金融企业会计习题集

1、金融企业会计习题集（20112012学年）会计学院会计学系财务会计课程组2011年6月说 明1、金融企业会计习题集供20112012学年会计学院金融企业课程教学使用。目 录第一章 总论 1第二章基本核算方法 3第三章 存款业务的核算 4第四章 贷款业务的核算 6第五章 联行电子汇划与清算 8第六章 银行机构往来的核算 10第七章 支付结算业务的核算 12第八章 现金出纳业务的核算 15第九章 外汇业务的核算 16第十章 代理业务的核算 17第十一章 会计综合与财务会计报告 18第一章 总论一、填空题1商业银行会计，是对商业银行的 活动，进行全面、连续、系统的核算 和 ，并进行分行预测，参与经营

2、决策的一种 活动。2商业银行会计是具体应用于商业银行这一经济主体的 会计。3商业银行财务会计报告使用者主要包括 、 、政府及其有关部门、社会公众、银行内部员工和经营管理者等。4基本准则规定，企业应当以 为基础进行会计 、计量和报告。5商业银行的会计要素包括： 、负债、 、收入、费用和 六项。6基本准则规定会计要素计量属性包括 、 、 、 和公允价值。二、单选题1商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取（ ）会计主体制度。A一级法人 B三级 C四级 D分散式2（ ）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。A会计主体 B会计分期 C持续经营 D货币计量 3会计

3、期间分为（ ）。A年度 B年度、半年度 C年度、半年度、季度 D年度、半年度、季度和月度。4基本会计准则规定了（ ）条会计信息质量的基本要求。A8 B10 C12 D135客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（ ）；客户支取现金时，表明商业银行（ ）。A资产和负债同时增加 B资产和负债同时减少 C资产增加，负债减少 D负债增加，资产减少6某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明某商业银行（ ）；客户以存款归还时，表明（ ）。A资产和负债同时增加 B资产和负债同时减少 C资产增加，负债减少 D负债增加，资产减少7基本会计准则规定了（ ）条会计要素的计量属性。A4 B5

4、C8 D108银行在对会计要素进行计量时，一般应当采用（ ）。A历史成本 B重置成本 C可变现净值 D公允价值三、多选题1商业银行会计，就其基本属性而言，属于（ ）会计的范畴。A生产企业 B金融企业 C集团企业 D流通企业2商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。主要表现在（ ）。A核算内容的社会性 B核算过程的及时性 C核算形式的严密性 D核算方法的独立性3权责发生制所依据的基本会计假设为（ ）。A会计主体 B持续经营 C会计分期 D货币计量 4谨慎性要求对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应（ ）。A高估资产 B高估收益 C低估负债 D低估费用。5反映商

5、业银行经营状况的要素有（ ）；反映商业银行经营成果的要素有（ ）。A 资产 B负债 C所有者权益 D收入 E费用 F利润6资产是（ ）。A由过去的交易或事项所形成的现实资产 B是企业拥有或者控制的经济资源C预期会给企业带来未来经济利益的资源 D企业的经济资源7商业银行的资产包括（ ）。A流动资产 B中长期贷款 C长期投资 D实收资本8 下列项目中，属于商业银行流动资产的是（ ）。A业务现金 B存放中央银行款项 C固定资产 D无形资产9商业银行所有者权益包括（ ）。A实收资本 B资本公积 C盈余公积 D一般风险准备10某商业银行开户的甲单位支付给乙单位一笔货款，表明该商业银行（ ）。A一项负债增

6、加 B一项负债减少 C一项资产增加 D一项资产减少第二章基本核算方法一、单选题1按现行制度规定，商业银行的会计科目（ ）。A由财政部制定 B由商业银行总行制定 C一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定 D分行可根据需要自行制定2银行现行会计科目代号为（ ）位，其中一级科目为（ ）位，二级科目为（ ）位。A二位 B三位 C四位 D六位3商业银行表内会计科目，按（ ）分为：资产类、负债类、资产与负债共同类、所有者权益类和损益类五类。A要素的流动性 B经济业务内容 C科目的性质 D业务需要4商业银行借方记账凭证，用于（ ）。A本行内部的现金收入或转账借方事项 B本行内部的转账借方事项C本行内部的

7、现金付出或转账借方事项 D本行内部的转账贷方事项5科目日结汇总表，是在日终结账时，由（ ）按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。A各经办行 B各管理行 C各营业网点 D核算主体行6核算不计息存款，应使用（ ）。A存款明细账 B销账明细账 C内部明细账 D总账7商业银行办理现金收入必须（ ）；办理现金付出必须（ ）。A先收款，后记账 B先记账，后付款 C先记账，后收款 D先付款，后记账二、多选题1商业银行会计核算的基本方法包括（ ）。A设置会计科目和账户 B货币计量 C复式记账 D填制和审核凭证2商业银行的账户，按开户对象可分为（ ）。A对外账户 B对内账户 C基本账户 D专用账户 3借贷记账法

8、，是用借方反映（ ）；是用贷方反映（ ）。A资产的增加 B负债的增加 C资产的减少 D负债的减少4会计凭证按填制的程序和用途可分为（ ）。A原始凭证 B专用凭证 C记账凭证 D一般单证5商业银行的记账凭证，按用途和使用范围可分为（ ）。A基本凭证 B结算凭证 C专用凭证 D一般单证6商业银行账簿分别设有（ ）。A总账 B明细账 C序时账 D登记簿7下列账户中，属于银行内部账户的有（ ）；属于银行对外账户的有（ ）。A现金账户 B固定资产 C企业存款户 D企业贷款户三、业务题（一）目的：练习借贷记账法在商业银行的应用（二）资料：某商业银行某支行当日发生下列业务。1开户单位A 企业，交存现金100

9、 000元；2本行向开户的人民银行交存现金200 000元；3开户单位A 企业，向开户单位B 企业支付货款300 000元；4为开户单位A 企业，发放贷款400 000元，转入A 企业存款帐户；5储户张某来行支取储蓄存款50 000元。（三）要求：1编制上述业务的会计分录；2按发生额法编制试算平衡表。第三章 存款业务的核算一、单选题1活期储蓄存款的金额起点为：（ ）。A100元 B10元 C1元 D不限2整存整取储蓄的存储起点为（ ）；零存整取储蓄的存储起点为（ ）；存本取息储蓄的存储起点为：（ ）；整存零取的存储起点为（ ）。A5元 B50元 C5 000元 D1 000元3整存整取储蓄的存

10、期分为：（ ）；零存整取储蓄的存期分为：（ ）；存本取息储蓄的存期分为：（ ）；整存零取储蓄的存期分为：（ ）。A1年、3年、5年3个档次 B3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次C1年、2年、3年3个档次 D半年、1年、2年3个档次。4存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（ ）。A基本存款户 B一般存款户 C临时存款户 D专用存款户5个人活期存款的计息时间是：（ ）。A上年7月1日至本年6月30日 B上季末月21日至本季末月20日C上季末月20日至本季末月21日 D上年6月20日至本年6月21日6活期存款的结息日为（ ）。A每月30日 B每季末了月的20日 C6月30日 D1

11、2月20日7计算利息的本金基数以（ ）为起点；利息金额计至 （ ）。A元 B分 C10元 D角8定期储蓄存款，按（ ）利率计息；提前支取的部分，按（ ）利率计息。A开户日 B到期日 C活期存款 D原利率9定活两便储蓄存款，按（ ）日整存整取同档次利率打（ ）折计算。A开户 B支取 C五 D六10结计活期存款利息的会计分录为：（ ）。A借：利息支出 贷：库存现金 B借：利息支出 贷：××活期存款C借：应付存款利息 贷：库存现金 D借：应付存款利息 贷：××活期存款二、多选题1下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（ ）。A外地临时机构 B临时经营活动需

12、要C在基本存款账户以外的银行取得借款的D与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位2定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：（ ）。A整存整取 B零存整取 C存本取息 D整存零取3存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（ ）。A基本存款户 B一般存款户 C临时存款户 D专用存款户4存款利息的计算公式为：利息=（ ）。A本金×存期×利率 B积数×利率 C天数×利率 D存款金额×利率5下列储蓄属于利息所得税计税范围的有：（ ）。A活期储蓄 B通知储蓄 C定期储蓄 D教育储蓄6预提定期存款利息，符合（ ）会计原则。A客

13、观性 B相关性 C权责发生制 D配比7银行存款的利息核算可采用：（ ）。A余额表 B日计表 C总帐 D乙种帐 E甲种帐三、计算题(一 资料：工商银行某支行开户的某工业企业存款户3月21日余额为1 500 000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：该种存款的利率为0.36%。3月22日，提取现金250 000元，备付工资。3月26日，支付本行开户单位A公司货款180 000元。4月5日，收到本行开户市第一百货公司转来的货款120 000元。4月25日，由企业流动资金贷款户转入贷款150 000元。5月12日，开出电汇凭证，汇出采购款26 000元。6月10日，公司交存超库存现金11 000元。

14、要求：（1）依据上述业务登记该工业企业存款帐户明细帐；（2）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。(二资料：某人4月30日存入3个月的整存整取定期储蓄存款1 000元，利率3.15，7月1日全部支取。挂牌活期利率2.85。要求：计算银行需计付利息。(三资料：某单位2月1日存入3个月的定期存款100万元，3月10日支取本金20万元，5月5日支取全部存款，3个月定期存款利率3.15，挂牌活期利率2.85。要求：计算银行到期需计付利息。第四章 贷款业务的核算一、填空题1贷款是商业银行最主要的 资产。2贷款按贷款对象的主体，可分为： 和 。3担保贷款根据采取的担保形式不同，可分为 、

15、和 。4贷款按贷款资金的具体用途，可分为： 和 。5单位贷款按发放方式可分为： 和 两种方式；6贷款按其偿还方式可分为： 和 贷款。7按银行发放贷款的自主权划分，银行贷款可分为： 和 。8会计部门开立贷款户的两个基本条件是： 和 。9个人贷款按发放方式可分为： 和 两种方式；个人贷款按归还贷款的方式分为： 和 方式。二、单选题11年期贷款，属于（ ）；3年期贷款属于（ ）；6年期贷款属于（ ）。A短期贷款 B中期贷款 C长期贷款 D活期贷款2发放单位贷款的会计分录为（ ）。A借：××贷款 贷：××存款 B借：××贷款 贷：×

16、×银行往来C借：××存款 贷：××贷款 D借：××贷款 贷：现金3贷款结息时，借款单位无款付息时的会计分录为（ ）；借款单位支付利息时的会计分录为：（ ）。A借：××活期存款 贷：××利息收入 B借：应收贷款利息 贷：××利息收入C借：××活期存款 贷：待转营业收入 D借：应收贷款得息 贷：待转营业收入4银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过（ ）天的贷款。A360天 B180天 C90天 D60天5正常贷款转逾期贷款的会计分录为：

17、（ ）。A借：逾期贷款 贷：××贷款 B借：××贷款 贷：逾期贷款C借：××贷款××借款人逾期贷款户 贷：××贷款××借款人户D借：××贷款××借款人户 贷：××贷款××借款人逾期贷款户三多选题1贷款按信用保障条件，可分为（ ）。A信用贷款 B担保贷款 C票据贴现 D个人贷款2在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有：（ ）。A关注贷款 B次级贷款 C可疑贷款 D损失贷款3会计部门开户贷款账户的

18、基本条件包括：（ ）。A资信评估 B贷款合同 C贷款审批书 D贷款指标4结计贷款账户利息时的会计分录：（ ）。A借：××活期存款 贷：××贷款利息收入B借：应收贷款利息 贷：××贷款利息收入C借：××活期存款 贷：应收贷款利息D借：××活期存款 贷：催收贷款利息四、业务题（一）资料：某商业银行于3月15日对A 企业发放期限为6个月的短期贷款500 000元，A 企业于贷款到期日只归还300 000元本金，其余200 000元本金及利息于10月15日才还清。假定该贷款的利率为4、2，贷款按季结计利

19、息，逾期贷款罚息率为每天万分之五。（二）要求：1、计算贷款利息；2、依据此业务，编制各贷款业务环节的会计分录。第五章 联行电子汇划与清算一、填空题1. 全国电子汇划系统在组织体系上包括 、 、 三种主体。2电子汇划业务是指系统内各行际间，通过 ，进行 资金电子汇划。3电子汇划业务范围包括系统内行际间的异地 和 业务。4电子汇划信息的传输，采用 进行 。5各级清算中心发送汇划信息，可采取 、 和 三种方式。6 汇差资金管理遵循 、 、 的原则7. 电子汇划往来汇差款项的计息包括 、 、 三部分。二、单选题1. “系统内存放款项”科目的性质是（ ）。A资产类 B负债类 C资产负债共同类科目 D损益

20、类2汇兑业务，属于电子汇划（ ）业务。A划收款 B划付款 C汇出行 D汇入行3解付银行汇票业务，属于电子汇划（ ）业务。A划收款 B划付款 C汇出行 D汇入行4电子汇划业务，在其汇划主体的要求上，汇出行、汇入行必须是（ ）机构。A全国联行机构 B县支行以上 C二级分行以上 D一级分行以上5收报行收到划收款业务信息，并审查无误后，应做会计分录（ ）。A借：××科目 贷：清算资金往来 B借：清算资金往来 贷：××科目C借：清算资金往来 贷：清算资金往来 D借：××科目 贷：同城票据清算6“清算资金往来”账户的余额出现在借方，且超出核定的汇

21、差额度，称为（ ）。A超存汇差 B透支汇差 C超额度汇差 D以上均不对7“清算资金往来总行清算中心”科目，是（ ）使用的汇划业务核算科目。A清算分中心 B总行清算中心 C发报经办行 D收报经办行三、多选题1系统内电子汇划清算的作用在于（ ）。A能实现联网机构24小时到账 B能结计并清算当日汇差C能实现每笔汇划款当日对账 D能便于异地汇划业务的迅速查询查复2.电子汇划业务的基本做法可概括表述为（ ）。A实存资金 B同步清算 C头寸控制 D集中监督3.下列科目中，属于资产负债共同类的有（ ）。A存放系统内款项 B辖内往来 C清算资金往来 D系统内借出4.下列科目中，属于负债类的有（ ）。A系统内存

22、放款项 B清算资金往来 C系统内借入 D系统内借出5各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（ ）。A无纸方式传输 B全自动、全封闭传输 C逐级纵向传输 D横向传输6电子汇划业务，发报经办行会使用的主要凭证包括：（ ）。A电子汇划借方报单 B电子汇划贷方报单C电子汇划借方补充报单 D电子汇划贷方补充报单7.下级行处可以从上级清算中心调回汇差，可能基于以下哪几种情况（ ）。A“清算资金往来清算分中心”科目存在借方余额B“清算资金往来清算分中心”科目存在贷方余额C“清算资金往来经办行户”科目存在借方余额D“清算资金往来经办行户”科目存在借方余额四、业务题（一）练习一1资料：工商银行广东省分行因资金

23、融通需要，向工商银行总行申请8 000万元借款，总行批准并拨付资金。2要求：试编写工商银行广东省分行的相关会计分录。（二）练习二1资料： 农行银行广州天河支行2009年3月2日，为客户甲公司办理一笔金额为10万元的汇兑业务，收款人是于农行山东青岛分行开户的乙公司，采用电子汇划系统完成业务。2要求：假定两行均具有电子汇划联行行号，试编写相关会计分录。（三）练习三1资料： 农行银行广州天河支行2009年3月10日，为客户甲公司办理一张实际结算金额为5万元的银行汇票解付，汇票出票银行为农行江苏省无锡分行开户的丁公司，采用电子汇划系统完成业务。2要求：假定两行均具有电子汇划联行行号，试编写相关会计分录

24、。（四）练习四1资料：工商银行广东省分行清算中心于2009年3月15日获悉，其在工商银行总行清算中心的清算资金往来账户余额不足，须上划1200万资金用于结算。2要求：试编写工商银行广东省分行与总行的各自相关会计分录。第六章 银行机构往来的核算一、填空题1商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置 科目核算，该科目属于 类科目。2商业银行向人民银行缴存的准备金分为 和 。3. 商业银行于人民银行开设存款账户，应按照 原则进行管理。4. 不同商业银行之间相互交叉开户，须设置 和 科目。5. 同城票据交换提出 票据，可帮助客户完成主动付款业务。6同城票据交换，是同城有关行处之间，

25、将 的凭证票据，按规定的集中在某一场所进行交换。7. 中国现代支付系统包括 和 两个子系统。8. 大额实时支付系统实行 处理支付指令， 清算资金。9. 小额批量支付系统实行 支付指令， 清算资金。10. 异地跨系统转划款包括 、 、 等三种具体方式。二、单选题1目前大型商业银行向人民银行缴存法定存款准备金的比例为（ ）；缴存财政性存款准备金的比例为（ ）。A16% B15% C14% D100%2目前商业银行应由（ ）向人民银行缴存法定存款准备金，由（ ）向人民银行缴存财政性存款准备金。A二级分行 B总行 C各级经办行 D一级分行以上机构3. 商业银行总行向人民银行总行缴存存款准备金，人民银行

26、总行按（ ）进行考核。A年 B月 C旬 D日4.“存放同业”的科目性质属于（ ）。A资产类 B负债类 C资产负债共同类 D所有者权益类5. 在票据交换中，发生超过当日最后一场交换提出时间受理的他行票据，应使用（ ）科目挂账。A××科目 B待处理结算款项 C其他应收款 D其他应付款6日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（ ）。A借：同城面票据清算 贷：存中央银行存款 B借：存中央银行存款 贷：同城票据清算C借：同城票据清算 贷：存放系统内存款 D借：存款系统内存款 贷：同城票据清算7. 人民银行小额支付系统运行的工作时间为（

27、 ）。A周一到周五早9晚5 B周一到周五24小时 C全周早9晚5 D7天×24小时8. 人民银行大额支付系统运行的工作时间为（ ）。A全年24小时 B周一到周五 C法定工作日 D不确定9. “先直后横再直”异地转划款业务方式，会进行（ ）次同城票据交换业务。A1次 B2次 C3次 D4次10. 在物理结构上，中国现代化支付系统的信息通讯以（ ）为主，（ ）备份。A邮政 B地面通讯 C卫星通讯 D集中交换三、多选题1下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有（ ）。A与其他商业银行资金清算 B商业银行业务现金的收支 C拆借资金D缴存存款准备金 E转贴现 F再贴现2下述业务中，属于同

28、业往来的业务有（ ）。A结算资金往来 B资金拆借 C转贴现 D委托代理3下列会计科目中，属于资产类的有（ ）。A同城票据交换 B. 同业拆入 C. 同业存放 D. 系统内存放款项4同城票据交换的作用在于（ ）。A快速传递凭证 B加速结算业务处理C及时清算银行间往来欠款 D使交换行获得不足的经营资金5. 人民银行大额支付系统的功能特点包括（ ）。A实时处理 B. 批量处理 C. 低成本 D. 高成本6. 人民银行小额支付系统的功能特点包括（ ）。A实时处理 B. 批量处理 C. 低成本 D. 高成本7. 中国现代化支付系统的处理中心包括（ ）。A同城票据交换中心 B. 国家处理中心 C. 城市处

29、理中心 D. 乡镇处理中心8. 异地跨系统转划款的具体方式包括（ ）。A先直后横 B. 先横后直 C. 先横后直再横 D. 先直后横再直四、业务题（一）练习一1资料：建设银行广东省分行因资金融通需要，向农业银行广东省分行申请2 000万元借款，农行批准并拨付资金2要求：试编写建设银行广东省分行与农业银行广东省分行的相关会计分录。（二）练习二1资料：假定民生银行总行2009年3月10日的一般性存款总规模23 100亿人民币，当期人民银行要求的存款准备金率为15%，且当前民生银行在人民银行法定存款准备金金额为3420亿人民币。2要求：计算民生银行应上划或可调回的法定存款准备金额度，并作出相应会计分

30、录。（三）练习三1资料： 工商银行广州天河支行8月15日收到开户单位A企业提交的三联进账单及由建设银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额80 000元。经审查无误，办理同城票据手续，为A企业收款入账。2要求：假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付。试编写两行的会计分录。（四）练习四1资料：工商银行广州市天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在农业银行北京市西城区支行开户的B企业支付购货款50 000元。2要求：（1）试说明两行通过人民银行电子联行转划时，相关行的处理手续。（2）试说明两行分别通过“先直后横”、“先横后直”、“先直后横再直”、“

31、先直后横再直”方式转划时，相关行的处理手续。第七章 支付结算业务的核算一、填空题1银行结算，即是结算的收、付款双方，利用票据等信用支付工具和手段，以银行为 ，通过结算银行的业务活动，来完成的 行为。2支付结算的三条基本原则： 、 、 。3票据载明债务人要按指定期限向债权人 的信用证券。4商业汇票分为： 和 。5支票的付款人为支票上记载的 。6支票分为： 、 和 三种。7银行办理汇兑结算时，要求客户在汇兑凭证上填写的委托日期必须是 。8汇兑退汇分为 和 两种情况。9托收承付的承付方式分为 和 付款。10银行卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以 和 ，且具有 功能的特制载体卡片。11银行卡一般具有

32、 、 和 三大功能。12银行卡按载体材料，可分为 和 ；按信誉等级分，可分为和 ；按清偿方式可分为 和 。二、单选题1银行是支付结算的（ ）。A收付主体 B中介机构 C发起者 D垫款人2办理结算，要求结算单位（ ）。A必须开户账户 B向银行交存现金 C开立账户或交存现金3银行办理支付结算，应坚持（ ）。A五个不准 B七个不准 C十个不准 D12个不准4银行汇票的付款人为（ ）。A出票人 B付款银行 C申请人 D承兑人5银行汇票的提示付款期限自（ ）算起，提示付款期为 （ ）。A提示日 B出票日 C10天 D1个月6签发“现金银行汇票要求（ ）。A收款人为个人 B申请人为个人C收款人和申请人有一

33、人为个人 D收款人和申请人均为个人。7某汇票的出票日为1月10日，其提示付款期的到期日为（ ）；某汇票的出票日为1月31日，其提示付款期的到期日为（ ）。A2月10日 B2月11日 C2月28日 D3月1日8票据权利时效的时间为自出票日起（ ）。A一年 B二年 C半年 D一个月9出票银行签发银行汇票时，应用（ ）科目核算，代理付款行代理付款时，应用（ ）科目核算。A应解汇款 B汇出汇款 C定期存款 D短期贷款10承兑是（ ） 的特有行为。A支票 B本票 C银行汇票 D商业汇票11商业汇票的付款期限，最长不得超过（ ）。A1个月 B6个月 C一年 D二年12商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起

34、（ ）。A3日 B7日 C10日 D20日13银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（ ）。A一个月 B二个月 C六个月 D一年14某客户签发金额为10 000元的转账支票空头，银行应处以（ ）的罚款。A100元 B200元 C500元 D1 000元。15支票的提示付款期为（ ）。A7天 B10天 C一个月 D二个月16支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（ ）。A背书人 B被背书人 C开户行 D收款人17托收承付结算的金额起点为（ ）。A100元 B500元 C2 000元 D10 000元18托收承付中，验单付款的承付期为（ ）；验货付款的承付期为（ ）；

35、付款人开户行负责监督逾期未付款扣付的期限为（ ）。A3天 B7天 C10天 D一个月 E三个月19可以“先消费后还款”的银行卡属于（ ）；可以“先存款后消费”的银行卡属于（ ）。A借记卡 B贷记卡 C金卡 D普通卡三、多选题1下列结算中，适用于同城的有（ ），适用于异地的有（ ）。A银行汇票 B银行本票 C支票 D信用卡 E汇兑 F委托收款 G托收承付2票据的基本关系人包括（ ）。A出票人 B付款人 C收款人 D背书人3可以背书票据的票据包括（ ）。A转账支票 B银行汇票 C银行本票 D现金支票4（ ）的债务，可以依法由保证人承担保证责任。A银行汇票 B商业汇票 C银行本票 D支票5票据持有人

36、，在（ ）时，可行使追索权。A到期被拒绝付款 B到期前被拒绝承兑C承兑人或付款人破产 D承兑人或付款人终止业务活动6下列票据，可以挂失支付的有（ ）。A商业承兑汇票 B填写代理付款人的银行汇票 C支票 D本票7支票的持票人可以（ ）。A委托开户行收款 B直接向付款人提示付款C在票据交换范围内背书转让 D申请贴现8委托收款的适用范围包括（ ）。A开户单位 B同城 C异地 D金额在10 000以上9使用托收承付结算方式，应满足的条件有（ ）。A款项必须是商品交易款 B收付双签有购销合同C国有企业或经银行同意的企业 D银行的开户单位10银行卡作为现代支付工具，其应具有的功能有（ ）。A支付结算 B存

37、取现金 C消费信贷 D清算银行往来资金四、业务题（一）目的：练习主要结算方式的基本核算手续（二）资料：工商银行广州市天河支行本月发生如下业务：15日收开户单位A 企业提交的银行汇票申请书，为其签开100 000元的银行汇票，A 企业持票赴深圳采购。28日接开户单位B企业提交的一式三联的进账单和由工商银行上海浦东分行出票的二、三联银行汇票，金额20 000元，经审查为B企业全额解付该汇票。310日，接工商银行深圳分行发来的汇划信息，得知5日为A 企业签开100 000元的银行汇票，实际结算金额80 000元，经核对为A 企业结清该汇票。412日，开户单位A 企业提交由开户单位B企业为其签开的转账

38、支票一张，金额30 000元，为两单位办理转账手续。513日，开户单位A 企业签开的转账支票一张，金额40 000元，委托银行将款项付给在建设银行广州天河支行开户单位广州市供电局付电费。615日，开户单位A 企业提交一张由建设银行广州天河支行开户单位甲企业为其签开的转账支票，金额50 000元。本行提出票据交换给建设银行广州天河支行如数收款。716日接客户张强交来的现金50 000元，本行通过电子汇划系统为其电汇至工商银行北京西城支行。818日，收到工商银行杭州分行的汇划信息，为开户单位B企业收进货款60 000元。（三）要求：假定该行直接参加票据交换，直接参加工商银行的电子汇划。试编制上述业

39、务的会计分录。第八章 现金出纳业务的核算一、填空题1坚持按程序办理现金收付要求，收入现金时， ；付出现金时， 。2. 整点票币必须经过 和 两道程序。3. 票币兑换，应坚持 、 的原则。4商业银行现行运钞方式分为： 和 两种形式。5金库的余存现金量由金库管辖行 会同 ，按相关因素核定 的正常库存限额。6各营业机构的出纳负责人每 对尾款箱库存查库不少于一次；分管行长每 对尾款箱库存查库不少于一次。7一级分行出纳部门对二级分行每年查库不少于 ，每年越级抽查面不少于 。二、单选题1日常本行开户客户来行支取现金时，使用（ ），客户交存现金时使用（ ）。A现金出库票 B现金支款单 C现金支票 D现金入库

40、票 E现金交款单2 中心库向人民银行发行库领取现金时，由（ ）根据库存现金，填制现金调拨单；由（ ）签开人民银行现金支票取款。A柜台出纳 B管库员 C计财部门 D会计部门3出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（ ）。A借：现金 贷：其他应收款 B借：其他应收款 贷：现金C借：其他应收款 贷：营业外支出 D借：营业外支出 贷：现金4按现行规定，二级分行金库的设置由（ ）审批验收。A总行 B一级分行 C二级分行 D人民银行三、多选题1“双人经办”要求做到“四双”是指（ ）。A双人复核 B双人临柜 C双人管库 D双人守库 E双人押运2有关人员在办理接送钞业务时，应携带（ ）

41、。A接送钞专用证 B身份证 C工作证 D会计证3两名管库员必须坚持双人经办原则管理现金库，即（ ）。A同开库 B同进库 C同在库 D同出库 E同锁库4中心库管辖行分管行长每月对中心库和分金库查库时，要检查（ ） 。A库存现金 B代保管重要空白凭证 C尾款箱内的库存数 D金库安全5. 经复点整理的票币，应达的标准包括（ ）。A点数准确 B残币挑净 C平铺整齐 D把捆扎紧 E印章清楚四、业务题1资料：建设银行天河支行某柜员在当天营业结束后发现尾箱现金存在短款，尾箱中实际现金为38 535元整，而现金收付日记账结计尾箱现金余额应为38 585元。2要求：（1）试编写建设银行天河支行该笔短款业务的相关会计分录；（2）若事后未能查明短款原因，支行按规定将其列为营业外支出，作出相关会计分录。第九章 外汇业务的核算一、填空题1外汇按是否可以自由兑换可分为 外汇和 外汇。2人民币外汇牌价分为 、汇买价、 、 和钞卖价五种。3外汇买卖传票是以 、人民币金额和 同时填写，以反映一笔外汇买卖业务的全貌。二、单选题1我国商业银行使用（ ）进行外汇业务的核算。A本币统账制 B外汇分账制，2“外汇买卖”科目是（ ）的专用科目。A本币统账制 B外汇分账制 C结汇 D售汇3“外汇买卖”科目是属于（ ）性质的科