会计学大型作业解析

1、 基础会计大型作业 一、以下为某企业十二月份发生的全部业务，请根据业务内容编制相应的会计分录筹资1.企业收到投资者投入的货币资金20000元及不需安装的全新设备一台，价值50000元。答：借 银行存款 20,000 固定资产 50,000 贷 实收资本 70,0002. 企业收到投资投入的旧机器一台，其帐面价值30000元，协商价2000元。 答：借 固定资产 30,000 贷 累计折旧 28,000 实收资本 2,000 3. 企业收到投资者投入的甲材料5000千克，单位成本为每公斤4元。 答： 借 原材料-甲 20,000 贷 实收资本 20,0004. 企业收到投资者投入的一项专利，经确

2、认价值15000元。 答： 借 无形资产-专利 15,000 贷 实收资本 15,000 5. 企业经批准以每股150元发行股票800股，票面余额100元。 答： 借 银行存款 120,000 贷 实收资本 80,000 资本公积-股本溢价 40,0006. 企业向华厦公司购甲材料，按合同预付账款5000元。 答 借 预付账款-华夏公司 5,000 贷 银行存款 5,0007. 企业从专利局技术市场购买一项专利技术47000元。 答： 借 无形资产-专利 47,000 贷 银行存款 47,000采购8. 用银行存款购入甲材料500千克，单价40元，支付运杂费1500元。 答： 借 在途物资-甲

3、材料 20,000 -甲材料运费 1,500 贷 银行存款 21,5009. 上项甲种材料验收入库，按实际采购成本入账。 答 借 原材料-甲 21,500 贷 在途物资 21,50010. 由红光厂购入乙种材料3000千克，单价20元，运杂费1000元，款项尚未支付。 答： 借 在途物资-乙 60,000 -乙运费 1,000 贷 应付货款-红光厂 61,00011. 用银行存款支付上项货款和运杂费。 答： 借 应付货款-红光厂 61,000 贷 银行存款 61,00012. 由黎明厂购入甲材料1000千克，单价44元，运杂费2000元，企业向黎明厂开出票面46000元的商业承兑汇票。 借：在

4、途物资-甲 44,000 在途物资-甲运费 2,000 贷 应付票据-黎明厂 46,000 13. 兑付上项向黎明厂开出的商业承兑汇票。 借 应付票据-黎明厂 46,000 贷 银行存款 46,000生产14.企业本月领用材料汇总如下表：（？材料数量怎么计算）甲材料乙材料数量（千克）金额（元）数量（千克）金额（元）生产A产品500080000400044000生产B产品100016000100011000车间一般耗用1001600厂部一般耗用1001100 借：生产成本-A 124,000 -B 27,000 制造费用-一般消耗 1,600 管理费用-一般消耗 1,100 贷： 原材料-甲 9

5、7,600 -乙 56,10015. 计算本月应付职工工资，其中，生产A产品工人的工资120000元，生产B产品的工人工资60000元，车间管理人员的工资20000元，行政管理人员工资60000元。 借： 生产成本-A工人工资 120,000 -B工人工资 60,000 制造费用-车间工资 20,000 管理费用-厂部工资 60,000 贷： 应付职工薪酬-应付工资 36,40016. 通过银行发放职工工资260000元。 借：应付职工薪酬-应付工资 260,000 贷： 银行存款 260,00017. 按规定（应付职工工资的14%）提取本月福利费。 借： 生产成本-A工人工资 16,800

6、-B工人工资 8,400 制造费用 2,800 管理费用 8,400 贷： 应付职工薪酬-应付福利费 260,00018. 提取固定资产折旧，其中车间用固定资产折旧80000元，管理部门用固定资产折旧10000元。 借：制造费用-折旧 80,000 管理费用-折旧 10,000 贷 累计折旧 90,00019. 以银行存款支付企业管理部门水电费17000元，生产车间36000元。 借： 制造费用-水电 36,000 管理费用-水电 17,000 贷 银行存款 53,00020. 以银行存款支付车间办公费1000元，厂部办公品费用1000元。 借： 制造费用-办公 1,000 管理费用-办公 1

7、,000 贷： 银行存款 2,00021. C公司管理部门租入管理用设备一台，当月应付租金1000元，租入生产用设备一台，当月租金2000元，月末上述租金均末支付。 借：制造费用 2,000 管理费用 1,000 贷 其他应付款 300022. 以现金支付车间机器修理费400元。 借： 制造费用-修理费 400 贷 库存现金 40023. 月末结转制造费用账户（A、B产品生产工时均为3600工时）。 借：生产成本-A 71,900 生产成本-B 71,900 贷： 制造费用 143,800（1600+20000+2800+80000+36000+1000+2000+400）24. 月末结转完工

8、产品实际生产成本（所有产品均已完工）。 借： 库存商品-A 332,700 -B 167,300 生产成本-A 332,700（124,000+120,000+16,800+71,900） -B 167,300（27,000+60,000+8,400+71,900）销售25. 向西南公司销售A产品一批，货款300000元收到，存入银行。 借 银行存款 300,000 贷 主营业务收入 300,00027. 企业售给长白公司A产品400000元，货款尚未收到。 借 应收账款-长白公司 400,000 贷 主营业务收入 400,00029. 银行通知企业已收到长白公司所欠货款400000元。 借

9、银行存款 400,000 贷 应收账款-长白公司 400,000 30. 企业售给金城公司B产品一批，价款200000元，同时垫付运输费2000元，收到金城公司签发的商业承兑汇票202000元。（1406 发出商品） 借 应收票据-金城公司 202,000 贷 主营业务收入 200,000 银行存款 2,00031. 企业收到金城公司上述商业承兑汇票款项。借 银行存款 202,000 贷 应收票据-金城公司 202,00032. 企业预收海华公司购买A产品的款额200000元，存入银行。 借 银行存款 200,000 贷 预收账款-海华公司-A产品 200,00033. 企业给海华公司发出A产

10、品150000元，余款退回。 借 预收账款-海华公司-A产品 200,000 贷 主营业务收入 150,000 银行存款 50,00034. 结转本月销售的A产品成本232700元，B产品成本267300元。 借 主营业务成本 500,000 贷 库存商品-A 232,700 库存商品-B 267,30035. 企业向南华公司销售不需用甲材料一批，价款22000收到，存入银行。 借 银行存款 22,000 贷 其他业务收入 22,00036. 结转上项企业向南华公司销售的甲材料成本20000元。 借 其他业务成本 20,000 贷 原材料-甲 20,000财务分配核算37. 以现金300元支付

11、第四季度的行政办公电话费。 借 管理费用-办公 300贷 库存现金 30038. 企业向职工收回所代垫的水电费1000元。 借 库存现金 1,000 贷 其他应收款-职工水电 1,00039. 行政部员工王永出差借支差旅费1000元。 借 其他应收款-王永 1,000 贷 库存现金 1,00040. 王永出差回来报销差旅费1160元，借款不足部分补付现金。 借 管理费用-差旅 1,160贷 其他应收款-王永 1,000 库存现金 16041. 以银行存款支付承兑手续费300元。 借 财务费用 300 贷 银行存款 30042. 以银行存款支付本季银行借款利息12000元（本季度前两个月的借款利

12、息费用已预提）。借 财务费用 4,000 应付利息 8,000 贷 银行存款 12,00043. 企业向电视台支付广告费10000元。借 销售费用 10,000 贷 银行存款 10,00044. 甲材料盘亏500千克，单位成本2.00元，列账待查。 借 待处理财产损益-待处理流动资产损益 1,000 贷 原材料-甲 1,00045. 上级决定：上述盈亏的甲材料中300千克，属仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余200千克属管理制度不健全造成，列入当期管理费用。 借 管理费用 400 其他应收款-李林 600 贷 待处理财产损益-待处理流动资产损益 1,00046. 仓库保管员李林交来应赔款6

13、00元。 借 库存现金 600 贷 其他应收款-李林 60047. 盘盈设备一台，估计累计折旧为2400元，其重置完全价值为4000元。 借 固定资产 4,000 贷 待处理财产损益-待处理固定资产损益 1,600 累计折旧 2,40048. 上述盘盈的机器设备经上级批各转作为营业外收入。 借 待处理财产损益-待处理固定资产损益 1,600 贷 营业外收入 1,60049. 盘亏机床一台原价9000元，已提折旧7300元，列帐待查。 借 待处理财产损益-待处理固定资产损益 1,700 累计折旧 7,300 贷 固定资产 9,00050. 经上级批准，上项盘亏机床转作营业外支出。 借 营业外支出

14、 1,700 贷 待处理财产损益-待处理固定资产损益 1,70051. 企业收到向其他单位投资分得的利润6000元，转存银行。 借 银行存款 6,000贷 投资收益 6,000月末利润结转和分配52. 月末结转各收支账户。 结转收入类账户： 借 主营业务收入 1050,000 （300,000+400,000+200,000+150,000） 其他业务收入 22,000 营业外收入 1,600 投资收益 6,000 贷 本年利润 1079,000 结转支出类账户 借 本年利润 636,360 贷 主营业务成本 500,000 管理费用 100,360 （1,100+60,000+8,400+1

15、0,000+17,000+1,000+1,000+300+1,160+400)财务费用 4,300 (4,000+300) 销售费用 10,000 其他业务成本 20,000 营业外支出 1,700本年利润总额 442640=1079000-63636053. 按应纳税所得额的33%，计算应交所得税。 借 所得税 146,071.2 贷 应交税费-应交所得税 146,071.254.把所得税转入本年利润账户。 借 本年利润 146,071.2 贷 所得税 146,071.2本年净利润296568.8=413640-146071.255. 把本年利润转入利润分配账户。 借 本年利润 296,56

16、8.8 贷 利润分配-未分配利润 296,568.856. 按税后利润的10%提盈余公积。借：利润分配提取盈余公积 29,656.88 贷：盈余公积 29,656.8857.企业管理层决定将税后利润的20%作为红利发放给投资者。借： 利润分配-分派红利 59,313.76 贷 应付利润 59,313.76二、根据上述业务，开设相关的账户并予以记账 库存现金借贷期初余额00发生额381,000224004660037300391,00040160发生总额1,6001,860期末余额0260银行存款借贷期初余额00发生额120,00065,0005120,000747,00025300,00082

17、1,50029400,0001161,00031202,0001346,00032200,00016260,0003522,0001953,000516,000202,000302,0003350,000413004212,0004310,000发生总额1,270,000569,800期末余额700,2000应收票据借贷期初余额00发生额30202,00031202,000发生总额202,000202,000期末余额00应收账款借贷期初余额00发生额27400,00028400,000发生总额400,000400,000期末余额00其他应收款借贷期初余额00发生额391,000401,0004

18、5600发生总额1,6001,000期末余额6000预付账款借贷期初余额00发生额65,000发生总额5,0000期末余额5,0000原材料借贷期初余额00发生额320,00014153,700921,5003620,000441,000发生总额41,500174,700期末余额0133,200在途物资借贷期初余额00发生额83,500935001061,0001246000发生总额110,5003,500期末余额107000库存商品借贷期初余额00发生额24500,00034500,000发生总额500,000500,000期末余额00固定资产借贷期初余额00发生额150,000499,00

19、0230,000474,000发生总额84,0009,000期末余额75000累积折旧借贷期初余额00发生额497,300228,0001890,000472,400发生总额7,300120,400期末余额0113,100无形资产借贷期初余额00发生额415,000747,000发生总额62,0000期末余额62,000应付账款借贷期初余额00发生额1161,0001061,000发生总额61,00061,000期末余额00应付职工薪酬借贷期初余额00发生额16260,00015260,0001736,400发生总额260,000296,400期末余额36,400应交税费借贷期初余额00发生额

20、53146071.2发生总额0146071.2期末余额0146071.2其他应付款借贷期初余额00发生额213,000发生总额03,000期末余额03,000应付票据借贷期初余额00发生额1346,0001246,000发生总额46,00046,000期末余额00预收账款借贷期初余额00发生额33200,00032200,000发生总额200,000200,000期末余额00应付利息借贷期初余额00发生额428,000发生总额08,000期末余额08,000应付利润借贷期初余额00发生额5759313.76发生总额059313.76期末余额059313.76实收资本借贷期初余额00发生额170

21、,00022,000320,000415,000540,000发生总额0147,000期末余额0147,000资本公积借贷期初余额00发生额540,000发生总额40,0000期末余额40,0000盈余公积借贷期初余额00发生额5629656.88发生总额029656.88期末余额029656.88本年利润借贷期初余额00发生额52636,360.00521,079,000.0054146,071.2055296,568.80发生总额1,079,0001,079,000期末余额00利润分配借贷期初余额00发生额5629,656.8855296,568.85759,313.76发生总额88970

22、.64296,568.8期末余额207598.16生产成本借贷期初余额00发生额14151,00024500,00015180,0001725,20023143,000发生总额499,200500,000期末余额0800制造费用借贷期初余额00发生额141,60023143,8001520,000172,8001880,0001936,000201,000212,00022400发生总额143,800143,800期末余额00销售费用借贷期初余额00发生额4310,000发生总额010,000期末余额010,000管理费用借贷期初余额00发生额141,1001460,000178,400181

23、0,0001917,000201,000211,00037300401,16045400发生总额100,3600期末余额100,3600财务费用借贷期初余额00发生额41300424,000发生总额4,3000期末余额4,3000主营业务成本借贷期初余额00发生额34500,000发生总额500,0000期末余额500,0000其他业务成本借贷期初余额00发生额3620,000发生总额20,0000期末余额20,0000所得税借贷期初余额00发生额53146,071.2054146,071.20发生总额146,071.20146,071.20期末余额00主营业务收入借贷期初余额00发生额253

24、00,00027400,00030200,00033150,000发生总额01,050,000期末余额01,050,000其他业务收入借贷期初余额00发生额3522,000发生总额022,000期末余额00营业外收入借贷期初余额00发生额481,600发生总额01,600期末余额00营业外支出借贷期初余额00发生额501,700发生总额1,7000期末余额1,7000投资收益借贷期初余额00发生额516,000发生总额06,000期末余额00三、进行本月的发生额试算 总分类账户余额及发生额试算平衡表总账科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1,600.001,860.0

25、0260.00银行存款1,270,000.00569,800.00700,200.00应收票据202,000.00202,000.00应收账款400,000.00400,000.00其他应收款1,600.002,600.001,000.00预付账款5,000.005,000.00原材料41,500.00174,700.00133,200.00材料采购128,500.0021,500.00107,000.00库存商品500,000.00500,000.00固定资产84,000.009,000.0047,000.00累计折旧7,300.00120,400.0085,100.00无形资产62,000.0062,000.00应付账款61,000.0061,000.00应付职工薪酬260,000.00296,400.0036,400.00应交税费146,269.20146,269.20其他应付款3,000.003,000.00应付票据46,000.0046,00