消费税练习试题

1、消费税练习题单选。1、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）A. 进口卷烟 B 进口服装C、零售化妆品D、零售白酒2、下列项目中，应征收消费税的是（A、啤酒屋销售的自制扎啤B、商店出售的外购焰火、鞭炮C、汽车制造厂销售的资产货运加长大卡车D、服装厂销售自己使用过的小轿车3、根据消费税暂行条例的规定，以下说法不正确的是（）A、农用拖拉机收割机和手扶拖拉机不征收消费税B、娱乐业、饮食业销售自制啤酒不征收消费税C、卡丁车不征收消费税D、香粉应按化妆品税目征收消费税4、下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税的范围的是（）A、大客车B、中轻型商务用车C、卡丁车D、电动汽车5、根据消费税暂

2、行条例规定，下列情况应征收消费税的是（）A、药厂用外购已税酒精配置成含酒精药膏后销售商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后零售C、企业将外购的实木地板用于职工福利D、企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销 售6、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，即征收增值税又征收消 费税的是（）A.酒类产品的批发环节B、金银首饰的生产环节C、珍珠饰品的零售环节D、高档手表的生产环节7、根据消费税的有关规定，下列应视同销售缴纳消费税的情况是（A、将外购已税消费品用于继续加工应税消费品B、将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品C、自制应税消费品用于继续加工应税消费品D、自

3、制应税消费品用于向外单位投资8、某酒厂（增值税一般纳税人） 2014 年 1 月份生产 种新型白酒，用于奖励 职工 0? 8 吨，己知该种白酒无同类产品出厂价， 生产成本每吨 40000 元，成 本利润率为 10%, 白酒消费税定额税率为 0.5 元/500 克，消费税比例税率为A、8600B、 8800C、 9600D、 980020%o 该酒厂当月应缴纳的消费税（）9、某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2014 年 2月直接零售金首饰 3000克，每克零售价 200 元；以旧换新销售金首饰， 收回旧首饰 200 克, 换 出新首饰 600 克，收取含税差价 80000 元，并收取旧

4、首饰折价补偿 20 元/ 克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入 30000 元。该黄A、29059.82 B、 29230.77C、 30769.23D、 30940.17金饰品部当月应缴纳消费税（）元。10、下列项目中，纳税人应按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品己纳消费税的是（）A 、首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B、化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水C、 首饰厂将委托加工收回已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠D、汽车制造厂将委托将收回的己税小轿车改装成工程抢修车11、甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10 万

5、元，乙厂代垫辅料收费 1 万元（含税），另收取加工费 3 万元（含税）, 假定该应税消费品消费税税率为 5%, 甲厂 . 乙厂为增值税一般纳税人 ,A、 13.68 万元 B14.13 万元C、 14.74 万元 D、 15 万元则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（）12、某烟酒批发公司（增值税一般纳税人） ，2014 年 1 月批发销售 A 牌卷烟 500088条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额 250 万元 ; 批发 B 牌卷烟 2000 条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额92万元；同时批发雪茄烟 300 条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入 20.3

6、58 万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为 35.598 万元。该烟酒 批A 、 22.78 B、28.78 C、39.08D、 39.95发公司当月应缴纳的增值税 . 消费税合计（）万元。13、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。 2014 年 2 月取得不含税销售额如 下：销售烫画木制筷子 15 万元；销售竹制筷子 18 万元；销售木制一次性 筷子 12 万元。另外没收逾期为退还的木制一次性筷子包装物 0.23 万元 , 该押金于 2013 年 12 月收取，已知木制一次性快子适用的消费税税率为 5%e该企业当月应缴纳消费税（）万元。Ax 0.61 万元 B、 0.59 万元 C、1.36

7、万元 D、2.26 万元14、下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）A、委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B、委托方不纳税，受托方缴纳消费税和营业税C、受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D、 委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税 15、下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的是（）A 、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B 、自产自用应税消费品，为移送使用的当天C 、 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D 、 采取预收货款结算方式销售的应税消费品，未收到预收款的当天A 、海关填发海关进口消费税专用缴款书的次日起 15 日内16、纳税人进口

8、应税消费品，应于（）缴纳消费税B 、海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15 日内C 、次月起 7 日内D 、次月起 10 日内 17、以下符合消费税政策规定的是（）A 、企业委托加工应税消费品收回后用于销售的，不征收消费税B 、纳税人销售的应税消费品如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直 接递减当期应纳消费税税款C、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量D、纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回 应税消费品后在委托方所在地缴纳消费税 O18、以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A、某酒厂销售葡萄酒20箱并收取

9、价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天。B、某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销 售合同约定的收款日期C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为 发出焰火并办妥托收手续答当天D、 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，书面合同约定收款日期为6月 30日，实际收到货款日期为7月30日，纳税义务发生时间为6月30 日。19、卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷 烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为 5%,甲企业应缴纳的 消费税为（）A、32

10、500 元B、325000 元 C、130000 元 D. 195000 元1. 多选1、下列环节既征消费税又征收增值税的有（A、卷烟的批发环节B、白酒的批发环节C、 金银首饰的零售环节D、化妆品的进口环节2、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）A、轮胎厂销售自产农用手扶拖拉机专用轮胎B、葡萄酒厂销售自产的葡萄酒D、人外进口小轿车C、烟酒经销商零售外购的已税烟酒3. 下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（）A、将自产应税消费品用于投资的B、将自产应税消费品用于集体福利的C、用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产 应税消费品后销售的D、将委托加工

11、收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于 受托方计税价格直接销售的4、 娱乐业举办的啤酒屋利用生产设备自制销售的啤酒，应征收（）oA、消费税B、营业税C、增值税D、城建税A、 20000元一只的高档手表B、帆艇5、下列属于应征消费税的项目的有（）C、胭脂D、戏剧演员化妆用的油彩6、下列各项中在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）A 、翡翠手镯钻石胸针C、镀金项链D、18K金镶嵌翡翠耳钉7、下列委托加工行为中，受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（）A 、汽车制造厂委托加工一批汽车轮胎B、某汽车提供外购汽车底盘及配件委托加工成小货车C、某企业委托加工一批化妆品D、某企业提供烟叶委托加工

12、成烟丝 8、下列应税消费品中应征收消费税 的有（）A、用于职工福利的自产卷烟B、岀厂前用于化学检验的自产化妆品C、作为礼品赠送给客户的自产化妆品D、用于管理部门的自产应税小汽车 9、下列应在移送环节缴纳消费税的 有（）A 、酒厂将自产白酒移送勾兑低度白酒B、小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛C、制药厂将自制酒精移送生产药膏D、卷烟厂将自制卷烟发放给职工作福利 10、下列纳税人连续生产应税消 费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税酒精生产的白酒C、外购已税珠宝玉石造成的18K黄金镶嵌戒指11、下列行为中，D、外购已税润滑油生产的润

13、滑油（'、日化厂将自产的香水精移送用于生产普通护肤品A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会12、以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（）A、卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税B、纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的，一并征收消费税C、卷烟批发企业总分支机构不在同一地区的，由各批发卷烟的分支机 构分别纳税D、批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款13、对于委托加工应税消费品，受托方（非个人）没有按规定代收代缴税 款的，下列说法错误的有（）A、受托方代委托方补缴税款C、委托方按受托方同类消费品销售价格补缴税款D、委托方一律按组成

14、计税价格补缴税款B、委托方补缴税款14、下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有（）A、为生产化妆品而领用的的外购已税酒精B、为生产金银首饰而领用外购己税翡翠首饰C、为生产实木地板而领用的外购已税 实木地板D、领用外购已税白酒勾兑成白酒15、以下关于消费税的纳税地点表述正确的有（）A 、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地主管税务机关解缴其代收代缴的消费税B、纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除另有规定夕卜，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税C、进口的应税消费品，由进口人或代理人向核算地海关申报纳税D、委托个人加工的应税消费品

15、，由委托方向其机构所在地或者居住地主 管税务机关申报纳税16、根据消费税的相关规定，以下关于消费税的说法正确的是（）A、我国现行消费税在对某些需要特殊调节的消费品在征收增值税的同时，再征收一道消费税，从而形成了一种交叉调节的间接税体系。B、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于无形资产 的范畴缴纳营业税C、某白酒厂是增值税一般纳税人，于 2013年3月销售粮食白酒80吨， 单价2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金130元，贝U当月 应纳消费税12.82万元。D、用于换取生产资料的摩托车，应按同类商品的平均售价作为计税依据, 计算征收消费税17、以下关于消费税的说法正确

16、的有（）A、某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽 管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额和销售数量，但对于这 种礼品套酒仍应就其全部销售额和销售数量按白酒的适用税率计征消 费税。B、零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款C、对销售啤酒收取的包装物押金，不论到期与否，均应并入销售额计D、对销售白酒收取的包装物押金，不论到期与否，均应并入销售额计 征消费税征消费税18. 以下不符合消费税规定的有（）A、进口应税消费品，由进口人或代理人向机构所在地申报纳税B对自己不生产应税消费品，而只是狗今后再销售应税消费品的工业 企业，其销售的化妆

17、品，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市 场，而需进一步加工的， 应当征收消费税， 且不能扣除外购化妆品 的 已纳税款。C、委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和代垫辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税额。D、委托加工应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回 后出售的，一律不再征收消费税。19、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（）A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B、纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地C、 纳税人委托加工应税消费品般回委托方所在地缴纳消费税 或者居住地缴纳消费税D、纳税人到外县销售自产应税消费品

18、应回机构所在地或者居住地缴纳消费税、综合计算题1甲实木地板厂为增值税一般纳税人 , 2014年 3 月有关生产经营情况如下 :（1）从油漆厂购进上光漆 200 吨，每吨不含税单价 1 万元，取得油漆 厂 开具的增值税专用发票，注明货款 200 万元、增值税 34 万元。（2）向农业生产者购进原木 30 吨，收购凭证上注明支付收购货款 42 万 元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开 具 的增值税专用发票， 注明运费金额 1.91 万元；原木验收入库后 , 又 将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的 增 值税专用发票， 注明支付加工费 8万元、增值税 1? 36

19、万元，甲 厂 收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实 木 地板的销售价格）。3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板 2000 箱，销售高级实木地板 1500 箱,取得不含税销售额 450 万元。（4） 当月将自产高级实木地板 100 箱用于本企业会议室装修。（实木地板消费税税率为 5% ；实木地板成本利润率为 5%, 所有要求 : 根据上述资料回答下列问题 : 认证均经过了认证）（1）计算甲厂当月应缴纳的增值税。（2）计算甲厂被代收代缴的消费税 ;（3）计算甲厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税款2.某酒厂（增值税一般纳税人）主要生产粮食白酒和薯类白酒，同时也生 产啤酒。 2014 年 2 月该厂的生产销售情况如下 :（ 1）外购薯类酒精 10 吨，增值税专用发票上注明的单价每吨 1500 元 ; 外购粮食白酒 20 吨，增值税专用发票上注明的单价每吨 2100 元 ;（ 2）外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000 元；（3）外购生产啤酒的各种原料，增值税