物业管理公司会计科目设置讲课稿

1、物业管理公司会计科目设置物业管理企业的会计核算，应在房地产开发企业会计制度的基础上，再按照“物业管 理企业会计核算补充规定（试行）”执行序号科目名称2级明细科目核算内容说明-一一预收账款A单位本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的 款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、 公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。预 收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目.B单位A个人B个人-二二代收款项水电费本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单 位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话 费等企业受物业产权人委托代为收取

2、的房租等，也在本科 目核算。煤气费有线电视费电话费房租费三其他应付款保证金本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项， 如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时， 企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁 损修复、安全等方面费用的保证金等。四代管基金维修基金本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，如租赁费、 承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本”、“管理费用”、“其他业务支岀”科目，贷记本科目。五物业工程A工程本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支岀。企 业对业

3、主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、 商业用房进行装饰装修发生的支岀，也在本科目核算。企 业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造 工程发生的各项支岀，借记本科目，贷记“银行存款”、 “库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会 或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代 管基金”科目，贷记“经营收入物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本 科目。A工程C工程D工程六经营收入物业管理收入本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为 物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得 的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物

4、业大 修收入。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的 公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收 入。物业经营收入是指企业经营业主委员会或者的物业产 权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入， 如房屋岀租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用 设施收入。物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权 人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行物业经营收入物业大修收入大修取得的收入。七经营成本物业管理成本本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应 结转的经营成本。在经营中发生的管理人员的工资、奖金 及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖 费、办

5、公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、 财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易 耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目， 不在本科目核算。企业为物业产权人、使用人提供公共性 服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直 接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存 材料”、“应付账款”等科目。企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、 承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基 金”或“应付账款”科目。月份终了，企业应及时结转已 完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。物业经营成本物业大修成本八其他业务收入中介代销手续费收入本科

6、目核算企业除主营业务以外的其他业务活动所取 得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售 收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让 收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者 物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得 的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发商店、饮食店 等经营收入。物资销售收入废品回收收入商业用房经营收入会计报表的编制说明1、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理 的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方 余额填列。2、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项

7、目中反映。3、“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。物业管理公司的会计做账一、会计科目及使用说明第204号科目预收账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公 共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。2、 企业向有关单位和个人预收的款项，借记 银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目， 贷记经营收入”、其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记 银行存款”等科目，贷记本科 目；退回多付的款项，作相反会计分录。预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入应收账款”科目的贷方

8、，不设本科目。3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。4、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关 单位和个人补付的款项。第205号科目代收款项1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电 视费、电话费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。2、企业收到代收的各种款项时，借记 银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记 经营收入”科目。3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。4、本科目期末贷方余额，反映

9、企业向未支付的代收款项。第209号科目其他应付款1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进 行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金 等。2、 发生的各种应付、暂收款项，借记 银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记银 行存款”等科目。3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。4、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。第281号科目代管基金1、本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。2、企业收到代管基金时，借记 银行存款-代管基金存款”科目

10、，贷记本科目。企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记银行存款-代管基金存款”科目，贷记本科目。企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记 经营成本”管理费用”其他业务支出”科目，贷记本科目。代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理：由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造任务的，实际发生的工程支出，借记物业工程”科目，贷记 银行存款”库存材料”等有关科目；工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权 人、使用人签证认可后进行转账，借记本科目，贷记经营收入-物业大修收入”科目；

11、结转已完物业工程成本，借记 经营成本”科目，贷记 物业工程”科目。由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记 银行存款”等科目。3、本科目应按单幢房屋设置明细账。4、本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余。第411号科目物业工程1、本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在 本科目核算。2、企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷 记银行存款”库存材料”等科目。工程完工，其工程款

12、经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可 后进行转账，借记代管基金”科目，贷记经营收入-物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本，借 记经营成本”科目，贷记本科目。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，借记 本科目，贷记 银行存款”库存材料”等有关科目，工程完工结转成本，借记 递延资产”科目，贷记本科 目。3、本科目应按工程项目设置明细账。4、本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本。5、企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目。第501号科目经营收入1、本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳

13、务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约 服务收入。物业经营收入是指企业经营业主委员会或者的物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得 的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设 备进行大修取得的收入。2、企业取得的各项收入，应按下列原则确认：企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。 物业大修收入应当经业主委员会或者物

14、业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与 业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款 日期确认为营业收入的实现。3、企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入， 借记银行存款”、应收账款”等科目，贷记本科目。企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借 记银行存款”、应收账款”等科目，贷记本科目。企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程、工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、 使用人签证认可后进行转账，借记 代管基金”科目，贷记本科

15、目。4、 本科目应按经营收入的种类设置明细账，如物业管理收入”、物业经营收入”、物业大修收入”等， 其中物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。5、期末，应将本科目的余额转入 本年利润”科目，结转后本科目应无余额。第502号科目经营成本1、本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保 安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等

16、间接费用，记入管理费用”科目，不在本科目核算。2、企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接 记入本科目，借记本科目，贷记 银行存款”、库存材料”、应付账款”等科目。企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记代管基金”或应付账款”科目。月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记物业工程”科目。3、本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。4、期末，应将本科目的余额转入 本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。第511号科目 其他业务收入1、本科目核算企业除主营业务以外的其他业务活动所取

17、得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材 料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取 得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发商店、饮食店等经营收入。其他业务收入的确认原则，与主营业务收入确认原则相同。2、企业取得的各项其他业务收入，借记 银行存款”、应收账款”等科目，贷记本科目。3、本科目应按其他业务的种类设置明细账，如 房屋中介代销手续费收入”、物资销售收入”、废品回收 收入”、商业用房经营收入”等。4、期末，应将本科目的余额转入 本年利润”科目，结转后本科目应无余额。第51

18、2号科目其他业务支出1、本科目核算企业除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出，包括为销售商品、提供劳务而发生 的相关成本、费用、以及相关税金及附加等。2、 企业发生的其他业务支出，借记本科目，贷记应付工资”、银行存款”、应交税金”、其他应交款”、 代管基金”等科目。3、本科目应按其他业务的种类设置明细账，如 房屋中介代销手续费支出”、物资销售成本”、废品回收 成本”、商业用房经营支出”等。4、期末，应将本科目的余额转入 本年利润”科目，结转后本科目应无余额。现在国家力求各行业使用统一的会计制度、会计科目，所以物业公司会计科目基本和其他企业一样，没 有什么太大的差别；报税方面，除了税种税率不同外，其他也是差不多。物业行业属于服务行业，按照营业收入交纳营业税5% ;按照营业税交纳城建税7%左右；按照营业税交纳城建税4%左右；至于企业所得税，看你公司是查帐征收还是核定征收了，一般按照季度征收。报税按照地方税务局规定的要求，电子报税。一般都不难，很简单的。核算方面：1. 企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人