银行会计复习要点资料

1、1 .商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（T）2 .商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。（F）3 .储户以电话、电报、信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。（T）54 .商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（T）5 .再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。（T）6 .办理同行拆借业务时，拆出行的会计分录为：（T）借：拆放同业XX行户贷：存放同业款项XX行户7 .票据背书不连续的，票据付款人在一定条件下可以拒绝向持票人付款。（F）8 .支票的提示付款期限为5填，到期日遇例行假日顺延。（F）109 .

2、出口方银行须接到账户行发来的贷记报单或开户行借记授权书后，方可转账结汇的收汇结汇形式称为“收托结汇”形式。（T）10 .现汇清算项下国际贸易核算主要有信用证、托收和汇款三种结算形式。（T）11 .个人现钞户存款资金汇出时，要按中间价折算计收人民币手续费。（T）12 .谨慎性原则又称稳健性原则，是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不低估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。（F）13 .银行账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制及审核凭证开始，到编制当日会计报表（日计表）为止的全部核算过程的步骤和方法。（F）14 .一般存款账户不能办理现金收支业务。（F）15 .学校、幼儿

3、园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体能作为贷款保证人。（F）16 .具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就即是发报行，又是收报行；既要处理往账业务，又要处理来账业务。（T）17 .银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理。（T）18 .“出口押汇”和“打包放款”都是银行为解决出口商发运商品后发生资金周转困难而提供的融资服务。（T）1.各商业银行公司系统内的制度、办法，由（）A.各总行、总公司自行制定B.各级行制定C.由各分行制定，报各自总行备案（中国人民银行分行）D.各总行、总公司制定，报人民银行总行备案2.下列属于金融企业

4、会计核算基本规定的是（A）A.相关性、可比性B.钱账分管、换人复核C.一贯性、明晰性D.实质重于形式3 .用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（A.表内科目B.表外科目C.资产科目D.负债科目4 .借记“存放中央银行准备金”为（B）A.负债的增加B.资产的增加C.负债的减少D.资产的减少5 .存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是（B）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户6 .商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应（B）。A.将汇票款转为付款人的逾期贷款B.将汇票退

5、回持票人开户行转交持票人C.将汇票退给付款人D.将汇票留存至付款人有款时支付7 .对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照（C）处以罚款。A.支票面额的5%8 .支票面额的3%C.支票面额的5%但不低于1000元D.支票面额的3%但不低于1000元8.银行承兑汇票的出票人必须是（D）。A.在银行开立账户的法人B.在银行开立账户的法人和其他组织C.在承兑银行开立账户的法人D.在承兑银行开立账户的法人和其他组织9.A.C.下列属于非应计贷款的是（D）。B.利息逾期90天D. B、C两项皆是贷款本金逾期180天贷款本金逾期90天10.下列关于抵押物的

6、说法，不正确的是（C）A.抵押物是指借款人或第三人提供的经债权人认可作为抵押物的财产B.抵押物一般包括抵押人所有的房屋和其他地上定着物C. 土地所有权可作为抵押物D.抵押人依法承保并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒滩等荒地的土地使用权可作为抵押物11.工商银行大同支行2006年12月31日各有关账户的余额为：短期贷款1200000元、长期贷款900000元、抵押贷款6300000元、贴现资产200000元，损失准备率为1%,贷款损失准备”账户余额为78000元，则以下关于计提贷款损失准备的分录，正确的是（B）A.借：贷款损失准备8000贷：资产减值损失8000B.借：资产减值损失8000800

7、0贷：贷款损失准备C.借：资产减值损失86000贷：贷款损失准备86000D.借：资产减值损失86000贷：贷款损失准备8600012.卜列说法正确的是（D)A.进口信用证项下对外付汇的金额包括贷款和银行费用两部分。B.进口信用证项下，远期信用证付款时，开证行收到国外议付行的单据交进口商确认并承兑后，将承兑汇票寄到国外议付行凭以到期索汇，如信用证规定没有汇票，则不需向议付行寄承兑汇票。C.个人外汇存款按存款对象的不同，分为乙种存款和丙种存款两种。D. A和C皆正确13 .一客户向中国银行申请美元贷款200万元，应归还（C）。A.人民币本金，美元利息B.美元本金，人民币利息C.美元本金，美元利息

8、D.人民币本金，人民币利息14 .下列关于商业银行之间同业拆借的说法，不正确的是（C）A.同业拆借是商业银行之间临时融通资金的一种借贷行为B.同业拆借是解决商业银行短期资金不足的一种有效手段C.同业拆借只能在同城商业银行之间进行D.同业拆借可分为同业头寸拆借和同业短期拆借15 .下列会计科目中属于资产类的是（A）A.存放系统内款项B.电子汇兑汇差款项存放C.联行往账D.联行来账16 .银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（A）。A.先收款、后记账B.先记账、后收款C.一边收款、一边记账D.记账收款同时进行17 .借款人向银行提供抵押物是存货而发放的贷款是（C）A.质押贷款B.保证贷款

9、C.抵押贷款D.信用贷款18 .下列说法正确的是（D）A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本账户B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人19 .下列票据中，不得转让的是（D）A.转账支票B.银行承兑汇票C.划掉“现金”二字的银行本票D.大写金额前填明“现金”的银行汇票20 .关于信用卡，下列说法正确的是（A）A.单位卡账户的资金从其基本存款账户转入B.单位卡账户的资金以现金存入C.单位卡可以存取现金D.个人卡不能存取现金21 .

10、某单位签发转账支票一张，面额18000元，经银行审查，出票人账户资金不足支付，应计算罚款（D）。A.900元B.360元C.480元D.1000元22 .（A）的贷款为短期贷款。A.1年以下B.2年以下C.3年以下D.半年以下23 .下列关于抵押物的说法，不正确的是（D）A.抵押物是指借款人或第三人提供的经债权人认可作为抵押物的财产B.抵押物一般包括抵押人所有的房屋和其他地上定着物C.抵押人依法承保并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒滩等荒地的土地使用权可作为抵押物D.土地所有权可作为抵押物24.工商银行大同支行2006年12月31日各有关账户的余额为：短期贷款1200000元、长期贷款9000

11、00元、抵押贷款6300000元、贴现资产200000元，损失准备率为1%,贷款损失准备”账户余额为78000元，则以下关于计提贷款损失准备的分录，正确的是（B）A.借：贷款损失准备8000贷：资产减值损失8000B.借：资产减值损失8000贷：贷款损失准备8000C.借：资产减值损失86000贷：贷款损失准备86000D.借：资产减值损失86000贷：贷款损失准备8600025 .对居住在中国境内外、港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳同胞办理的个人存款属于（B）A.甲种存款B.乙种存款C.丙种存款D.丁种存款26 .下列说法正确的是（C）A.个人外汇存款全部为现钞户B.外汇买卖科目账结

12、余栏外币的贷方余额表示卖出外汇大于买入外汇，人民币的贷方余额表示买入外汇大于卖出外汇。C.外汇分账制又叫原币记账法，就是业务发生后，对有人民币外汇汇率的外币，从填制传票、登记账簿到编制会计报表，都直接按原币计算。D.外汇买卖科目外币余额在借方时，乘以中间价，如大于人民币贷方余额,为借方差额，即为汇兑收益；如小于人民币贷方余额，为贷方差额，即为汇兑损失。27下列结算工具中异地不使用的是（B）A.银行汇票B.银行本票C.托收承付D.汇兑同城：支票、银行本票异地：汇兑、托收承付、银行汇票同城异地：商业汇票、委托收款、信用卡28 .下面各行处之间的往来属于联行往来的是（A）A.中国银行甲支行与中国银行

13、乙支行之间的资金往来B.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来C.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来D.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来29 .存款人办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（A）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般

14、存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。开立基本存款账户与一般存款账户都应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。30 .借款人向银行提供抵押物是存款单而发放的贷款时（A）。A.质押贷款B.保证贷款C.抵押贷款D.信用贷款31 .支票的提示付款期限为（B）.A.3天B,10天C.1个月D.2个月32 .一下哪种票据可以有贴现行为（B）A.银行本票B.支票C.银行汇票D.商业汇票33 .甲在原工作地W城市存款10万元，由于工作变动，甲目前在XX城市工作，此时，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（ABC）A.托收承付B.汇

15、兑C.委托收款D.银行本票34 .以下说法正确的是（BD）A.支票的出票人是支票的付款人B.银行本票的出票人与付款人是同一人C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人D.银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人AB,汇票是出票人签发的委托付款人见票即付或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.支票是以银行为付款人的汇票。汇票与支票有出票人，付款人，收款人3个基本当事人。本票是出票人签的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，其票据基本当事人有出票人和收款人。tips：本票出票人只能为银行，即只有银行本票。1、银行汇票的出票人是指收到汇款人交存的款项后签发银行汇票的

16、银行。2、银行汇票的付款人，即出票银行委托的其他异地的银行。3、一般而言，银行汇票的出票人和付款人不是同一人。也就是说签发银行和付款银行不会是一家银行。35 .同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（C）A.同业往来B.代理行往来C.清算资金往来36 .某商业银行本次缴纳存款时，财政性存款余额为1360万元，上次财政性存款余额为1352万元，则本次应（A）A.调增8万元B.调增1万元C不足10万元，不予调整D.调减8万元37 .人民银行大额支付系统运行的工作时间为（C）A.全年24小时B.周一到周五C.法定工作日D.不确定38 .委托收款背书中

17、，背书人的签章为（C）D.预留银行签章A.财务专用章B.公章C.财务专用章加其法定代表人签章39 .银行签发的、由其在见票是按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（B）A.银行本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.银行期票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。40 .商业汇票的付款期限最长不超过（D）A.10天B1个月C2个月D6个月业务题1 .某企业购买现金支票15本用于取现，会计分录为：2 .按法定程序，用资本公积补充资本金50,000元；3 .收兑兔年银章一份，价格为5000元，以现金支付给客户；4 .某储户

18、于2000年3月20日存入定期3年的储蓄存款5000元，该储户于2002年8月20日要求提前支取4000元，剩余部分继续存储。存入时三年期利率2.70%,1年期利率2.25%,提前支取日活期储蓄存款利率0.72%,代扣利息税率为20%,试计算提前支取2000元的利息，并做好储户2002年8月20日提前支取时的相关账务处理。5 .开户单位顺风玻璃瓶盖厂提交银行承兑汇票，金额为800,000元申请承兑，经审核批准，予以承兑，并收取出票人票面金额0.5%。的承兑手续费。请写出相关会计账务处理。6 .林阿姨向招商银行提交她的信用卡申请后，经卡部审查后，同意她办理信用卡领卡手续。领卡时林阿姨存入了200

19、0元现金，并另收取手续费10元。请写出相关会计分录。7 .某企业购买支票20本，会计分录为：8 .按法定程序，将资本公积600000元转增资本金；9 .收兑金元宝一份，价格为60000元，以现金支付给客户；10 .储户王莹于2009年7月8日来行存款2万元，定期两年，但该储户于2010年4月8日部分提前支取1万元，其余续存。试计算提前支取1万元的利息，并做好储户2010年4月8日部分提前支取时的相关账务处理。（代扣利息税率为20%,存入时定期两年的年利率为2.43%,支取时为2.45%;存入时活期储蓄存款利率为0.87%,支取时为0.99%）11 .毛巾厂向银行申请当日到期的80,000元银行

20、承兑汇票，其账户有足额资金予以支付。请写出银行向毛巾厂收取汇票款的会计分录。12 .承上题，如果毛巾厂账户余额不足，只有50,000元余额，请写出银行向其先收取50,000元汇票款，并同时发放30,000元逾期贷款的会计分录。13 .永盛贸易公司来银行存入现金4500元的会计分录。14 .开户单位纺织厂交存销售收入现金5000元15 .个体商业户李玉萍用现金归还期限半年的银行贷款本金4000元16 .某储户支取活期储蓄存款500元13 .永盛贸易公司来银行存入现金4500元的会计分录借：银行存款4500贷：库存现金450014 .开户单位纺织厂交存销售收入现金5000%借：库存现金5000贷：

21、应收账款500015 .个体商业户李玉萍用现金归还期限半年的银行贷款本金4000元借：短期借款4000财务费用110贷：库存现金411016 .某储户支取活期储蓄存款500元借：库存现金500贷：银行存款500四应用题1 .请解释商业银行通过中央银行办理汇划业务的核算中，“先横后直”的意思，用图表示其处理程序并写出所涉及的相关分录。答案先横后直的方式适用于汇出行和汇入行所在地均为双设机构地区（即在同一地区既有商业银行机构又有中央银行机构）。其划款程序是：先由汇出行将款项划给同城开户央行，再由其通过央行的联行系统划给汇入行开户央行，最后由汇入行开户央行转划结汇入行。图71将“先横后直”的方式用图

22、简洁、直观地表述出来了。A地B地汇出行汇款汇入行II先横再横II开户央彳丁后直开户央彳丁图71先横后直在会计处理上，A地汇出行的会计分录为：借：XX科目一一汇款人户贷：存放中央银行款项B地汇入行的会计分录为:借：存放中央银行款项贷：XX科目一一收款人户2 .耐火材料厂购进一批原材料，于1月18日申请贷款240,000元，期限三个月，月利率为3 .2%。，经批准办理贷款发放手续。该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元，剩余140,000元于7月8日归还。(不用做按季结息，假设逾期贷款日利率为0.5%。，总计算应计收逾期贷款利息)，请写出相关会计分录。(1) 贷款发放：借：贷：(2) 贷款到期：借贷借贷收回部分贷款：转逾期贷款：(3)