【解析】根据规定，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，本题选D。下列税费中，应计入固定资产价值的是（）A矿产资源补偿费B进口关税C房产税D车船税答案解析B【解析】企业应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费和印花税应计入管理费用。18. 下列各项中，应计入其他业务成本的是（）。A原材料盘亏净损失B经营租出固定资产折旧C销售本企业生产商品结转的成IJjSIIcIIbII本D自然灾害导致原材料毁损净损失答案解析B"【解析】选项A原材料盘亏损失，对于入库的残料价值计入到原材料，应由保险公司和过失人赔款的计入其他扣除了残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入管理费用，非正常损失的部分计入到营出；选项D应该计入营业外支出，选项C计入主营业务成本。"23.需要向中国人