酒店固定资产管理制度常用

1、（可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）固定资产管理制度为规范酒店资产管理与核算，保证酒店财产安全与完整，完善资产管理，特制订酒店 固定资产管理制度如下：、固定资产标准与分类：1固定资产的标准按照国家新会计准则的规定：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 的；使用寿命超过一个会计年度的资产均可列为固定资产。2、固定资产分类及折旧的规定分类折旧年限备注01房屋及建筑物20年02机器设备10年03电子设备3年各类数码、电器、音响设备04运输设备4年飞机、火车、轮船为 10年。以外的运输工具为4年05其他设备5年与生产经营活动有关的器具、工具、家具等二、固定资产的管理1、成立酒店资产管理小

2、组，搭建资产管理网络，落实部门负责制，形成层级管理。2 、固定资产的购置及验收（1）各部门于每年度末编制固定资产购置预算， 经财务部审核汇总，总经理批准;（2）添置固定资产时，由使用部门以报告形式向总经理报批，经总经理审批后凭 报告填写固定资产申请单，2万元以上固定资产申购需报集团副总裁审批；（3）进口设备，专业要求较高的固定资产购置，由采购中心协助有关部门完成；（4）固定资产购入后，应由使用部门及验收员清点验收。复杂精密的机器设备， 须开箱验收，注意有关附件、专用工具、随机备件及技术文件的清点，未经授权, 任何人不得随意拆箱；3、固定资产的记录（1）由财务部建立固定资产账册，各部门建立部门资

3、产台账，每月由酒店资产管 理员与部门资产管理员进行账目核对，做到账账相符。（2）为固定资拍摄图片并存档，待日后盘点清查时容易对号入座。（3）财务部负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等常规业宀鞍完整。4）固定资产在酒店部门之间的调动，必须由调入部门提出申请，经调出部门总监/经理及财务总监同意，办理“内部调拨单” 。调出部门、调入部门、财务部 各一联。三、固定资产的报废1、属于机器设备的报损，由使用部门填写“固定资产报废单”报工程部，由工程 部进行技术鉴定，提出处理意见，报财务部总监、总经理审批；2、属于电脑设备的报损，由使用部门填写“固定资产报废单”报电脑部，由电脑部进行技术鉴

4、定，提出处理意见，报财务部总监、总经理审批；3、固定资产经批准报废后，由工程部会同财务部进行固定资产的清理、报废处理， 同时进行固定资产目录、卡片、帐目等注销。四、固定资产清查盘点1、固定资产应每半年进行一次清查盘点，财务部和酒店各部门应组织人员根据固定资产明细表到现场进行清点。2 、发现盘盈盘亏， 应认真查明原因， 提出处理意见， 填制“固定资产盘点报告表” ，按以下审批权限报批准后处理。（1）盘盈的固定资产，经财务总监批准后，按盘盈的重置完全价值入帐；（2）盘亏的固定资产，由财务部编制资产盘亏报表，上报总经理审批处理意见 后进行相关账务的处理；（3）固定资产的盘亏属于人为因素的，参照罚责处

5、理。五、固定资产管理的原则1 、各部门负责本部门固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守劳动纪律和管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准，不得 擅自拆卸改装设备。2、工程部负责固定资产的维修保养和技术管理工作， 对设备的拆卸、安装等技术 项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于 良好状态。3、固定资产管理实行分口分级管理， 部门负责的原则， 把属于酒店的固定资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。建立固定资产台账，部门资产管理员离职或更换时必须办理交接手续，由部门经 理监交。六、罚则固定资产：1、遗失：以购

6、入成本为依据，如无成本以市场（新品）价值为依据使用时间1年内1-2年2-3年3-4年4年以上赔偿比率90%80%70%50%20%2、人为损坏一A.可修缮：按修缮费60%赔偿B.报废：比照遗失处分低值易耗品：1、遗失、盘亏：误差10%依超过部份成本70%进行赔偿；小于10%?分并入 每月报废金额计算；已经赔偿之金额不再列入报废限额计算。2、每月报损：报损上限（占项目使用部门的营收比率）项目客房餐饮布草0.15 %0.03%玻瓷0.05%0.15 %非玻瓷类0.05%0.07%总报损上限0.25%0.25%另外：超过报损金额的，其超过部份按成本金额赔偿。行政罚责：行政罚则并同经济罚则情况轻重衡量

7、，一并提出。执行流程1、由部门负责人员签订【资产保管责任协议书】财务部整理【个人保管资产卡】后由资产管理人签名财务部归档备查。2、财务部依照资产盘点准则定期执行盘点整理相关资产数据，低值易耗品每 月盘点一次，固定资产每半年盘点一次。3 、报备原则上每周执行一次，财务部每月统计报损单，合计报损明细。4 、资产管理发生疏失时或报损率超标时，依据实际状况由可由管理部门主动提出会签财务部，或财务部以联络单方式提请处分。5 、经济惩罚部分由权责人员到财务部以现金或从工资扣款处理。6 、行政处罚部分以联络单形式转人事部执行（严重失职行为等） 另：酒店资产管理小组章程附后!部门负责人总经理年月日DI呈报：总

8、经办CC抄送：各部门共4页，第1页主题：固定资产管理制度执行时间：2021年11月1日签发部门：人力行政部1 固定资产的定义及分类1.1固定资产的定义：固定资产是指使用期限在一年以上、单位价值在人民币2000元以上，并在使用过程中保持原来的物质形态的资产。1.2.固定资产分类：办公设备类（女口：机、打印机、复印机、投影仪、碎纸机、扫描仪、台式计算机、笔记本、移动硬盘、U盘、电脑音响、考勤机、装订机、数码摄像机、机、程控交换机、录音笔、网络适配器、路由器、交换机、调制解调器、裁切机等）；办公家私类（办公桌、沙发、茶几、文件柜、椅凳、床、餐桌、案台等）； 运输设备类（汽车、货车等）；电器设备类（空

9、调、风扇、冰箱、电磁炉、电热水壶、监控设备等）。2. 管理分工2.1为了更好的利用固定资产，实行固定资产统一管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位 责任制和操作规范，按照集中领导、统一管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下： 人事部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细登记表；财务部作为固定资产的监督管理部门，应联合人事部每月清点一次固定资产，追踪差异原因；网管负责机房内所有设备的维护与使用管理，负责未使用固定资产的维护及保管，负责全公 司电脑设备、打印设备、考勤设备、监控设备、网络设备等的维修；人事部负责公司公用设备的保管、维护和使用管理；部门主管人员负责该部门共用设备的保

10、管、维护和使用管理；各办公人员负责各自的办公设备的保管、维护和使用管理。3. 管理事项3.1由于生产、办公、研究需要购置固定资产的，必须由部门负责人向人事部提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置；3.2新购设备到货后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后报告人事部。人事部及时贴上 固定资产标贴，做好固定资产登记，并通知使用单位及财务部。共4页，第2页主题：固定资产管理制度执行时间：2021年11月1日签发部门：人力行政部4. 职责4.1人事部的职责随时掌握固定资产的使用状况；负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好，提高利用率；负责固定资产的管理，做好固定资产的分类、

11、编号，登记固定资产明细表，负责固定资产的采购审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项；根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划；严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。4.2财务部的职责监督人事部对固定资产的管理是否规范，如有违规，严格追查责任，视情节给予处罚。4.3使用部门的职责每台设备要明确使用、保管、维护的责任者；严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用；固定资产的领用、调出、报废必须经人事部及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，

12、更不能自行外借和变卖；月底配合主管部门对固定资产的盘点工作。5. 调拨转移5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售；5.2公司内部设备的调拨与转移，必须通过人事部办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门监督调拨手续；5.3公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由财务部提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续；5.4未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一

13、经发现，将追究部门及经办人的签发部门：人力行政部共4页，第3页主题：固定资产管理制度执行时间：2021年11月1日6. 报废圭寸存6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，并填写设备报废单，由财务部门将其净损 失上报总经理批复后，办理报废相关手续；6.2凡符合下列条件可申请报废：超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的；不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的；腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的；绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的；因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。6.3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，

14、财务部与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由人事部和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由人事部提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。7. 清查7.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资 产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符；7.2固定资产每月至少清查、盘点一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临 时清查：直接经管固定资产的人员调动工作

15、；因机构、业务变动，办理财产交接；固定资产发生非常损失事故；单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由人事部、财务部、使用部门、技术人员和实物保管人 员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的 收、付记录，做到清查前的账目相符。编号：DSJT-HR-007英国帝氏集团（国际）版本号：A 修改状态：00签发部门：人力行政部共4页，第4页主题：固定资产管理制度执行时间：202

16、1年11月1日7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应 当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资 产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原 因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以 注明，并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以

17、后，由参与清 查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门 一份。7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审 批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿 记录与实际盘存的资料一致。&奖惩8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定

18、及操作规程，造成固定资产损 失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和公司有关安全管理规定，对相关责任人进行 纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。9.附则9.1本办法由人事部会同财务部负责解释。9.2本办法自下发之日起执行。附表：固定资产台账、固定资产明细登记表、固定资产申购表、固定资产验收表、固 定资产变动表、固定资产调拨单、固定资产报废申请表编制人审批人固定资产台账序号资 产 编 号资 产 名 称规格类 别 名 称购 置 日 期使 用 年 限计量 单 位资产原值存 放 地 占八、使 用 部 门使 用

19、 人使 用 状 态岀入库登记数量单价金额入 库 单 编 号入 库 日 期岀 库 单 编 号领 用 日 期领 用 人合计表2固定资产明细登记表填表日期：固定资产类型:序号名称数量规格单价购买日期购买经手 人领用部门报废日期领用/报废 经手人备注固定资产申购表申请部门固定资产名称申请原因申请要求说明部门主管意见年月日行政部主管意见：年月日财务部主管意见：年月日总经理意见：年月日表4固定资产验收单验收日期：年月日固定资产名称资产价格规格型号验收项目情况说明验收项目验收情况说明验收人备注物品是否齐全是否有破损运行是否良好是否符合申请要求物品的相关证件是否齐全验收部门参与人员名单行政部财务部质管部（技术

20、部）固定资产使用部门表5固定资产变动表日期：年月日资产名称规格/型号原值使用年限年转移原因以下由转岀部门填写以下由转入部门填写转岀部门转入部门用途用途管理人管理人资产编号资产编号存放地点存放地点部门主管意见部门主管意见财务部门意见：签名：年月日行政总监意见：签名：年月日总经理意见：签名：年月日原保管人签名接收人签名固定资产调拨单填表日期：年月日序号资产编号资产名称规格型号单位原值数量金额购置日期调拨原因调岀部门：调入部门：保管员：保管员：签名：年月日签名：年月日调岀部门主管领导意见：调岀部门主管领导意见：签名：年月日签名：年月日行政部意见：签名：年月日表7固定资产报废申请表编号：填表日期：年月

21、曰管理部门使用部门固定资产信息资产名称规格型号厂家名称购置日期已使用年数报废数量报废原因处理报废费用估计废品价值收入实际损失额拟处理办法出售出租投资口 抵押 1口 闲置审批签字使用部门主管签名：日期：年月日保管人签名：日期：年月日主（协）办签名：日期：年月日行政部主管签名：日期：年月日主（协）办签名：日期：年月日财务部签名：日期：年月日总经理签名：日期：年月日备忘录事宜：酒店固定资产管理制度由：财务部至：各部门抄报：总经理日期：2014年11月10日编号：A.C20211110固定资产管理制度固定资产是酒店经营，提高服务质量必不可少的物质技术基础， 做好固定 资产管理工作，保护酒店财产的完整无

22、缺，提高固定资产的使用效率，充分挖 掘现有固定资产的潜力，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营发展具 有重要的意义。一、固定资产定义固定资产是指使用期限超过一年的房屋、 建筑物、机器、机械以及其他与生产 经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备物品，单位价值在 2000元以上并且使用期限超过两年的资产，也应当作为固定资产核算。二、固定资产的分类目录酒店购置的固定资产，根据中华人民共和国旅游服务行业会计制度进行分类核算，固定资产分为以下几类：1、房屋及建筑物：指酒店所有的营业用房和其他建筑物。2、机器设备类：包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、厨房机具、电梯、通讯设备

23、、大型洗涤设备、维修器械及其他机械设备等。3 、 电器设备类。包括电脑网络系统、复印打字设备，闭路电视播放设备，音响设备，电视机，电冰箱，空调机及其他电器设备。4 、 交通运输类。包括客车，货车，行李车等5 、 家俱类。包括酒店各部门使用的所有家具、办公用家具设备、灯具、地毯 及工艺摆设等。6 、 其他类。指消防监控设备， 贵重器皿，健身房设备等不在上述分类的固定 资产。三、具体管理制度1. 固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资 产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人 人有专职”。2. 固定资产的账务管理归口财务部，每年由财务部负责牵头，组织有关

24、部门人员进行清查盘点，使之账实相符；固定资产的实物管理方面， 酒店机器设备、仪表仪器等设备归口工程部管理；其他资产由所在部 门负责管理。3. 酒店各部门主要负责人为该部资产责任人，部门资产责任人对部门所 辖范围内的资产负责，并委托专人（部门资产管理员）进行部门内各 项资产的账卡管理和盘点工作。4. 各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵 守操作管理制度， 确保设备性能和工作量负荷， 减轻磨损， 未经批准， 不得擅自拆卸改装设备。5. 财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督和控制 固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账 目，随时掌握固定

25、资产的变动情况。6. 工程部负责固定资产的维护保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安 装等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证 各种设备始终处于良好状态。7. 各部门资产管理员负责管理本部门所使用的固定资产，部门资产责任 人应根据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，以共同做好资产管理工作。8. 各部资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部门固定资产的分布 使用情况。9. 部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下工作：检查本部资产的使用情况。管理部门的各种账、卡、保证卡实相符。参与资产的清查盘点工作。对资产的内部转移

26、，先填写“资产内部转移通知单”，经部门负责人、总经理签批后，报财务部进行账务调整及卡片调整。对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清单”经由工程技术人员鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。10. 固定资产的添置，应根据经营需要在年度或季度资本性支出预算中列 明，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购 申请单，同时得到部门资产管理员的认可，报部门负责人，经财务部 审核，报财务总监、总经理批准后方可采购。预算外的采购需提交详 细的说明。11. 自制的固定资产完工后，必须办理验收手续，填制“验收启用报告书” 连同材料费、安装费等附

27、件，经工程部、使用部门和财务部验收签字后，报总经理批准并办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。12. 直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制“验收启用报告 书”，部门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经工程部、 财务部、使用部门负责人签字后，然后办理报账手续，登记固定资产 账目和卡片。13. 对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及可行性 经济效益报告，报总经理批准后方能进行。竣工后，根据施工部门编 制的更新改造交接造册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收， 办理交接手续，填制“验收启用报告书”连同更新改造竣工决算书等 附件，经总经理批准后入账，登记固定资产账

28、目和卡片。14. 固定资产内部转移时，有关部门先提交申请报告，经转入和转出部门负责人签字，由财务核批，报总经理批准后才能进行，然后，由资产管理员填制“资产内部转移通知单”，转入、转出部门办理移交和验收 手续并签字以后报财务部进行账务卡片调整。15. 固定资产由于长时间使用发生磨损，不能继续使用或由于其他原因而 进行清理报废时，先由使用部门资产管理员填制“固定资产报废清理 单”，经工程技术人员审查鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批16. 准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产账户并将清理情况 记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。17. 在清查财产中发现的盘盈、盘亏及损失

29、，应查明原因，作出报告，按 以下审批权限报批后处理。盘盈的固定资产，经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值入账。盘亏和损失的固定资产，由部门总监/经理审批，报财务总监、总 经理批准。18. 各部严格执行本管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使 用的资产出现人为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责 任人和资产管理员的责任。19. 资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部门 的认可后方可办理调动手续。单据样本：资产内部转移通知单转出部门：转入部门：年 月日固定资产编号：名称规格型号数原值已提折旧净预计使已使用附属内部转备注量值用年限年限设备移原因合计转入转出管理资产

30、部门：部门：部门：管理员:固定资产报废清理单名称编号规格型号单位数量预计使用年限原值已提折旧固定资产状况及报废原因：处理意见总经理财务总监:技术鉴疋部使用部门资产管理员固定资产验收启用报告书类别编号名称生产编号生产厂家生产日期附属零部件购进总值规格型号使用寿命本设备于日购进后，安置在部（地点）经验收合格年月日正式投入使用特此通知工程部门使用部门财务部资产管理员固定资产（不动产，厂场和设备）管理制度 一 总则1. 固定资产是指使用同时具有下列特征的资产：a. 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产;b. 预计使用期限超过一个会计年度。c. 有形资产，具有有形特征。d. 单位价值或批

31、量购买价值在 2000 元以上。对价值低于 2000 元而又符合以上固定资产定义的资产，未使 用的，确认为存货，领用后立刻做费用处理。说明：对企业所持有的工具、用具、备品备件、维修设备等资产，虽然符合中国企业会计准则固定资产的定义，但数量多，单价低，考虑到成本效益原则，未使用的 确认为存货，领用后立刻做费用处理。2. 固定资产的分类为加强管理， 便于组织会计核算， 将固定资产按照经济用途、使用情况和所有权综合分为下列六大类：a. 土地与房产b. 机器设备c. 办公设备d. 交通设备e. 工程装修f. 在建工程2.1. 土地与房产土地与房产包括购买或建造的土地和房产。 在账目中， 应 该区分为下

32、列几类：a. 土地公司拥有之土地。b. 房产公司拥有之房产，包括厂房、宿舍、办公楼等。说明：按中国会计准则第 4 号，如果可以独立核算土地成本， 土 地应归类为无形资产。但按国际财务报告准则（IFRS第16 号，土地应该归类为固定资产。万德集团管理报告， 应按IFRS规范，将土地归类为固定资产。土地本身便具有形特征。土地使用权只是拥有土地的证 明。所以，土地使用证是企业证明其有形土地权益的文件。 主体在土地本身，属有形资产。如同购买房产，房产证是 证明其拥有者权益的证书， 主体是房产， 所以归类为固定 资产。不因为房产有房产证，便把房产归类为无形资产。2.2. 机器设备机器设备指生产经营用的机

33、器。机器设备分为下列几种： a. 主要机器设备b. 辅助设备c. 试验与工具设备d. 生活区设备e. 其他设备2.2.1. 主要机器设备主要机器设备指直接用于生产的主要设备。 附表 1 列出主 要机器设备的例子。说明:主要机器设备主要指直接用于生产的主要设备，如注塑 机，印刷机等。主要设备为生产主体，辅助主要设备所需 要的设备或辅助其他非直接生产所需的机器设备应该归 类为辅助设备。222.辅助设备辅助设备指直接或辅助生产用之各种机器设备及附属设 备。附表2列出辅助设备的例子。2.2.3. 试验与工具设备试验室设备指用于试验、测试或生产工具等设备。包括超过2000元，并有必要管理的工具。附表3列

34、出试验与工具设备的例子。说明：对于数量多，单价低于 2000元的工具，考虑到成本效益 原则，未使用的确认为存货，领用后立刻做费用处理。2.2.4. 生活区设备生活区设备指管理宿舍、厨房、员工康乐区等生活区所使 用之器材、设备。这些设备属于非生产所使用之器材、设 备。附表4列出生活区设备的例子。说明: 机器设备一般只于生产关联的设备。 将非生产性生活区设备归类为机器设备主要原因如下：a. 其整体金额不大，没有必要将生活区设备列为主要固 定资产类别。b. 生活区主要应生产需要而设定。如员工宿舍和餐厅主 要服务对象是生产员工。2.2.5. 其他设备其他设备指未能归入以上类别的设备。2.3. 办公设备

35、办公设备指办公场所使用之各项设备。 办公设备分为列几 类：a. 一般办公设备b. 电脑c. 软件2.3.1. 一般办公设备一般办公设备指办公场所使用之各项设备。附表 5 列出一般办公设备的例子。2.3.2. 电脑电脑包括电脑硬件、 打印机、 服务器等的办公用电脑相关 产品。办公包括生产部的办公单位。2.3.3. 软件软件包括单机或服务器使用之软件。说明：按中国会计准则第 6号无形资产，固定资产是通过实 物价值的磨损和转移来为企业带来未来经济利益，而无形资产很大的程度上是通过自身所具有的技术等优势为企 业带来未来经济利益，不具有实务形态是无形资产区别于 其他资产的特征之一。某些无形资产的存在有赖

36、于实物载体。比如，计算机软件需要存储在磁盘中。但这并不改变无形资产本身不具实物 形态的特性。在确定一项包含无形和有形要素的资产是属 于固定资产，还是属于无形资产时， 需要通过判断来加以 确定，通常以哪个要素更重要作为判断的依据。例如：计 算机控制的机器没有特定计算机软件就不能运行时，则说明该软件是构成相关硬件不可缺少的组成部分，则该软件应作为固定资产处理；如果计算机软件不是相关硬件不可 缺少的组成部分，则该软件应作为无形资产核算。无论是否存在实物载体，只要一向资产归类为无形资产，则不具有实务形态，仍然是无形资产的特征之一。按以上论点，除了基本操作系统，如 Window以外，一般 办公软件由于不

37、是相关硬件不可缺少的组成， 应该归类为 无形资产而非固定资产。按国际财务报告准则， 其持有观点不同。因为某硬件不需 要特定软件，便把那软件归类为无形资产不予赞同。虽然我们可以独立购买应用软件，但软件本身如果没有电脑硬件，本身无法产生价值。相反的，硬件没有软件，也无法产生价值。企业可按其需求，配搭硬件和软件。虽然两者都能独立购买和灵活配搭，企业必须结合硬件和软件才能 产生价值。所以，软件也归类为固定资产。万德集团管理报告，按IFRS规范，将软件归类为固定资 产。24 交通设备用于运输用途之各项交通工具，如汽车、货车等。2.5.工程装修工程装修包括应办公和生产需要的装修成本。包含装置的空调，电缆，

38、风扇等设备。26 在建工程在建工程包括如下两个方面的内容：企业购入的需要经过安装等手续才可以达到预计使用状态 的固定资产。企业自制，自建，改建或者扩建所形成的还未达到预计使 用状态的固定资产。说明：(1) 对于一般的在建工程，其核算的周期一般不超过一个会 计年度。(2) 当在建工程已达到预计的使用状态，但是尚未办理竣工验收的，应当自达到预计的使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资 产.(3) 在建工程在公司试运转过程中已经有收入，应将收入扣 减税金后的净额冲减在建工程。3. 固定资产分类补充资料 固定资产种类繁多，品种规格不一，为了加强管理和核算， 应当对

39、其进行科学，合理地分类。分类时按照不同的管理要求需要确定不同的分类标准。按照如下的标准，我们又可以将固定资产进行下述的分类：3.1.按照经济用途分类，可以分为经营用固定资产和非经营 用固定资产。经营用固定资产：是直接服务于企业生产，经营过程的各种 固定资产。例如：机器设备，厂房等。非经营用的固定资产：是指不直接用于企业生产，经营过程 的各种固定资产。例如：员工宿舍、餐厅等。32按照固定资产使用情况分类，可分为使用中的固定资 产，未使用固定资产和不需用固定资产。使用中的固定资产：是指正在使用中的经营性固定资产和非 经营性固定资产。由于修理等原因，暂时停止使用的固定资 产仍属于使用中的固定资产；出

40、租给其他企业使用的固定资 产和内部替换使用的固定资产，也属于使用中的固定资产。未使用固定资产：是指已经完工或已购建的尚未交付使用的 新增加的固定资产以及因进行改建，扩建等原因暂时停止使 用的固定资产。不需用固定资产：是指企业多余或不适用的固定资产。3.3. 融资租入固定资产：是指企业向经过国家有关部门批准 经营融资租赁业务的公司租入的固定资产，这种租赁方式与经营租赁相比，一般租赁期限较长，租赁费用不仅 包括使用费，还包括设备的价款和借款利息等。租赁期 满时，在承租方付清最后一笔租金或再加一笔转让费 后，承租人不仅拥有该资产的使用权，而且还拥有该项 资产的使用权。4. 固定资产成本核算4.1.外

41、购固定资产：购买价款，相关税费，使固定资产达到 预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费 用，装卸费，安装费和专业人员服务费。当企业收到税 务机关退还的与所购买固定资产相关的增值税额，应当 冲减固定资产的成本。42自行建造固定资产：包括工程用物资成本，人工成本， 交纳的相关税费，应予以资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。5. 固定资产折旧5.1.计提折旧的范围固定资产准则规定，企业应对所有的固定资产计提折旧，包括经营用固定资产，非经营用固定资产和出租固定资产， 融资租入固定资产。注意，大修理停用的固定资产也应当 计提折旧。但是已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独 计价入帐的土地出外

42、.并且当月增加的固定资产，当月不计 提折旧，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月仍 计提折旧，从下月其不计提折旧.同时，已达到预定使用状态但尚未办理竣工决算的在建工程,应当按照估计价值确定其成本并计提折旧；待办理竣工决算后再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧.52计提折旧的方法万德集团财务规定，对所有的固定资产采取平均年限的方式计提折旧，并且所有的固定资产的预计净残值均为零.5.3.折旧年限规定万德集团各公司采用如下的折旧年限：固定资产类别折旧年限土地和房产设备20年主要机器设备8年实验和工具设备3年生活区设备3年办公设备3年交通设备3年工程装修3年辅助设备5年6

43、附表：6.1.附表一：主要机器设备生产工艺名称设备名称印刷印刷机镀膜镀膜机注塑注塑机油压油压机6.2.附表二：辅助设备生产工艺设备名称清洗清洗机搅拌搅拌机输送输送系统净化净化系统6.3. 附表三：试验与工具设备功能设备名称检测磨檫实验仪测试手感不良检测仪6.4.附表四：生活区设备功能设备名称食堂冰冻柜宿舍空调康乐室电视机等6.5.附表五：一般办公设备功能设备名称制冷空调打印/复印打印机/复印机机存储保险柜生产经营用固定资产、 非生产经营用固定资产、 租出固定 资产、未使用固定资产、不须用固定资产、土地、融资租 入固定资产。2. 固定资产中办公设备和厂房归口管理部门为办公室，除 此之外的固定资产

44、归口管理部门为设备科。财务部负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减变化情 况，以及正确计提折旧等财务核算。二.固定资产的分 类为加强管理，便于组织会计核算，将固定资产按照经 济用途、使用情况和所有权综合分为七大类：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、 未使用固定资产、不须用固定资产、土地、融资租入固 定资产。三.固定资产的计价1. 固定资产的计价方式1.1外购的，按照买价加上支付的运输费、包装费、 保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。1. 2建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出和 安装费用计价。1. 3其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或 投资各方在合

45、同协议中约定的价值计价1. 4融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加 运输费、途中保险费、安装调试费等计价。1. 5接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加负担的运 输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按 照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。1. 6在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原 固定资产的价值，加上因改、扩建而发生的支出，减去 改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计 价。1. 7盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。2、固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改照和特定事项经评估结构评估确认， 以及国家政策规 定需调整帐面价值外，不得自行调整其

46、帐面价值。四、 固定资产的折旧1 下列固定资产计提折旧：a 房子、建筑物b 在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具； c 季节性停用和大修理停用的各类设备， 以及经营租出 和融资租入的固定资产；d 已投入使用但尚未办理手续的固定资产。2 除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：21 已提足折旧仍继续使用的固定资产；2 2 按规定单独估价作为固定资产入账的土地3 各类固定资产的折旧年限类别 折 旧年限房屋 建筑物 20 机器设备8-10运输设备5电子设备2-54 固定资产的折旧方法41 根据财政部颁发的企业会计制度规定，结合本公 司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。4 2 固定资产的

47、净残值为固定资产原值的4%。4 3 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公 式如下：a年折旧率=(1-4%) 原值/折旧年限b 月折旧率 =年折旧率 /12c 月折旧额 =固定资产原值 *月折旧率44 固定资产折旧根据上述有关计算公式按月计提。 当月增加的固定资产， 次月开始折旧。 当月减少或停用 的固定资产， 从下月起不再计提折旧。 提前报废的固定 资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。45 按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性 质计入制造费用、管理费用和营业费用等。五、固定资 产的控制与管理1固定资产实行归口分级管理。各固定资产使用部门 设立专职或兼职管理员，负责固定资产具体

48、管理。 2建立管理台帐。管理部门按照固定资产类别、名称、 规格型使用部门、和存放地点，统一编号，编制固定资 产目录， 建立固定资产台帐和档案。 各使用部门也应有 相应的使用明细帐， 定期记录使用、 保养、修理等情况。 财务部按月与管理部门核对， 管理部门按月和使用部门 核对，以确保帐、卡、物，数量、金额相符。 3固定资产的增加按以下规定办理 31 固定资产的请购 3 11 请购部门于申请增添固定资产时，应填写请 购单 ，经部门经理审核， 并注明请购日期、 请购单位、 用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等 资料。3 12 将请购单送交归口管理部门复核增添该 项资产之适用性及必要性，

49、如公司内部可调拨者， 按固 定资产内部转移通知单 通知相关部门， 并在请购单 上备注栏填注调拨情形后，将请购单退回请购单位 自行归档。如公司内部无法调拨者，按审批权限表 送交财务总监、总经理审批， 50 万（含）至 100 万须 董事长审批， 100 万（含）以上须董事会审批。3 13 采购部接到经批准请购单后，则办理采购程序，依采购程序办理完成核签。3 2 固定资产采购处理程序32 1 采购部在执行固定资产采购程序时，应先 向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报 价较低且品质佳之核准厂商为采购对象， 单批次 5 万以 下（含）寻找至少两家以上的供应商进行询价比价；单 批次 5 万以

50、上至 30 万寻找至少三家以上的供应商进行 招标采购，并报财务总监审批；单批次30 万以上寻找至少三家以上的供应商进行招标采购并组织招标小组 确定出最优方案，报财务总监、总经理审批。3 22 依请购单填写订购单并与供货商联络订购事宜，按一般采购程序办理。323 重要固定资产或单台 5 万元以上或单批 10 万以上的采购， 采购单位应与厂商签订购买合同。 合同 一式二份，由采购部与供货商分别留存一份 ;采购部应 复印一份留存，原件与发票交财务做为付款入帐之依 据。3 3 固定资产验收处理程序33 1 采购人员应与厂商联系送货时间及地点。 固定资产送达时，请购单位、采购人员、管理部门均应 派员会同

51、点收数量、检查品质及规格是否与请购单 相符。33 2 固定资产验收合格后，管理部门开具设 备分配通知单并登记固定资产管理台账。采购人 员将固定资产交请购单位使用。3. 3. 3 采购部将请购单、订购单、设备 分配通知单、 发票一同送交财务做付款入帐之依 据。月末货到票未到， 应将除发票外的单据送交财务做 暂估入账处理。3. 3. 4 管理部门按固定资产编号规则编制固 定资产编号并制作固定资产编号标纸， 黏贴于固定资产 上，并将资料添于固定资产管理台账上。3. 3. 5资产金额在人民币 1000 元以下者，会计帐 列费用，但公司认为有控管之需要者，应添入固定资 产管理台账加以单独控管，但不须编进

52、 财产目录明 细表。凡符合公司资产列管不列帐政策者，于验收后 亦应赋予固定资产编号， 黏贴固定资产编号卷标。 应定 期追踪列管不列帐资产之使用情形。3. 4 固定资产帐务处理3. 4. 1 财务须复核各项单据之签核是否完整。复核 订购数量与验收数量是否一致。 如有差异时， 应按货到 不符之处理程序办理。复核发票金额、 订购单金额 及合约所列金额是否一致。 如有差异时， 应向有关负责 单位追查原因并作成适当处理， 一致则依入账付款作业流程。4 固定资产的减少4 1. 固定资产出售处理程序411 各类固定资产如有汰旧换新、无法修复、修 理费用过高或闲置等情形时， 使用单位主管将设备提交 管理部门鉴定决定处理方式并配合采购部寻找可能买 主及比较出售价格。4 12 使用部门应依据出售资产资料