企业预算编制

1、Page 2n预算可以将企业的经营目标分解为一系列预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标，使生产经营目标进一步具体的经济指标，使生产经营目标进一步具体化，并落实到企业的各个部门，这样具体化，并落实到企业的各个部门，这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。的方向。n预算还能帮助企业控制成本。通过对下一预算还能帮助企业控制成本。通过对下一年度作出预算，定下经营指标并逐层下达年度作出预算，定下经营指标并逐层下达销售、生产指标，并据此控制成本。销售、生产指标，并据此控制成本。n那么如何编制预算，编制程序如何？那么如何编制预算，编制程序如何？Pag

2、e 3目录目录预算编制预算编制方法方法预算编制预算编制过程过程企业预算存企业预算存在的问题及在的问题及改进对策改进对策231Page 4一一.预算编制方法预算编制方法n固定预算固定预算。按固定的业务量来编制预算。n弹性预算弹性预算。指在不能准确预测预算期业务量的情况下，根据其与成本形态或者与其他因素的依存关系，按预算期内业务量可能发生的一定范围编制而成的预算。n增减量预算。增减量预算。这是我国的传统方法，是指在已有上期预算执行结果情况下，考虑到下个预算期的各变化因素，相应地调增调减相关项目预算数额。Page 5一一.预算编制方法预算编制方法n零基预算。零基预算。针对增减预算方法的缺点而采用，对

3、于任何预算期的任何预算项目，其预算数额都以“零”为起点，按照预算期内应该达到的工作内容和经营目标，重新考虑每项业务量及其成本费用支出的规模，从而确定当期预算数额。n滚动预算。滚动预算。其基本精神就是它的预算永远保持12个月，每过1个月，都要根据实际情况进行调整，在原来预算期末再加上一个月的预算，从而使整个预算始终保持12个月的预算期间。Page 6一一.预算编制方法预算编制方法n概率预算。概率预算。由于在预算期内市场变化较大，变量甚多，人们难以对这些变量预测准确（如油品销售价格），而这些变量又会对整个预算产生重大影响。在没有办法的情况下，估计其变化范围，分析其在此范围内出现的可能性（概率），然

4、后据此对其他预算数进行调整，计算期望值。这种方法叫概率预算，它实际上也是一种弹性预算。n基础预算法。基础预算法。各部门（单位）的初始预算是根据基础数组设定的，基础数组反映和定位的是一个预算责任单位维持最低水平的运营所需要的最少资源。这是预算的底线，在基础数组上的每一个增量数组，都表示增加业务量或活动所需要的资源。Page 7二二.预算编制过程预算编制过程4.几上几下、汇总、分析基层几上几下、汇总、分析基层经营计划经营计划1.收集预算所需的各项信息收集预算所需的各项信息2.决策提出初步目标决策提出初步目标3.初期目标层层分解初期目标层层分解5.敲定企业预算敲定企业预算Page 8二二.预算编制过

5、程预算编制过程一、收集预算所需的各项信息一、收集预算所需的各项信息 应全面收集企业各方面的经营信息，以之来保证所预算编制的科学性和连续性。二二、决策提出初步目标、决策提出初步目标 企业预算的简要过程一般是这样，企业决策层在分析上年完成预算的基础上，根据所掌握的企业内、外部信息，结合企业未来战略、资源、投资、环境变化对企业未来经营发生的影响，给定一个企业预算年度的初步性预算指标。三、初期目标层层分解三、初期目标层层分解 企业给定的初期目标综合性比较强，这些综合性指标需要转化为各部门具体预算指标，必须对这些综合指标进行层层分解。Page 9二二.预算编制过程预算编制过程四、几上几下、汇总、分析基层

6、经营计划四、几上几下、汇总、分析基层经营计划 现在很多企业在预算编制过程中，就是缺少几上几下的沟通环节，不是几个头头脑脑一拍脑袋“捏造”几个指标，强任执行单位执行，就是一味任凭执行单位把初始指标改个乱七八糟，最终结果是企业预算不能起到管理作用。五、敲定企业预算五、敲定企业预算 经过以上几个步聚，企业预算的最终数据就算基本敲定了，预算敲定后，相应的绩效挂勾方案也应确定，并串插于企业预算编制文件之中，还要将最终结果通过各个部门例会形式一级一级宣贯下去，使完成预算的每一个人都要明确自己的责任与目标。Page 10二二.预算编制过程预算编制过程 总之，预算管理中预算编制工作非常重要，总之，预算管理中预算编制工作非常重要，一定要做到数出有据，并在预算过程坚持一定要做到数出有据，并在预算过程坚持上下沟通，不做拍脑袋、拍桌子、拍胸脯上下沟通，不做拍脑袋、拍桌子、拍胸脯的的“三拍三拍”预算。预算。Page 11三三.企业预算存在的问题及改进对策企业预算存在的问题及改进对策1问题问题2对预算认识对预算认识的观念问题的观念问题僵化死板、效率僵化死板、效率低下，畏难情绪低下，畏难情绪预算执行力预算执行力问题问题预算效力，员工预算效力，