固定资产管理制度---宋上课讲义

1、固定资产管理制度、总则1、为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，保护固定资产的安全完整，提高固定资产运营效率。现结合公司实际，特制定本制度。2、固定资产的标准及分类(1)固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不届于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。(3)本制度适用于公司各运营中心及各职能部门。二、管理职责及分工为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确

2、定分工管理如下：1、管理部门职责一一行政管理部1.1负责固定资产的全面归口管理，确保固定资产的合法、安全、完整，保值、增值。1.2负责固定资产的合法性管理，办理固定资产产权登记及变更、资产评估、资产过户及备案、资产抵押等手续，并按规定办理上级主管部门报批手续。1.3随时掌握固定资产的使用状况。1.4负责监督配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的活点，保证帐、卡、物三相符。1.5负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。1.6根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划

3、，按期编报设备更新计划。1.7严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。2、使用部门职责2.1各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。各部门设备管理员每季度向公司行政管理部资产管理员上报资产增减变动情况。2.2严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、活洁、润滑和安全使用。2.3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和

4、变卖。2.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。3、资产核算部门职责财务部3.1财务部为固定资产的价值管理部门。3.2负责固定资产的会计核算，建立固定资产的价值台账，编报固定资产相关财务报表3.3办理固定资产的新增、转移、调拨、报废、减值等的财务手续及核算。3.4正确计提固定资产折旧。3.5参与固定资产的定期活查盘点，并按程序处理活查盘点结果。三、固定资产的申请、审批和购置1、各部门需要增加固定资产的购置，必须提出书面申请，详细注明购置原因，报公司办公室等部门联合审核后方可购置。2、公司本部各部门购置固定资产，须填写固定资产请购单（见附件1）请购单内应说明购置理由品

5、名、数量、技术要求预计价格等内容，由部门经理签署意见后，报主管副总审批，财务部负责人签字确认后再报公司办公室审查（申购电脑、打印机等电子设备还须报公司办公室网络管理员审查），最后由总经理审批。3、经批准购置的固定资产由公司采购部进行询价、购置。公司总部统一负责公司本部、异地分公司固定资产的购置。四、固定资产的验收、登记与领用1、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收活单”（格式后附3）一式三份，在验收活单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，

6、更新台帐，落实使用责任人。2、采购部门报销前凭报销凭证先到公司办公室进行固定资产登记，办公室对固定资产进行分类编号，录入固定资产的基本资料（包括编号、型号、规格、生产厂家、经销商、价格、购置人、验收人、使用部门、使用人、存放地点等）。3、管理部门登记之后再流转到财务部门进行报销，财务管理部门在报销时必须查验固定资产请购单、固定资产入库验收单，如手续不全，应拒绝报销。财务部门通过固定资产核算及管理系统建立固定资产总账和台账。4、使用部门在领用固定资产时应填写固定资产使用保管登记表（见附件4）,并办理相应的领用手续。五、固定资产的转移及变更1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资

7、产转移申请单”一式四联（格式后附4）,送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。3、注意固定资产编号保持不变，填写活楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。六、固定资产的使用、管理与维护1、各分公司、各部门要指定专人负责固定资产管理并建立实物台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，到办公室办理相关手续并报财务中

8、心备案，方可进行资产转移。2、电脑设备维护由办公室网络管理专员负责，公用设备的维护由相关使用部门负责人负责；固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知办公室，以便及时组织维修。各部门应将固定资产质量及供应商的售后服务情况报采购部门备案。,经办公室负责3、不论何种原因将固定资产搬出办公楼都必须填报物品进出通知单人签字后，方可放行。4、公司员工调离公司或辞职、辞退时，应办理固定资产移交手续。办公室对固定资产活收完毕后，方可在离职审批表上签署意见。七、固定资产的折旧与报废1、公司财务管理部门负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧费。2、固定资产在每次盘点活查后统一报废，

9、特别情况可申请专项报废。固定资产报废时，由使用部门提出申请(附件5),经公司办公室、财务部审核，再报公司总经理批准后方可报废。固定资产批准报废后要及时进行帐务、实物处理。3、报废固定资产的处理办法(1) 对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由办公室网络管理负责调剂给有需求的部门使用。(2) 对已批准报废并经遴选后剩下的物品进行作价处理。物品经公司有关部门和领导审核批准后，由综合办、网络管理、财务部进行处理。八、固定资产的清查1、公司建立固定资产活查制度，活查分年中活查和年末活查，由管理部门和财务部共同执行。2、固定资产的活查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。3、若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。4、管理部门对台帐和固定资产卡片内容