销售与收入ppt(会计信息系统)

1、6.5 6.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理 主要内容 销售价格管理 客户信用管理 日常单据的录入 单据的审核、记账 往来核销 坏账处理 销售价格管理 v包含以下四部分内容：设置价格级别商品价格管理客户折扣率管理批量折扣率管理v综合价格级别、商品价格、客户折扣及批量折扣四个因素： 客户购买某种产品的价格= 商品价格客户折扣率批量折扣率v销售价格管理将运用于销售活动的多个环节。销售价格管理 设置价格级别 v对商品价格进行分级管理。价格的分级管理如下表所示：v不同的价格级别可以设定不同价格算法，有关参数可以来源于商品档案，如参考成本、最新成本、计划单价等。v在设置客户档案时，将根据客户的不

2、同特征选择其适合的价格级别。销售价格管理 存货（商品）价格管理 v根据所设定的价格级别，确定不同商品不同级别的具体价格。如下表所示：v参考成本：来源于商品档案。v批发价、零售价和海外价三个栏目来源于价格级别，不同级别的价格可以通过级别设置中的算法由系统自行计算，也可以由用户手工维护。销售价格管理 商品价格管理 销售价格管理 客户折扣率管理v针对不同客户给予不同的折扣率。客户折扣率管理如下表所示：v不同客户购买不同产品时可适用于不同的折扣率，客户折扣率表可以实现三种情形：1、如果客户为空，则表明所有客户适用相同的折扣率；2、如果商品为空，则表明所有商品适用相同的折扣率；3、商品与客户均不为空，表

3、明不同的“客户+商品”适用不同的折扣率。 销售价格管理 客户折扣率管理销售价格管理 批量折扣率管理 v企业提供批量折扣，鼓励客户批量购买。不同商品可适合于不同的批量折扣率，同时不同客户也可适合于不同的批量折扣率。批量折扣率表如下表所示：v如果客户为空，则表明所有客户适用相同的折扣率；v如果商品为空，则表明所有商品适用相同的折扣率；v商品与客户均不为空，表明不同的“客户+商品”适用不同的折扣率。客户信用管理 v包含以下四部分内容：信用控制环节 信用额度控制 信用期间管理客户信用管理信用控制环节 v用户可以选择在销售活动的一些环节实施信用检查。v可以被选用做信用控制的单据包括：销售合同、销售发票、

4、销售出库单；v用户可以同时选择多个信用控制单据。则在做相关业务时，系统都将提供信用控制。v选择信用控制的时点：单据保存、单据审核。一般而言，只允许选择一个信用检查的时点。客户信用管理信用额度控制 v在信用控制环节出现超出信用额度事件时，系统提供两种信用控制方式：一是提示超信用，二是超信用审批。v方式一：在业务处理过程中，系统将给出超信用提示，但是不控制后续环节的开展。v方式二：系统将控制后续环节的开展，等待专人审批，审批通过后方可继续后续处理环节。 客户信用管理信用额度控制 v登录系统时，系统将提供客户的超信用额度预警。信用额度预警单如下表所示：客户信用管理信用期间管理v根据客户付款条件所规定

5、的信用期间，开出销售发票后如果信用期间已经结束，而客户仍然没有付款结算，则登录系统时，系统将提供单据的信用期间过期预警。系统生成逾期未收款清单，如下表所示： 日常单据的录入v销售报价单的输入 v销售合同的输入 v销售发票的输入 v收款单的输入 v退货单的输入 销售报价单的输入销售报价单的输入v“年月日”：单据时间，默认值为系统时间v报价单号：系统自动给出，连续且不允许重号。v销售报价单的销售方式、客户信息、销售部门、业务员、商品信息等都可以参照基础设置中的相关档案，从档案中自动获取，提高准确性和输入效率。v销售报价 = 存货价格 * 客户折扣比率 * 批量折扣率v销售金额 = 销售数量 * 销

6、售报价v对于一般企业而言，对外报价采用含税价格v审核销售报价单v销售报价单是销售流程中的可选环节，而非必选环节。销售报价单的输入销售合同的输入销售合同的输入v“报价单” ：报价单上的相关信息都将自动传递给销售合同，商品的销售单价为含税单价，即报价单的销售报价。v“年月日”：合同签订日期，默认值为系统时间，用户可以修改v合同号：系统自动给出，也可由用户自行编号输入，连续且不允许重号。v录入界面中有下拉箭头的单元，都可以参照基础设置中的相关档案，从档案中自动获取。输入准确性和输入效率，相同数据项保持完全一致。v如果销售合同没有参照报价单，而是由企业直接录入，则销售单价将根据销售价格政策自动计算得出

7、。在录入销售数量、销售单价和税率后，系统将自动计算含税金额（即合同金额）、销售税金。销售合同的输入v合同中不同商品对应交货日期和交货地点不同，则在商品信息栏目增加“交货地点”与“交货日期”两栏。v客户信用检查：在保存或审核销售合同时，系统将执行信用检查，未通过者，立即提示客户超信用信息或要求专人进行信用审批。不符合信用条件的客户采用现销方式。严重者甚至终止合同。v符合信用条件的合同：要检查库存量，审核过的销售合同，制造企业组织生产、商业企业组织采购 。v不同企业对于销售合同的管理方法有差异，销售合同属于业务流程中的可选环节。销售合同的输入销售发票的输入销售发票的输入v“销售合同”按钮：销售合同

8、所记载的信息将自动传递给销售发票。 v“出库单”按钮：如果企业采用先发货后开票的销售模式，则销售发票可以参照出库单生成。 v“现结”按钮：开票同时采用现金结算的业务，通过“现结”按钮调用收款单，录入与发票相关的收款信息。而对于未执行“现结”的销售发票或者销售发票尚未收款结算完毕的金额，即为客户所欠企业应收款。 v合同号：参照合同生成的销售发票将记录销售合同号，跟踪销售合同执行情况。v出库单号：在执行统计分析时，掌握每笔销售业务的出库情况，了解每笔合同的发货情况v对于一般企业而言，销售发票是销售流程的必选环节。销售发票的输入v付款条件：对于某段期间有现金折扣的付款条件，在收款环节将对现金折扣做相

9、应处理；若付款延期超过信用期间，系统将自动提供预警，显示逾期业务单据信息与逾期天数。 v应交增值税销项税的两种选择：1、录入不含税的销售收入：销售金额 = 不含税销售收入销项税额 = 不含税销售收入增值税率应收账款= 不含税销售收入+销项税额；2、录入价税合一的收款总额：不含税销售收入= 收款总额/（1+增值税率）应收账款 = 含税的收款总额销项税额 = 不含税销售收入增值税率。 销售发票的输入收款单的输入收款单的输入v收款单的输入主要用于现销方式以外的销售业务。v现销业务，系统可以直接根据销售发票生成收款单。v收款单号可由系统连续分配管理。 v录入的收款单存于收款凭证文件中，其中必须包含“发

10、票号”一栏，以便与销售发票文件进行核销。v“销售发票”按钮：赊销引起，发票信息将传递给收款单，收款单将记录发票号，以便分析发票收款情况、订单执行情况。收款单的输入v收款类型：款项来源于1、赊销业务2、也可能来源于预收款项3、还可能来源于客户归还企业代垫费用等。收款类型用于记录企业款项的原由：1、有利于进行统计分析。2、有利于应收款项和收款之间的核销。v尚欠金额：系统根据客户的欠款总额和累计还款额，自动计算本次收款后的应收余额。退货单的输入退货单的输入 单据的审核v为确保票据输入的信息正确无误，加强往来账户和商品的管理，避免串户和分户现象的发生，销售报价单、销售合同、销售发票、收款单、退货单需经

11、过审核过程。v没有审核过的销售发票、收款单、退货单不得记账。v审核包括如下功能操作： 确认审核：对当前审核的票据签字。 取消审核：取消已审核的票据的审核签字。 单据的记账v通过审核的销售发票、收款单、退货单可以记账。 v销售发票记账内容包括登记各类账户，如登记销售、发出商品、应收账款总账、明细账等。v收款单记账内容为登记应收、预收账款总账、明细账。v退货单记账为红字冲减已记账的销售发票文件以及由此销售发票记账产生的相关账簿。 单据的记账销售发票记账 v系统将按预先设置的数据流程更新销售文件数据、客户文件数据和应收账款文件数据。v根据销售发票文件数据更新销售文件中的“销售数量”、“销售收入”、“

12、销售数量累计”和“销售收入累计”等字段的值。v在应收账款文件中建立该发票记录（发票号、日期、客户代码、销售收入、应收金额等）。v更新客户文件中该客户的“本期应收账款”、“期末应收账款余额”、“应收累计金额”等字段的值。v在销售发票文件的“记账”字段填写记账人员姓名或记账标识。 单据的记账收款单记账 登记的过程是：v到应收账款文件中找到相应的发票记录，更新其“已收金额”，并计算出“应收余额”字段的值；v再更新客户文件中对客户的“本期收回货款”、“期末应收账款余额”、“已收累计金额”等字段的值。v在收款单文件中的“记账“字段填写记账人员姓名或记账标识。 单据的记账退货单记账v退货单记账为红字冲减已

13、记账的销售发票文件以及由此销售发票记账产生的相关账簿。v在退款单文件中的“记账“字段填写记账人员姓名或记账标识。v对于未记账的销售发票，如发生退货现象（系统根据销售发票的记账标识可以判断是否记账），系统只需冲减相应的销售发票数据。在按冲减后的销售发票记账。 往来核销v目的：准确核算应收账款、加快应收账款的回收，建立收款与应收款的对应关系，加强往来款项的管理。 v往来核销具有以下若干功能 ：1、逐笔录入以前年度未核销往来账2、自动核销3、手工核销4、查询应收账款核销明细账 5、查询未达往来账 往来核销界面往来核销坏账处理 v计提坏账准备 设置坏账计提方法计提坏账准备 v坏账发生与收回 计提坏账准

14、备设置坏账计提方法v设定企业所采用的坏账计提方法v若为应收账款余额百分比法或销售余额百分比法，则系统要求录入表头的数据项“计提百分比（%）” v如果所选坏账处理方法为直接核销法，则不需要录入任何比例。计提坏账准备计提坏账准备 v系统根据企业所选择的应收账款计提方法，计算与当前应收账款匹配的坏账准备余额，并根据本次计提前已经具有的坏账准备余额，计算当前应计提额。v以应收账款余额法为例，如下表所示。 其中：应收账款总额、计提比例、计提前的坏账准备余额 由系统自动获取； 系统自动计算：计提后坏账准备余额=应收账款总额计提比例； 本次计提=计提后坏账准备余额-计提前的坏账准备余额 计提坏账准备计提坏账

15、准备 v若为为应收账款账龄分析法，则计提坏账准备结果如下图所示：v其中：计提后的坏账准备余额=列表中“坏账准备额”合计；本次计提=计提后坏账准备余额-计提前的坏账准备余额。 坏账发生与收回 v系统需存储记录那些被确定为坏账的应收款信息，确认并记录坏账发生信息如下表所示：v已经确认为坏账的应收款项，如果又被收回，则需要在系统中指定哪张收款单为坏账收回单，并与已经确认为坏账的发票进行核销。 第六节销售、收款业务与财务的一体化策略 主要内容 定义凭证模板 生成记账凭证定义凭证模板 凭证模板的定义是针对不同的单据、业务特征，定义不同的实现业务信息转化为会计信息之间的规则。一般只需要在期初定义一次，在销

16、售业务发生变化的情况下需要调整规则。 v销售发票凭证模板的定义 v收款单凭证模板的定义 v坏账准备计提、发生、收回的凭证模板定义 销售发票凭证模板的定义v作销记账凭证会计分录如下：借：库存现金（或银行存款、应收账款） 贷：主营业务收入XX产品 应交税费应交增值税销项税额 v结转成本记账凭证会计分录如下：借：主营业务成本某产品名贷：产成品（或库存商品）XX产品v结转产品销售税金及附加的记账凭证会计分录如下 ：借：营业税金及附加某产品名贷：应交税费XX税 其他应付款XX费 销售发票凭证模板的定义v以作销凭证为例，IT环境中，如何实现转账定义。v在系统中预先定义好销售发票对应的记账凭证的借贷规则。v

17、系统将销售发票自动转为会计凭证的条件是：根据企业核算要求设置借方科目和贷方科目，借方科目为应收账款或货币资金，贷方科目一般为销售收入和销售税金。销售发票凭证模板的定义v对于主营业务收入科目，系统可以提供几种科目设置方式 ，假设某企业主营业务收入按商品设定明细科目，无辅助核算，则销售发票转化为会计凭证时的贷方科目（主营业务收入科目）转账规则设置如下表所示：销售发票凭证模板的定义v对于应收或货币资金科目 ，首先，系统将根据销售发票的结算方式而自动选择其中一种科目。销售发票可以分为现结和赊销两种，对于现结的销售发票，根据结算方式即可确定其货币资金（即借方科目），因此，需要在系统中设置不同结算方式对应

18、科目，如下表所示。 销售发票凭证模板的定义v对于赊销的销售发票，需要在系统中设置应收账款科目，假设某企业应收账款按客户设定明细科目，无辅助核算，则赊销的销售发票转化为会计凭证时的借方科目（应收账款科目）转账规则设置如下表所示。 收款单凭证模板的定义 v收款时的会计分录：借：库存现金（或银行存款）贷：应收账款（预收账款等）XX客户v收款单对应记账凭证的借贷规则将预制于系统中。v需要设置货币资金类科目和应收账款（或预收款）科目。货币资金类科目由收款对应的结算方式而定。v收款单转化为会计凭证时，贷方科目需要根据收款类型而定。如收到款项属于应收款项的收回，则贷方科目为应收账款科目，如收到款项属于预收货

19、款，则贷方科目为预收货款。坏账准备的凭证模板定义坏账准备计提 v坏账准备计提 借： 资产减值损失 贷： 坏账准备 v在系统中只需要设置“资产减值损失”科目和“坏账准备”科目。v系统将根据坏账准备计提方法所计算的计提金额的正或负来决定科目方向。 坏账准备的凭证模板定义坏账发生v坏账发生时的会计凭证为：借： 坏账准备 贷： 应收账款v坏账发生环节不需要设置任何科目。坏账准备科目：在坏账准备计提环节已经设应收账款科目：在销售发票转化环节已经设置v系统将按照预制的坏账发生规则自动将坏账发生信息转化为会计信息。 坏账准备的凭证模板定义坏账收回v坏账收回时的会计凭证为：借：应收账款 贷：坏账准备借：货币资

20、金类科目 贷：应收账款v所用三个科目在销售发票环节、坏账准备环节已经设置，因此，坏账收回环节不需要设置任何科目v系统将按照坏账发生规则自动将坏账发生信息转化为会计信息。 生成记账凭证 v系统将根据转账规则，运行凭证模板，自动将业务单据上的数据传送给对应科目的借贷方，生成完整的记账凭证。v以销售发票为例，一笔销售业务发生后，录入并审核销售发票，在执行转账生成时，系统对销售发票的结算方式进行识别，进而搜索现金结算方式对应科目、商品为“彩电”的主营业务收入对应科目，然后进行将销售发票所记载数据传递给记账凭证，如下表所示：生成记账凭证v生成记账凭证的时间点可以由企业选择 ，既可实时执行转账生成记账凭证

21、，也可批量处理，定时操作。v为方便用户的使用，应允许用户选择自动生成或不生成记账凭证。v销售与收款子系统在与总账子系统集成运行时，生成的记账凭证一般是实时传送到总账子系统的。6.7 月末结账与统计分析 主要内容 汇总与结账 统计分析汇总与结账 汇总产品销售收入 结转产品销售成本 结转营业税金及附加 计算产品销售利润 月末结账汇总产品销售收入汇总产品销售收入v对由销售发票文件记账生成的销售文件数据进行汇总，生成按产品为汇总标志或按销售日期为汇总标志的产品销售收入汇总表。 结转产品销售成本结转产品销售成本v从存货子系统得到发出产品的单位成本。v根据当期销售发票记录的销售数量，可计算出当期应结转的销售成本，并记入销售文件相应产品的“销售成本”字段。 当期结转的销售成本 = 发出产品的单位成本 当期销售数量 结转营业税金及附加结转营业税金及附加期末将：销售与收款子系统中的销项税额、 采购与付款子系统中的进项税额等数据转入总账子系统，得到本期应交纳的销售税金及附加税费。再转入销售与收款系统中，记