房地产公司财务管理制度及工作流程

1、房地产公司财务管理制度及工作流程1 管理制度1.1通讯费报销管理办法1.2借支公款管理制度1.3费用报销管理制度1.4业务招待费管理办法1.5差旅费管理办法1.6市内交通费管理办法1.7货币资金管理办法1.8存货管理制度1.9固定资产管理制度1.10财务会计档案管理制度1.11费用核算管理制度1.12预算管理制度2 工作流程2.1资金管理工作流程2.2工程款项支付流程2.3固定资产管理流程1 财务管理制度1.1 通讯费报销管理办法制度名称执行部门通讯费报销管理办法监督部门受控状态编号第一章总则第1条目的为明确公司通讯费用的报销标准及报销流程，特制定本办法。第2条适用范围适用于公司开通的电话机（

2、分机、直拨）、传真机、报销话费的手机的实物管理和费用管理。第3条职责综合办公室：负责通讯设备、设施的配置、实物和保养维护管理。财务部：负责每月按审批的报销标准报销。第二章原则及报销标准第 4 条 公司员工确因工作和业务需要使用手机，手机一律自购、自修。手机话费采用限额报销，超额自负的管理办法。第 5 条由公司承担手机话费的员工，应及时缴纳话费确保24 小时开机（含出差期间） ；手机号码变更的应及时告知综合办公室。外出时如手机因故不能正常使用，应及时通知相关部门，并商定临时联系方法，以便保持通讯和联系畅通。第 6 条 凡报销手机话费的员工因手机关机、停机、号码变更等影响工作者，由综合办公室出具通

3、知，当月话费不予报销，财务部按通知执行。第 7 条 公司配置的直拨电话和分机电话由公司统一支付电讯费。第 8 条 各级员工手机话费报销标准如下：职务级别月通讯费标准备注总经理实报实销副总经理部门经理主管员工500 元200 元150 元含总监人员含部门副经理含各部门特批人员第九条出差期间漫游费实报实销，通话费副总经理增加话费标准20 元/ 天，经审批可以报销手机费的员工增加话费标准10 元/ 天。第 10 条 手机费的报销标准，根据员工的职务、岗位、业务范围和工作性质的变化，由员工所在部门及时提出变更申请，呈报主管副总审核，总经理批准后由综合办公室及时更新并通知财务部。第三章员工报销手机费的程

4、序第 11 条 员工根据其业务需要可以申请报销手机费。报销人填写“手机费报销申请单”（附录 1），经部门经理明确月报销标准，主管副总、财务经理审核，总经理审批后， 将“手机费报销申请单”送达财务部备案。第 12 条 除总经理、副总外，其他员工自行交纳手机话费，每月将电讯服务费收据交财务部。第 13 条 财务会计于次月 20 日前在报销标准内造表，经财务经理审核、总经理审批后发放。第 14 条 新入职员工当月话费报销按照入职时间确定：当月15 日（含 15 日）前到职的人员报销当月话费的一半，15 日后到职的，当月话费不予报销。第 15 条 出差期间增加的话费、漫游费由财务会计按标准在当月电讯服

5、务费中计算。第四章 手机费审批流程员工依据业务需要填写确定报销标准审核（主管）手机费报销申请单部门经理主管副总财务经理审核总经理审批每月依报销标准发放财务会计员工第 16 条 本办法由财务管理部负责解释修订。第 17 条 本办法自下发之日起施行。编制日期审核日期批准日期修改情况修改处数修改日期1.2 借支公款管理制度制度名称执行部门借支公款管理制度监督部门受控状态编号第一章总则第1条目的为了提高资金的使用效率，确保资金的安全使用，结合公司实际情况，特制定本办法。第2条适用范围差旅费借款：指员工因公出差预支的差旅费；业务借款：指员工在办理办公用品、低值易耗品等购置业务及其他业务时，须预先借支的款

6、项。个人周转借款：指业务发生较为频繁的人员所借的周转金，由部门经理根据需要核定。第3条职责各部门：借款人按规定程序办理借款审批。财务部：负责制单、付款并严格执行相关财务制度，合理有效运用资金。第二章借款办理第 4 条 申请人填制借款申请单，根据审批权限，经有关领导审批后，到财务部办理借款手续。具体流程如下图：申请审核审批5000 元以上第四条借款清理主管副总会计总经理申请人部门经审制单5000 元以下财务总监审付款出 纳会计批说明：（ 1）以上流程主要适用于部门经理以下员工的借款；（2）部门经理借款需经主管副总审批，副总以上人员借款需经公司总经理审批。第5条借款清理财务部每季度将对借款进行一次

7、清理，凡业务完成之日起30 天内未办理报销手续的，将不予办理下次的借款业务。借款人所借的个人周转金，每季度须在财务管理部的个人借款清理通知单上签字确认。除核定个人周转金外，所有员工借款实行“前账不清，后款不借”的管理办法。超过核定标准的个人借款必须在财务部下达个人借款清理通知的15 天之内清理归还，逾期不还者财务部将以扣款单的形式直接通知综合办公室从借款人工资中一次或分次扣回，扣款最长时间不超过半年。第三章侵占、挪用公款以及公款发生丢失、被盗的处理第 6 条 侵占挪用公款的处理凡未按公司规定按时报销，限期内未能还款者，视作挪用公款处理；凡未经审批将预支款项移作他用的，视作挪用公款；凡用虚假票据

8、冲账报销的以侵占公司财产论处；第 7 条 对于侵占公司财产或挪用公款的行为，情节较轻者，将对行为人进行教育或给予行政处分，并责令退赔并缴纳利息；对于侵占公司财产5 千元以上，或挪用1 万元以上公款超过 3 个月，按国家有关法规构成犯罪的，将移送司法机关处理。第 8 条 因保管不慎或其他原因，造成公款丢失、被盗、短少等情况，按下列不同情况处理：由于保管不慎或疏忽造成公款遗失、被盗 、短少，一律由个人负责赔偿，损失部分公司不予报销。属不可抗拒的自然因素造成公款损失，经确认属实的，可酌情处理。造成公款损失，由个人负担且金额较大，一次性偿还确有困难的，由当事人列出还款计划，经公司副总批准，并按当时的银

9、行存款利率计息，一并按月从当事人工资中扣回。第四章 附则第 9 条 本办法由财务部负责解释修订。第 10 条 本办法自下发之日起实行。编制日期审核日期批准日期修改情况修改处数修改日期1.3 费用报销管理制度制度名称费用报销管理制度受控状态执行部门监督部门编号第一章总则第1条目的为明确费用报销审批权限及报销中有关人员的相关责任，严格费用报销程序， 确保费用开支的合理性，制定本办法。第2条适用范围所有员工。第3条职责经办人：必须提供办理相关业务真实合法的票据。财务部会计主管：负责对票据的合法性进行审核报销；财务部经理：按此制度核定补助和监督执行。第二章日常费用报销审批权限第 4 条 为了合理控制费

10、用，报销实行“一事一审，按权限逐级审批”的办法。第 5 条 经公司批准执行的预算内费用凭预算审批。第 6 条 对预算外费用的审批应及时追加费用预算上报公司。第 7 条 与项目经营有关的预算外费用由主管副总同意，财务经理审核，总经理审批。第 8 条 与项目经营无关的预算外费用：单笔费用由总经理审批。第 9 条 报销审批权限：批准人经办人审核人1000 元以下1000 元以上部门员工部门经理主管副总公司总经理部门经理主管副总公司总经理公司副总 ( 含总监 )公司总经理公司总经理董事长第 10条费用报销流程填写费用报销单审核审核财务经理经办人部门经理主管副总粘贴发票审核制单审批出纳付款财务会计总经理

11、第三章报销要求第 11 条 公司各级员工必须认真按规定办理费用报销。 费用报销单据应内容真实，用途明确；报销凭据必须是全国统一监制的税务专用发票，除行政事业、邮电部门专用的收据外，其他收据、“白条”均不能代替发票做为报销凭据； 报销凭据的各项内容须填写准确、完整； 单据粘贴应规范，应将单据沿粘贴单鱼鳞式顺序分类粘贴。第 12 条 公司各级负有审核、批准权限的人员必须认真履行审核、批准义务，严格按照报销审批流程逐级进行审批。费用报销审核人应切实负起审核责任，应对报销的费用金额、票据的真实性等内容进行逐一、全面的审核。第 13 条 凡存在以下情况之一的，由财务部根据情节的轻重经上报公司总经理批准后

12、对相关人员予以处罚。处以报销人上一级的主管领导100 元以上 500 以下的罚款，并责令被处罚人限期交纳罚款，逾期不交者由财务部通知综合办公室从其工资中直接扣回。 超标准报销费用，无正当理由的； 提供不真实报销凭据的。第四章 附则第 14 条 本办法由财务管理部负责解释、修订。第 15 条 本办法自下发之日起实行。编制日期审核日期批准日期修改情况修改处数修改日期1.4 业务招待费管理办法制度名称业务招待费管理办法受控状态执行部门监督部门编号第一章 总则第1条目的为加强业务招待费管理，进一步健全和完善业务招待费的使用，建立招待费审批、监督制度，特制定本办法。第 2 条 业务招待费是公司为创造良好

13、外部环境、拓展业务而发生的一些必要的交际费用。第二章 原则及标准第 3 条 各级人员因业务需要，必须使用业务招待费的，实行“一事一贴一审核、按照权限逐级审批、及时报销”的管理办法；第 4 条 业务招待费使用标准：职务级别5 人以下59 人10 20 人备注副总60010001500上限金额部门经理4008001200上限金额说明：1、部门经理以下人员原则上不可以使用招待费用，如遇特殊情况时，先请示主管副总，得到批准后方可操作；2、副总及部门经理均参加按副总级标准对待，标准不累加；由副总级以上领导参加的特殊招待，可由副总级以上领导确定相应标准；3、中午招待实行简餐制，原则上不含酒水；4、特殊的招

14、待事项须经总经理审批。第三章业务招待费使用程序第 5 条 需发生业务招待费时，经办人填写招待用餐审批表（附表一），说明招待事由、拟接待人数及标准；第 6 条 经请示公司主管副总以上领导批准；第 7 条 如遇特殊情况不能当面向公司主管领导申请时，也应电话请示或经授权人批准后方可操作，事后必须及时补办审批手续。第四章业务招待费报销程序第 8 条 经办人凭审批后的招待用餐审批表、业务招待费发票及消费水单，按上述审批权限审批后，到财务部办理报销手续，上述单据不全或招待费单据不符合规定者，财务部有权拒绝报销。第 9 条 业务招待费报销必须及时，费用发生后 3 5 个工作日内必须完成费用审批手续，过期不予

15、审批、报销。第五章附则第 9条 本办法由财务部负责解释、修订。第 11 条 本办法自下发之日起实行。编制日期审核日期批准日期修改情况修改处数修改日期1.5 差旅费管理办法制度名称执行部门差旅费管理办法监督部门受控状态编号第一章总 则第1条目的为了规范差旅费的管理，明确差旅费的报销程序，根据公司的实际情况，特制定本办法。第2条定义本办法所称差旅费，是指公司员工因业务需要，赴外地出差所发生的有关费用。具体包括：（一） 交通费用，含乘坐飞机、火车、长途汽车、轮船、市内汽车等交通工具所发生的费用以及相关的订票费用。（二） 住宿费用。（三） 伙食补助。（四） 通讯补助。( 五) 其它与出差有关的费用，如

16、办公费、招待费等。第3条适用范围本办法适用于公司员工在国内的出差业务，因公出国的费用参照财政部及公司其他有关规定执行。第4条原则出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按出差的实际天数计算报销，节约不补，超额自负。伙食补助、通讯补助按出差的实际天数包干计发。第二章出差借款第 5 条 公司差旅费实行预借支制度。借款标准如下：出差人员级别每日食宿借款标准交通费借款标准副总以上人员800 元按预计交通工具费用计算部门经理500 元按预计交通工具费用计算部门经理以下员工300 元按预计交通工具费用计算第 6 条 员工借款程序（一）填写出差命令书员工因公出差，应详细填写出差命令书，注明出差事由、路线、时

17、间及工作任务等，经部门经理同意、主管副总批准后，方可出差。出差命令书一式两份，一份出差命令书交综合办公室留存，一份附在出差报销单后面。（二）填写借款申请单由出差人员按上述差费借款标准及预计出差天数计算借款金额，填写借款申请单，经审批后，交财务部审核。（三）办理现金领取手续财务部对于符合借款标准的，向借款人支付现金。第三章差旅费标准第 7 条 交通费标准：（一）公司员工出差，可根据职务级别选择如下交通工具：项目交通工具标准备注职务级别汽车火车轮船飞机副总以上人员自主选择部门经理豪华硬卧一等舱总经理批准后可乘坐“飞机”员工豪华硬卧三等舱说明：1、单程超过 6 小时以上的出差，可乘坐卧铺火车。除非紧

18、急，短途或临近区域出差一律不能坐卧铺。2、部门经理以下员工（含部门经理）出差因路途较远，任务紧急，需要乘坐飞机的，经请示主管副总同意，总经理批准，填写乘坐飞机审批表（附表一），并在出差命令书上签字后，方可乘坐并报销。若不请示公司领导乘坐飞机或购买低折扣机票乘坐飞机则按火车票同等价格予以报销。3、若符合乘火车硬卧条件而改乘硬座的, 可按空调车硬卧席位票价的40%或普通车硬卧席位票价的 60%补贴给个人。（二）乘火车出差的员工，因任务紧急不能提前订票的，订票手续费不能超过40 元。（三）员工随部门经理以上领导出差，交通工具超过公司规定标准，经主管副总及总经理批准，可根据实际情况报销。( 四 ) 员

19、工出差期间确因业务需要乘坐出租车的，应在车票背面写明起止地点、时间及事由，每天限额 30 元以内。员工出差期间在公司所在地发生的交通费，只允许报销火车站到公司的往返车票，最高为限额40 元，超过限额的不予报销。第 8 条 住宿与伙食补助标准：（一） 出差员工出差期间的住宿与伙食补助标准见下表：单位：元/ 天项目A 类地区B 类地区C 类地区D类地区职务级别住宿伙食住宿伙食住宿伙食住宿伙食副总以上人员实报实销部门经理30050300402504022030员工22050220401804015030备注：A 类地区：北京、上海、广州、深圳；B 类地区：大连、青岛、福州、厦门、温州、汕头、杭州、南

20、京、武汉、珠海、海口、沈阳、哈尔滨、重庆、南宁、天津；C 类地区 : 西安、石家庄、太原、长春、合肥、莆田、漳州、泉州、南昌、嘉兴、绍兴、威海、徐州、济南、郑州、长沙、湛江、三亚、成都、贵阳、昆明、兰州、乌鲁木齐、呼和浩特、拉萨、西宁、北海、烟台、宁波、东莞、中山、常州、扬州、无锡、苏州；D 类地区：指除类城市以外的其他地区（二）出差参加会议的员工，开会期间若统一安排食宿，一律不享受伙食补助。（三）出差员工为接待客户或联系业务而发生的超过住宿标准的费用, 应写明具体情况报部门经理审核，经主管副总及总经理批准后报销。（四）员工随部门经理以上领导出差，由于业务需要而发生的住宿费超过标准时，经请示主

21、管副总，可根据实际情况报销。第 9 条 通讯补助标准通讯补助按 10 元/ 天计发，包干使用，不再单独报销。第四章报销办法第 10 条出差人员差旅费报销按如下程序办理：（一）填写出差报销单。仅需填写出差期间的交通费、住宿费、伙食费以及住宿起始日期、天数及金额，伙食补助栏只需填写应补助天数，其他由财务人员计算填写。（二）粘贴费用单据。各类票据应分类整理，依次粘贴。其中：出差期间的交通费、住宿费应集中粘贴，出差业务以外的其它费用如招待费、礼品费、办公费以及超标准的其他费用应单独粘贴，单独审核批准。（三）按报销审批权限办理审批手续，出差返回后七日之内到财务部办理报销手续。报销流程见下图：申请人贴票审

22、核主管副总审批会计5000 元以上总经理部门经理审核审制单5000 元以下财务总监结算出 纳会计批说明： 1、以上流程主要适用于部门经理以下员工的出差报销；2、部门经理报销需经主管副总审批，副总以上人员需经总经理审批。第 11 条 其他规定各部门应严格执行报销与审批程序，出差日期必须与综合办公室考勤一致，凡虚报差费者除扣回所报款项，同时将按有关规定，追查报销人与审批人的相关责任。第四章附 则第 12 条 本办法由财务部负责解释、修订。第 13 条 本办法自下发之日起施行。第 14条 附录乘坐飞机审批表年月日申请部门申请人职 务出发地目的地事由部门经理主管副总总经理备 注注：如果往返均乘坐飞机，

23、则需在备注栏说明。编制日期审核日期批准日期修改情况修改处数修改日期1.6 市内交通费管理办法制度名称执行部门市内交通费管理办法监督部门受控状态编号第一章 总则第1条目的为合理控制市内交通费，明确市内交通费的使用范围及报销程序，特制定本办法。第2条定义本办法所指市内交通费为公司员工因工作需要，在市内办理相关业务时，为提高工作效率，节省路途时间，乘坐出租车、市内公交车等交通工具而发生的费用，不包括公司员工上下班乘车费用（属于上下班时段的出租车费用一律不予报销）。第二章原则及报销程序第 3 条 市内交通费实行定额报销制度， 即各部门结合部门业务的特点， 对需经常外出人员核定每月交通费报销定额，填写申

24、请表，上报主管副总审核，经公司总经理批准后，报公司财务部备案。第 4 条 公司员工因公务发生市内交通费时， 应于费用发生的次日， 将车票粘贴在报销单上，注明费用发生的事由、时间、乘车起始地点，月末将累计发生的市内交通费报销单据整理，经部门经理审核、主管副总批准后到财务部办理报销手续。财务部进行票据审核，对超过核定交通费限额的有权拒绝报销。第 5 条 对非经常外出员工临时外出办事发生的交通费实行 “一事一贴一审核” 管理办法，应于费用发生的两日以内，将车票粘贴在报销单上，注明费用发生的事由、时间、乘车起始地点及实际费用发生金额，报部门领导审核，主管副总批准后到财务部办理报销手续。第三章 附则第

25、6 条 本办法由财务部负责解释、修订。第 7 条 本办法自下发之日起施行。编制日期审核日期批准日期修改情况修改处数修改日期1.7 货币资金管理办法制度名称执行部门货币资金管理办法监督部门受控状态编号第一章 总则第 1 条 本办法适用于企业在各类业务中所产生的货币资金。第 2 条 财务部承担对货币资金的管理工作，财务总监给予指导和监督。第二章 审批权限第 3 条 企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部，任何个人都不得以任何理由或以任何形式截留或挪用。及时入账，任何部门、第 4 条 货币资金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。第 5 条 总经理和财务总监由货币资金使用审批权。第三

26、章现金管理第 6 条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金最高不得超过五万员。第 7 条 对每笔超过五万元的大额现金支出应提前一天通知财务部，以便财务部提前做好准备。第 8 条 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等冲抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。第 9 条 每笔现金支出都必须根据审核无误并经财务总监或总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。第 10 条 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。第 11 条 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总

27、账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。第 12 条 对造成损失的责任人，依企业有关规定追究其责任。第 13 条 除差旅费和必须以现金支付的一万元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。第 14 条 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。第 15 条 借用现金时，申请人应填写现金借款申请单，写明用途，由部门经理审核确认，经财务总监批准签字后方可领用。第四章 支票的领取及管理第 16 条 支票领取 领取支票时，需先填制支票申请单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、财务总监批准后方能领取

28、。 如签发支票的金额超过五万元，在填写支票申请单时，须提交复核审批程序的用款报告及附件（合同、采购申请单、计划书等）。 领取人应办理登记手续，于领取后 10 日内报账。 对未及时报账者，财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。 在支票有效期内未使用的支票，支票申请单或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部。对未及时归还者财务人员应该及时督促，并不予签发新支票。 持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。第 17 条 支票管理 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 建立银行支票使用登记簿， 详细登记每笔银行支票的领用时间、 号码、用途、金额、领用人和收款单

29、位等。 出纳人员应每日编制银行存款变动表，准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支资金现象。 出纳人员应于月末填制银行帐户余额表，送交财务经理批准后呈报财务总监并传至总经理。月终前可根据企业资金变动的频繁程度和企业业务的需要，按照财务总监或总经理的要求临时报送。 按时于月末填制银行存款余额调节表交财务经理审核，对未达账项认真查对，及时入账。 出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。 企业财务专用章、法人章要分专人妥善保管。 作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第五章其他规定第 18 条 采用银行汇票、汇兑等其他结算方式的，要严格按照票据法和银行规定，按照本制度的内部申请、审批程序和银

30、行的结算制度办理。第 19 条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。第六章 附则第 20 条 本办法由财务部负责解释、修订。第 21 条 本办法自下发之日起施行。编制日期审核日期批准日期修改情况修改处数修改日期1.8 存货管理制度制度名称执行部门存货管理制度监督部门受控状态编号第一章 总则第1条目的为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。第2条适用范围包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。第3条职责财务部：负责存货的价值管理。材料设备

31、部：负责存货的采购、仓储、发放、盘存。公司各部门：负责部门内存货的使用、管理。第二章工程物资的管理第 3 条 工程物资的采购 工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审核后执行。 每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制订月度采购计划，严禁无计划盲目采购。 工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。第 4 条 工程物资的入库 工程物资购进后， 必须认真验收， 严把质量关、价格关、 数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。 工程物资入库验收时，发现采购不合格或不符合要求的，由

32、采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。 工程物资验收时发现短缺、 毁损等数量、 质量上的问题时， 应查明原因， 落实责任，其中应由运输部门负责的，要填写工程物资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。 对于数量尚未点清、 验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。 工程物资验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料设备部留存，用以考核工程物资采购计划的执行情况，第二联随同发票送交财务部报账，第三联仓库仓库留存。 采购人员向财务部报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。第 5 条 工程物资的领用 工程物资的领用必须按领料单的严格要求

33、填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝手里，并通知领用人补填完整。 领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。第 6 条 工程物资的库存管理 仓库必须监理收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账证相符。 建立工程物资管理台帐，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。 仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部核对无误。第 7 条 工程物资的盘点清查制度 为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25 日结账，编报工程物资变动表、支出清

34、单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。每月25 日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部。 建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。 财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相符。 做好工程物资的索赔工作。第三章低值易耗品管理第 8 条 根据企业的情况，规定 20

35、00 元以下、使用年限较短、 不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。第 9 条 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买购买申请单，经有关部门审核，企业领导批准后，方能选购。一次性购买低值易耗品在五万元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管副总经理及财务总监双签审批；一次性购买低值易耗品在五万元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，财务总监及总经理双签批准。第 10 条 非生产用低值易耗品由综合办公室归口管理，统一购买。第 11 条 在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作： 参与供应商的选择评价； 参与品种、型号、规

36、格、价格的选择； 负责验收； 提出转移、报废处理意见及参与清理； 参与组织资产清查等。第 12 条 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用部门设置低值易耗品登记簿。第 13 条 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填写一式三份的领料单。一份留存仓库，作为登记库存卡片的依据； 一份交给使用部门， 作为实物管理的依据； 一份交给财务部，作为记账的依据。第 14 条 各部门应建立低值易耗品卡片，由综合办公室保管，控制各使用部门在用低值易耗品。第 15 条 要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值易耗品明细账（包括数量和金额），定期与事务核对。在用低值易耗

37、品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。第 16 条 企业的低值易耗品报废时， 应有负责使用部门及时填写 低值易耗品报废单 ，填明报废的数量和原价。入库残料按规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，财务部门应根据低值易耗品报废单进行差审核对，并计算报废的已提摊销额和应补提的摊销额。第 17 条 所有离职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗品的人员应监督低值易耗品的实物管理。第四章存货盘点和核算第 18 条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次， 盘点情况如与账面记录不符，应当于查明原因后，按时

38、进行会计处理，一般在年中结账前处理完毕。第 19 条 盘盈的存货， 应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。第 20 条 财务部应于每年度末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失准备。第 21 条 及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本，确保回款的及时性，随时掌握产成品状况。第 22 条 出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台帐或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，

39、正确、及时掌握资产的现实价值。第 23 条 对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。第 24 条 预算内工程支出由主管副总审核， 财务总监审批。 预算外工程支出由财务总监和总经理双签双批。第五章附则第 25 条 本制度由财务部负责制定、解释并提出修改意见。第 26 条 本制度经总经理签字后生效。编制日期审核日期批准日期修改情况修改处数修改日期1.9 固定资产管理制度制度名称执行部门固定资产管理制度监督部门受控状态编号第一章 总则第1条目的规范公司的固定资产核算、管理，保证固定资产的安全完整和有效使用。第2条适用范围本公司所有固定资产的核算、使用及变动的管理。第3条职责各使用部门：负责

40、固定资产的请购、使用、开箱验收、安装调试及日常管理；财务部：负责固定资产的会计核算和价值管理；主管副总：负责按此制度进行审核。第4条定义固定资产是公司进行生产经营的物质基础。 凡符合以下条件之一的， 均属本管理制度所指的固定资产： 使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等资产； 不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用年限超过两年的资产； 公司可根据自身生产经营特点及管理需要，对部分不符合上述条件的资产，可视同固定资产进行管理。如使用年限在两年以上，单位价值在 2000 元以下，但一次购买数量甚多，总价值较大

41、的资产。第二章固定资产的会计核算第 5 条 固定资产折旧的计提折旧计提方法：平均年限法。固定资产折旧年限参照下表执行：资产类别折旧年限资产类别折旧年限一、房屋及建筑物4、风机1、办公楼40 年5、制冷空调设备2、生产用房屋40 年6、水处理设备3、门房20 年7、泵类设备二、办公用设备、运输设备5 年8、真空泵设备1、办公家具、设备四、自控设备8 年2、厨具设备1、音、视频设备3、交通运输设备2、自控通讯设备三、通用设备15 年五、检验设备、仪器仪表15 年计1、起重装卸设备1、检验设备提2、金属加工设备2、仪器仪表范3、气体压缩设备围：所有在用的固定资产（包含季节性停用、大修理停用）和融资租

42、入固定资产、经营性租出固定资产。残值率为 3%；当月计提的固定资产折旧，应根据固定资产的使用地点和用途等分别计入“制造费用” 、“管理费用” 、“其他业务支出”等有关的成本费用科目。第 6 条 固定资产的会计核算固定资产的增加，分购入、基建项目交付、投资者投入、融资租入、接受捐赠、无偿调入、盘盈、债务重组、换入和非货币性交易换入等，公司根据不同的来源进行不同的会计处理；直接购入不需安装的固定资产：以实际支付的全部买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，直接通过“固定资产”科目进行核算；直接购入需要安装的固定资产。以实际支付的买价、包装费等，先在“在建工程”科目核算，待工程达到预定可使

43、用状态时，由“在建工程”科目，转入“固定资产”科目进行核算；基建项目交付的固定资产，根据基建项目筹建处提供的工程预决算表、交付资产明细表等构成固定资产标准的，作相应的固定资产增加核算；固定资产的出售、捐赠、抵偿债务、报废、毁损等，应通过“固定资产清理”科目进行核算；计提固定资产减值准备；固定资产的其他会计核算，依照企业会计准则和企业会计制度的规定进行核算。第三章固定资产的采购、验收、安装调试及款项支付第 7 条 固定资产的采购设备的选型与购置按“设备前期管理制度”相关条款执行。固定资产采购应遵循货比三家，实行比质比价。固定资产采购必须按照“合同管理制度”签订采购合同并审批。第 8 条固定资产开

44、箱验收设备开箱验收执行“设备前期管理制度”相关条款。验收合格的设备，由使用部门组织填写“设备开箱检查验收记录”一式三份。参加验收人员签字后，一份由材料设备部建立设备台帐、卡片，一份由财务部作为帐务处理的依据，一份由使用部门留存。无需安装调试的设备，经验收合格后即可交付使用。第 9 条 固定资产的安装调试需要安装调试的设备执行“设备前期管理制度”中相关条款。安装调试合格后，由使用部门组织填写“设备安装调试验收记录”一式三份，参加验收人员签字后，作为“设备开箱检查验收记录”的附件，分送材料设备部、财务部、使用部门。验收过程中发现设备存在有重大问题或明显不合格的情况，采购人员应与厂家及时进行交涉，按

45、照所签合同的具体条款规定作不予付款、退换设备或要求对方退款等相应的处理。保修期内发现有故障的设备，由材料设备部及时通知采购人员与厂家进行联系，以便取得解决。根据年初批准的固定资产采购计划（或预算），财务部应预先向公司申报资金计划。第 10 条 固定资产的采购付款财务部依据审批的购货发票、采购合同、“设备开箱检查验收记录”、“付款通知单”进行付款。对于越权采购，或不按照规定的采购程序、缺少必要的采购手续的，财务部予以拒绝付款。固定资产的款项支付： 原则上只有在资产到达公司后、经验收合格、调试运行正常、供货单位开具相应发票后，方可办理。对于合同规定留存质保金的，财务部应予以挂账。第四章固定资产的使

46、用管理第 11 条 固定资产实行实物和价值双轨管理。第 12 条 材料设备部负责固定资产的实物管理，进行固定资产的分类、编码，建立台帐、卡片，并实行材料设备部、使用部门、班组三级管理。第 13 条 财务部负责固定资产价值管理，实行固定资产的总账、明细账户的二级核算管理。定期（不定期）与材料设备部进行账账、账卡、账实核对，保证账账、账卡、账实相符。第 14 条 固定资产的台账、编号、卡片、由材料设备部统一编制和设立，保证固定资产管理规范化。第 15 条 固定资产的使用管理责任落实到人。部门经理为资产管理的第一责任人，对本部门使用固定资产的安全性、完整性负相应责任。各部门再将固定资产的管理责任细化落实到人，不能落实到人的，部门经理为该固定资产的直接责任人。各部门必须将本单位固定资产管理责任人名单上报材料设备部备案。第 16 条 使用部门同时建立固定资产台账和卡片，台账和卡片上应有部门经理和直接管理责任人的签字确认。各部门由专人负责固定资产盘点、台帐及卡片的登记工作。第 17 条 固定资产在部门内变更使用或变更管理责任人的，应及时在部门内办理变更管理手续，台账和卡片应经过新接管者的签字确认。原固定资产的管理责任人岗位发生变动，应及时办理固定