电子公司财务管理制度规定

1、【最新资料，WORD文档，可编辑】目录第一章.总则第二章.主要会计政策第三章.会计科目的设置第四章会计凭证和账簿第五章.流动资产管理第六章.对外投资管理第七章.固定资产管理第八章.资金筹集管理第九章.所有者权益第十章.营业收入管理第十章.成本费用管理第十二章.利润及利润分配第十三章.财务报告第十四章.财务分析第十五章.税务管理第十八早.财务档案管理第十七章.会计工作交接第十八章.附则第一章 总则第一条为加强中山市和正讯电子有限公司（以下简称“公司”）会计和财务管理工作，根据中华人民共和国 会计法，企业会计准则、企业会计制度， 结合公司实际情况，制定本制度。第二条 建立健康财务管理制度，完善公司

2、内部经济责任制， 严格遵守国家有关的法律、法规，如实反映公司的财 务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，保证投 资者权益不受侵犯。自觉接受财政、税务等有关政府 部门的检查监督。本制度适用于中山市和正讯电子有 限公司。全体员工必须严格遵守、认真执行。第三条 公司执行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金 运作、资金使用、财产购置、费用支出。各项支出必 须经过财务部门审核，报总经理批准后方能用款。公 司财务管理工作的基本任务和方法：（一）、筹备资 金和有效使用资金 ,监督资金正常运用 ,维护资金安全 提高资金周转率 .（二）、建立健全的财务管理制度 认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核

3、 工作 .（三）、加强财务核算的管理 ,提高财务资讯的及 时性和准确性 .（四）、监督公司财产的购建、保管和 使用 ,配合财产管理部门定期进行财产盘点、清查 . （五）、按期编制各类会计报表、财务说明书、财务 分析和财务考核工作。公司财务管理的目标：企业价 值最大化。第四条 公司财务部配备财务总监，协助总经理全面领导公司 的财务工作。公司财务部负责组织、控制、收支和全 面核算、监督，为各项经济决策提供准确的财务信 息，提高经济效益。公司财务部配备合格的财务人 员，依法进行财务工作。财务人员因故离职时，必须 办妥交接手续。第二章 主要会计政策第五条 公司以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年

4、 度。第六条 公司的记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行 借贷记帐法。第七条 公司的会计核算以人民币为记帐本位币。第八条 公司的固定资产按直线法计提折旧。第九条 存货按实际成本计价。（暂用：移动加权平均法） 第十条 按有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产 减值准备。第三章 会计科目的设置第十一条 公司执行财政部颁布的企业会计制度及企业会 计准则，并根据公司的具体经营特点选用会计算科 目。第十二条 公司财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会 计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关 会计科目。第四章 会计凭证和账簿第十三条 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律 效

5、力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、 完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：1、从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的印 二 章。2、从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或 盖章。3、自制原始凭证，必须有经办人和财务主管的签名 或盖章。4、对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。5、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写 金额必须相符。6、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人 的收款证明或收款单位的发票。7、一式多联的原始凭证，只能以报销联作为报销凭 证。8、一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸（发 票和收据本身具有复写功能的除外）套写，并连 续编号。按规定应该使用电子

6、发票、税控机打发票或定 额发票的必须按照其规定办理：1、作废时应加盖“作废”戳记，连同存根联一并保 存，不得撕毁或遗失。2、经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭 证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在 凭证上注明批准文件名称、日期和文件字号。3、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误 的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当 加盖开单位的公章。第十四条 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填 制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：1、会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账 凭证。2、填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编 号。一笔经济业务需要填制两张以上的记账

7、凭 证，可以分数编号法编号。3、填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业 务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数 以及填制人、稽核人、记账人等内容。4、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭 证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果 一张原始凭证涉及几张记账凭证时，可以把原 始凭证附在一张记账凭证后面，并在其他记账 凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号 或者附原始凭证的复印件。5、一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他 单位共同负担的，应给对方开原始凭证分割单 进行结算。6、原始凭证分割单必须具备原始凭证的内容：名 称、日期、制单人姓名、经办人的签名、接受 单位名称、经济业务内容、数

8、量、单价、金额 和费用分摊情况等。7、已登记的记账凭证，当年内发生填写错误时， 应调整相关科目，发现以前年度记账凭证有错 误的，损益类的应通过“以前年度损益调整” 科目用蓝字更正。第十五条 根据公司的具体经济情况，公司设置现金日记账、银 行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产分 类账等。（各类账册每年打印一份备查、存档） 第五章 流动资产管理第十六条 公司的一切资产均为中山市和正讯有限公司所有，一 切资产必须纳入公司账内统一核算和监督，统一管 理。第十七条 财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可 以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用 的资产，主要包括现金、银行存款、短期

9、投资、应收 及预付款项、待摊费用、存货等。第十八条 公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司 财务部，及时入账，任何部门或者个人都不得以任何 理由或者以任何形式截流、挪用。第十九条 对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管 理，货币资金的使用和流动资产处理必须经过公司财 务部领导审核无误，总经理审批，否则不得支付和处 理。资金管理必须严格遵守国家的现金管理制度、银 行结算制度、外汇管理制度和有关财政纪律。第二十条 公司只有总经理有货币资金使用和流动资产处理的审 批权。第二十一条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使 用，库存现金最高不得超过 2 万元。对每笔超过五仟元的大额现

10、金支出应提前一天通知 财务部，以便财务部提前做好准备，现金的收支范围严 格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准 或不符合财务要求的票据、字条等充抵现金，更不能擅 自挪用现金。不得坐支现金。对发生的现金业务要逐日逐笔登记现金日记帐、做 到日清月结，每天盘点现金，确保账实相符，月末与总 账核对，保证账账相符。第二十二条 除差旅费和必须以现金支付的一万元以内的采购款 外，其他支出均不能借现金，严禁因私借款。借用现金应说明用途、归还时间（一周内），且必 须按期归还。逾期不还者将从工资中扣除借款及受到相 当的处罚。借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用 途，由部门领导、主管副总审核确认，

11、经财务部审核无 误，总经理审批签字后方可借款。第二十三条 认真做好银行存款的管理工作，遵守银行结算制 度。第二十四条 支票的领取及管理。1、支票领取：1）凡领取支票，先填制支票申请单，写明用途、全额、使用人等项目，经财务部审核、总经理审批后方可领 取。2）签发支票的金额超过十万元，在填写支票申请单时， 须提交用款报告及附件（合同、采购订单等）3）领取人应办理登记手续，并领取后十天内必须做销账 处理。4）对未及时销账者，财务部人员应及时督促，并有权不 予签发新支票。5）在支票有效期内未使用的支票，或因业务变化未使用 的支票应及时退还财务部。6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担一切经济

12、责任。2、支票管理：1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准 签发空白支票。2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的 领用时间、号码、用途、金额、领用人、收票单位 等。3）出纳人员应每天登记银行存款日记帐。准确掌握账户 余额，不准发生空头支票，透支资金。4）出纳人员应每月末填写“银行账户余额表”，交财务 部经理审核，月初根据公司资金变动的频繁程度和公 司业务的需求，作好本月资金计划。5）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。6）公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。7）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统 一注销。第二十五条 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格

13、按照 票据法和银行规定执行，按照本制度规定的内容办 理。第二十六条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐 笔登记银行存款日记帐，并结出余额，定期与银行对账 单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。 必须保证账账相符。第二十七条 应收账款的管理规定如下：1、应收账款的发生： 按照购销方签订的合同或协议 核算赊销产品尚未收回的应收货款。2、财务部应该认真登记客户往来账，按照应收单位或 个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据 客户的欠款情况进行分析，及时采取相应的措施收 回欠款。3、所有应收账款均按账龄基准记存。负责应收账款的 财务人员必须经常核查所有应收账款 （每月一次） ，

14、 确定每项账款的可收性，并每月编制应收账款明细 表，呈报公司领导和营销中心领导，如实反应收账 款的目前状况。保持与客户联系，按期填制并发送 催款通知单，与营销中心的业务人员合作进行账款 的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。4、公司财务部应每季度进行一次应收账款检查，每年 一次进行坏账处理。计提坏账准备（计提方法采用 账龄分析法，各账龄段的计提标准为： 1 年以内 2%，1-2年5%，2-3年20%，3以上 50%）。5、对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及清 理”的原则。6、其他应收款的管理照上述规定执行。第二十八条 预付款和定金，必须根据合同条款办理，由经办人 申请，部门领导确认

15、，主管副总及财务部审核，报公司 总经理签批。第二十九条 预付款和定金应按对方单位或个人设明细账，进行 明细分类核算。应定期检查预付款和定金，监督合同的 履行。第三十条 存货管理 存货是指公司在照常生产经营过程中持有或者以备 出售，或者仍然处在生产过程中将消耗的材料或物料 等，包括各类原材料、商品、在产品、半成品、产成品 等。1、存货的计价：存货出入库按实际成本计价核算，包 括采购成本、加工成本和其他成本。（暂用：入库按 实际成本计价核算 ,出库按移动加权平均法）2、采购部、财务部、营销中心、计划部、资材部应定 期进行存货结构分析，及时清理库存，制定最优采 购方案，保持科学合理的安全库存量，为满

16、足生产 经营活动需求，提高存货周转速度。3、采购部应根据计划部的计划、生产排期及实际存货 情况编制采购计划，报公司总经理审批后执行。4、资材部根据采购订单、供应商的送货单及经品质检 验合格后办理物料验收入库，并录入系统。资材部 必须建立收、发、退料的责任制。品质部对验收入 库的物料质量负责。5、存货出库要遵循先进先出原则，遵守领料出货的审 批权限。6、库存实物、账卡、系统账要保持一致。资材部执行 每月盘点（年终盘点财务参与）的管理制度。仓库根 据收、发、退料单登记材料明细账，并月报表必须 报送公司财务部核对。第三十一条 低值易耗品1、根据公司的实际情况，价值在二仟以下（暂定），使 用年限较短，

17、不作为固定资产核算的各种工具、物 品以及在经营中使用的包装物等。2、低值易耗品在采购之前应根据需求填写采购申请 单，经门部领导、主管副总审核，总经理审批，统 一采购。3、为了加强在用低值易耗品的管理，要建立以旧换新 的赔偿制度，使用部门应设置低值易耗品登记簿。4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份 的领料单，一份留存仓库，作为登记入账的依据， 一份交给使用部门为实物管理登记的依据，一份交 给财务部作为记帐的依据。5、所有离开公司的员工，都必须办理低值易耗品退还 手续，由于员工丢失损坏的，应由员工原价赔偿。6、公司财务部对低值易耗品进行摊销，计入成本费 用。除有特殊规定采用五五摊销法处

18、，均在领用时 一次转销入当期成本费用（一次摊销法）；摊销法一 经确定，不得随意变更。第三十二条 及时核算完工产品的成本，对产成品的入库、出库 要及时进行核算，确保销售回款的及时性，随时掌握产 成品库存状况。第六章对外投资管理 第三十三条 公司的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投 资和长期投资。短期投资：是指能够随时变现并且持有时间不超过一年 （含一年）的投资，包括股票、债券、基金等。 长期投资：是指除短期投资以外的投资，包括持有时间 超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资、不能变 现或不能随时变现的债券、 长期债权投资和其他长期投资。长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项 目反

19、映。对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获取最 大的投资收益。第三十四条 对外投资一律由总经理审定，报总裁办（董事会）审 批后执行。第三十五条 公司进行投资前应成立投资项目管理小组，管理小 组由总经办、财务部、行政部、法律顾问等相关人员组 成。第七章 固定资产管理第三十六条 资产使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机 械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、仪器、 工具等列作固定资产。不属于生产经营设备，但设备的 单位价值在二仟元以上（暂定），并且使用期限制越过 一年以上的，也应当列为固定资产。第三十七条 固定资产管理的基本目标：正确进行固定资产投 资，维护、保养和修理，保证公司固定

20、资产的正常动 作、安全和完整，提高固定资产利用率。第三十八条 实行固定资产分类管理。按照固定资产的类别和管理要求，由固定资产管理部门 （人事、行政部）负责分配管理，并进一步落实固定资 产的日常维护、保养和修理的管理负责。财务部对各项 固定资产的安全、完整负有监督的责任。固定资产管理 部门（人事、行政部）对各项固定资产的维护、保养和 修理及有效的使用负有协调、监控、组织管理的责任 固定资产管理部门（人事、行政部）对固定资产管理的 日常工作：1、负责固定资产的采购配置、技改、更新、规划及新 增的选型及论证。2、负责固定资产的编制作业报导书、操作的培训，相 关资料的管理，及建立台账。3、参与固定资产

21、的验收、移交监督及组织清理、清 查、报废处理等工作。第三十九条 固定资产每年进行实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和损毁固定资产由固定资产管理部门 （人事、行政部）或直接使用部门查明原因，写出书面报告，经公司总经理批示后，作相关处理。由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产的账面净值与清理费用之和扣除保险赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，应全部或部分赔偿。第四十条 固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和使用年限扣除残值（ 10%）制定其折旧率， 分类折旧率如下：资产类别使用年限年折旧率房屋、建筑物4

22、0 年2.25%机器设备10年9%电子设备5年18%运输设备5年18%办公设备5年18%检测设备3年30%其他设备5年18%第八章资金筹集管理第四十一条 资金筹集的原则：1、合法性原则：资金筹集必须遵守国家有关的法律、 法规、规章，接受国家的宏观调控。2、适量原则：合理预测资金需求量，防止盲目筹资。3、时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集 与生产经营的协调一致。4、最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合。5、资金结构合理原则：将资金风险与获利能力控制在 最合理的水平。第四十二条 公司实行统一融资管理，借款和以其他方式筹集资 金的权利集中在公司

23、，其他任何部门无权对外借款 和融资。第四十三条 负债分为流动负债和长期负债。流动负债：是指将在一年（含一年）或者超过一年的 一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账 款、预收账款应付职工薪酬、应交税金、应付股利、其他应付款、预 提费用和一年内到期的长期借款等。长期负债：是指偿还期在一年或超过一年的一个营 业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应 付款等。各项长期负债应当分别进行核算，并在资产负 债表中分列项目反映。第四十四条 公司财务部应根据公司的实际经营情况编制每月资 金计划，在预计公司将发生资金短缺时提出融资申请，拟定融资方案， 报总经理审批，并负责办理相关手续。第

24、四十五条 加强应收、应付账款的管理，按照应收、应付单位 或个人分别设立明细账，及时掌握应收、应付的金额和应收、应付的时 间，在保证公司信用的前提下，最大程度地利用商业信用进行融资。 第九章 所有者权益第四十六条 所有者权益是指所有者在公司资产中享有的经济利 益，其金额为资产减去负债的余额。所有者权益包括实 收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、未分配利润 等。第四十七条 实收资本是指出投资者按照企业章程或者合同、协 议的约定，实际投入企业的资本。 实收资本应按以下的规定核算：1、投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或存入 公司开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或 存入公司开户银行的金额

25、超过其在该公司注册资本中 所占份额的部分，计入资本公积。2、投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确 认的价值作为实收资本入账。3、投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到 出资额当日的汇率折合；合同约定汇率的，按合同约 定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资 本公积处理。4、公司依照有关法律、法规的规定，在合作期间归还 投资者投资的，对已归还的投资应单独核算，并在资 产负责表中作为实收资本的减项单独反映。第四十八条 公司实收资本除下列情况，不得随意变动：1、符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际 取得投资者的出资时，登记入账。2、公司按法定程序报经批准减少注册资本的，在

26、实际 发还投资时登记入账。3、投资者按规定转让其出资的，公司应在于有关的转 让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在实 收资本账户的有关明细账户中转为受让方。第十章 营业收入管理第四十九条 营业收入是指公司在销售商品、提供劳务及让渡资 产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包 括主营业务收入和其他业务收入。第五十条 公司的一切收入均应及时存入公司银行账户，纳入会 计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入 或私设小金库搞账外账。第五十一条 发票是公司财务的重要票据，必须严格遵守 中华人 民共和国发票管理办法的有关规定使用。发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。应 建立发票

27、的购买、领用登记簿。领用发票时要详细登记 发票的种类、版本、号码、领用时间等。使用时按发票 号顺序使用，不能隔页跳号。对已开据的发票要及时入 账，作废发票要全联留存注销，不得丢失。已使用的发 票存根联应及时归档。第五十二条 收据的购买、领用、保存参照第五十一条规定执 行。第十一章 成本费用管理第五十三条 成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种 耗费。费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动 所发生的经济利益的流出。成本费用应当合理划分成本和期间费用的界限。成本 应当计入所生产的产品、提供劳务的成本；期间费用应 当直接计入当期损益。当期已销产品、提供劳务的成本 应转入当期损益。第五十四条

28、 成本包含：1、直接材料：根据生产计划，领取原材料发往各生 产线的直接耗料。2、直接工资：每月应放的生产工人工资。3、制造费用：生产部门或者直接为生产服务的部门 所发生的各项费用，包括工资、折旧、物料消耗、水电 费、办公费、租赁费（厂房租金）、低耗品摊销费、维 修费、伙食费及其他费用。通过制造费用科目进行归 集，并按费用性质及用途组织明细核算。制造费用各项 目应按权责发生制原则，对已经发生应由以后各期承担 的费用采用分期摊销的方法，对尚未发生但应由本期承 担的费用采取预提的方法。当期制造费用归集完毕后进行结转，分配至各产品 的成本，分配比例为：各生产线按当月入库产品所消耗 的标准制造费用（标准

29、工时或标准物耗 BOM ）的比例 产品入库时，采用实际成本计价核算。第五十五条 期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。期 间费用直接记入当期损益。管理费用是指公司管理部门为组织经营管理活动而 发生的各项费用，包括工资、业务招待费、办公费、差 旅费、维修费、检测费、电话费、社保费、研发费、租 赁费（厂房租金） 、低耗品摊销费、水电费、税金及其他 的费用。销售费用是指公司在销售产品或提供劳务等过程中发 生的各项费用。包括工资、业务招待费、广告费、办公 费、差旅费、车辆运输费、展柜费、销售提成费、售后 费用及其他的费用。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包 括利息净支出、汇兑净损失、手

30、续费及其他的费用。 第五十六条 办公用品的管理1、办公用品是指不作为低值易耗品核算、单位价值 较低、使用年限在一年以下的非生产用物品。2、办公用品统一由行政部负责管理。每月由各部门 提出申请，报总经理审批，行政部负责统一购 买、发放。第十二章 利润及利润分配第五十七条 公司每年根据公司的战略目标，经营计划等编制年 度计划，明确利润的考核指标以及权责归属。第五十八条 公司的利润包括营业收入利润、投资净收益、营业 外收支净额及国家补贴收入等。第五十九条 公司按照法律、行政法规的规定按净利润提取企业 法定的公积金，企业法定的公积金提取比例为税后利润 的 10%，当提取金额达到注册资本的 50% 时，

31、可不再提 取。第六十条 公司本年度实现的净利润，加上年初未分配利润，为 可供分配的利润。可供分配的利润减去企业法定公积 后，为可供投资者分配的利润。第六十条 利润分配原则：1、公司的年度利润分配应由总裁办（董事会）拟订， 并批准执行。2、以前年度的亏损没有弥补完，不得提取企业法定 公积金。3、公司不得预分利润，即无盈利年度不得进行当期 年度的利润分配。4、公司应谨慎选择适当的利润分配方案，要保证公 司今后充足的资金进行下一步发展。5、公司的利润分配可以采用多种形式发放，如：现 金、财产等。6、公司管理者决定是否进行利润分配以及以什么形 式分配利润时，应充分考虑法律、现金支付能 力、税收政策等的

32、制约。第十三章 财务报告第六十一条 公司应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告：是指公司对外提供的反映公司某一 特定日期财务状况和某一会计期间的财务状况、经营成 果及现金流量等文件。公司的财务会计报告由会计报 表、会计报表附注和财务情况说明书组成。 第六十二条 公司向外提供的会计报表包括：资产负责表、利润 表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、 股东权益增减变动表、其他有关附表。1、公司应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据公司发展需要增加或减少报表种类， 调整报表内容、报表格式。2、公司内部管理财务报表的设计、编制、须经财

33、务部领导批准后执行，其他任何部门和个人无权直 接要求财务部提供财务报表、财务数据。 第六十三条 公司财务报表必须遵循数据真实、计算准确、内容 完整、编制及时的原则。编制财务报表应遵循以下条 款：1、各种报表项目之间的勾稽关系必须对应、准确。2、本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔 接。3、对外报送的财务报表在报送前必须由财务部领导 和总经理审核、签字。第十四章 财务分析第六十四条 财务分析是以公司的财务报告等会计资料为基础，对公司的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和 评价，为公司的决策、业绩考核和工作的改进提升，提 供依据。第六十五条 财务分析的主要内容：1、财务指标分析， 2、收

34、入分析， 3、成本分析，4、费用分析，5、存货分析， 6、资金使用效率分析。第六十六条 财务分析工作由财务部负责，由财务主管统一领导 进行组织、指导、执行，凡各部门涉及财务分析需要的 各种资料，各部门应按时、按要求提供，全力配合财务 分析的工作。第十五章 税务管理第六十七条 公司应交纳的税金主要包括企业所得税、个人所得 税（代交）、印花税、增值税、城建税、车船使用税等， 公司财务部应按照相关税收法律、法规、条款、规定、 管理办法及税收征管法的有关规定按时申报和缴纳。第六十八条 公司根据现有的业务分税种进行纳税筹划。以减轻 税赋为目的，在多种纳税方案中选择税赋最低的方案， 合理避税。公司财务部应

35、派专人负责办理税务工作，统 一购买发票，加强发票申领手续。第十六章 财务档案管理第六十九条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表及其 他会计文件等，是记录和反映经济业务的重要历史资料 和证据。为加强会计档案的科学管理，使会计档案在搞 好公司经济核算，提高公司经济效益中充分发挥作用。 根据财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法 结合本公司的实际情况，特制定本标准。一、会计档案的归档范围1、会计凭证：会计的原始凭证、记账凭证、汇总凭证和银行存款余额调节表。2、会计账簿：总账、各类明细账、银行存款日记 账、现金日记账。3、会计报表：年度会计报表、月度会计报表、查 账报告及验资证明书。4、其他文件：工资发放表，发票、收据存根以及 会计档案的保管清册。二、会计档案的归档要求1、归档的会计档案务必齐全、完整、真实、准 确。2、每年形成的会计档案都应进行科学分类，按照 归档的要求 ，由会计人员进行整理立卷，装 订成册。3、装订时，应注意调节成册的厚薄，以便保管和 检阅。每册封面书写工整，按规定填写字号加 盖经办人印章。4、当年会计档案，在会计年度终结后，由财务部 保管一年，期满后由财务部编造清册归档。三、会计档案的保管 会计档案必须进行科学管理，做到妥善保 管、存放有序、查找方便