上财第4章--税收稳定

1、2022-3-151第第4 4章章 税收稳定税收稳定税收稳定税收稳定从税收对经济的从税收对经济的宏观影响宏观影响出发出发 分析分析税收对税收对总需求总需求和和总供给总供给的影响的影响 探讨探讨税收对税收对物价物价、就业就业和和经济增长经济增长的影响的影响 运用运用税收政策工具来实现税收政策工具来实现稳定目标稳定目标，促进，促进经济稳定发展经济稳定发展2022-3-152 经济稳定。经济稳定经济稳定。价格稳定价格稳定 调节价格稳定调节价格稳定充分就业充分就业 实现充分就业实现充分就业经济增长经济增长 促进经济增长促进经济增长国际收支平衡国际收支平衡 促进国际收支平衡促进国际收支平衡。税收稳定方式

2、。经济稳定经济稳定2022-3-153第第4 4章章 税收稳定税收稳定 第一节第一节 经济稳定经济稳定 经济稳定是政府宏观调控的重要政策目标，包括价格稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。 一、价格稳定一、价格稳定 价格稳定是指价格稳定是指价格总水平价格总水平的稳定，一般以的稳定，一般以价格指数价格指数来反映来反映价格稳定的状况价格稳定的状况 价格指数价格指数 = = 计算期计算期价格价格/ /基期基期价格价格。价格不稳定价格不稳定。通货通货膨胀膨胀：价格指数：价格指数1 1 价格总水平价格总水平上升上升。通货通货紧缩紧缩：价格指数：价格指数1 1 价格总水平价格总水平下降下降2022-3-

3、154 在现代经济中，价格的不稳定主要反映为在现代经济中，价格的不稳定主要反映为通货膨胀通货膨胀通货膨胀通货膨胀。 需求拉上型需求拉上型通货膨胀：通货膨胀：社会总需求商品可供量社会总需求商品可供量 成本推动型成本推动型通货膨胀：通货膨胀：工资、原材料、资源等工资、原材料、资源等成本成本上升上升 2022-3-155二、充分就业：二、充分就业：即劳动力资源的充分利用。即劳动力资源的充分利用。就业与失业相对，并常以就业与失业相对，并常以失业率失业率指标反映就业状况指标反映就业状况。失业率失业率 = 非非自愿失业人数自愿失业人数 / 劳动力人数劳动力人数 1.1.摩擦性失业摩擦性失业 劳动力流动过程

4、中（跳槽）的劳动力流动过程中（跳槽）的暂时性失业暂时性失业。 2.2.结构性失业结构性失业 经济结构调整使新行业、职业不断形成， 旧的淘汰，在劳动力供求总量平衡的前提下，一部分人找不到 工作，一部分工作无人做。 3.3.需求不足性失业：需求不足性失业：由于由于总需求总需求和和总供给总供给共同决定共同决定国民总产出水平国民总产出水平，而，而总产出水总产出水平平又决定又决定就业水平就业水平，当总需求不足时，国民总产出就达不，当总需求不足时，国民总产出就达不到资源充分利用的国民总产出，就不能提供应有的就业机到资源充分利用的国民总产出，就不能提供应有的就业机会，从而出现失业。会，从而出现失业。4.4.

5、季节性失业季节性失业 生产的季节性原因导致的临时性失业。2022-3-156 摩擦性失业摩擦性失业和和季节性失业季节性失业属于属于临时性临时性的的正常正常失业，失业，是无法消除解决的。是无法消除解决的。 由于失业的存在，由于失业的存在，经济资源经济资源没有得到充分利用，没有得到充分利用，从而导致投入不足，影响经济发展。从而导致投入不足，影响经济发展。 因此，需要就不同的失业原因，通过就业指导、因此，需要就不同的失业原因，通过就业指导、职业培训、扩大需求来达到职业培训、扩大需求来达到充分就业充分就业。2022-3-157三、经济增长三、经济增长 经济增长经济增长指一国指一国经济实力水平经济实力水

6、平的提高或增强，一般以的提高或增强，一般以国国民生产总值或人均国民生产总值民生产总值或人均国民生产总值的的增长率增长率来衡量，以来衡量，以经济经济增长速度增长速度指标指标来反映。来反映。 经济增长率经济增长率是国民生产总值是国民生产总值增量增量对对国民生产总值国民生产总值的比率。的比率。 G=G=Y/YY/Y 正常情况下，正常情况下，要素投入要素投入与与技术进步技术进步共同决定了共同决定了经济增长速经济增长速度度。而经济增长速度又决定了一国的。而经济增长速度又决定了一国的经济实力经济实力和和国民的经国民的经济利益济利益，因此，因此，经济增长速度经济增长速度也就成为经济发展的重要目也就成为经济发

7、展的重要目标。标。 经济经济高速高速增长增长也可能引起也可能引起资源浪费、结构失衡，效资源浪费、结构失衡，效益下降益下降，并且受，并且受“瓶颈瓶颈”部门的制约而使经济大起大落，部门的制约而使经济大起大落，导致不稳定。经济应保持导致不稳定。经济应保持均衡、持续、适度均衡、持续、适度增长增长。2022-3-158 GDP与GNP GDP = Gross Domestic Product (国内生产总值) GNP = Gross National Product (国民生产总值) (国民总收入) 它们都是核算社会生产成果和反映宏观经济的总量指标。 国内生产总值（GDP）是指一个国家或地区范围内反映所

8、有常住单位生产活动成果的指标。 国民生产总值（GNP）是指一个国家或地区范围内的所有国民在一定时期内实际收到的原始收入（指劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余等）总和价值。 2022-3-159 GDPGDP与与GNPGNP GDPGDP是是一国一国领土领土范围内的居民（无论国籍）范围内的居民（无论国籍）在一在一定时期内所生产的最终产品和劳务的市场总价值。定时期内所生产的最终产品和劳务的市场总价值。 GNPGNP是是一个国家的国民一个国家的国民一定时期内一定时期内在国内和国外在国内和国外所生产的最终产品和劳务的价值所生产的最终产品和劳务的价值。本国本国居民在居民在本国本国生产的产品和

9、劳务的价值生产的产品和劳务的价值外国外国居民在居民在本国本国生产的产品和劳务的价值生产的产品和劳务的价值本国本国居民在居民在外国外国生产的产品和劳务的价值生产的产品和劳务的价值+=GDPGDPGNPGNP2022-3-1510四、国际收支平衡 在一个在一个开放的开放的经济社会中，一国的经济社会中，一国的经济稳定经济稳定不但取决于不但取决于本国经济，本国经济，同时还取决于同时还取决于国际贸易、国际投资国际贸易、国际投资等等国国际经济国活动际经济国活动，也即，也即国际收支平衡国际收支平衡 国际收支平衡：国际收支平衡：国际国际收入收入= =国际国际支出支出不平衡不平衡。国际收支国际收支顺差顺差 国际

10、国际收入收入国际国际支出支出。国际收支国际收支逆差逆差 国际国际收入收入国际国际支出支出。2022-3-1511 四、国际收支平衡 汇率汇率：一国货币兑换另一国货币的比率：一国货币兑换另一国货币的比率浮动汇率浮动汇率。顺差：（收入支出）本币价格（汇率)提高，出口减少， 进口增加，顺差会减少或逆差增加逆差：（收入支出）本币价格（汇率）下降，出口增加， 进口减少， 顺差增加或逆差减少 本国外汇市场上外汇供给减少，需求增加，本国外汇市场上外汇供给减少，需求增加， 从而使得外汇的从而使得外汇的汇率上涨，本币的汇率下跌汇率上涨，本币的汇率下跌。2022-3-1512第二节第二节 税收稳定方式税收稳定方式

11、 在在市场经济条件市场经济条件下，市场机制具有下，市场机制具有自动调节自动调节经经济平衡、保持经济稳定的功能。济平衡、保持经济稳定的功能。 市场经济具有很大的市场经济具有很大的局限性局限性。在。在现代货币制度现代货币制度下，市场下，市场不能有效地不能有效地自动调节供求不平衡导致自动调节供求不平衡导致的的失业失业或或通货膨胀通货膨胀以及经济的过快或停滞增长。以及经济的过快或停滞增长。 市场经济市场经济缺陷缺陷导致的导致的经济失衡经济失衡不可能由市场本不可能由市场本身解决。身解决。2022-3-1513第二节第二节 税收稳定方式税收稳定方式 一、调节价格稳定一、调节价格稳定 价格水平是由价格水平是

12、由总需求和总供给总需求和总供给共同决定的共同决定的 价格价格波动波动是由于是由于总供给和总需求总供给和总需求的的失衡失衡造造成的。成的。 总需求总需求= =总供给总供给 决定了均衡的决定了均衡的国民收入水平国民收入水平 决定了均衡决定了均衡价格水平价格水平2022-3-1514 一、调节价格稳定一、调节价格稳定1 1、需求拉上型、需求拉上型通货膨胀通货膨胀2 2、成本推动型、成本推动型通货膨胀通货膨胀 成本成本 价格价格 3 3、稳定物价、稳定物价两难选择两难选择总需求总需求 总供给总供给平均价格水平 2022-3-1515第二节第二节 税收稳定方式税收稳定方式 一、调节价格稳定一、调节价格稳

13、定（一）需求拉上型（一）需求拉上型通货膨胀通货膨胀 总需求总供给总需求总供给 平均价格水平平均价格水平（税收是（税收是总需求构成中总需求构成中的重要变量因素）的重要变量因素）总需求总供给总需求总供给 价格上升 提高税率、扩大税基、减少优惠减少总需求减少通货膨胀，稳定价格 （紧缩性紧缩性财政政策）财政政策）（二）成本推动型（二）成本推动型通货膨胀通货膨胀 成本成本 价格价格（税收是（税收是成本构成中成本构成中的重要变量因素）的重要变量因素）成本上升成本上升价格上升价格上升 调整税率结构，降低对生产投入调整税率结构，降低对生产投入要素征税要素征税降低降低生产成本生产成本控制通货膨胀，稳定价格控制通

14、货膨胀，稳定价格2022-3-1516（三）稳定物价两难选择 所得税 增税总需求 但是，对资本、劳动投入产生不良影响总供给总供给 提高工资所得税工资增加成本上升价格提高进一步的工资需求税收推进型税收推进型通货膨胀 间接税 间接税负担前转，会对消费物价指数产生直接影响 课税商品的需求弹性1时，间接税的增加不会使消费相应地减少支出，增加储蓄，从而导致价格上升 物价上涨迫使工资增加，可能会导致成本推进型成本推进型通货膨胀2022-3-1517二、实现充分就业二、实现充分就业 在在摩擦性失业摩擦性失业、结构性失业结构性失业、季节性失业季节性失业和和需求不足性失需求不足性失业业四种类型中，税收对四种类型

15、中，税收对需求不足的失业需求不足的失业能发挥一定的调节能发挥一定的调节作用。作用。 税收对税收对就业就业的影响，反映在税收对的影响，反映在税收对劳动力劳动力需求需求和和劳动力劳动力供给供给两个方面。两个方面。 发达国家发达国家侧重于税收对侧重于税收对劳动力供给劳动力供给的影响，的影响， 发展中发展中国家更多地偏向于税收如何能够创造更多的就业国家更多地偏向于税收如何能够创造更多的就业机会，即税收对机会，即税收对劳动力需求劳动力需求的影响。的影响。2022-3-1518二、实现充分就业二、实现充分就业税收对劳动力税收对劳动力需求需求的影响的影响（发展中国家）（发展中国家）税收对劳动力税收对劳动力供

16、给供给的影的影响响（发达国家）（发达国家）宏观影响。微观影响微观经济效应： 替代效应替代效应。 收入效应收入效应宏观经济效应2022-3-1519税收对劳动力税收对劳动力需求需求的影响的影响 宏观影响：宏观影响： 现实的国民收入水平现实的国民收入水平潜在的国民收入水平潜在的国民收入水平资源没有得到充资源没有得到充分利用分利用有效需求不足有效需求不足的失业的失业 税收可以改变改变税收可以改变改变新增资本新增资本/投资投资的的增长速度增长速度，并据以决定并据以决定新新增就业增就业 税收可以改变税收可以改变新增资本新增资本/投资投资的的方向方向每一单位新增资本（投资）从事生产所需要的劳动力数量，即资

17、本每一单位新增资本（投资）从事生产所需要的劳动力数量，即资本劳动力劳动力比率是不同的。比率是不同的。累进税率累进税率。情况下情况下税率税率自动降级自动降级。减税减税政策政策税收减少税收减少个人可支配收入增加个人可支配收入增加。消费增加消费增加社会总需求社会总需求增加增加劳动力需求劳动力需求增加增加微观影响：微观影响：2022-3-1520 税收可以改变税收可以改变新增新增资本资本/投资投资的的方向方向（1）投资税收政策投资税收政策影响就业影响就业 对对投资投资本身的本身的税收优惠税收优惠可以使其可以使其获利能力增加获利能力增加而不断而不断扩大投资扩大投资规模规模，增加就业机会增加就业机会。 但

18、是，对但是，对资本密集型资本密集型和和劳动密集型劳动密集型投资的税收优惠对就业会有投资的税收优惠对就业会有不同的不同的影响，因为影响，因为不同投资不同投资所采用的技术决定其所采用的技术决定其资本资本-劳动力劳动力比率比率有很大差别，从而投资所创造的就业规模也是不同的。有很大差别，从而投资所创造的就业规模也是不同的。（2）产业税收政策产业税收政策影响就业影响就业 由于由于不同行业不同行业中中资本资本-劳动比率劳动比率是不同的，劳动密集型产业的是不同的，劳动密集型产业的相对扩张可以相应地增加就业。因此，税收通过对产业结构相对扩张可以相应地增加就业。因此，税收通过对产业结构的影响可以改变或引导劳动密

19、集型产业的发展，从而影响就的影响可以改变或引导劳动密集型产业的发展，从而影响就业。业。（3）要素税收政策要素税收政策影响就业影响就业 生产要素税收政策生产要素税收政策直接影响要素直接影响要素价格价格，间接影响，间接影响就业就业。2022-3-1521税收对劳动力税收对劳动力供给供给的影响的影响 微观经济效应微观经济效应替代效应替代效应：闲暇机会成本 闲暇 劳动供给 收入效应收入效应：税后工资 努力工作 劳动供给 税收对劳动力供给的净效应取决于替代效应和收入效应的。综合。 宏观经济效应宏观经济效应 从宏观角度来看， 在替代效应占主导地位的情况下， 征税将使劳动供给减少 减税减税将使劳动供给将使劳

20、动供给增加增加机会成本：机会成本：是指为了得到某种东西而所要是指为了得到某种东西而所要放弃另一些东西的最大放弃另一些东西的最大价值价值 2022-3-1522三、促进经济增长三、促进经济增长 经济增长取决于多种因素，主要的是经济的投入要素，包括劳动力供给劳动力供给、储蓄储蓄、投资投资和技术进步技术进步。 税收对经济增长的影响是通过影响经济增长的因素，如劳动力供给劳动力供给、储蓄储蓄、 投资投资和技术进步技术进步来间接起作用 税收促进经济增长税收促进经济增长。税收对税收对劳动供给劳动供给的影响的影响税收对税收对储蓄储蓄的影响的影响从社会储蓄角度分析从社会储蓄角度分析如果个人、企业边际储蓄倾向如果

21、个人、企业边际储蓄倾向政府边际储蓄倾向，政府边际储蓄倾向，减税减税有利于增加社会储蓄有利于增加社会储蓄。如果个人、企业边际储蓄倾向如果个人、企业边际储蓄倾向政府边际储蓄倾向，政府边际储蓄倾向，征税征税有利于增加社会储蓄有利于增加社会储蓄税收对税收对投资投资的影响的影响税收对税收对技术进步技术进步的影响：的影响：科技进步成为经济发展的关键 税收优惠政策：新兴产业、企业技术改造、新产品开发 特定税收政策：高风险的科技产业减少个人和企业储蓄增加政府储蓄 政府储蓄=政府税收-政府消费支出收入效应替代效应减少个人和企业投资增加政府投资2022-3-1523 边际储蓄倾向边际储蓄倾向 边际储蓄倾向是用来测

22、度收入增加引起储蓄增加的程度的一个概念，即居民边际储蓄倾向指居民收入居民收入每变动一单位时的居民储蓄的变动额。 若以MPS表示边际储蓄倾向,以S表示储蓄增量,以Y表示收入增量,则MPS=S/Y。 边际储蓄倾向是储蓄函数储蓄函数的斜率。因为收入不是被用来消费，就是被用来储蓄，因此边际消费倾向边际消费倾向和边际储蓄倾向的和是1，即MPC+MPS=1。边际储蓄倾向一般为正数值，但小于1，即0MPS1。 随着收入增加，边际储蓄倾向呈递增的趋势。 2022-3-1524四、促进国际收支平衡四、促进国际收支平衡 促进国际收支平衡促进国际收支平衡国际国际投资投资税收政策税收政策国际国际贸易贸易税收政税收政策

23、策国际资本国际资本流入流入税收政策税收政策国际资本国际资本流出流出税收政策税收政策国际贸易税收类型国际贸易税收类型国际贸易税收选择国际贸易税收选择税收优惠型税收优惠型鼓励鼓励税收歧视型税收歧视型限制限制税收中性型税收中性型内外平等内外平等1 1、税收豁免法、税收豁免法 2 2、税收扣除法、税收扣除法3 3、税收抵免法、税收抵免法 4 4、税收减免法、税收减免法5 5、税收缓课法、税收缓课法 6 6、饶让抵免法、饶让抵免法1 1、消费地税、消费地税 2 2、生产地税、生产地税3 3、进口关税、进口关税 4 4、出口关税、出口关税1 1、生产地税和消费地税的选择、生产地税和消费地税的选择2 2、进

24、口关税和出口关税的选择、进口关税和出口关税的选择2022-3-1525第三节 税收稳定机制 税收对经济的稳定税收对经济的稳定可分为可分为税收自动稳定机制税收自动稳定机制和和税收政策抉择税收政策抉择两种稳定方式两种稳定方式税收稳定机制税收稳定机制。税收税收自动稳定自动稳定机制机制。税收制度本身所固有的税收制度本身所固有的一种功能一种功能税收税收相机抉择相机抉择机制机制。政府应对宏观经济环境政府应对宏观经济环境变化作出的政策抉择变化作出的政策抉择（一）税收自动稳定功能（一）税收自动稳定功能（二）税收自动稳定功能规律（二）税收自动稳定功能规律。（三）税收自动稳定机制缺陷（三）税收自动稳定机制缺陷（一

25、）税收相机抉择机制（一）税收相机抉择机制（二）税收政策抉择的局限性（二）税收政策抉择的局限性。2022-3-1526 一、税收一、税收自动稳定自动稳定机制机制 也称税收的也称税收的自动稳定器自动稳定器功能功能 是指在经济运行中，税收制度本身能够对经济波动是指在经济运行中，税收制度本身能够对经济波动有较强的有较强的适应性适应性，税收随着经济的，税收随着经济的波动波动而而自动地自动地增加或减少增加或减少，自动地自动地影响社会总需求的变动影响社会总需求的变动，从，从而在一定程度上而在一定程度上缓和缓和经济的波动。经济的波动。2022-3-1527 一、税收一、税收自动稳定自动稳定机制机制（一）税收自

26、动稳定功能（一）税收自动稳定功能 税收制度本身所税收制度本身所固有的固有的稳定经济的方式，是税收稳定经济的方式，是税收制度对经济的一种制度对经济的一种自动反应能力自动反应能力。 1.1.税收自动稳定器税收自动稳定器 通过缓和私有部门对商品和劳务的需求变动，达到通过缓和私有部门对商品和劳务的需求变动，达到稳定经济的目标。稳定经济的目标。 当经济趋向衰退时，税收随着GDP的下降而减少， 当经济膨胀时，税收随着GDP的上升而上升。 2022-3-1528 2.2.税收税收缩减缩减乘数乘数 税收随国民收入变动的内生变化，不仅通过影响税收随国民收入变动的内生变化，不仅通过影响可支配收入来影响总需求从而最

27、终影响国民收入，可支配收入来影响总需求从而最终影响国民收入，也通过缩减政府支出也通过缩减政府支出G G、居民投资、居民投资I I、净出口、净出口NXNX变变化的乘数。化的乘数。 存在税收的情况下存在税收的情况下 乘数乘数 乘数缩小，减少了变量波动对经济波动的影响乘数缩小，减少了变量波动对经济波动的影响NoImage2022-3-1529 3.3.税收的税收的GDPGDP弹性弹性 税收对经济的税收对经济的自动反应自动反应和和调节能力调节能力的大小取决于的大小取决于税收弹性税收弹性 系数系数的大小的大小 税收收入弹性系数：税收收入弹性系数：Et=T/TY/Y T是税收收入增量，是税收收入增量，T是

28、税收是税收 Y是是GDP增量，增量， Y是是GDP 税收的自动稳定机制在于税收制度设计时，采取税收的自动稳定机制在于税收制度设计时，采取累进所得税累进所得税的方式。的方式。累进程度累进程度越高，税收越高，税收自动稳定机制的功能自动稳定机制的功能越大。越大。E Et t 1 1经济增长时，税收增长幅度GDP增长幅度，税收对经济稳定具有较强较强的自动反应和调节能力E Et t 1 1经济增长时，税收增长幅度GDP增长幅度，税收缺乏缺乏对经济稳定的自动调节能力2022-3-1530 （二）税收自动稳定功能规律（二）税收自动稳定功能规律 税收稳定功能取决于其弹性系数，税收稳定功能取决于其弹性系数，不同

29、的税不同的税弹性系数弹性系数不同不同 税收收入弹性系数：税收收入弹性系数：E Et=t=T/TT/TY/YY/Y自动稳定性自动稳定性1 1比例税比例税比例税比例税累进税累进税比例税：税基比例税：税基累进税：税基和平均税率累进税：税基和平均税率2 2所得税所得税所得税所得税商品税商品税财财产税产税所得税税基波动比所得税税基波动比GDPGDP更敏感更敏感商品税税收弹性接近商品税税收弹性接近1 1财产税税收弹性财产税税收弹性1 13 3社会保社会保险税险税税收收入税收收入税收支出税收支出税收收入：单一税率，税收收入对经税收收入：单一税率，税收收入对经济波动的反映迟钝济波动的反映迟钝税收支出对经济波动

30、的自动稳定功能税收支出对经济波动的自动稳定功能较强较强2022-3-1531（三）税收自动稳定机制缺陷（三）税收自动稳定机制缺陷 税收自动稳定机制是稳定经济的内生机制税收自动稳定机制是稳定经济的内生机制 优点：优点： 反应能力强，避免了时滞因素对决策的不利影响反应能力强，避免了时滞因素对决策的不利影响 局限性：局限性： 1.1.只能只能缓和缓和不能消除经济的波动不能消除经济的波动 2.2.对经济增长形成对经济增长形成拖累拖累2022-3-1532二、税收相机抉择机制二、税收相机抉择机制 与税收的与税收的自动稳定机制自动稳定机制相对应，税收的相对应，税收的相相机抉择机制机抉择机制是政府为是政府为

31、弥补弥补市场自发调节的市场自发调节的不足，政府根据不足，政府根据经济形势经济形势的变化，运用的变化，运用税税收政策收政策有意识地调整经济活动的水平，消除有意识地调整经济活动的水平，消除经济中的不稳定因素。经济中的不稳定因素。2022-3-1533二、税收相机抉择机制二、税收相机抉择机制 （一）税收相机抉择机制（一）税收相机抉择机制 任务：消除税收自动稳定器无法消除的经济波动任务：消除税收自动稳定器无法消除的经济波动 1.1.扩张性税收政策扩张性税收政策（减税）（减税） 总需求不足，经济萎缩 防止经济衰退和停滞 扩张性税收政策 减少税收 增加个人可支配收入 私人消费支出增加 社会总需求扩大 国民

32、生产总值上升到就业水平 减税的办法：免税、退税、降低税率、废弃旧税 间接税的减税 直接税的减税2.2.紧缩性税收政策紧缩性税收政策（增税）（增税）经济发生通货膨胀 紧缩性税收政策增加政府税收 ， 减少个人可支配收入 私人消费支出下降， 社会总需求缩小，国民生产总值2022-3-1534 （二）税收政策抉择的局限性（二）税收政策抉择的局限性 相机抉择相机抉择税收机制有很大的税收机制有很大的灵活性灵活性，也存在，也存在弊弊端端 1.1.时滞问题时滞问题 2.2.多重目标：使得税收政策的变动缺乏弹性多重目标：使得税收政策的变动缺乏弹性 3.3.理性预期：理性预期：相机抉择相机抉择税收政策是建立在税收

33、政策是建立在无理性无理性预期预期基础上的基础上的认识时滞认识时滞.执行时滞执行时滞反应时滞反应时滞2022-3-1535一、一、单项单项选择题选择题 4.4.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取 ( B )( B ) 的所得税方式。的所得税方式。 A. A. 比例税率比例税率 B. B. 累进税率累进税率 C. C. 累退税率累退税率 D. D. 定额税率定额税率 5.5.在经济发生通货在经济发生通货膨胀膨胀时期，政府一般要实行时期，政府一般要实行 ( C )( C ) A. A. 扩张性的税收政策扩张性的税收政策 B. B. 中性的税收政策

34、中性的税收政策 C. C. 紧缩性的税收政策紧缩性的税收政策 D. D. 无法确定采取何种税收政策无法确定采取何种税收政策 二、二、多项多项选择题选择题 3.3.经济稳定是政府宏观经济政策的重要政策目标，包括经济稳定是政府宏观经济政策的重要政策目标，包括 ( ) ( ) A. A. 经济适度增长经济适度增长 B. B. 收入分配公平收入分配公平 C. C. 物价稳定物价稳定 D. D. 充分就业充分就业 4.4.下面属于临时性的正常失业的是下面属于临时性的正常失业的是 ( ) ( ) A. A. 摩擦性失业摩擦性失业 B. B. 结构性失业结构性失业 C. C. 需求不足性失业需求不足性失业

35、D. D. 季节性失业季节性失业2022-3-1536 三、判断题三、判断题 1.对工资收入征税对个人劳动供给会同时产生减少闲暇、增加工作的收入效应和增加闲暇、减少工作的替代效应，最终对个人劳动供给的影响取决于两种效应的大小对比。 () 2.对工资收入征所得税会同时产生两种效应，即收入效应和替代效应。一般而言，净替代效应有利于增加劳动供给，净收入效应导致减少劳动供给。 ( ) 4.在税前工资率因征税而变动的情况下，劳动的供给和需求弹性越大，则对工资收入征收所得税后，劳动力的供给量将下降的幅度也越大。 ( ) 7.从调节价格稳定来看，对需求拉上型通货膨胀，提高所得税税率将会增加总需求，加剧通货膨胀。 ( )2022-3-15378.从调