第二次小企业会计练习题

1、第二次小企业会计练习题一、某小企业是一般纳税人，由A、B、C三方投资新建，所得税税率25%，假设公司2013年发生如下经济业务：1、 按照规定办理增资手续后，将资本公积90 000元转增资本金，该公司原注册资本2 910 000元，其中A、B、C三方各占1/3。2、 经股东大会决议，公司用盈余公积100 000元弥补以前年度亏损。3、 从实现的盈利中提取法定盈余公积为38 000元。4、 接受D加入公司，D愿意出资1 585 000元拥有该公司25%的股份。要求：编制应该会计分录。二、M公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司20×1年

2、4月30日“应交税费应交增值税”账户借方余额为60000元。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款为9000000元，增值税额为153000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。（2）用外购原材料一批对外投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为615000元，应交纳的增值税额为104550元。（3）销售产品一批，销售价格为300000元（不含增值税额），实际成本为2400000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。（4）在建工程领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为450000元，应

3、由该批原材料负担的境值税额为76500元。（5）月末盘亏外购原材料一批，该批原材料的实际成本为1500000元，增值税额为25500元。（6）用银行的存款交纳本月增值税37500元。（7）月末将本月应交未增值税转入未交增值税明细科目。要求：编制相关业务的会计分录。三、乙公司20×3年12月发生如下经济业务：1、 销售C产品45件，每件售价1 000元，增值税税率为17%，每件单位成本700元，款项已收存入银行。2、 采用商业汇票方式销售B产品50件，每件售价700元，增值税税率为17%，每件单位成本400元。3、 销售A产品100件，每件售价8 000元，增值税税率为17%，每件单位

4、成本5 000元，款项尚未收到。4、 以前月份销售的A产品本月退回10件，每件售价8 000元，货款已经通过银行退回。5、 本月发生管理费用6 000元，销售费用5 000元，财务费用20 000元，均用银行存款支付。6、 取得罚款收入20 000元。7、 本月固定资产盘亏净损失18 000元。8、 本月出售无形资产，该项无形资产账面余额100 000元，累计摊销20 000元，出售收入100 000元，营业税税率5%。9、 根据1-8项经济业务的发生额，计算营业利润、利润总额，所得税费用、净利润等指标。（所得税税率25%）。10、 若本年1-11月份共实现利润总额为2 000 000元，应交

5、所得税500 000元，再根据上述资料的计算结果，进行全年利润分配，提取盈余公积10%，分配现金股利60%。四、丙公司20×3利润总额为500万元，所得税税率为25%，20×36月购入一台设备，原值100万元，按10年采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定该类设备应采用直线法计提折旧，使用年限10年，预计无残值。20×312月丙公司被税务局罚款20万元。要求计算20×3年所得税费用并进行账务处理。甲公司20×3年年度决算时，各损益账户余额如下：账户名称借方余额贷方余额主营业务收入3 100 000其他业务收入1 920 000投资收益240 00

6、0营业外收入92 000主营业务成本1 740 000其他业务成本1 220 000营业税金及附加20 000管理费用17 000财务费用80 000销售费用30 000营业外支出116 000所得税费用552 000甲公司按10%计提盈余公积，按5%计提任意盈余公积，并分配现金股利600 000元。要求：1、 结转各损益类账户余额。2、 计算并结转本年净损益。3、 进行利润分配的账务处理，并结转利润分配各明细科目。五、甲公司20×3年12月31日资产负债表部分数据如下（单位：元）：资产年末数负债和所有者权益年末数流动资产流动负债货币资金74585短期借款25500短期投资1200应

7、付票据4500应收票据1500应付账款应收账款预收账款预付账款其他应付款345存货应付福利费3000待摊费用600应交税金2025一年内到期的长期债券投资预提费用1230流动资产合计一年内到期的长期负债长期投资流动负债合计38490长期股权投资51000长期负债固定资产长期借款57000固定资产原价应付债券30000减：累计折旧9450长期应付款固定资产净值103050长期负债合计117000固定资产清理900负债合计155490在建工程39900所有者权益固定资产合计实收资本255000无形资产和其他资产资本公积20500无形资产9000盈余公积其他长期资产3000未分配利润无形资产和其他资

8、产合计12000所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计20×3年12月31日部分账户余额如下：（1）“应收账款”明细账借方余额87000元；“应收账款”明细账贷方余额500元。（2）年初“坏账准备”账户借方余额87元，本年坏账准备计提比例为4。（3）“原材料”账户借方余额40000元（计划成本）；“包装物”账户借方余额6150元（计划成本）；“库存商品”账户借方余额30000元（实际成本）。（4）“材料成本差异原材料”明细账借方余额2500元；“材料成本差异包装物”明细账贷方余额500元。（5）“长期股权投资”账户借方余额61000元。（6）“应付账款”明细账贷方余额1425元；

9、“应付账款“明细账贷方余额750元。（7）“利润分配“账户借方余额1000元要求：根据上述资料完成资产负债表的编制。六、丙公司为增值税一般纳税人，有关资料如下：（1）20×1年1月1日至11月30日有关损益类账户的累计发生额如下：账户借方发生额贷方发生额主营业务收入1680000主营业务成本1176000主营业务税金及附加24000营业费用30000管理费用96000财务费用108000其他业务收入47000其他业务支出24200营业外收入14400营业外支出22800投资收益3600所得税84744（2）20×1年11月30日尚未抵扣的增值税进项税额45600元，已预交所

10、得税84000元。（3）该企业2001年12月发生如下经济业务：1）购进原材料一批，价款96000元，增值税率17%，款项以存款付讫；材料已验收入库（原材料按实际成本核算）。2）生产车间领用原材料一批，实际成本40800元。3）本期销售商品收入552000元，增值税率17%，企业已收到一张面值为645840元的银行承兑汇票；本期结转销售成本384000元。4）以银行存款支付本月发生的管理费用12600元，营业费用15240元。5）购入二年期公司债券96000元，手续费用1200元（直接计入当期损益），以存款支付。6）收到兑付的四年期国库券本金21600元，利息收入2160元（该国库券每年12月兑付当年利息，企业在收到利息时确认当年投资收益），全部款项已存入银行。7）计算并交纳当月的增值税。8）计算并交纳城市维护建设税（税率7%）和教育费附加（附加率3%）。9）报废旧设备一台，原值24000元，已提折旧19200元，发生清理费用720元，取得残料变价收入960元，有关款项已通过银行结算完毕。10）支付绿化罚款1560元。11）按33%的税率计算12月份应纳所得税，以银行存款交纳全年应交未交的所得税。12）