国际货款支付(共74页).ppt

1、2022-3-141国际货款的支付国际货款的支付支付工具支付工具票据票据支付方式支付方式l汇付汇付l托收托收l信用证信用证 合同中的支付条款合同中的支付条款2022-3-142货款支付，又称货款结算，是进出口业务的重货款支付，又称货款结算，是进出口业务的重要环节。要环节。支付条件是合同的主要交易条件；支付条款是支付条件是合同的主要交易条件；支付条款是合同的重要组成部分。合同的重要组成部分。国际贸易实践中，货款支付多通过银行采用现国际贸易实践中，货款支付多通过银行采用现汇结算方式进行。其特征是：汇结算方式进行。其特征是：l卖方发货交单，买方凭单付款卖方发货交单，买方凭单付款l以银行为中介以银行为

2、中介l以票据为工具以票据为工具2022-3-143货币货币l出口国货币、进口国货币和第三国货币出口国货币、进口国货币和第三国货币l买卖双方在选择支付货币时必须考虑货币汇价升降买卖双方在选择支付货币时必须考虑货币汇价升降的风险，选择有利的货币进行计价和结算的风险，选择有利的货币进行计价和结算l可自由兑换可自由兑换l货币汇价的稳定性。出口业务应尽可能争取使用货币汇价的稳定性。出口业务应尽可能争取使用“硬币硬币”成交；进口业务应尽可能争取使用成交；进口业务应尽可能争取使用“软币软币”成交。成交。票据票据 2022-3-144票据的含义票据的含义：l以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，以支付

3、金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，约定自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通约定自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。转让的证券。票据的分类：票据的分类：l汇票汇票l本票本票l支票支票2022-3-145流通转让性（无须通知债务人、视同现金）流通转让性（无须通知债务人、视同现金）无因性（持票人无须关心票据产生或转让的原无因性（持票人无须关心票据产生或转让的原因）因）文义性（票据债务人根据票据上的文字记载履文义性（票据债务人根据票据上的文字记载履行付款义务）行付款义务）要式性（票据的形式、内容以及票据行为必须要式性（票据的形式、内容以及票据行为必须符合规定；票据法）符合规定

4、；票据法）2022-3-146汇票汇票汇票的定义汇票的定义l出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。2022-3-147根据票据的要式性特性，各国票据法一般都规根据票据的要式性特性，各国票据法一般都规定了汇票必须具备的内容，即汇票的要项，如定了汇票必须具备的内容，即汇票的要项，如果要项不具备，受票人有权拒绝付款。果要项不具备，受票人有权拒绝付款。汇票的必备内容（根据我国票据法规定）：汇票的必备内容（根据我国票据法规定）：l表明表明“汇票汇票”的字样、无条件支付

5、的委托、的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章票日期、出票人签章2022-3-148出票人出票人(Drawer)l签发汇票；在进出口业务中一般是出口商或银行。签发汇票；在进出口业务中一般是出口商或银行。受票人受票人(Drawee)l又称付款人又称付款人(Payer)，接受支付命令，向持票人付款。，接受支付命令，向持票人付款。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。受款人受款人(Payee)l即受领汇票所规定金额的人，也称收款人，在进出口即受领汇票所规定金额的人，也称

6、收款人，在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。业务中，通常是出口人或其指定的银行。2022-3-1492022-3-1410关于背书关于背书背书：转让票据权利为目的的票据行为，在票背书：转让票据权利为目的的票据行为，在票据背面记载有关事项经签章后交付给受让人的据背面记载有关事项经签章后交付给受让人的行为。行为。l限制性背书：对背书人有限制性词语（只可背书一限制性背书：对背书人有限制性词语（只可背书一次）。次）。l空白背书：不指定背书人，可交付任何持票人。空白背书：不指定背书人，可交付任何持票人。l特别背书：记名背书，可再次背书转让。特别背书：记名背书，可再次背书转让。前手和后手：前手和后

7、手：2022-3-1411付款金额付款金额l汇票上的金额必须确定，用金钱表示，大小写一致。汇票上的金额必须确定，用金钱表示，大小写一致。付款期限付款期限l见票即付；指定日期付款；见票后若干天付款；出票见票即付；指定日期付款；见票后若干天付款；出票后若干天付款；提单签发日后若干天付款后若干天付款；提单签发日后若干天付款付款地点付款地点2022-3-1412 按出票人不同，按出票人不同，分为银行汇票（分为银行汇票（bankers draft和商业和商业汇票（汇票（commercial draft）按是否随附货运单据，分为光票（按是否随附货运单据，分为光票（clean bill）和跟单）和跟单汇票（

8、汇票（documentary bill） 按付款时间不同，分为即期汇票（按付款时间不同，分为即期汇票（ sight bill; demand draft）和远期汇票（）和远期汇票（ time bill; usance bill ）按承兑人不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇按承兑人不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。票。l银行承兑汇票：指由银行承兑的远期商业汇票，银行因而成银行承兑汇票：指由银行承兑的远期商业汇票，银行因而成为主债务人。为主债务人。2022-3-1413指定日期付款指定日期付款(fixed date)；见票后若干天付款见票后若干天付款(at days after sig

9、ht)；出票后若干天付款出票后若干天付款(at days after date)；提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款(at days after date of Bill of Lading)。2022-3-1414出票出票(Draw; Issue) ：出票人签发汇票、填写：出票人签发汇票、填写汇票内容并将其交给收款人的行为。汇票内容并将其交给收款人的行为。l商业汇票一式两份，付一（二）不付二（一）商业汇票一式两份，付一（二）不付二（一）提示提示(Presentation)/见票见票(Sight)：指持票人将：指持票人将汇票提交给付款人要求承兑或付款的行为，包汇票提交给付款人要求承兑

10、或付款的行为，包括提示付款与提示承兑。括提示付款与提示承兑。 承兑承兑(Acceptance)：指付款人对远期汇票表示：指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。承担到期付款责任的行为。 付款付款(Payment)：指付款人向持票人支付汇票：指付款人向持票人支付汇票金额的行为。金额的行为。 2022-3-1415（除上述票据行为外，如需转让，通常还经过背书行为；（除上述票据行为外，如需转让，通常还经过背书行为；如汇票遭拒付，还需作成拒付证书和行使追索权）如汇票遭拒付，还需作成拒付证书和行使追索权）收款人收款人出票人出票人付款人付款人出票出票提示提示/见票见票承兑及承兑及/或或付款付款202

11、2-3-1416案例案例甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借款，丙于到期日向承给丙以偿还原先欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称称10天前通知银行止付，止付通知及止付理由天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。

12、在此情况下丙再向乙追索，也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何在？将如何依法判决？理由何在？ 2022-3-1417案例分析案例分析 1、法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及丙进行追索所支付的相关费用。甲与乙的纠纷丙进行追索所支付的相关费用。甲与乙的纠纷则另案处理。则另案处理。2、理由：（、理由：（

13、1）由于票据具有流通性、无因性、）由于票据具有流通性、无因性、文义性、要式性，因此只要丙是票据的合法持文义性、要式性，因此只要丙是票据的合法持有人，就有权要求票据债务人支付票款，并且有人，就有权要求票据债务人支付票款，并且此项权利并不受其前手乙的权利缺陷（向甲交此项权利并不受其前手乙的权利缺陷（向甲交付的货物质次）的影响；（付的货物质次）的影响；（2）丙在遭到主债）丙在遭到主债务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手甲、务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手甲、乙进行追索。同样由于票据特性，甲不能以抗乙进行追索。同样由于票据特性，甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。辩乙的理由抗辩丙。2022-3-141

14、8本票（本票（promissory notepromissory note）本票：由签票人签发的，承诺自己在见本票：由签票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。票人的票据。l商业本票和银行本票商业本票和银行本票l即期本票和远期本票即期本票和远期本票2022-3-1419支票支票( (check check ) )支票：由出票人签发的、委托办理支票存款业支票：由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在务的银行或者其他金融机构在见票时见票时无条件支无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。付确定金额给收款人或持票人的

15、票据。l普通支票普通支票l现金支票现金支票l转帐支票（划线支票）转帐支票（划线支票）l保付支票保付支票l空头支票空头支票2022-3-1420汇付汇付汇付（汇付（Remittance）：）：l又称汇款。国际贸易中采用汇付结算货款，又称汇款。国际贸易中采用汇付结算货款，通常是买方按合同规定的条件和时间（如预通常是买方按合同规定的条件和时间（如预付货款、货到付款、凭单付款等），通过银付货款、货到付款、凭单付款等），通过银行将货款汇交卖方。行将货款汇交卖方。汇付方式的种类汇付方式的种类l电汇（电汇（T/T）、信汇（）、信汇（M/T）和票汇（）和票汇（D/D）2022-3-1421汇款人汇款人进口方进

16、口方收款人收款人出口方出口方汇入行汇入行出口地银行出口地银行汇出行汇出行进口地银行进口地银行贸易合同贸易合同汇款申请汇款申请货款货款付款委托书付款委托书汇款通知汇款通知货款货款付讫通知付讫通知2022-3-1422汇款人汇款人进口方进口方收款人收款人出口方出口方汇入行汇入行出口地银行出口地银行汇出行汇出行进口地银行进口地银行贸易合同贸易合同银行即期银行即期汇票汇票付款付款寄汇票票根寄汇票票根提示汇票提示汇票付款付款付讫通知付讫通知寄交银行汇票寄交银行汇票票汇方式下，出口方作为持票人，可以将收款的权利转让。票汇方式下，出口方作为持票人，可以将收款的权利转让。2022-3-1423采用顺汇法：资金

17、流向（确定）与支付工具传递方向采用顺汇法：资金流向（确定）与支付工具传递方向（不确定）相同。（不确定）相同。商业信用：买卖双方相互提供信用，银行只提供服务。商业信用：买卖双方相互提供信用，银行只提供服务。不能实现钱货的当面两清，风险负担及资金负担不平不能实现钱货的当面两清，风险负担及资金负担不平衡。衡。l货到付款，卖方风险大，资金负担重；货到付款，卖方风险大，资金负担重；l预付货款，买方风险大，资金负担重。预付货款，买方风险大，资金负担重。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。手续简单，花费少。手续简单，花费少。2022-3-1424货款结算货款结算l预付

18、货款；货到付款预付货款；货到付款l凭单付现凭单付现（Cash Against Documents,CAD）l出口方发货后，将货运单据寄交进口方，进口方收到单据后出口方发货后，将货运单据寄交进口方，进口方收到单据后即将货款汇给出口方。即将货款汇给出口方。l凭单付汇凭单付汇（Remittance Against Documents）l进口方先将货款通过汇出行汇交汇入行，指示其凭指定的单进口方先将货款通过汇出行汇交汇入行，指示其凭指定的单据付款给出口方。据付款给出口方。定金、尾款、佣金等贸易从属费用的支付定金、尾款、佣金等贸易从属费用的支付2022-3-1425托收托收（Collection）l委委

19、托托银行银行收收取票款。取票款。l进出口业务中，出口人出具跟单汇票，交给进出口业务中，出口人出具跟单汇票，交给其所在地的一家银行，委托该银行通过进口其所在地的一家银行，委托该银行通过进口地银行向进口人交单、收取货款。地银行向进口人交单、收取货款。是国际结算中常见的一种结算方法。是国际结算中常见的一种结算方法。2022-3-1426托收的分类托收的分类跟单托收与光票托收跟单托收与光票托收l光票托收：是指汇票不附带货运单据的托收。光票托收：是指汇票不附带货运单据的托收。l跟单托收：指汇票附带有货运单据的托收。跟单托收：指汇票附带有货运单据的托收。 付款交单（付款交单（D/P）与承兑交单（）与承兑交

20、单（D/A）l付款交单（付款交单（D/P）：出口商的交单以进口商的付款）：出口商的交单以进口商的付款为条件，即进口商一定要履行了付款义务之后才能为条件，即进口商一定要履行了付款义务之后才能取得货运单据。取得货运单据。 l即期付款交单（即期付款交单（D/P at sight） l远期付款交单（远期付款交单（D/P after sight） l承兑交单（承兑交单（D/A）：出口商的交单以进口商在汇票）：出口商的交单以进口商在汇票上承兑为条件，进口商在汇票到期时才履行付款义上承兑为条件，进口商在汇票到期时才履行付款义务。务。 2022-3-1427交单以付款为前提，即进口商支付货款后才能交单以付款为

21、前提，即进口商支付货款后才能取得单据，分为即期取得单据，分为即期D/P和远期和远期D/P。委托人委托人（出口人）（出口人）付款人付款人（进口人）（进口人）托收行托收行代收行代收行贸易合同贸易合同发运货物、取得单据发运货物、取得单据开立跟单汇开立跟单汇票、票、 委托委托委托、寄交跟单汇票委托、寄交跟单汇票提示提示付款或承兑付款或承兑付款付款交单交单收妥通知收妥通知付款付款2022-3-1428跟单托收的当事人跟单托收的当事人 委托人（委托人（Principal）：开出汇票、委托银行向）：开出汇票、委托银行向国外付款人代收货款的人，通常为出口商。国外付款人代收货款的人，通常为出口商。托收行（托收行

22、（Remitting Bank）：接受出口商委）：接受出口商委托，代为收款的出口地银行。托，代为收款的出口地银行。代收行（代收行（Collecting Bank）：接受托收行的）：接受托收行的委托，向付款人收取货款的进口地银行。委托，向付款人收取货款的进口地银行。付款人（付款人（Payer或或Drawee），汇票上的付款人），汇票上的付款人（受票人），也就是托收的付款人，通常为进（受票人），也就是托收的付款人，通常为进口商。口商。 2022-3-1429交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未付款就能取得单据。付款就能取得单据。（出口人）（出口人）（进口

23、人）（进口人）委托人委托人付款人付款人托收行托收行代收行代收行贸易合同贸易合同发运货物、取得单据发运货物、取得单据开立跟单开立跟单汇票、委托汇票、委托委托、寄交跟单汇票委托、寄交跟单汇票提示承兑提示承兑承兑承兑交单交单收妥通知收妥通知付款付款到期付款到期付款2022-3-1430采用逆汇法：资金流向与支付工具的传递方向相反采用逆汇法：资金流向与支付工具的传递方向相反商业信用：买卖双方相互提供信用。银行仅提供服务，商业信用：买卖双方相互提供信用。银行仅提供服务，而不承担任何付款保证。买卖双方互不信任情况下，而不承担任何付款保证。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。交易无法达成。一定程度上实现了

24、钱货的当面两清，进口方在未履行一定程度上实现了钱货的当面两清，进口方在未履行付款或承兑前，无法取得货运单据，提取货物；出口付款或承兑前，无法取得货运单据，提取货物；出口方通过掌握单据控制货物。方通过掌握单据控制货物。托收方式下，出口方承担较大风险，尤其是托收方式下，出口方承担较大风险，尤其是D/A。2022-3-1431案例案例某年某年6月月6日，某托收行受理了一笔付款条件为日，某托收行受理了一笔付款条件为D/P at sight 的出口托收业务，金额为的出口托收业务，金额为USD100000，托收行，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收函一同按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收

25、函一同寄给英国一家代收行。单据寄出寄给英国一家代收行。单据寄出5天后委托人声称进口天后委托人声称进口商要求托收将商要求托收将D/P at sight改为改为D/A at 60 days after sight，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。当年此后一直未见代收行发出承兑指令。当年8月月19日委托日委托行收到代收行寄回的单据发现行收到代收行寄回的单据发现3份正本提单只有两份。份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进口商提走。此时，委托行据理力争

26、，要求代收行要么口商提走。此时，委托行据理力争，要求代收行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬。货款始终没有着落。理睬。货款始终没有着落。 2022-3-1432案例分析案例分析1、对托收的商业信用性质的把握。根据、对托收的商业信用性质的把握。根据托收统托收统一规则一规则（URC522）的有关规定：只要委托人）的有关规定：只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，后果由委托人自行承担。生的任何后果不负责任，后果由委托人自行承担。2、对、对D/A与与D/P之间

27、的法律风险的区分。承兑交之间的法律风险的区分。承兑交单比付款交单的风险大。在承兑交单条件下，进单比付款交单的风险大。在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据。口人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据。3、此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人、此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人货款与财务的双重损失。货款与财务的双重损失。 2022-3-1433出口商要承担较大风险，因此在采用跟单托收出口商要承担较大风险，因此在采用跟单托收时，应注意以下问题：时，应注意以下问题：l认真考察进口商的资信情况、经营能力。一般不使认真考察进口商的资信情况、经营能力。一般不使用用D/A。l争

28、取以争取以CIF或或CIP条件成交，出口商自己办保险。条件成交，出口商自己办保险。l代收行一般不能由进口人指定。代收行一般不能由进口人指定。l运输单据要做成空白抬头、记名背书。运输单据要做成空白抬头、记名背书。l掌握进口国的有关规定。掌握进口国的有关规定。l拒付后及时处理。拒付后及时处理。2022-3-1434实际业务中，出口商常常采用跟单托收来吸引客户、实际业务中，出口商常常采用跟单托收来吸引客户、扩大出口，提高其竞争力（非价格竞争手段）。扩大出口，提高其竞争力（非价格竞争手段）。托收出口押汇：托收银行以买入出口人向进口人开立托收出口押汇：托收银行以买入出口人向进口人开立的跟单汇票，向出口人

29、融通资金的一种方法。的跟单汇票，向出口人融通资金的一种方法。l实质是一种抵押贷款。实质是一种抵押贷款。l托收银行承担的风险较大。托收银行承担的风险较大。凭信托收据借单（进口押汇）：代收银行凭进口人信凭信托收据借单（进口押汇）：代收银行凭进口人信托收据提货的一种向进口人融通资金的方式。托收据提货的一种向进口人融通资金的方式。l实质是进口商借单提货。实质是进口商借单提货。l代收银行风险较大，需对出口人和托收行负全责。代收银行风险较大，需对出口人和托收行负全责。l关于关于D/P/T/R方式与方式与D/A、进口押汇：、进口押汇：lD/P/T/R：见票后若干天付款交单，以信托收据换取单据。：见票后若干天

30、付款交单，以信托收据换取单据。2022-3-1435国际保理国际保理国际保付代理业务（又称出口保理，保国际保付代理业务（又称出口保理，保付代收等），是指保理商向出口人提供付代收等），是指保理商向出口人提供的一项包括对买方资信调查、的一项包括对买方资信调查、百分之百百分之百的风险担保的风险担保、催收应付帐款催收应付帐款、财务管理、财务管理以及以及融通资金融通资金等综合性财务业务等综合性财务业务。l签订保理协议，报送申请信用额度。签订保理协议，报送申请信用额度。l要严格按合同规定交付货物，提交单据。要严格按合同规定交付货物，提交单据。l交付保理费用。交付保理费用。2022-3-1436出口信用保险

31、出口信用保险出口信用保险：指国家为提高本国产品的竞争出口信用保险：指国家为提高本国产品的竞争力，以国家财政为后盾，对出口企业提供风险力，以国家财政为后盾，对出口企业提供风险保障的政策性支持措施。保障的政策性支持措施。l承保本国企业制造的（全部或大部）、以商业信用承保本国企业制造的（全部或大部）、以商业信用方式出口的产品；方式出口的产品；l实行全部投保的原则（不按国别、所有商业信用方实行全部投保的原则（不按国别、所有商业信用方式出口产品）；式出口产品）；l企业也要承担部分损失（保险赔偿企业也要承担部分损失（保险赔偿100）。）。l风险包括商业信用风险和政治风险。风险包括商业信用风险和政治风险。l

32、需缴纳一定的保险费用。需缴纳一定的保险费用。中国出口信用保险公司专门从事出口信用保险中国出口信用保险公司专门从事出口信用保险业务。业务。2022-3-1437托收的国际惯例托收的国际惯例 1958年草拟年草拟商业单据托收统一规则商业单据托收统一规则，并建议各国银行采用。其后几经修改，并建议各国银行采用。其后几经修改，改名为改名为托收统一规则托收统一规则，现行的版本，现行的版本于于1996年开始实施，即国际商会第年开始实施，即国际商会第522号出版物。我国银行在办理托收业务时，号出版物。我国银行在办理托收业务时，一般也参照此规则的解释办理。一般也参照此规则的解释办理。 2022-3-1438信用

33、证信用证（Letter of Credit, L/C ）l银行开立的有条件的付款保证。银行开立的有条件的付款保证。l进出口业务中，开证行根据开证申请人（进口商）进出口业务中，开证行根据开证申请人（进口商）的要求，开给受益人（出口商）的，承诺在受益人的要求，开给受益人（出口商）的，承诺在受益人履行信用证条件时付款的保证文件。履行信用证条件时付款的保证文件。信用证的作用：信用证的作用：l提供贸易安全保障提供贸易安全保障l提供资金融通提供资金融通2022-3-1439开证行承担第一性的付款责任开证行承担第一性的付款责任l开证行替其客户（开证申请人）向受益人承担付款义开证行替其客户（开证申请人）向受益

34、人承担付款义务，其付款责任是第一性的、独立的。务，其付款责任是第一性的、独立的。信用证是一项独立的文件信用证是一项独立的文件l信用证的开立来源于合同，但开立后即独立于合同。信用证的开立来源于合同，但开立后即独立于合同。l合同、信用证、开证申请书是三个相互独立的契约。合同、信用证、开证申请书是三个相互独立的契约。信用证业务是纯单据业务信用证业务是纯单据业务l信用证业务的各方处理的是单据，而非实际货物。信用证业务的各方处理的是单据，而非实际货物。l银行以受益人提交的单据是否严格符合信用证规定，银行以受益人提交的单据是否严格符合信用证规定，作为付款的前提。即要求作为付款的前提。即要求“单证一致单证一

35、致”、“单单一单单一致致”。2022-3-1440 我某公司以我某公司以CIF价格向美国出口一批货物，合价格向美国出口一批货物，合同的签订日期为同的签订日期为6月月2日。到日。到6月月28日由日本东京银日由日本东京银行开来了不可撤消即期行开来了不可撤消即期L/C，金额为，金额为XX万日元，万日元，证中规定装船期为证中规定装船期为7月份，偿付行为美国的花旗银月份，偿付行为美国的花旗银行。我中国银行收证后于行。我中国银行收证后于7月月2日通知出口公司。日通知出口公司。7月月10日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。在此情况下，我方因如何处理？倒闭。在此情

36、况下，我方因如何处理？ 2022-3-1441由于两个业务行，开证行（东京银行）、偿付由于两个业务行，开证行（东京银行）、偿付行（花旗银行）都是资信很高的银行，我方可行（花旗银行）都是资信很高的银行，我方可以办理出口手续，将货物出口。以办理出口手续，将货物出口。理由：信用证业务中，开证行承担第一性的付理由：信用证业务中，开证行承担第一性的付款责任。款责任。因此，我方应在因此，我方应在7月份按时发货并认真制作单月份按时发货并认真制作单据，交单议付，由议付银行向东京银行寄单，据，交单议付，由议付银行向东京银行寄单，向花旗银行索偿。向花旗银行索偿。2022-3-1442 日本某银行应当地客户的要求开

37、立了一份不日本某银行应当地客户的要求开立了一份不可撤消的自由议付可撤消的自由议付L/C，出口地为上海，证中规，出口地为上海，证中规定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在索偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在L/C有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索汇，顺利收回款项。第二天开证行提出单据有不汇，顺利收回款项。第二天开证行提出单据有不符点，要求退款。议付行经落实，确定不符点成符点，要求退款。议付行经落实，确定不符点成立，但此时从受益人处得知，开证申请人已通过立，但此时

38、从受益人处得知，开证申请人已通过其他途径（未用提单）将货提走。议付行可否以其他途径（未用提单）将货提走。议付行可否以此为理由拒绝退款？此为理由拒绝退款？2022-3-1443不能拒绝退款。不能拒绝退款。理由：（理由：（1）L/C业务是纯单据业务，单证不符业务是纯单据业务，单证不符不能付款，银行仅处理单据，不问货物真实情不能付款，银行仅处理单据，不问货物真实情况。（况。（2）尽管开证申请人将货物提走，但开）尽管开证申请人将货物提走，但开证行并未将单据交给开证人。证行并未将单据交给开证人。所以，议付行应向受益人追索所垫付的货款，所以，议付行应向受益人追索所垫付的货款，退款给开证行。退款给开证行。2

39、022-3-1444严格意义上严格意义上的的L/C当事人只有开证行和受益人，但当事人只有开证行和受益人，但L/C一般是经过一般是经过开证申请人申请才开立的，并且为了保证开证申请人申请才开立的，并且为了保证L/C的顺利运作，还需的顺利运作，还需要其他银行的介入。因此要其他银行的介入。因此L/C业务涉及多方关系业务涉及多方关系人：人：l开证申请人：一般为进口人。开证申请人：一般为进口人。l开证行：开立信用证的银行，一般为进口地银行。开证行：开立信用证的银行，一般为进口地银行。l受益人：使用信用证的人，一般为出口人。受益人：使用信用证的人，一般为出口人。l通知行：将信用证通知给受益人的银行，一般是出

40、口地银行。通知行：将信用证通知给受益人的银行，一般是出口地银行。l付款行：付款或承兑受益人出具的汇票的银行。一般为开证行。也付款行：付款或承兑受益人出具的汇票的银行。一般为开证行。也可指定代付行代付。可指定代付行代付。l议付行：买入受益人开立汇票及议付行：买入受益人开立汇票及/或单据的银行。或单据的银行。l偿付行：对议付行或代付行的索偿予以照付的银行。偿付行：对议付行或代付行的索偿予以照付的银行。l保兑行：在信用证上加具保兑的银行。保兑行：在信用证上加具保兑的银行。l承兑行：承兑信用证项下的票据的银行。等。承兑行：承兑信用证项下的票据的银行。等。2022-3-1445申请人与受益人：贸易合同申

41、请人与受益人：贸易合同申请人与开证行：开证申请书申请人与开证行：开证申请书开证行与受益人：信用证开证行与受益人：信用证开证行与通知行：委托代理关系开证行与通知行：委托代理关系通知行与受益人：通知行与受益人：通知通知L/C，鉴别，鉴别L/C的真实性的真实性开证行与议付行：委托代理关系开证行与议付行：委托代理关系议付行与受益人：议付行审单合格后垫付货款，议付行与受益人：议付行审单合格后垫付货款，但其付款享有追索权但其付款享有追索权2022-3-1446开证申请人开证申请人(进口方进口方)受受 益益 人人(出口方出口方)通知行通知行开证行开证行1贸易合同贸易合同2开证申请开证申请11货款货款3开立开

42、立L/C4通知信用证通知信用证付款行付款行5货物货物议付行议付行6单据（交单）单据（交单）7货款（议付）货款（议付）8单据（索偿单据（索偿)9货款（偿付）货款（偿付）10单据单据2022-3-1447跟单跟单L/C(Documentary Credit)l受益人开立跟单汇票受益人开立跟单汇票不可撤消不可撤消L/C(Irrevocable Credit)l事关事关开证行的保证责任和受益人的保障开证行的保证责任和受益人的保障l可撤消可撤消L/C( revocable Credit )：指开证行可以不经：指开证行可以不经过受益人同意而随时修改或取消信用证。过受益人同意而随时修改或取消信用证。l不可撤

43、消不可撤消L/C( Irrevocable Credit)：未经受益人同：未经受益人同意，开证行不得随意修改、取消信用证。意，开证行不得随意修改、取消信用证。lL/C中应明确可否撤消，否则视为不可撤消中应明确可否撤消，否则视为不可撤消2022-3-1448保兑保兑L/C(Confirmed Credit)lL/C由除开证行以外的另一家银行（保兑行）保证由除开证行以外的另一家银行（保兑行）保证付款。付款。l保兑行与开证行同时对受益人付款负责。保兑行与开证行同时对受益人付款负责。l保兑行的责任与开证行相同。保兑行的责任与开证行相同。议付（议付（Negotiation;Negotiable)L/Cl

44、分为自由议付分为自由议付L/C和限制议付和限制议付L/C即期即期L/C（sight）、远期）、远期L/C（time L/C ）l收到符合信用证的汇票收到符合信用证的汇票/单据后，即予付款。单据后，即予付款。2022-3-1449可转让可转让L/C（transferable ）l受益人有权将信用证的全部或部分金额转让给第三方使用的信受益人有权将信用证的全部或部分金额转让给第三方使用的信用证。用证。l可转让可转让L/C只能转让一次。只能转让一次。l允许分批装运信用证可同时转让给几个第二受益人。允许分批装运信用证可同时转让给几个第二受益人。l对买方有一定风险。对买方有一定风险。循环循环L/C（rev

45、olving ）l受益人在一定时间内利用完信用证规定金额后，能够重新恢复受益人在一定时间内利用完信用证规定金额后，能够重新恢复原金额并再度使用的信用证。原金额并再度使用的信用证。l分自动循环、半自动循环、非自动循环三种。分自动循环、半自动循环、非自动循环三种。对开对开L/C（reciprocal ）l在来料加工业务中，相互开立信用证。即受益人和申请人相互在来料加工业务中，相互开立信用证。即受益人和申请人相互对换。对换。2022-3-1450L/C的类型、号码（的类型、号码（Number）开证日期（开证日期（Date of issue）、金额（）、金额（Amount）有效期和到期地点（有效期和到

46、期地点（Expiry date and place）开证行（开证行（Issuing / Opening bank）通知行（通知行（Advising / Notifying bank）开证申请人（开证申请人（Applicant）受益人（受益人（Beneficiary）单据提交期限（单据提交期限（Documents presentation period）2022-3-1451汇票：汇票：l出票人（出票人（Drawer）、付款人（）、付款人（Drawee）l付款期限（付款期限（Tenor）l出票条款（出票条款（ Drawn clause ）单据（种类、份数和具体要求）单据（种类、份数和具体要求）l

47、商业发票（商业发票（Commercial Invoice）l提单（提单（Bill of Lading）、保险单（）、保险单（ Insurance Policy）l产地证（产地证（Certificate of Origin）l其他单据其他单据2022-3-1452货物货物l品名、货号和规格品名、货号和规格l数量和包装数量和包装运输运输l装货港、卸货港或目的地装货港、卸货港或目的地l装运期限装运期限l可否分批可否分批l可否转船可否转船2022-3-1453特别条款特别条款开证行对议付行的指示开证行对议付行的指示开证行付款保证开证行付款保证惯例适用条款惯例适用条款开证行签字开证行签字2022-3-1

48、454关于关于SWIFTSWIFT信用证信用证环球银行金融电讯协会环球银行金融电讯协会(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication )的简称。全电的简称。全电开证，格式统一开证，格式统一 MT700和和MT701两种。分必要栏目和任两种。分必要栏目和任意栏目。每一栏目的代号和内容要求均意栏目。每一栏目的代号和内容要求均有规定。（见有规定。（见p197页）页）2022-3-1455进口方的风险：假单据、单货不符进口方的风险：假单据、单货不符出口方的风险：出口方的风险：L/C中设有中设有陷阱条款陷阱条款开证行的风险：买卖双

49、方勾结或买方单开证行的风险：买卖双方勾结或买方单独行骗，编造虚假交易，伪造单据独行骗，编造虚假交易，伪造单据2022-3-1456案例（进口风险）案例（进口风险） 国内国内A公司与外商签定了一笔进口钢公司与外商签定了一笔进口钢材的合同，货物价值为材的合同，货物价值为504万美元，合同万美元，合同规定以信用证方式结算。规定以信用证方式结算。 A公司依约对外开出信用证后，在信公司依约对外开出信用证后，在信用证装期内，外商发来传真称货物已如用证装期内，外商发来传真称货物已如期装运。不久开证行即收到议付行转来期装运。不久开证行即收到议付行转来的全套单据，提单表明货物于某东欧港的全套单据，提单表明货物于

50、某东欧港口装运，在西欧某港口转运至国内港口。口装运，在西欧某港口转运至国内港口。单据经审核无不符点，开证行对外承兑。单据经审核无不符点，开证行对外承兑。 2022-3-1457案例（续）案例（续） A公司坐等一个多月，货物依然未到，公司坐等一个多月，货物依然未到，深感蹊跷，遂向伦敦海事局进行查询，深感蹊跷，遂向伦敦海事局进行查询，反馈回来的消息是：在所述的装船日未反馈回来的消息是：在所述的装船日未有属名船只在装运港装运钢材。此时信有属名船只在装运港装运钢材。此时信用证项下单据已经开证行承兑，且据议用证项下单据已经开证行承兑，且据议付行反馈回的信息，该行已买断票据，付行反馈回的信息，该行已买断票

51、据，将融资款支付给了受益人。开证行被迫将融资款支付给了受益人。开证行被迫在承兑到期日对外付款，在承兑到期日对外付款，A公司损失惨重。公司损失惨重。2022-3-1458案例分析案例分析 这是一起典型的以伪造单据进行的信用证诈骗。这是一起典型的以伪造单据进行的信用证诈骗。 1 1核实提单的真实性，尤其是进口一些大宗商核实提单的真实性，尤其是进口一些大宗商品。品。 首先无论是在签定合同还是开立信用证时，均首先无论是在签定合同还是开立信用证时，均要求客户在装船之后一定时间（如要求客户在装船之后一定时间（如2424小时）内发小时）内发送装船通知，列明提单号码、装卸港、装船日期、送装船通知，列明提单号码

52、、装卸港、装船日期、货名、装运数量等内容，以便通过相应机构查询货名、装运数量等内容，以便通过相应机构查询船踪，确定提单内容的真实性。一旦查得提单有船踪，确定提单内容的真实性。一旦查得提单有诈，即可认真审单以合理拒付。即使单据不存在诈，即可认真审单以合理拒付。即使单据不存在不符点，也可寻求司法救济。不符点，也可寻求司法救济。2022-3-1459案例分析（续）案例分析（续）2 2规范好商品检验条款。规范好商品检验条款。 开证申请人在信用证项下付款赎单的开证申请人在信用证项下付款赎单的特点要求，在合同签定和申请出具信用特点要求，在合同签定和申请出具信用证时要规范好进口货物的检验条款，如证时要规范好

53、进口货物的检验条款，如在信用证中要求客户提交独立机构出具在信用证中要求客户提交独立机构出具的检验证书。如此可避免货物未装船或的检验证书。如此可避免货物未装船或装船货物的质量问题。装船货物的质量问题。2022-3-1460案例（出口风险）案例（出口风险）某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一份，金额为证一份，金额为100万美元，购花岗岩石块，万美元，购花岗岩石块，目的港为巴基斯坦卡拉奇，证中有下述条款：目的港为巴基斯坦卡拉奇，证中有下述条款：（1）检验证书于货物装运前开立并由开证申）检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由

54、开证行请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验；检验； （2）货物只能待开证申请人指定船只并由开）货物只能待开证申请人指定船只并由开证行给通知行加押电通知后装运，而该加押电证行给通知行加押电通知后装运，而该加押电必须随同正本单据提交议付。问：该信用证可必须随同正本单据提交议付。问：该信用证可不可以接受？不可以接受？ 2022-3-1461案例分析案例分析此为此为“软条款软条款”欺诈信用证，不可以接受。欺诈信用证，不可以接受。 “软条款软条款”是指可能导致开证行解除不可撤销是指可能导致开证行解除不可撤销信用证项下信用证项下付款责任付款责任的条款。最典型和最多的的条款。最典型和最多的形式是该信

55、用证所规定的形式是该信用证所规定的某些单据被开证申请某些单据被开证申请人所控制。人所控制。从上述信用证条款中可以看出，由开证申请人从上述信用证条款中可以看出，由开证申请人验货并出具检验证书及开证申请人指定装船条验货并出具检验证书及开证申请人指定装船条款，实际上是开证申请人控制了整笔交易，受款，实际上是开证申请人控制了整笔交易，受益人（中国出口公司）处于受制于人的地位，益人（中国出口公司）处于受制于人的地位，信用证项下开证行的付款承诺是毫不确定和很信用证项下开证行的付款承诺是毫不确定和很不可靠的。不可靠的。 2022-3-1462南德集团信用证诈骗案南德集团信用证诈骗案南德经济集团及其法定代表人

56、牟其中等，伙同南德经济集团及其法定代表人牟其中等，伙同他人共谋，共同策划以虚构进口贸易的方式，他人共谋，共同策划以虚构进口贸易的方式，通过对外循环开立通过对外循环开立180天远期信用证，非法获天远期信用证，非法获取银行资金。从取银行资金。从1995年年8月月15日至日至1996年年8月月21日，南德经济集团凭虚构的进口货物合同、日，南德经济集团凭虚构的进口货物合同、交通银行贵阳分行对合同的交通银行贵阳分行对合同的“见证意见书见证意见书”，通过湖北省轻工业品进出口公司在中国银行湖通过湖北省轻工业品进出口公司在中国银行湖北分行共计骗开信用证北分行共计骗开信用证33份，议付份，议付31份，获取份，获

57、取总金额总金额75074万美元，造成中行湖北分行实万美元，造成中行湖北分行实际损失际损失354995万美元。万美元。2022-3-1463案例分析案例分析 1通过对外循环开立通过对外循环开立180天远期信用证，有一天远期信用证，有一个较长的时间差，隐蔽性大，不易察觉，能配个较长的时间差，隐蔽性大，不易察觉，能配合其他条件实施诈骗。合其他条件实施诈骗。2中外勾结。本案中，国内不法诈骗犯，就中外勾结。本案中，国内不法诈骗犯，就是南德经济集团及其总裁牟其中，境外不法外是南德经济集团及其总裁牟其中，境外不法外商就是何君和提供假单据并进行贴现的香港东商就是何君和提供假单据并进行贴现的香港东泽科技贸易公司

58、。泽科技贸易公司。3为掩护实施诈骗，虚构炮制假进口合同。为掩护实施诈骗，虚构炮制假进口合同。 2022-3-1464第五节第五节 不同结算方式的选择不同结算方式的选择客户信用客户信用l信用一般：跟单信用证方式信用一般：跟单信用证方式l信用较好：付款交单（信用较好：付款交单（D/P）方式）方式l企业内部之间：承兑交单（企业内部之间：承兑交单（D/A）方式）方式经营意图经营意图l产品畅销：跟单信用证产品畅销：跟单信用证l产品滞销：托收方式产品滞销：托收方式贸易术语贸易术语l卖方要控制货物的所有权。卖方要控制货物的所有权。运输单据运输单据l单据代表物权的象征，无单不能提货（提单）。单据代表物权的象征

59、，无单不能提货（提单）。2022-3-1465不同结算方式的结合使用不同结算方式的结合使用信用证与汇付结合信用证与汇付结合l余款用汇付结算余款用汇付结算(特别是散装商品特别是散装商品)。l定金（汇付）信用证结算定金（汇付）信用证结算信用证与托收结合信用证与托收结合l签发两张汇票，一张光票（用于信用证），一张为签发两张汇票，一张光票（用于信用证），一张为跟单汇票（用于托收）。跟单汇票（用于托收）。l须付清发票全额，才予交单（托收）。须付清发票全额，才予交单（托收）。l减少开证申请人的押金及其他费用。减少开证申请人的押金及其他费用。跟单托收与预付押金结合跟单托收与预付押金结合l预付款托收预付款托收

60、2022-3-1466分期付款与延期付款分期付款与延期付款分期付款：按制造或交货进度分若干次分期付款：按制造或交货进度分若干次支付，货物交付完毕是付清货款。支付，货物交付完毕是付清货款。现付方式。现付方式。延期付款：收到货物后的以后一段时间延期付款：收到货物后的以后一段时间内，分数次还清货款。赊销方式。内，分数次还清货款。赊销方式。用于金额较大的成套设备。用于金额较大的成套设备。2022-3-1467汇付汇付（Remittance）l主要内容：汇付时间、具体主要内容：汇付时间、具体的汇付方法、汇付金额的汇付方法、汇付金额等。等。l例：例：The Buyer shall pay 100% of