税法考情分析和应试指导

1、【CPA必备】2010CPA税法考情分析和应试指导【出自北京注册会计师协会】不看后悔！极其重要，内部文件！)一、2009年考情分析 1. 2009年财政部颁布了新的考试办法。新制度下税法考试，题型取消了判断题。其他各类题型和题量和分值如下： 题型 题量 分值 单项选择题 20 1×2020 多项选择题 20 1.5×2030 计算题 5 6×530 综合题 2 10×220（25） 2.从考点分布来看，各章的题型、题量和分值如下： 章节 单项 选择 多项 选择 计算 综合 分值 合计 题量 分值 题量 分值 题量 分值 题量 分值 1章 税法概

2、论 1 1 1 1.5         2.5 2章 增值税法 1 1 1 1.5     1（综合消费税、城建税；3分） 7+1 10.5 3章 消费税法 1 1 1 1.5 1 6   2+1 11.5 4章 营业税法 1 1 1 1.5 1 6     8.5 5章 城市维护建设税法 1 1 1 1.5       1+1 4.5 6章 关税法 1 1 1 1.5        

3、2.5 7章 资源税法 1 1 1 1.5         2.5 8章 土地增值税法 1 1 1 1.5 1 5（印花税、契税知识点，1分）     7.5 9章 房产税、城镇土地使用税、耕地占用税法 3 3 3 4.5         7.5 10章 车辆购置税和车船税法 2 2 2 3         5 11章 印花税和契税法 1 1 1 1.5 1 6+1     9.5 12

4、章 企业所得税法 3 3 1 1.5     1 7（综合增值税、消费税、城建税；3分） 11.5 13章 个人所得税法     1 1.5 1 6     7.5 14章 国际税收协定 1 1 1 1.5         2.5 15章 税收征管法 1 1 1 1.5         2.5 16章 税务行政法制 1 1            

5、1 17章 税务代理     1 1.5         1.5 18章 税务咨询和税务筹划     1 1.5         1.5 分值合计 20 20 20 30 5 30 2 20 100 综合题主考增值税（综合消费税、城建税等）和企业所得税（综合增值税、消费税和城建税等）两大税种；计算题分别是：消费税、营业税、土地增值税（含印花税和契税）、印花税、个人所得税。 分值超过10的章：增值税、消费税、企业所得税 分值510：营业税、土地增值税、房产土

6、地使用耕地占用税、车船车购税、印花税契税、个人所得税； 分值小于5：概论、城建税、关税、资源税、国际税收协定、征管法、行政法制、税务代理、咨询筹划。 3.最近三年各章考题分值分布情况 章节 各章分值比例 2007 2008 2009 1章 税法概论   1 2.5 2章 增值税法 15.5 15 10.5 3章 消费税法 8 10 11.5 4章 营业税法 9 9.5 8.5 5章 城市维护建设税法 2.5 5.5 4.5 6章 关税法 6 4 2.5 7章 资源税法 1 3 2.5 8章 土地增值税法

7、5 5 7.5 9章 房产税城镇土地使用税耕地占用税法 6 8 7.5 10章 车辆购置税和车船税法 2 3 5 11章 印花税和契税法 5 6 9.5 12章 企业所得税法 28.5 12 11.5（08年合并） 13章 个人所得税法 6.5 13 7.5 14章 国际税收协定     2.5（新增） 15章 税收征管法 4 2 2.5 16章 税务行政法制 3 2 1 17章 税务代理     1.5（新增） 18章 税务咨询和税务筹划  

8、  1.5（新增） 与08年考试相比，09年新制度的考试略带分值平均化的趋势，也就是说，一些传统大税种分值下降，如企业所得税、增值税、营业税、个人所得税；而一些小税种分值提高，如土地增值税、车船税车购税、印花税契税等。但这并不代表2010年可能延续这个趋势。命题应该是紧扣大纲来进行的。 4.2009年大纲特点分析 2009年，大纲包括测试目标、测试内容与能力等级、参考法规、样题四部分内容构成。 （1）测试目标是考生需要具备和达到的能力水平，是考试命题的基本依据。2009年税法测试目标提出，本科目主要测试考生的下列能力： 熟悉税法与税制相关的基本原理； 掌握现行各税种的纳税义务人、征税

9、对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表； 分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议； 用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论； 体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。 实

10、际上为考生提出了一个学习方法的参考体系。比如学习每一个税种需要掌握的内容，看；综合题的取向，看；另外，测试目标的都是对注册会计师应具备的职业素养，今后有可能在形式或内容上有所倾斜。 （2）测试内容与能力等级是考生需要掌握的知识点的范围和要求。试题一定在测试内容之内。 2009年大纲，测试内容包括的知识点共计435个。 能力等级是对考生对相关知识点需要掌握的程度和水平的要求。能力等级分3等，一是专业知识理解能力，要求考生掌握构成注册会计师知识主体的基本原理和内容。二是基本应用能力，要求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决基本的实务问题。三综合运用能

11、力，要求考生综合运用专业知识和职业技能，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决较为复杂的实务问题。 2009年大纲中，能力等级为1的知识点共124个；能力等级为2的知识点共255个；能力等级为3的知识点共56个。 （3）参考法规，是教材中有关知识点的具体出处，可为考生提供学习参考。参考法规没有覆盖的内容考试应该不会涉及。 （4）样题，大纲中给出一套模拟的试题，考生可以有一个题型、题量以及难度的感受和把握。 二、2010年教材变化情况 与2009年教材相比，新教材主要变化包括： 第一章：增加了“税法的适用原则”。 第二章： 1.征税范围：财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目中增加7项内容；

12、 2.应纳税额计算：对销售已使用过的固定资产的税务处理进一步具体化并更新了进项税额抵扣时间限定的各有关规定； 3.油气田企业：新增个别企业具体规定。 第三章： 1.更新了烟产品的税率和征税环节有关规定； 2.增加白酒消费税最低计税价格核定管理办法。 第四章： 1.娱乐业税率确定的规定有调整； 2.计税依据：更新了建筑业、金融保险业、邮电通信业、销售不动产、服务业等项目有关规定； 3.税收优惠政策增加高校食堂、公寓的税收优惠政策。 第八章： 增加了土地增值税清算管理规程中的具体内容。 第九章： 城镇土地使用税课税范围增加了新规定。 第十章： 更新了车购税对小排量汽车的优惠政策。 第十一章： 增加

13、了“招拍挂”方式承受国有土地使用权契税计税依据的规定。 第十二章： 1.扣除原则和范围中：职工教育经费、利息支出、广告费和业务宣传费、公益性捐赠、手续费及佣金支出等项目有更新的具体规定； 2.不得扣除的项目中增加准备金的有关规定； 3.增加资产损失税前扣除、企业重组、房地产开发经营业务的所得税处理三节内容； 4.更新了境外所得抵扣税额的计算部分的有关内容； 5.更新了房地产开发企业所得税与预缴税款的处理的有关内容； 6.税收优惠中：符合条件的技术转让所得、安置残疾人员所支付的工资、创投企业优惠等有更新的具体规定。 7.源泉扣缴部分增加新的内容； 8.特别纳税调整一节增加新的内容； 9.征收管理中增加企业清算的所得税处理有关内容。 第十三章： 增加了如下内容： 1.个人将承租住房转租取得收入所得税的有关规定； 2.转让离婚析产房屋的征税规定； 3.个人从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得征税规定； 4.转让上市公司限售股所得征收个人所得税的有关规定； 5.企业年金个人所得税征收