财务管理习题集.09修改版审核

1、精选优质文档-倾情为你奉上编 写 说 明作为专业骨干课程，财务管理具有理论较深、实务操作性很强的特征，无论是初学者还是有多年工作经历的实务人员，均感难度较高。为方便学习者深刻透彻地理解知识点，实现对教材内容的快速巩固，我们组织编写了这本习题集。本习题集是湖南财经高等专科学校系列教材财务管理学的配套用书，重点参考了会计师职称考试、注册会计师资格考试教材，对教材中未涉及的上述两类考试教材中的重点内容作了补充，有较强的应考针对性，广泛适用于校内学生课程复习和应考人员的考前练兵。本习题集由湖南财经高等专科学校会计系组织编写，参加编写的人员都是多年从事财务管理课程教学的资深教师，他们长期从事会计师、注册

2、会计师相关考试培训及实务咨询工作。本习题集由湖南财经高等专科学校会计系陶新元教授任主编，李铁群、陈健、彭云、许芳、唐阳玲、郑媛等老师参加编写。由于水平与时间的限制，不足之处难免，敬请读者斧正。 湖南财经高等专科学校会计系 2007年2月修 订 说 明本次修订是以2007年2月版的习题集为基础进行的，具体修订工作由唐阳玲、王慧老师共同完成，陶新元老师审核定稿。在此对原习题集作者表示衷心感谢！湖南财经高等专科学校会计系 2009年7月目 录专心-专注-专业第一章 财务管理基本理论一、填空题：1、企业总目标包括（ ）、（ ）和（ ），（ ）是基础，（ ）是动力，（ ）是保障。2、企业财务管理包括（

3、）、资产营运管理、成本控制管理、（ ）、重组清算管理、财务信息管理等方面。3、企业筹资有三种来源渠道，从（ ）筹措资本金，从（ ）筹措债务资金，从（ ）提留形成留存收益。 4、企业筹措资金的具体方式包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）和（ ）等。5、企业对内投资包括（ ）、（ ）、（ ）等，企业对外投资是指购买被投资单位的股权或债权，如购买（ ）、（ ）等，狭义的投资一般是指（ ）。6、企业所得税之前的分配称为（ ）的补偿，企业所得税后的分配称为（ ）的分配，包括（ ）、（ ），（ ）则可看成是对国家所提供经营条件的回报。7、企业财务能力包括（ ）、（ ）和（ ）。8、影响财务管理目标实现的因素

4、主要有（ ）、（ ）、（ ）、（ ）和（ ）等。9、企业财务管理权限的三个层次及其代表分别是：（ ）代表所有者团体、（ ）代表经营者团体、（ ）代表具体实施者团体。10、最新修订的财务管理规范由（ ）、（ ）和（ ）三部分组成。11、财务管理的宏观经济环境由（ ）、（ ）、（ ）、（ ）和（ ）等组成。12、财务管理环境包括（ ）、（ ）和（ ）三个方面。13、资金利率的构成要素包括（ ）、（ ）和（ ）三个部分，其他风险要素包括（ ）、（ ）和（ ）。 二、单选题：1、在资本市场上向投资者出售金融资产，如借款、发行股票和债券等，从而取得资金的活动是（）。A、筹资活动 B、投资活动C、收益分配

5、活动 D、资金营运活动2、作为企业财务管理目标，每股利润最大化目标较之利润最大化目标的优点在于（）。A、考虑了资金的时间价值因素 B、考虑了风险价值因素C、能够避免企业的短期行为 D、反映了创造利润与投入资本之间的关系3、相对于每股利润最大化目标而言，企业价值最大化目标的不足之处是（）A、没有考虑资金的时间价值B、没有考虑投资的风险价值C、不能反映企业潜在的获利能力D、不能直接反映企业当前的获利能力4、在下列经济活动中哪一项体现的是投资者与被投资者间的财务关系。（）A、企业向国有资产投资公司支付利润 B、企业向其他企业支付货款C、企业向国家税务机关缴纳税款 D、企业向职工支付工资5、财务管理的

6、特征是（）。 A、使用价值管理B、价值管理 C、风险管理 D、现金流管理6、债务人不能按期偿付本息的风险是（）。A、财务风险 B、违约风险C、期限性分析D、流动性风险7、一般认为，现代企业财务管理的最优目标是（）。A、企业利润最大化B、企业价值最大化C、企业资本利润率最大化D、企业每股收益最大化8、企业财务管理的投资活动指的是（）。A、狭义的投资B、广义的投资C、对外投资D、固定资产投资三、多选题：1、在金融市场上，利率的构成因素有（）A、纯利率B、通货膨胀补偿率C、流动性风险报酬率D、违约风险报酬率E、期限性风险报酬率2、下列各项中，属于财务管理的分配活动的有（） A、经营所费的补偿B、净利

7、润的分配C、缴纳企业所得税D、支付利息3、一般而言，企业可以从以下几个方面筹集并形成资金来源（） A、所有者处取得资本金B、债权人处取得负债资金C、以利润留用形式形成权益资金D、货币资金4、属于企业宏观理财环境的有（）A、金融市场环境B、财税政策环境C、法律规范环境D、销售网络环境5、长期证券市场从属于下列市场（）A、金融市场B、货币市场C、资本市场D、证券市场6、职工与企业之间的财务关系可能包括（）A、因雇佣关系而形成的劳动报酬关系B、因职工向企业投入资本而形成的投资与被投资关系C、因从企业获得劳动所得而缴纳个人所得税D、因企业应付未付工资而形成的内部债权债务关系7、利润最大化财务目标的缺点

8、包括（）A、未考虑利润所得与资本投入额之间的关系B、未考虑利润取得的时间及其所包含的时间价值C、未考虑获取利润所承担的风险D、可能导致经营者的短期行为8、下列表述正确的是（）A、利润最大化目标是一种相对侧重于经营者业绩考评的财务管理目标观B、资本利润率最大化目标是一种相对侧重于所有者的财务目标观C、企业价值与股东财富在量上相等D、企业价值是企业全部资产的市场价值9、企业三大财务能力包括（）、盈利能力 、偿债能力、营运能力 、净资产收益能力10、财务管理的基本内容包括（）。、筹资管理、资产营运、成本控制、分配管理11、下列各项中，属于投资项目的有（）。、股票投资、债券投资、购置设备、购置原材料1

9、2、影响财务管理目标实现的因素包括（）。、投资报酬率 、投资风险报酬、资本结构 、投资项目的恰当性E、利润分配政策13、企业投资可以分为广义投资和狭义投资，狭义投资包括（）。、固定资产投资、证券投资、对外联营投资 、流动资产投资14、广义的分配活动包括（）。、弥补生产经营耗费 、缴纳所得税、提取公积金和公益金、向股东分配股利四、判断题：1、国家采取紧缩的财税政策时，会使企业纯收入留归企业的部分减少，企业现金流出减少，现金流入增加。（ ）2、当市场利率上升、汇率下降、证券价格下跌时，会使企业筹资变得困难；反之，会使企业筹资变得容易。（）3、风险报酬是指冒风险投资取得的额外报酬，投资风险越小企业价

10、值风险也越低。（ ）4、将资本利润率最大化作为财务管理目标能够说明企业的盈利水平，可以在不同资本规模的企业或同一企业的不同时期之间进行比较，揭示其盈利水平的差异。( )5、企业与政府之间的财务关系体现为一种投资与受资之间关系。( )6、企业与受资者之间的财务关系是体现债权性质的投资与受资关系( )7、企业的资金运动，既表现为钱和物的增减变动，又体现了人与人之间的经济利益关系。( )8、风险和收益是对等的，风险越大，收益的机会越多，期望的收益率就越高。( )9、证券市场按交易性质的不同可分为发行市场和次级市场。( )10、利率就是资金使用权的价格，是影响企业融资成本和投资效益的重要因素。( )1

11、1、利率是在一段时期中借用货币所支付的价格。( )五、名词解释：1、财务管理2、财务活动3、财务关系4、财务管理主体5、财务管理环境6、资金利率六、简答题：1、简述各种财务管理总目标。2、简述财务管理的具体目标。3、简述财务管理各项活动的具体内容与内在要求。4、简述财务管理权限分层及各层次的职责。5、简述财务管理机构类型及其适应性。6、简述财务管理环境及其影响。第二章 财务管理的价值观一、填空题1、( )是指资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，它的产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在。只要有借贷关系的存在，它必然会发生作用。2、资金时间价值的计算中，一次性收付款项计算

12、包括( )、( )两种，而多次收付款项的资金时间价值的计算则包括的( )和不等额系列收付款项的计算。3、年金是指( )、( )的系列收支，按照收付款项的时点不同分为( )、( )、( )、( )四种。4、( )是在每期期初收付款项的年金，又称即付年金。5、预付年金终值系数是在普通年金终值系数的基础上，期数( )、( )减1所得的结果。或者在计算时，用普通年金终值系数再乘上( )也可得到。6、( )是指第一次收付款发生时间不在第一期末，而是在若干期以后才开始发生的系列等额收付款项。7、递延年金现值的计算中，两个有代表性的计算公式有( )、( )8、( )年金没有终值，其现值计算公式为( )9、普

13、通年金终值的计算公式是( )，普通年金现值的计算公式是( )，预付年金终值的计算公式是( )，而预付年金现值的计算公式是( )。10、从个别投资主体的角度看，风险可以分为( )和( )两类。从公司本身来看，风险还可以划分为( )和( )两类。11、风险程度一般可以通过( )、( )、( )、( )和置信区间来衡量。12、如果不考虑通货膨胀因素，在有风险的条件下进行投资时，投资者的期望投资报酬率就是( )与( )之和，其中风险补偿报酬率是( )与( )的乘积。而按照资本资产订价模型，其预期投资报酬率的计算公式可以表示为( )。二、单选题：1、在利率和计息期相同的情况下，以下公式中，正确的是( )

14、。 A、普通年金终值系数´普通年金现值系数=1 B、普通年金终值系数´偿债基金系数=1 C、普通年金终值系数´投资回收系数=1 D、普通年金终值系数´预付年金现值系数=12、如果(F/P,5%,5)1.2763，则（P/F,5%,5）的值为（）A、0.2309B、0.7835C、4.33D、4.32953、某人希望在5年末取得本利和5000元，则在年利率为5%，单利计息的方式下，此人现在应当存入银行( )。A、4000元 B、4164元C、4266元 D、4250元4、在下列各项中，无法计算出确切结果的是( ) A、后付年金终值 B、即付年金终值 C、递

15、延年金终值 D、永续年金终值5、某一项年金前5年年初没有流入，后5年每年年初流入5000元，则递延期是( )。 A、5 B、6 C、4 D、36、某人目前向银行存入4000元，银行存款年利率为4%，在复利计息的方式下，3年后此人可以从银行取出( )元。 A、4480元 B、4620元 C、4499.6 D、4520.67、某企业拟建立一项基金，每年初投入元，若利率为10%，五年后该项基金本利和将为（） A、 B、 C、 D、 8、企业发行债券，在名义利率相同的情况下，对其最不利的复利计息期是（）A、1年B、半年C、1季D、1月9、假设以10%的年利率借得30000元，投资于某个寿命期为10年的

16、项目，每年至少应收回的现金数额为A、6000元B、3000元C、5374元D、4882元10、下列各项年金中，其终值的计算与普通年金终值计算完全相同的是（）。A、后付年金 B、即付年金C、永续年金 D、递延年金11、如果两个投资项目预期收益的标准离差相同，而期望值不同，则这两个项目（）A、预期收益相同 B、标准离差率相同C、预期收益不同 D、未来风险报酬相同12、距今若干期后发生的每期期末收款或付款的年金称为（）A、后付年金 B、先付年金C、递延年金 D、永续年金13、甲方案的标准离差比乙方案的标准离差大，如果甲、乙两方案的期望值不同，则甲方案的风险（）乙方案的风险A、大于 B、小于C、等于

17、D、无法确定14、有一项年金，前3年年初无流入，后5年每年年初流入500万元，假设年利率为10%，其现值为（）。（注：时间价值系数取小数点后三位）A、1994.59 B、1565.68C、1813.48 D、1423.2115、普通年金现值系数的倒数称为（） A、复利终值系数 B、偿债基金系数C、普通年金现值系数 D、投资回收系数16、下列因素引起的风险中，投资者可以通过证券投资组合予以消减的是( )。 A、宏观经济状变化 B、世界能源状变化 C、发生经济危机 D、被投资企业出现经营失误17、某企业拟进行一项存在一定风险的完整工业项目投资，有甲、乙两个方案可供选择。已知甲方案净现值的期望值为1

18、000万元，标准差为300万元；乙方案净现值的期望值为1200万元，标准差为330万元。下列结论中正确的是( )。 A、甲方案优于乙方案 B、甲方案的风险大于乙方案 C、甲方案的风险小于乙方案 D、无法评价甲、乙方案的风险大小18、某只股票的期望收益率为8%，其标准差为0.05，风险价值系数为20%，则该股票投资的风险收益率为( )。 A、12.5% B、14.5% C、10.5% D、15.5%19、根据财务管理理论，特有风险通常是( ) A、不可分散内险 B、非系统风险 C、市场风险 D、系统风险20、当一年内复利m次时，其名义利率r与实际利率i之间的关系是（ ）。A、i=(1+r/m)m

19、-1 B、i=(1+r/m)-1C、i=(1+r/m)-m-1 D、i=1-(1+r/m)21、下列各项中，代表即付年金现值系数的是（ ）A、(P/A,i，n1)1 B、(P/A,i，n1)1C、(P/A,i，n1)1 D、(P/A,i，n1)122、已知甲方案投资收益率的期望值为15%，乙方案投资收益率的期望值为12%，两个方案都存在投资风险。比较甲、乙两方案风险大小应采用的指标是（ ）。A、方差 B、净现值C、标准离差 D、标准离差率23、已知（F/A，10%，9）=13.579，（F/A，10%，11）=18.531。则10年、10%的即付年金终值系数为（ ）。A、17.531 B、15

20、.937 C、14.579 D、12.57924、根据资金时间价值理论，在普通年金现值系数的基础上，期数减1，系数加1的计算结果，应当等于（ ）。A、 递延年金现值系数 B、 后付年金现值系数C、 即付年金现值系数 D、 永续年金现值系数25、在下列各期资金时间价值系数中，与资本回收系数互为倒数关系的是（ ）。A、（P/F,i,n） B、（P/A,i,n） C、（F/P,i,n） D、（F/A,i,n）三、多选题：1、下列各项中( )会引起企业经营风险。A、举债风险 B、生产组织不合理C、销售决策失误 D、产品成本上升2、下列引起的风险属于可分散风险。A、银行存款利率调整 B、公司劳资关系紧张

21、C、公司诉讼失败 D、市场呈现疲软现象3、下列有系统风险和非系统风险的正确说法是( )。A、系统风险又称市场风险、不可分散风险B、系统风险不能用多角化投资来分散，只能靠更高的报酬率来补偿C、非系统风险又称公司特有风险，可通过投资组合分散D、证券投资组合可消除系统风险4、关于投资者要求的期望投资报酬率，下列说法正确的是（）A、风险程度越高，要求的报酬率越低B、无风险报酬率越高，要求的期望投资报酬率越高C、无风险报酬率越低，要求的期望报酬率越高D、风险程度越高，要求的期望投资报酬率越高5、下列表述中，正确的有（）A、复利终值系数和复利现值系数互为倒数B、普通年金终值系数和普通年金现值系数互为倒数C

22、、普通年金终值系数和偿债基金系数互为倒数D、普通年金现值系数和资本回收系数互为倒数6、影响资金时间价值大小的因素主要有（）A、资金额B、利率和期限C、计息方式D、风险7、若甲的期望值高于乙的期望值，且甲的标准离差小于乙的标准离差，下列表述不正确的是（）A、甲的风险小，应选择甲方案B、乙的风险小，应选择乙方案C、甲的风险与乙的风险相同D、难以确定，因期望值不同，需进一步计算标准离差率8、下列那些可视为永续年金的例子（）A、零存整取B、存本取息C、利率较高，持续时间较长的等额定期的系列收支D、整存整取9、递延年金的特点有( )A、最初若干期没有收付款项 B、最后若干期没有收付款项C、其终值的计算与

23、普通年金相同 D、其现值计算与普通年金相同10、下列表述中，正确的有( )。A、复利终值系数和复利现值系数互为倒数B、普通年金终值系数和普通年金现值系数互为倒数C、普通年金终值系数和偿债基金系数互为倒数D、普通年金现值系数和资本回收系数互为倒数11、某公司拟购置一处房产，付款条件是：从第7年开始，每年年初支付10万元，连续支付10次，共100万元。假设该公司的资金成本率为10%，则相当于该公司现在一次付款的金额为( )。A、10(P/A，10%，15)- (P/A，10%，5)B、10(P/A，10%，10)(P/F，10%，5)C、10(P/A，10%，16)-( P/A，10%，6)D、1

24、0(P/A，10%，15)- (P/A，10%，6)12、某公司向银行借入12000元，借款期为3年，每年的还本付息额为4600元，则借款利率为( )。A、大于8% B、小于8%C、大于7% D、大于6%13、下列公式正确的有( )。A、预付年金现值系数=(1+i)普通年金的现值系数B、普通年金终值系数=(1+i)预付年金终值系数C、偿债基金系数=1/普通年金的终值系数D、普通年金现值系数=1/资本回收系数14、下列各项中，属于普通年金形式的项目有( )。A、零存整取储蓄存款的整取额 B、定期定额支付的养老金C、年资本回收额 D、偿债基金15、在进行两个投资方案比较时，投资者完全可以接受的方案

25、是( )。A、期望收益相同，标准离差较小的方案B、期望收益相同，标准离差率较小的方案C、期望收益较小，标准离差率较大的方案D、期望收益较大，标准离差率较小的方案16、下列计算公式正确的有( )。A、风险收益率=风险价值系数´标准离差率B、风险收益率=风险价值系数´标准差C、投资总收益率=无风险收益率+风险收益率D、投资总收益率=纯利率+通货膨胀溢价+风险价值系数´标准离差率17、下列各项所引起的风险属于市场风险的有( )。A、银行存贷款利率变化 B、汇率变化C、销售决策失误 D、财税政策的变化18、期望投资报酬率应当包括（ ）。A、平均资金利润率 B、风险报酬率C

26、、通货膨胀补偿 D、无风险报酬率19、永续年金具有的特点为（ ）A、没有终值 B、没有期限C、每期不等额支付 D、每期等额支付20、企业的财务风险主要来自（ ）。A、市场销售带来的风险 B、生产成本因素产生的风险C、借款筹资增加的风险 D、筹资决策带来的风险21、在下列各种情况下，会给企业带来经营风险的有（ ）。A、企业举债过度 B、原材料价格发生变动C、企业产品更新换代周期过长 D、企业产品的生产质量不稳定22、关于概率，下列说法中正确的有（ ）A、必然发生的事件，其概率为1B、不可能发生的事件，其概率为0C、随机事件的概率一般介于0与1之间D、概率越小，表示该事件发生的可能性越大E、概率越

27、大，表示该事件发生的可能性越大四、判断题：1、6年分期付款购物，每年初付500元，设银行利率为10%，该项分期付款相当于现在一次现金支付的购价是2395.50元。( ) 2、在两个方案对比时，标准离差率越大，说明风险越大；同样，标准离差越大，说明风险也一定越大。（）3、即付年金终值系数就是在普通年金终值系数的基础上，期数减1，系数加1所得的结果。（）4、即付年金现值系数就是在普通年金终值系数的基础上乘(1+i)所得的结果。5、假设递延年金第一次收付款项时间发生在（1）期，则递延年金现值的计算可以先将递延年金视为n-s期普通年金，求出第期的现值，然后再折算为第零期的现值。（）6、设为实际利率；r

28、为名义利率；m为每年复利次数时，当每年复利次数超过一次时，将名义利率调整为实际利率的公式为（1+/）m+1。 ( )7、优先股的股利可视为永续年金。( )。8、在现值和计息期数一定的情况下，利率越高，则复利终值越大。( ) 9、在两个方案对比时，标准差越大，说明风险越大。( ) 10、风险和报酬的基本关系是风险越大则其报酬率就越低。( ) 11、在通货膨胀率很低的情况下公司债券的利率可视同为资金时间价值。（ ）12、企业需用一设备，买价为3600元，可用10年，如租用，则每年年初需付租金500元，除此以外，买与租的其他情况相同。假设利率为10%，则租赁该设备较优。( )13、风险和收益是对等的

29、，风险越大，收益的机会越多，期望的收益率就越高。( )。14、一般说来，资金时间价值是指没有通货膨胀条件下的投资报酬率。( )15、无论各投资报酬率的期望值是否相同，都可以采用标准离差比较其风险程度。( )16、风险报酬率是指投资者因冒风险进行投资而获得的额外报酬率。( )五、计算题：1、向银行借入一笔款项，银行贷款的年利率为10%，每年复利一次，银行规定前10年不用还本付息，但从第11-20年每年年末偿还本息5000元，这笔借款的现值是多少？2、某设备安装施工期为3年，从第4年起投产，每年可增加收益10万元，若按年利率10%计算，投产后10年的总收益现值是多少？3、某优先股，每年分配股息10

30、元，若年利率为6%，该优先股出售价格为多少元，投资人才愿意购买？ 4、某公司拟购置一处房产，房主提出两种付款方案：(1)从现在起，每年年初支付15万元，连续支付8次，共120万元；(2)从第4年开始，每年年初支付18万元，连续支付8次，共144万元。假设该公司的资金成本率(即最低报酬率)为12%，你认为该公司应选择哪个方案？5、某公司有一项付款业务，有甲乙两种付款方案可供选择。甲方案：现在支付10万元，一次性结清。乙方案：分3年付款，1-3年各年初的付款额分别为3、4、4万元。假定年利率为10%。要求：按现值计算，从甲、乙两方案中选优。6、某人在六年内分期付款购物，每年年初付款500元，银行利

31、率为10%，该项分期付款购物相当于现在一次现在一次现金支付的购价为多少？7、某公司拟进行一项投资，投资额为5000元，该项投资没半年可以给投资者带来150元的收益，则该项投资的年实际回报率为多少？8、某人于第一年年初借款60000元，每年年初还本付息额均为5000元，连续20年还清。问借款利率是多少？若已知借款利率为8%，则还款期限为多少？9、某企业有A、B两个投资项目，计划投资额均为1000万元，其收益（净现值）的概率分布如下表： 金额单位：万元要求：（1）分别计算A、B两个项目净现值的期望值。（2）分别计算A、B两个项目期望值的标准离差。（3）判断A、B两个投资项目的优劣。六、综合题：1、

32、某人在2002年1月1日存入银行1000元，年利率为12%。要求计算：(1)、每年复利一次，2005年1月1日存款账户余额是多少？(2)、每季度复利一次，2005年1月1日存款账户余额是多少？(3)、若分别在2002年、2003年、2004年和2005年1月1日存入250元，仍按12%的年利率，每年复利一次，求2005年1月1日余额？(4)、假定分四年每年末存入相等金额，为了达到第一问所得到的账户余额，每期要存入多少金额？(5)、假定第三问为每季度复利一次，2005年1月1日账户余额是多少？(6)、假定第四问改为每季度复利一次，每年末应存入多少金额？2、华新股份有限公司拟以500万元投资筹建电

33、子管厂，根据市场预测，预计每年可获得的收益及其概率如下表所示。华新公司预计收益及概率表市场情况预计每年收益(i)概率()繁荣一般较差120万元100万元60万元0.20.50.3若电子行业的风险系数为6%，计划年度资金利率(资金时间价值)为8%。要求：(1)计算该项投资的收益期望值； (2)计算该项投资的标准离差；(3)计算该项投资的标准离差率；(4)计算该方案应得的风险收益率；第三章 财务管理方法一、填空题：1、财务预测是根据企业财务活动的_和其他资料，根据企业的_，并考虑_，对企业_作出科学的预计。2、财务预测的内容包括_、_、_和_。3、财务预测的方法一般有_和_，前者分为_和调查研究法

34、，后者可分为_和因果预测法。4、目标成本法即以市场为依据先确定产品售价，再确定_，然后倒扣出_。其计算公式如下：_。5、高低点法就是根据企业历史资料中_和_的总成本之差与_进行对比，推算出单位变动成本，然后再根据总成本和单位变动成本确定_，来确定成本方程式，进行成本预测的一种方法。6、本量利测算法是根据产品的_、_和_来测算计划年度利润的方法。7、销售百分比预测法是根据_与_和_有关项目之间的_，预测各种_资金需要量的一种方法。8、运用销售百分比法要选定与_有稳定比率关系得项目，这种项目称之为_。敏感性资产项目通常包括现金、_、存货、_等。敏感性负债项目包括_、_等。9、财务计划是以_综合反映

35、计划期进行经营活动所需要的_、资金的使用和耗费、预计收入和_的指标体系。10、财务分析的基本内容包括：_、_、_。二、单选题：1、采用销售百分比法预测资金需要量时，下列项目中被视为不随销售收入的变动而变动的是（ ）A现金 B应付账款 C公司债券 D存货 2、企业的外部融资需求的正确估计为（ ） A资产增加预计总负债预计股东权益B资产增加负债增加留存收益的增加C预计总资产负债增加留存收益的增加D预计总资产负债增加预计股东权益增加4、某企业外部融资占销售增长的百分比为5%，若上年销售收入为1000万元，预计销售收入增加200万元，则相应外部应追加的资金为（ ）A 50万元 B 10万元 C 40万

36、元 D 30万元 5、 6、某企业应收账款周转次数为4.5次。假设一年按360天计算，则应收账款周转天数为（ ）A 0.2天 B 81.1天 C 80天 D 730天 7、下列指标中，可用于衡量企业短期偿债能力的是（ ）A已获利息倍数 B产权比率 C资产周转率 D流动比率 8、影响速动比率可信性的最主要因素是（ ）A存货的变现能力 B短期证券的变现能力 C应收账款的变现能力 D产品的变现能力 9、其他条件不变得情况下，下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是（ ）A用银行存款支付一笔销售费用 B将可转换债券转换为优先股 C用银行存款购入一台设备 D用银行存款归还银行借款 三、多选题：1、财务预

37、测的内容包括（ ）A成本预测 B利润预测C销售收入预测 D总投资需要量预测 2、企业进行成本预测的主要方法有（ ）A目标成本法 B高低点法C回归分析法 D因素分析法3、销售预测的基本方法包括（ ）A因果分析法 B经验判断法C趋势分析法 D调查研究法 4、企业进行利润预测的主要方法有（ ）A本量利预测法 B营业杠杆系数法 C比例测算法 D销售百分比法5、现金预算一般包括（ ）A期初现金余额 B现金收入 C现金支出 D现金多余与不足 6、销售百分比法下资产负债表中的敏感项目包括（ ）A存货 B应收账款 C应付账款 D短期借款 7、下列各项中，反映企业短期偿债能力的指标有（ ）A已获利息倍数 B流动

38、比率 C产权比率 D速动比率 8、资产负债率，对其正确的评价有（ ）A从债权人角度看，负债比率越大越好B从债权人角度看，负债比率越小越好 C从股东角度看，负债比率越高越好 D从股东角度看，当全部资本利润率高于债务利息率时，负债比率越高越好9、计算速动比率时，从流动资产中扣除存货的重要原因是（ ）A存货的价值较大 B存货的质量难以保证 C存货的变现能力较弱 D存货的变现能力不稳定 10、如果流动比率过高，意味着企业存在以下几种可能（ ）A存在闲置资金 B存在存货积压 C应收账款周转缓慢 D短期偿债能力差11、反映生产资料营运能力的指标包括（ ） A总资产周转率 B流动资产周转率 C不良资产比率

39、D资产现金回收率 12、影响速动比率的因素有（ ）A应收账款 B存货 C短期借款 D预付账款 13、若流动比率大于1，则下列结论不一定成立的是（ ）A速动比率大于1 B营运资金大于0C资产负债率大于1 D短期偿债能力绝对有保障14、在对企业进行业绩评价时，下列属于评价企业盈利能力的基本指标的是（ ）A营业净利率 B资本收益率C净资产收益率 D总资产报酬率 15、企业财务分析的基本内容包括（ ）A偿债能力分析 B营运能力分析C发展能力分析 D盈利能力分析 四、判断题：1、尽管定性预测法不能揭示资金需要量与有关因素之间的数量关系，但这种方法预测的结果比较客观、准确。（ ）2、现金预算表中，“现金多

40、余或不足”列示现金收入合计与现金支出合计的差额。差额为正，现金不足；差额为负，现金有多余。（ ）3、现金预算是其他预算中有关现金收支部分的汇总，因此，现金预算是其他预算的编制基础。（ ） 4、股利支付率越高，外部融资需求越少。（ ）5、当发生通货膨胀时，如果销售没有增长，则无需对外融资。（ ）6、财务预测销售百分比法的前提是企业的财务比率不发生变化。（ ）7、财务预测销售百分比法假设收入、费用、资产、负债与销售收入存在稳定的百分比。（ ）8、企业拥有的各种资产都可以作为偿还债务的保证。（ ）9、一般而言，已获利息倍数越大，企业可以偿还债务的可能性也越大。（ ）10、尽管流动比率可以反映企业的短

41、期偿债能力，但却存在有的企业流动比率比率较高，却没有能力支付到期的应付账款。（ ）五、计算题：1、某公司年末会计报表上部分数据为：流动负债60万元，流动比率为2，速动比率为1.2，销售成本100万元，年初存货为52万元，若非速动资产只有存货，则本年度存货周转次数为多少？2、某企业2006年年末经营资产总额为4000万元，经营负债总额2000万元。该企业预计2007年度的销售额比2006年度增加10%（即增加100万元），预计2007年度留存收益比率为50%、销售净利率为10%，假设没有可供动用的金融资产，则该企业2007年度应追加资金量为多少？3、某公司本年末资产负债表如下（简表） 资产负债表

42、 单位：万元资 产负 债 及 所 有 者 权 益项目金额项目金额流动资产合计长期投资净额固定资产净值无形及其他资产24036512短期借款应付票据应付账款预提费用股本长期负债合计资本公积留存收益461825790323567资产总计320负债及所有者权益合计320根据历史资料考察：流动资产、固定资产净值、应付票据、应付账款和预提费用与销售收入成正比变化，公司本年销售收入为4000万元，实现净利100万元，支付股利60万元，预计下年度销售收入为5000万元，销售净利增长10%，股利支付率与本年度相同，增加长期投资2万元。采用销售百分比法预测下年度需补充的外部资金额。六、综合题：ABC公司基年有关

43、的财务数据如下表所示。项目金额（万元）占销售额的百分比流动资产长期资产资产合计短期借款应付账款长期负债实收资本留存收益负债及所有者权益合计销售额净利现金股利140026004000 600 40010001200 80040004000 200 6035%65%无稳定关系10%无稳定关系无稳定关系无稳定关系100%5%要求：假设该公司实收资本一直保持不变，计算并回答以下互不关联的问题。（1）若预测年度计划销售收入为5000万元，需要补充多少外部融资（保持目前的股利支付率、销售净利率和资产周转率不变）？（2）假设预测年度不能增加借款，也不能发行新股，预计其可实现的销售增长率（保持其它财务比率不变

44、）。（3）若预测年度股利支付率为零，销售净利率提高到6%，目标销售额为4500万元，需要筹集补充多少外部融资（保持其他财务比率不变）？第四章 银行信用与商业信用筹资一、填空题： 1 短期银行信用借款按是否需要担保分为_、_和_。2 短期银行信用借款按借款的用途分为_、_和_3 短期银行信用借款按贷款机构分为_和_。4 短期银行借款的利息支付方式主要有_、_和_三种。5 商业信用的具体形式有_、_、_等。6 商业信用条件是指债权人对_、_及_所作的规定。二、单项选择题： 1某企业周转信贷限额为200万元，承诺费率为3，借款企业在年度内使用了180万元，那么必须向银行支付（  ）的承诺费

45、。    A.1500元           B.6000元          C.5400元        D.600元2某企业预向银行实际借款100万元，年利率10%，银行要求企业按借款余额20%保持补偿性余额，则企业必须向银行借入（  ）的款项。      A.100万元          B.80万元          C.125万元       D.90万元3放弃现金折扣成本的大小与(    )。A. 折扣百分比的大小呈反方向变化     B. 信用期的长短呈同方向变化C. 折扣百分比