基础会计形成性考核册模拟实验

1、精选优质文档-倾情为你奉上形成性考核册模拟实验参考答案江苏电大直属学院张振华老师提供第一次模拟实验建议完成时间：第七周一、实验目的通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。二、实验要求(一)根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：14月3日，开出现金支票从银行提取现金3 600元。24月4日，采购员王峰预借差旅费1 800元以现金支付。34月5日，接银行收款通知北城公司归还前欠货款13 000元，已存入银行。44月5日以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。54月1O日，开出转账支票以存款3 800元支付购买商品运费。64月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。

2、74月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。84月25日报销职工市内交通费360元以现金支付。94月27日向大华公司购货一批共计4 000元已开出转账支票付讫。1O4月28日，接银行收款通知收到红华公司以货币资金200 000元作为投资。(二)根据下列经济业务填制转账凭证：15月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16 000元尚未收到。25月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。35月18日，采购员陈海报销差旅费l 000元(原预借差旅费l 000元)。45月30日，将本月发生的管理费用15 200元转入“本年利润”账户。55月30日，

3、将本月商品销售收入196 000元转入“本年利润”账户。(三)将填制的记账凭证装订成册。三、实验材料(教学班自备)收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。（一）1、 付款凭证贷方科目：银行存款 200年4月3日 银付字第1号借 金 额 摘 要借方总账科目明细科目或贷千百十万千百十元角分提取现金 库存现金36 O0 0 O 合 计￥36 OO O O财务主管 记账 出纳XX 审核 制证2、 付款凭证贷方科目：库存现金 200年4月4日 现付字第1号借 金 额 摘 要借方总账科目明细科目或贷千百十万千百十元角分王峰预借差旅费 其他应收款18 O0 0 O 合 计￥18 OO O O财务主管 记

4、账 出纳XX 审核 制证3、 收款凭证 借方科目：银行存款 200年4月5日 银收字第1号借 金 额 摘 要贷方总账科目明细科目或贷千百十万千百十元角分北城公司归还前欠货款 应收账款 北城公司1300 O O O 合 计￥1300 O O O财务主管 记账 出纳XX 审核 制证4、 付款凭证贷方科目：库存现金 200年4月5日 现付字第2号借 金 额 摘 要借方总账科目明细科目或贷千百十万千百十元角分购办公用品 管理费用办公用品372 0 O 合 计￥372 0 O财务主管 记账 出纳XX 审核 制证 5、 付款凭证贷方科目：银行存款 200年4月10日 银付字第2号借 金 额 摘 要借方总账

5、科目明细科目或贷千百十万千百十元角分支付购买商品运费 管理费用38 O 0 O 合 计￥38 OO O O财务主管 记账 出纳XX 审核 制证6、 收款凭证 借方科目：银行存款 200年4月12 日 银收字第2号借 金 额 摘 要贷方总账科目明细科目或贷千百十万千百十元角分出售废品 营业外收入 24 O O O 合 计￥24 O O O财务主管 记账 出纳XX 审核 制证7、 收款凭证借方科目：库存现金 200年4月16 日 现收字第1号借 金 额 摘 要贷方总账科目明细科目或贷千百十万千百十元角分王峰退回现金 其他应收款 王峰10 O O O 合 计￥10 0 O O转账凭证200年4月16

6、日 转字第1号 借 方 金 额贷 方 金 额 摘要 总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 王峰报销差旅费管理费用差旅费17 0 O O0其他应收款张某170 0 O 0 合计￥170 O 0 0￥170 O 0 0财务主管 记账 出纳 审核 制证8、 付款凭证贷方科目：库存现金 200年4月25日 现付字第3号借 金 额 摘 要借方总账科目明细科目或贷千百十万千百十元角分报销职工市内交通费 管理费用交通费360 0 O 合 计￥360 0 O财务主管 记账 出纳XX 审核 制证9、 付款凭证贷方科目：银行存款 200年4月27日 银付字第3号借 金 额 摘 要借方总账科目明

7、细科目或贷千百十万千百十元角分支付大华公司货款 库存商品40 O 0 O 合 计￥40 OO O O10、 收款凭证 借方科目：银行存款 200年4月12 日 银收字第3号借 金 额 摘 要贷方总账科目明细科目或贷千百十万千百十元角分收红光公司投资款实收资本 红光公司20000 O O O 合 计￥20000 O O O财务主管 记账 出纳XX 审核 制证(二)1、 转账凭证200年5月2日 转字第2号 借 方 金 额贷 方 金 额 摘要 总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分销售给红光工厂A商品应收账款红光工厂16 0 O O 0主营业务收入16 0 O 00 合计￥160

8、 O 00￥160 O 0财务主管 记账 出纳 审核 制证2、 转账凭证200年5月6日 转字第3号 借 方 金 额贷 方 金 额 摘要 总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分向滨海工厂购入甲种商品库存商品140 0 O O0应付账款140 0 O 00 合计￥1400 O 00￥14000 O 0财务主管 记账 出纳 审核 制证3、 转账凭证200年5月18日 转字第4号 借 方 金 额贷 方 金 额 摘要 总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 采购员陈海报销差旅费管理费用差旅费10 0 O O0其他应收款陈海10 0 O 00 合计￥100 O 00￥

9、100 O 0 0财务主管 记账 出纳 审核 制证4、 转账凭证200年5月30日 转字第5号 借 方 金 额贷 方 金 额 摘要 总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 结转管理费用本年利润152 0 O O0管理费用152 0 O 00 合计￥1520 O 00￥1520 O 0 0财务主管 记账 出纳 审核 制证5、 转账凭证200年5月30日 转字第6号 借 方 金 额贷 方 金 额 摘要 总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 结转收入主营业务收入1960 0 O O0本年利润1960 0 O O0 合计￥1960 0 O O0￥1960 0 O

10、O0财务主管 记账 出纳 审核 制证第二次模拟实验 建议完成时间：第九周 一、实验目的 通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。 二、实验要求 (一)华南食品公司20年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额(期初借方余额为4l 200元)： 14日从银行存款户提取现金2 000元，以备日常开支。(银付1号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。) 24日开出转账支票支付大明食品厂17 920元货款(银付2号，转421)。 34日向鸿运公司销售糖果一批，价值100 510元，货款尚未收到。以银行存款支付代垫运杂费592元(银付3号，转422

11、)。 48日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存人银行(银收l号)。 58日开出现金支票，提取现金35 600元，准备发放工资(银付4号，现511)。 619日收到联营单位丽华公司投资500 000元，款项已存人银行(银收2号)。 728日以银行存款支付广告费6 400元(银付5号，转423)。 828日以银行存款支付短期借款利息350元(银付6号)。 928日以银行存款支付水电费1 960元(银付7号)。 1030日向大明食品厂购货一批，价款201 600元，已开出转账支票付讫货款(银付8号，转424)。 华南食品公司20年5月份“银行日记账”登记的内容如下银行存款日记账20年 凭

12、证支票编号摘 要 对 方借方贷方余额月日种类编号 科 目 5 1上月结余 41200 4银付1现510提取现金备用库存现金 2000 4银付2转421支付大明食品厂货款应付账款 17920 4银付3转422支付代垫运杂费应收账款 592 4本日合计2051220688 8银收1收到鸿运公司货款和运杂费应收账款 8银付4现511提取现金准备发放工资库存现金356008本日合计356008619019银收2收到丽华公司投资实收资本19本日合计28银付5转423支付广告费销售费用640028银付6支付短期借款利息财务费用35028银付7支付水电费应付账款196028本日合计871030银付8转424

13、付大明食品厂购货款库存商品30本日合计30本月合计(二)前进五金商店20年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账(期初借方余额为680元)： 13日开出现金支票，从银行提取5 000元备用(银付l号)。 23日采购员王利预借差旅费l 000元，以现金支付(现付1号)。 35日开出现金支票，从银行提取现金50 000元，准备发放工资(银付2号)。 46日以现金50 000元发放工资(现付2号)。 510日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元(现收l号)。 前进五金商店20年9月份“库存现金日记账”登记的内容如下库存现金日记账20年 凭证摘 要 对 方借方贷方余额月日种类编号 科 目

14、9 1 上月结余 680 3银付1提取现金备用银行存款 5000 3现付1王利预借差旅费其他应收款 10003本日合计500010004680 5银付2提取现金准备发放工资银行存款 50000 5本日合计5000054680 6现付2发放工资应付职工薪酬 500006本日合计50000468010现收1李虹报销差旅费交回现金28010本日合计2804960(三)宏源百货商场20年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下： 1总分类账：库存商品3l 610元；应付账款36 000元。 2明细分类账：(1)库存商品 商品名称 计量单位 数量 单价 金额 甲 乙 丙 丁 千克 千克 件 件 1

15、200 600 500 200 8.85 10.65 15.20 35.00 10 620 6 390 7 600 7 000 合计 3l 610(2)应付账款 单位名称 金额 星光公司 明华公司 19 000 17 000 合计 36 000 39月份发生下列经济业务： 3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75 875元。其中：甲商品500千克，单价885元；乙商品1 000千克，单价1065元；丙商品4 000件，单价1520元(银付1号)。 8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19 000元(银付9号)。 15日由明华公司购人丁商品1 500件，单价3500元，货款尚未支付(转

16、字5号)。 15日结转销售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件(转字6号）。 20日用银行存款支付前欠明华公司货款52 500元(银付30号)。 25日购人商品一批，共计14 175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购人甲商品1 000千克，单价885元；向明华公司购入乙商品500千克，单价1065元(转字10号)。 26日用银行存款偿还前欠明华公司货款8 000元(银付37号)。 要求：1开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。2根据上述经济业务编

17、制会计分录。并平行登记有关总分类账和明细分类账。3结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。 三、实验材料(教学班自备) 现金日记账账页(三栏式)、银行存款日记账账页(三栏式)、总分类账账页(三栏式)、明细分类账账页(三栏式和数量金额式)。总分类账会计科目：库存商品20xx年凭证摘要借方贷方余额月日种类编号91月初余额316103银付1购入商品7587515银付9购买明华公司丁商品5250015转5结转商品销售成本4142525转10购入商品141755560030月结55600会计科目:应付账款20xx年凭证摘要借方贷方余额月日种类编号91月初余额360003银

18、付1偿还前欠星光公司货款190001700015银付9购买明华公司丁商品525006950020银付30支付前欠明华公司货款525001700026银付37支付前欠明华公司货款80009000月结79500525009000明细分类账会计科目:应付账款-明华公司20xx年凭证摘要借方贷方余额月日种类编号91月初余额1700015银付9购买明华公司丁商品525006950020银付30支付前欠明华公司货款525001700026银付37支付前欠明华公司货款8000900026本月合计60500525009000明细分类账会计科目:应付账款-星光公司20xx年凭证摘要借方贷方余额月日种类编号91月初余额190003银付1偿还前欠星光公司货款190000本月合计1900000库存商品明细账类别：库存商品 品名规格：甲 计量单位：千克20xx年凭证摘要借方贷方结余月日种类编号数量单价金额数量单价金额91月初余额12008.85106203银付1购买甲商品5008.8544251504