汽车4S店销售服务会计科目设置

1、科科目目编编码码科目名称备注一一、资资产产类类1001库存现金100101 现金1002银行存款100201 中国银行先设银行总行的名称10020101 中行大连分行1855户再设具体银行的名称10020102 中行嘉兴支行0966户格式：“银行名称+账号最后四位”100202 中信银行10020201 中信银行武汉支行1774户100203 根据需要自行添加根据实际业务名字自定义1012其他货币资金101201 承兑法透保证金核算向厂家购车的10%-50%不等的保证金首付业务10120101 银票承兑保证金1012010101 中信银行承兑1281户10120102 法透保证金1012010

2、201 中信银行法透1461户101202 赎车账户核算向厂家购车的90%-50%不等的尾款业务10120202 法透赎车账户1012020201 中信银行法透1531户101203 在途资金POS机10120301 中行嘉兴分行10120302 建行嘉兴支行101204 存出投资款核算公司银行理财产品的业务往来（需得到集团总部认可后操作，不能擅自操作其他有风险的理财业务）101205 其他保证金一般不使用本科目（用于清理垃圾账户）1122应收账款112201 整车11210101 按揭款客户按揭款（已开票款未到账）11210102 自定义根据实际业务名字自定义（各种奖励款的核算）112202

3、 售后11220201 维修理赔厂家的索赔及首保、PDI11220202 保险代理事故车理赔（保险公司理赔已开票款未到账）112203 保险返利11220301 新车保险返利新车11220302 续保保险返利续保1123预付账款112301 厂商11230101 整车付给厂商的车款11230102 备件付给厂商的备件款11230103 自定义根据实际业务名字自定义112302 工程款核算预付建筑单位的款项，余额表示付款未收到发票的部分112303 行政类往来供应商辅助核算1131应收股利113101 应收股利1132应收利息113201 应收利息1221其他应收款122101 公司应收款核算对

4、公业务的和直接经营无关的应收款项12210101 一般往来用于核算公司客户和个个人人客户的其他应收款项12210102 保证金等同于押金12210103 自定义根据实际业务名字自定义122102 个人应收款仅用于本公司内部员工的各类借款12210201 借款核算临时员工借款12210202 备用金核算长期备用金借款122103 内部公司应收款仅用于集团内部公司之间的资资金金往来122104 待摊费用本科目是在其他应收款下的科目，一般不主张使用本科目12210401 展览广告费根据实际业务名字自定义12210402 房租根据实际业务名字自定义12210403 服务费根据实际业务名字自定义1221

5、0404 自定义根据实际业务名字自定义1231坏账准备暂时不用123101 应收账款坏账准备暂时不用123102 预付账款坏账准备暂时不用123103 其他应收款坏账准备暂时不用1402在途物资140201 整车数量金额式14020101 国产车数量金额式14020102 进口车数量金额式1405库存商品140501 整车数量金额式14050101 国产车数量金额式14050102 进口车数量金额式140502 备件厂家系统上核算的配件、养护品等用于维修业务的备品备件140503 精品采购的各类精品140504 其他根据实际业务名字自定义1411周转材料代替原来的“低值易耗品”科目141101

6、 工具核算维修经营用的各类工器具的收发存141102 办公类物品核算公司行政办公用物品收发存141103 市场部物料核算统一采购的市场部的各类物料收发存141104 其他物品1471存货跌价准备暂时不用147101 销售暂时不用147102 维修暂时不用1511长期股权投资151101 *公司根据实际投资对象名字自定义151102 *公司根据实际投资对象名字自定义1601固定资产核算单价在0.20万以上使用年限在1年以上的公司有形资产，统一使用年限直线法摊销160101 房屋及建筑物折旧期：20年160102 办公设备折旧期：5年160103 机器设备折旧期：大型修车设备10年，其他设备5年1

7、60104 运输设备折旧期：4年（飞机、火车、轮船以外的运输工具）160105 电子设备折旧期：3年160106 其他设备折旧期：5年1602累计折旧160201 房屋及建筑物160202 办公设备160203 机器设备160204 运输设备160205 电子设备160206 其他设备1604在建工程160401 房屋及建筑物160402 运输设备主要是试乘试驾车在未上牌结转固定资产前的费用归结160403 根据实际项目名称添加1606固定资产清理160601 房屋及建筑物160602 办公设备160603 机器设备160604 运输设备主要是试驾车的处置160605 电子设备160606 其

8、他设备1701无形资产170101 土地使用权按购入的土地价格及有关税费归结170102 软件许可权1702累计摊销170201 土地使用权从营业执照上公司成立的日期开始摊销，截至日为土地使用证上的截至日，分年等额摊销170202 软件许可权不鼓励列支本科目，单笔金额超过10万以上的有关费用进报批后按3-5年摊销1801长期待摊费用180101 开办费企业在筹建期的经营管理费用列支在本科目18010101 工资性费用18010102 固定费用18010103 其他税费18010104 日常基本费用1811递延所得税资产暂时不用181101 应纳税暂时性差异项目1901待处理财产损溢暂时不用19

9、0101 待处理流动资产损溢190102 待处理固定资产损溢二二、负负债债类类2001短期借款200101 短期信用借款20010101 嘉兴银行嘉兴支行200102 金融公司借款20010201 *金融有限公司根据实际业务名字自定义200103 其他借款兄弟单位之间借款（含个人）2201应付票据220101 银行承兑汇票22010101 中信银行武汉支行774户22010102 根据实际项目名称添加220202 金融公司借款广汽汇理、吉致金融等22020201 *金融有限公司根据实际业务名字自定义2202应付账款220201 销售220202 维修220203 行政类220204 暂估应付款

10、2203预收账款220301 销售收销售客户的押金要做到其他应付款列支220302 维修收维修客户的各类预收款、尚未开票的充值款、押金等2211应付职工薪酬221101 工资221102 福利费221103 社会保险221104 住房公积金221105 工会经费221106 职工教育经费2221应交税费222101 应交增值税22210101 销项税额2221010101 销项税额1717%税率2221010102 销项税额66%税率,请大家到国税去办理下本税率的税种申请开通22210102 进项税额22210103 销项税额抵减22210104 已交税金22210105 转出未交增值税222

11、10106 减免税款22210107 出口抵减内销产品应纳税额22210108 出口退税22210109 进项税额转出22210110 转出多交增值税222102 未交增值税222103 待抵扣进项税额对于交增值税有要求的单位，借方核算收到的进项发票数，贷方核算实际抵扣数，本科目是和应交增值税一样都是二级科目222104 增值税留底税额222105 预缴增值税222106 待认证进项税额222107 待转销项税额222108 简易计税222109 转让金融产品应交增值税222110 代扣代交增值税222111 应交营业税222112 应交消费税222113 应交所得税222114 应交城市维护

12、建设税222115 应交教育费附加222116 应交地方教育费附加222117 应交印花税222118 水利建设基金222119 残疾人就业保障金222120 应交个人所得税222121 应交房产税222122 应交土地增值税222123 应交土地使用税222124 应交车船使用税222125 应交资源税222126 矿产资源补偿费2241其他应付款224101 公司应付款核算对公业务的其他往来款22410101 押金2241010101 销售押金核算收付客户的购置税、上牌、贷款等各类押金2241010102 其他押金核算收二网放展车等单位的押金2241010103 续保押金核算收客户交纳的续

13、保的押金22410102 工程款将收到发票的金额从预付账款转入本科目核算22410103 一般往来224102 个人应付款核算公司内部人员的对私方面的往来款224103 内部公司应付款仅用于集团内部公司之间的资资金金往来2501长期借款250101 长期信用借款25010101 某某银行888户根据实际业务名字自定义四四、使使用用者者权权益益4001实收资本400101 *公司根据实际股东名字自定义400102 *人根据实际股东名字自定义4002资本公积4101盈余公积4103本年利润4104利润分配410401 未分配利润410402 提取法定盈余公积410403 提取任意盈余公积41040

14、4 提取职工奖励及福利基金410405 盈余公积补亏六六、损损益益类类6001主营业务收入主要核算交增值税的业务600101 销售数量金额式60010101 整车收入数量金额式6001010101 国产车收入可以根据实际业务名称自定义6001010102 进口车收入可以根据实际业务名称自定义60010102 装潢收入核算精品销售业务发生的收入600102 维修60010201 一般维修收入核算平时一般维修、保养业务60010202 索赔收入核算向厂家索赔的收入，由厂家承担的首次或多次免费保养收入，PDI收入60010203 事故维修收入核算事故车保险理赔/客户自费的收入60010204 零售业

15、务收入核算纯配件调拨、销售的收入60010205 养护品收入核算养护品的收入60010206 装潢收入核算维修部门做的装潢（精品）收入660103 二手车按新政交增值税的二手车业务毛利（公司有二手车资质）6051其他业务收入主要核算交营业税的业务605101 上牌收入605102 保险收入605103 按揭收入605104 广告费收入605105 废品收入605106 洗车费收入605107 其他根据实际业务名字自定义6301营业外收入630101 盘盈利得630102 资产处置利得630103 政府补助630104 废旧材料处理收入核算维修废旧材料处理的收入（应交增值税）630105 赔偿利

16、得630106 未付款利得630107 非货币性资产交换利得630108 其他利得6401主营业务成本主要核算交增值税的业务640101 销售数量金额式64010101 整车成本数量金额式6401010101 国产车成本可以根据实际业务名称自定义6401010102 进口车成本可以根据实际业务名称自定义6401010103 厂商返利64010102 装潢成本核算新车销售业务发生的成本640102 维修64010201 一般维修成本64010202 索赔成本64010203 事故维修成本64010204 零售业务成本64010205 养护品成本64010206 装潢成本640103 二手车按新政

17、交增值税的二手车业务（公司有二手车资质）64010301 二手车成本取得二手车资料的成本费64010302 厂商返利6402其他业务成本主要核算交营业税的业务640201 保险收入640202 上牌费收入640203 按揭收入640204 广告费收入640205 废品收入640206 洗车费收入640207 其他根据实际业务名字自定义6403税金及附加640301 营业税640302 消费税640303 城市维护建设税640304 教育费附加640305 地方教育费附加640306 印花税640307 水利建设基金640308 残疾人就业保障金640309 房产税640310 土地增值税640

18、311 土地使用税640312 车船使用税640313 资源税640314 矿产资源补偿费640315 其他税费6601销售费用660101 工资性费用66010101 工资66010102 职工福利6601010201 职工卫生保健、生活福利6601010202 职工困难抚恤补助6601010203 其他职工福利费66010103 社会保险费及公积金66010104 工会经费66010105 职工教育经费660102 固定费用66010201 租赁费6601020101 设备租赁费660102010101 电脑租赁费660102010102 复印件租赁费660102010103 饮用机租赁费

19、660102010104 其他办公设备租赁费6601020102 房屋租赁费公司房租费进入此科目6601020103 土地租赁费仓库租赁费进入此科目6601020104 员工住宿租赁费6601020105 汽车租赁费66010202 折旧费66010203 无形资产摊销6601020301 土地使用权6601020302 系统软件66010204 长期待摊费用二级科目根据实际项目自定义66010205 其他公共费用摊销660103 日常基本费用66010301 差旅费66010302 培训费66010303 办公费6601030301 办公用品6601030302 书报杂志6601030303

20、 印刷、制作费6601030304 快递邮寄费6601030305 物业管理费66010304 邮电通讯费6601030401 移动话费6601030402 固定话费6601030403 网络费用66010305 茶水费66010306 劳动保护费6601030601 劳防服装工作服进入此科目6601030602 劳防用品66010307 食堂经费66010308 清洁费6601030801 外墙清洁费6601030802 日常清洁费6601030803 垃圾清理费66010309 保险费6601030901 财产保险费6601030902 车辆保险费66010310 展览广告费6601031

21、001 广告费660103100101 车展活动费660103100102 电视电台传媒660103100103 网络广告660103100104 户外广告660103100105 纸质媒介6601031002 业务宣传费展厅物料、活动、自驾游等66010311 业务招待费6601031101 餐费6601031102 其他招待费66010312 低值易耗品摊销66010313 能源费6601031301 水费6601031302 电费66010314 物料消耗6601031401 清洁物料消耗费6601031402 消防用品更换费6601031403 其他物料消耗费66010315 修理费6

22、601031501 设备维护维修费6601031502 办公家具维修费6601031503 低值易耗品维修费6601031504 房屋维护维修费66010316 运杂费66010317 服务费6601031701 保安服务费6601031702 清洁服务费66010318 公司车辆使用费6601031801 油费6601031802 路桥通行费6601031803 车辆修理费6601031804 公务用车费用66010399 其他未经允许不能使用本科目6602管理费用660201 工资性费用66020101 工资66020102 职工福利6602010201 职工卫生保健、生活福利660201

23、0202 职工困难抚恤补助6602010203 其他职工福利费66020103 社会保险费及公积金66020104 工会经费66020105 职工教育经费660202 固定费用66020201 租赁费6602020101 设备租赁费660202010101 电脑租赁费660202010102 复印件租赁费660202010103 饮用机租赁费660202010104 其他办公设备租赁费6602020102 房屋租赁费6602020103 土地租赁费6602020104 员工住宿租赁费6602020105 汽车租赁费66020202 折旧费66020203 无形资产摊销6602020301 土地

24、使用权6602020302 系统软件66020204 长期待摊费用66020205 其他公共费用摊销660203 日常基本费用66020301 差旅费66020302 培训费6602030201 厂家培训费66020303 办公费6602030301 办公用品6602030302 书报杂志6602030303 印刷、制作费6602030304 快递邮寄费6602030305 物业管理费66020304 邮电通讯费6602030401 移动话费6602030402 固定话费6602030403 网络费用66020305 茶水费66020306 劳动保护费6602030601 劳防服装660203

25、0602 劳防用品66020307 食堂经费66020308 清洁费6602030801 外墙清洁费6602030802 日常清洁费6602030803 垃圾清理费66020309 保险费6602030901 财产保险费6602030902 车辆保险费66020310 咨询费6602031001 各类认证费6602031002 注册变更查询费6602031003 各类会费6602031004 其他咨询费66020311 审计诉讼费66020312 董事会费66020313 展览广告费6602031301 广告费660203130101 车展活动费660203130102 电视电台传媒66020

26、3130103 网络广告660203130104 户外广告660203130105 纸质媒介6602031302 业务宣传费66020314 业务招待费6602031401 餐费6602031402 其他招待费66020315 低值易耗品摊销66020316 能源费6602031601 水费6602031602 电费66020317 物料消耗6602031701 清洁物料消耗费6602031702 消防用品更换费6602031703 其他物料消耗费66020318 修理费6602031801 设备维护维修费6602031802 办公家具维修费6602031803 低值易耗品维修费6602031

27、804 房屋维护维修费66020319 运杂费66020320 服务费6602032001 保安服务费6602032002 清洁服务费66020321 公司车辆使用费6602032101 油费6602032102 路桥通行费6602032103 车辆修理费6602032104 公务用车费用66020322 绿化费全公司的绿化费统一归集到管理费用-综合部核算66020399 其他未经允许不能使用本科目6603财务费用660301 利息收入660302 手续费66030201 一般手续费66030202 POS机手续费66030203 贷款手续费660303 利息支出66030301 银行利息支出

28、核算银行流贷、固贷利息支出66030302 承兑汇票支出核算厂家三方、两方票据、法透利息支出66030303 金融公司支出核算试驾车的融资利息支出66030304 往来借款支出核算集团内部拆借、向非银行机构或公司的借款利息支出66030305 厂家贴息支出核算贷款客户的贴息支出，帐外应调整到成本科目6711营业外支出671101 盘亏损失671102 资产处置损失671103 罚没损失671104 赔偿损失671105 公益性捐赠支出671106 非货币性资产交换损失671107 非常损失671108 地方水利建设基金（防洪安保基金）地方性基金支出统一在本科目列支671109 债务重组损失68

29、01所得税费用6901以前年度损益调整部部门门设设置置对应费用类型对应费用类型董经办管理费用-总经办管理费用-综合部管理费用-财务部管理费用-销售部经营费用财务费用市场部经营费用-售后部经营费用财务费用客服部经营费用-二手车部经营费用-有些企业习惯和赎车账户合并也是可以的添加科目客户辅助核算供应商辅助核算添加科目供应商辅助核算客户辅助核算客户辅助核算原科目“延保”改成“保险返利”客户辅助核算客户辅助核算供应商辅助核算供应商辅助核算供应商辅助核算供应商辅助核算供应商辅助核算客户辅助核算客户辅助核算客户辅助核算客户辅助核算客户辅助核算客户辅助核算客户辅助核算备注核算公司银行理财产品的业务往来（需得

30、到集团总部认可后操作，不能擅自操作其他有风险的理财业务）客户辅助核算按实际发生时间摊销按实际发生时间摊销按实际发生时间摊销按实际发生时间摊销可以进一步分到车型大类辅助核算可以进一步分到车型大类辅助核算新增加的固定资产按本折旧期计提新增加的固定资产按本折旧期计提新增加的固定资产按本折旧期计提新增加的固定资产按本折旧期计提新增加的固定资产按本折旧期计提新增加的固定资产按本折旧期计提核算单价在0.20万以上使用年限在1年以上的公司有形资产，统一使用年限直线法摊销应在开第一张发票的时候转到管理费用去客户辅助核算供应商辅助核算供应商辅助核算供应商辅助核算供应商辅助核算客户辅助核算客户辅助核算核算收的玻璃

31、险、代办车贷服务费（不要写：贷款手续费）等从营业执照上公司成立的日期开始摊销，截至日为土地使用证上的截至日，分年等额摊销不鼓励列支本科目，单笔金额超过10万以上的有关费用进报批后按3-5年摊销客户辅助核算利用预收账款上现成的客户客户辅助核算客户辅助核算供应商辅助核算供应商辅助核算客户辅助核算客户辅助核算对于交增值税有要求的单位，借方核算收到的进项发票数，贷方核算实际抵扣数，本科目是和应交增值税一样都是二级科目按部门核算月末审阅部门科目余额表按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按

32、部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算月末审阅部门科目余额表按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算月末审阅部门科目余额表按部门核算防止做错部门按部门核算防止做错部门按部门核算按部门核算按部门核算用红字表示按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算一般无发生额按部门核算用红字表示按部门核算月末审阅部门科目余额表按部门核算一般无发生额按部门核算一般无发生额按部门核算一般无发生额按部门核算一般无发生额按部门核算一般无发生额按部门核算一般无发生额按部门核算一般无发生额按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核算按部门核