试论我国中小型企业财务管理现状及对策

1、试论我国中小型企业财务管理现状及对策试论我国中小型企业财务管理现状及对策2011-11-16 13:59:52 【论文关键词】中小型企业财务管理现状问题解决对策【论文摘要】中小型企业是国民经济重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，其财务管理有其自身独特性。本文意在分析中小企业财务管理问题的基础上，提出加强其管理的相关对策。中小型企业是我国经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。 据国家发改委披露，目前我国中

2、小企业的数量已经占到企业总数的99.6%，截至2007年底，我国中小企业已达4200万家，提供了70%的就业岗位。是推动经济发展,技术创新的主要力量。国家现在对中小企业的发展高度重视,制定了很多新的政策进行发展支持。但一方面由于其规模小、构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济不相适应的情况。另一方面，地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业经营者的影响过大等等。一、中小企业财务管理中存在的问题（一）管理观念陈旧中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式

3、势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另外,企业管理者的管理能力和管理素质不高，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。（二）财务管理人员素质不高，财务管理工作重视不够目前，中小企业内部高素质财务管理人员缺少，是影响中小企

4、业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。中小企业普遍注重对科研技术人员、销售业务人员的培养，而对财务管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足。在核算事务中，导致出现重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。（三）筹资困难，资金严重不足目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。据统计我国现有的中小企业中获得银行

5、信贷支持的仅占10%左右。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，大多数中小企业是非国有企业，大部分银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第三，缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记帐管理阶段。（四）财务控制薄弱一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现

6、或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。（五）外部监督主体缺位目前，我国大部分地区政府对中小企业的发展都持积极的态度，扶持的多，监督的少，导致中小企业政府监督主体缺位；另外，执行社会监督的注册会计师及会计师事务所在没有委托的情况下，也不愿意从事中小企业的审计工作。这使中小企业外部监督的双重主要缺位，一定程度上加剧了中小企业会计行为的放任自流及会计信息失真的严重程度。二、解决中小企业财

7、务管理问题的对策（一）强化政府职能作用主要应从以下几方面来落实。一是健全法律法规。政府应加强针对中小企业的相关法律法规建设，尽快制定和完善有助于中小企业发展规律的相关优惠政策。国家应重点扶持那些产品科技含量高、市场潜力大的中小企业，保持国有商业银行对中小企业贷款份额，建立规范的中小企业抵押贷款制度，允许符合条件的实现股份制改造的中小企业以股票、债券等非信贷方式融资等等。 ： 试论我国中小型企业财务管理现状及对策2011-11-16 13:59:52 二是建立与完善中小企业信用担保体系。引导中小企业增强信用观念，改善信用状况，为自己创造良好的信用环境。改革现有企业信用等级评定使用同一标准的状况，

8、由国家统一制定符合中小企业金融服务特点和要求的中小企业信用等级评定标准，促进中小企业融资；改革现行的贷款审批程序；建立适合中小企业特点的授信体制、政策和程序；加强中小企业金融服务管理的创新，积极采用新的营销方式营销金融产品，满足不同层次中小企业不同的金融服务的需求；充分发挥金融机构网络、人才、信息等方面的优势，建立中小企业信息库，实现信息数据资源共享，为中小企业提供行业分析、决策、咨询、服务，辅助中小企业发展。三是强化中小企业外部监督。一方面应督促中小企业贯彻会计基础工作规范要求，建立健全会计核算制度与核算体系，促进中小企业会计基础工作规范，另一方面应在加强政府监督主体地位的同时，强化社会中介

9、机构和会计师事务所的社会监督作用。五是建立规范的现代企业制度，不断进行产业结构调整。没有规范的现代企业制度，中小企业很难造就高水平的管理者，而企业的资金筹集渠道也很难畅通。只有建立规范的现代企业制度，中小企业的产权交易、资产重组等新的增资渠道才能畅通，才能在资本市场上融资；在激烈的市场竞争中，中小企业必须不断优化自己的产业结构，增强自己的市场竞争力。（二）审慎选择经营项目,积极防范投资风险第一应规范项目投资制度和程序。中小企业应规范项目投资程序，投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险。从投资方案的提出到项目立项，从投资方案的分析到投资方案的实施，中小企业资

10、金薄弱在项目论证时切忌夸大收入减小指出的乐观主义思想。第二中小企业应结合自己的优势找项目。中小企业“船小好调头”，经营机制比较灵活，应变能力强，资金占用少、投资少、见效快，而且具有经济类型复杂、产品品种繁多、企业数量庞大和分布领域广泛的特点这就是要发挥中小企业的长处回避其短处从事资本有机构成较低的行业。比如服务业、劳动密集型农业。第三应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。（三）优化资金结构，稳

11、步扩大规模首先中小企业应集中优势资金实施专业化经营。中小企业实力较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的成功。其次中小企业应把握资金进出的时机，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。适当选择项目和退出项目。充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点，按照“人无我有”的原则，寻找市场空白点进行投资，进可以扩大空间，向专业化方向发展，退可以在其他企业也进入这一市场后立即撤离，再寻另外的空隙。最后中小企业应该稳健理财，适时扩大规模。太阳神等大企业的破产案例说明，企业如果不顾自身条件通过负债经营盲目

12、铺摊子，就容易聚集过多盈利能力差的资产或业务，规模再大也难逃被淘汰的命运。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，如出现严重偏离预期目标现象时，也应及时调整或果断终止方案的实施。实践中，中小企业应尽可能采用中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另外，要抓住有利时机实现发展，扩大规模。当然，财力的积累和规模的扩大只能循序渐进地实现。（四）加强财会队伍建设，提高全员的管理素质中小企业应加强财会队伍建设，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。同时对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识，实施问责制。加强全员素质教育，

13、首先应从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念，只有依靠企业全员的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。（五）健全内控制度,加强财产物资管理首先，中小企业应建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售以及样品管理上建立合适的操作程序，从制度上保证操作规范，堵住漏洞，维护安全。其次，财产管理和财产记录一定要分开，形成有力的内部牵制，不能把财产管理、记录、检查、核对等一系列工作交由一个人去做。再次，要定期盘点以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期地突击检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。企业发生的各项财产损失，必须按财政税务有关规定报批，各项固定资产的折旧年限、折旧方法、残值率、存货发出计价方法、坏帐准备金的提取比例等应按国家规定结合企业具体情况确定。（六）加强对存货和应收账款的管理近年来，很多中小企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，可以尽可能压缩库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法确保存货资金的最佳结构。加强应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账、呆账，要在取得确凿证据后进行妥善的会计处理。（七）保持财务资料完整很多中小企业疏于日常记录，很难提供一份完整的