财务会计及信息化设计管理知识分析课程

1、目 录.会计信息系统上机实验2会计信息系统上机指导书2会计信息系统实验一4会计信息系统实验二11会计信息系统实验三14会计信息系统实验四18会计信息系统实验五20.会计信息系统课程设计22会计信息系统课程设计指导书22模拟企业实验数据281账套信息282基础档案303. 期初数据424. 日常业务处理515报表编制576. 报表分析57.会计信息系统上机实验会计信息系统上机指导书适用专业： 会计学 学 时： 20 编写人： 邱强 审定人： 陆萍 一、 实习性质与目的会计信息系统上机实习是会计学专业重要的实践性环节，与会计信息系统课程配套的综合性实验。本实验需要20学时，共5个与课堂理论教学配套

2、的实验组成，要求学生在学完相应的知识点后按顺序进行。通过本课程的上机实习，能够使学生功学以至用，提高会计信息系统应用技能。二、实习内容、时间安排与组织形式按照教学计划，实习内容与计划安排如下表：序号实验项目学时内容实验性质1总账与报表系统实验81、系统初始化2、日常业务处理3、期末处理4、报表综合性实验2固定资产子系统实验4固定资产卡片管理、固定资产减少与增加的业务处理综合性实验3工资子系统实验2工资计算与分配处理综合性实验4应付账款子系统实验3应付账款系统初始设置与采购业务处理综合性实验5应收账款子系统实验3应收账款系统初始设置与销售业务处理综合性实验合计20三、参考书目1、会计信息系统，温

3、作民，中国林业出版社，2001年出版。2、会计信息系统，黄正瑞，暨南大学出版社，1995年出版。3、电算化会计，袁树民，上海三联书店，1995年出版。4、会计管理信息系统，杨周南，首都经贸大学出版社，2004年出版。四、实习报告要求学生在完成规定实验项目后，以书面形式独立完成会计信息系统上机实验报告，报告按实验项目进行撰写，要求内容完整、结构齐全、书写规范。五、成绩平定办法1、根据南京林业大学实习教学工作管理规定，考核成绩采用五级计分制，分为优、良、中、及格、不及格。2、成绩由两部分组成：实习表现包括出勤情况、实习态度、实验问题回答情况等，占30%；实习质量包括任务完成情况、实验操作熟练程度、

4、实习报告质量等，占70%。会计信息系统实验一实验题目：总账子系统(用友U8)和通用会计报表子系统(用友U8)实验目的：1、掌握如何建立账套、如何进行用户及权限的设置；2、掌握账套的引入与输出；3、掌握总账子系统的初始设置并理解初始设置的意义；4、掌握总账子系统的日常业务处理；5、掌握总账子系统的期末处理；6、熟悉总账子系统的主要工作。7、掌握如何创建报表文件；8、掌握报表格式定义；9、掌握报表公式定义；10、掌握报表数据的生成；11、掌握如何利用报表模板生成一张报表；12、理解报表编制的原理及流程。实验资料：一、账套及初始化资料1、创建公司机构及账套公司机构代码：01公司名称：北京三A有限公司

5、账套号：001账套名称：三A公司企业类型：工业企业公司地址：北京市海淀区单位邮编：100080公司联系电话：62666666账套启用日期：2006年1月1日会计期间：自然会计年度期间税务登记号：110100086827206开户银行：工行北京分行海淀支行开户行账号：07659372010记账本位币：人民币；货币代码：RMB分类编码方案（未指定采用系统默认）：客户、供应商分类编码级次：2 编码结构：2-3部门编码级次：2 编码结构：2-1职员编码级次：1 编码结构：3结算方式编码级次：1 编码结构：2科目编码级次：3 编码结构：4-2-2数据精度：系统默认预置科目：是二、用户设置用户名认证方式用

6、户组权限华工密码认证（001）系统管理员、财务主管不需授权李明密码认证（002）一般用户组授予所有权限刘力密码认证（003）一般用户组授予除总账凭证审核、记账、结账外所有权限王红密码认证（004）一般用户组授予除总账凭证填制外所有权限三、系统基础资料1、外币及外汇设置：币别代码币别名称记账汇率折算方式汇率类型HKD港币1.08原币×汇率=本币浮动汇率USD美元8.3原币×汇率=本币浮动汇率2、凭证类型设置代码简称凭证名称JP记记账凭证3、结算方式：支票、现金4、客户资料：代码名称01华北地区 01001 北京长城公司 01002 天津津门公司02华东地区 02001 上海明

7、珠公司 02002 上海大伟公司 02003 江苏华丰厂 02004 山东鲁兴公司5、部门资料代码名称01管理部02财务部03销售部 031 销售一部 032 销售二部04采购部 041 采购一部05生产部 051 机一车间 052 机二车间 053 装配车间06仓库6、职员资料代码姓名所在部门001华工财务部002李明管理部003刘力财务部004王红财务部005黎去采购一部006王化采购一部007王亮仓库008李竞销售一部009李备销售二部010王强机一车间7、供应商资料代码名称01北京地区 01001 ABC公司 01002 京升公司02 上海地区02001 三强公司四、会计科目维护1、在

8、已经预置一级科目的基础上增加以下会计科目：科目代码科目名称备注数量单位辅助核算1001现金资产、普通、三栏100201工行资产、银行、三栏100202中行资产、银行、复币外币核算（美元）100203建行资产、银行、复币外币核算（港元）1133其他应收款113301职员个人往来1211原材料121101甲材料资产、普通、数量公斤121102乙材料资产、普通、数量公斤1201物资采购120101甲材料资产、普通、数量公斤120102乙材料资产、普通、数量公斤2171应交税金217105应交所得税负债、普通、三栏217101增值税负债、普通、三栏21710101进项税负债、普通、三栏21710105

9、销项税负债、普通、三栏21710102已交税金负债、普通、三栏1301待摊费用资产、普通、三栏130101书报费资产、普通、三栏5502管理费用损益、普通、三栏分部门550201工资及福利损益、普通、三栏分部门550202折旧费损益、普通、三栏分部门550203差旅费损益、普通、三栏分部门550204通讯费损益、普通、三栏分部门550205其他损益、普通、三栏分部门4101生产成本成本、普通、三栏分部门410101基本生产成本成本、普通、三栏分部门410102辅助生产成本成本、普通、三栏分部门41010101工资及福利成本、普通、三栏分部门4105制造费用成本、普通、三栏分部门410501折旧

10、费成本、普通、三栏分部门410502工资及福利成本、普通、三栏分部门5101主营业务收入损益、普通、三栏分部门5503财务费用损益、普通、三栏550301利息损益、普通、三栏550302汇兑损益损益、普通、三栏2、修改一级科目：科目代码科目名称备注数量单位辅助核算1131应收账款资产、三栏客户往来2121应付账款负债、三栏供应商往来1501固定资产资产、普通、三栏分部门1502累计折旧资产、普通、三栏分部门1505固定资产减值准备资产、普通、三栏分部门五、期初余额科目名称外币/数量借方余额贷方余额现金40 000银行存款工商银行 350 000银行存款建设银行200 000（HKD） 216

11、000银行存款中国银行300 000（USD） 2 490 000应收账款 250 000应收票据 20 000原材料甲材料500 50 000原材料乙材料500 75 000待摊费用书报费 1 500坏账准备 10 000应交所得税 94 500固定资产 5 600 000 累计折旧 900 000应付账款 400 000短期借款 300 000实收资本 7 400 000其他应收款职员刘力 5 000其他应收款职员李明 7 000合计 9 104 500 9 104 500其中：（1）应收账款科目明细表客户时间事由金额北京长城公司2005/11/05销货款 70 000天津津门公司2005

12、/10/25销货款100 000上海大伟公司2005/03/20销货款 80 000合计250 000（2）应付账款科目明细表供应商时间事由金额ABC公司2005/09/10购料150 000京升公司2005/06/30购料180 000三强公司2005/11/15购料 70 000合计400 000（3）各部门固定资产数据名称类别编码所在部门数量增加方式经济用途开始使用日期原值累计折旧办公楼011管理部1在建工程转入经营用1998-6-21500000235000厂房011机一1在建工程转入经营用1998-6-13950000146500厂房011机二1在建工程转入经营用1998-6-221

13、000000180000厂房011装配1在建工程转入经营用1998-6-10960000160000生产线021机一1直接购入经营用1998-12-2130000045000生产线021机二1直接购入经营用1998-12-1532000048000平台021装配1直接购入经营用1998-12-1843000064500计算机042财务部3直接购入经营用1998-12-8240003600计算机042销售一部2直接购入经营用1998-12-8160002400计算机042销售二部2直接购入经营用1998-12-8160002400计算机042采购部2直接购入经营用1998-12-81600024

14、00计算机042管理部2直接购入经营用1998-12-8160002400消防设备022管理部1直接购入经营用1998-12-9520007800补充说明：1、账套号设置范围为001-999；2、客户及供应商资料中包含客户和供应商的分类资料；3、该企业为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%；实验步骤及要求：1、上机前熟悉一下实验资料，对日常业务处理中给出的各项业务编制会计分录，其中计提固定资产折旧不需处理；2、启动“系统管理” 程序，选择【系统】菜单的【注册】项，以系统管理员进行注册，第一次的口令为空；3、设置操作员、建立帐套、分配操作员权限；4、启动“系统控制台”程序，选择所建的账套，以账

15、套主管进行注册，选择“基础信息”中的“基础档案”进行各项基础档案的设置；5、启动“总账”程序，以账套主管进行注册，录入各科目的初始余额；（注：这一步完成后务必进行一次账套输出）6、进行总账业务处理。7、启动“UFO表”程序，编辑生成资产负责表和利润表实验上缴材料：1、 总账科目余额表2、 资产负债表3、 利润表4、 上机报告附：日常账务处理1、1日，向ABC公司购入甲材料1 500公斤，单价120元/公斤，计180 000元，尚未付款。2、3日，购入计算机5台，其中装配车间1台，价款（含增值税）12 000元，财务部4台价款（含增值税）48 000元，以银行存款支付；同日，财务部购入打印机3台

16、，价款（含增值税）27 000元，以银行存款支付。3、5日，从工行提取现金20 000元备用。4、7日，以工行存款支付ABC公司部分材料款200 000元，其中20 000元为偿还前欠货款。5、9日，销售一部向山东鲁能公司销售A产品，销售价款400 000元，该批产品实际成本180 000元，产品已经发出，货款尚未收到。6、13日，偿还前欠京升公司货款180 000元。7、15日，销售二部向上海明珠公司销售A产品，销售价款300 000元，产品已经发出，货款未收。8、15日，职员王红因私向公司借款5 000元。9、20日，采购一部从京升公司购买乙材料500公斤，单价115元/公斤，货已到，未入

17、库，货款暂欠。10、20日，收到大连某厂捐赠刨床一台，原值200 000元，已提折旧10 000元，重估价值165 000元，交接手续已经办完，机床交付机一车间使用，尚可使用6年。11、24日，收到大伟公司去年所欠货款80 000元。12、25日，收到某外商交来投资款20 000美元，存入中行美元户，当日汇率8.35。13、计提折旧14、28日，从工行提取现金300 000元准备发放工资。15、29日，支付职工工资。16、30日，收回津门公司前欠货款100 000元，存入工行。17、30日，支付本月通讯费4 000元，其中销售一部1 500元，销售二部1 200元，采购一部500元，管理部60

18、0元，财务部200元。会计信息系统实验二实验题目：固定资产管理子系统(用友U8)实验目的： 1、掌握固定资产管理子系统的初始设置；2、掌握固定资产管理子系统的日常业务处理；3、掌握固定资产管理子系统的期末处理；4、熟悉固定资产管理子系统的主要工作。实验资料：一、基础资料1、资产类别资料编码类别名称净残值率单位使用年限计提折旧条件折旧方法01房屋及建筑物5幢50一定提折旧平均年限法011房屋5幢50一定提折旧平均年限法012建筑物5幢50一定提折旧平均年限法02通用设备310由使用状态决定是否提折旧平均年限法021生产用设备310由使用状态决定是否提折旧平均年限法022非生产用设备310由使用状

19、态决定是否提折旧平均年限法03交通运输设备3辆10由使用状态决定是否提折旧工作量法031生产用运输设备3辆10由使用状态决定是否提折旧工作量法032非生产用运输设备3辆10由使用状态决定是否提折旧工作量法04电子及其他通讯设备5台5由使用状态决定是否提折旧平均年限法041生产用设备5台5由使用状态决定是否提折旧平均年限法042非生产用设备5台5由使用状态决定是否提折旧平均年限法2、部门资料见实验一3、部门及对应折旧资料车间、部门对应折旧科目管理部门管理费用折旧费财务部管理费用折旧费销售部管理费用折旧费采购部管理费用折旧费仓库管理费用折旧费生产部门制造费用折旧费4、固定资产原始卡片资料名称类别编

20、码所在部门数量增加方式经济用途开始使用日期原值累计折旧办公楼011管理部1在建工程转入经营用1998-6-21500000235000厂房011机一1在建工程转入经营用1998-6-13950000146500厂房011机二1在建工程转入经营用1998-6-221000000180000厂房011装配1在建工程转入经营用1998-6-10960000160000生产线021机一1直接购入经营用1998-12-2130000045000生产线021机二1直接购入经营用1998-12-1532000048000平台021装配1直接购入经营用1998-12-1843000064500计算机042财务

21、部3直接购入经营用1998-12-8240003600计算机042销售一部2直接购入经营用1998-12-8160002400计算机042销售二部2直接购入经营用1998-12-8160002400计算机042采购部2直接购入经营用1998-12-8160002400计算机042管理部2直接购入经营用1998-12-8160002400消防设备022管理部1直接购入经营用1998-12-9520007800二、企业2006年1月发生的涉及固定资产的业务1、3日，购入计算机5台，其中装配车间1台，价款（含增值税）12 000元，财务部4台价款（含增值税）48 000元，以银行存款支付；同日，财务

22、部购入打印机3台，价款（含增值税）27 000元，以银行存款支付。卡片序号名称类别编码所在部门数量经济用途开始使用时间原值014计算机042财务部4经营用2006/1/348 000015计算机042装配车间1经营用2006/1/312 000016打印机042财务部3经营用2006/1/327 0002、20日，收到大连某厂捐赠刨床一台，原值200 000元，已提折旧10 000元，重估价值165 000元，交接手续已经办完，机床交付机一车间使用，尚可使用6年。3、计提折旧4、减少固定资产：将固定资产卡片中的一台计算机报废，该资产编码是04202008。清理费用以现金支付，残值收入存入银行。

23、清理日期清理数量清理费用残值收入变动方式2006/1/2015001 000报废实验步骤及要求：1、 上机前熟悉一下实验资料；2、 在总账子系统上机实验中，在录入各科目的初始余额后进行过一次账套的输出，将此账套通过“系统管理”程序引入；3、 启动“固定资产”程序，注册进入上面引入的账套；4、 固定资产类别编码：采用最大4级10位，用户根据需要自行定义级数、每级长度。建议采用国家标准2112方式。5、 固定资产编码设定规则：类别编码+部门编码+卡片序号。其中，部门编码2级，2-1；卡片序号长度3位。6、 卡片项目格式采用标准设定，登账科目缺省时，系统默认：固定资产（1501），累计折旧（1502

24、）；对账科目：固定资产原值为1501固定资产，累计折旧为1502累计折旧。7、 按照实验资料的要求进行固定资产子系统账套的初始化设置（即有关账套参数的配置）；8、 进行固定资产子系统的初始设置，包括资产类别设置、部门对应科目设置、增减方式设置、使用状况设置、折旧方法设置等；9、 进行固定资产增减变动的日常业务处理；10、 计提固定资产折旧，并生成相应的凭证；11、 与总账子系统对账；12、 进行一些账表的查询；13、期末结账。实验上缴材料：1、 固定资产明细账2、 上机报告会计信息系统实验三实验题目：工资管理子系统(用友U8)实验目的： 1、掌握工资管理子系统的初始设置；2、掌握工资管理子系统

25、的日常业务处理；3、掌握工资管理子系统的期末处理；4、熟悉工资管理子系统的主要工作。实验资料：一、 公司基础资料见总账实验二、 基础资料1、 工资管理参数设置方案类别名称：全体员工是否多类别：否币别：人民币是否银行代发：是是否代扣所得税：是是否扣零：是结账与总账同步2、 职员资料代码姓名所在部门职员类别个人账号001华工财务部管理人员1101234756002李明管理部管理人员1101234757003刘力财务部管理人员1101234758004王红财务部管理人员1101234759005黎去采购一部生产管理人员1101234760006王化采购一部生产管理人员1101234761007王亮仓

26、库生产管理人员1101234762008李竞销售一部销售人员1101234763009李备销售二部销售人员1101234764010王强机一车间生产人员11012347653、 银行资料代码名称账号长度1001工行河海支行104、 工资项目设置项目名称类型位数属性职员代码文字其他职员姓名文字其他部门文字其他基本工资数值2增项浮动工资数值2增项津贴数值2增项加班数值2增项独补数值2增项病假数值2减项事假数值2减项应发合计数值2增项房租水电数值2减项代扣所得税数值2减项医疗保险数值2减项养老保险数值2减项工会费数值2减项扣款合计数值2减项实发合计数值2增项个人账号文字其中，工资计算公式：公式名称：

27、全体员工应发合计=基本工资+浮动工资+津贴+加班+独补扣款合计=病假+事假+房租水电+代扣所得税+医疗保险+养老保险+工会费实发合计=应发合计-扣款合计5、 职员工资数据职员姓名基本工资浮动工资津贴加班独补病假事假房租水电医疗保险养老保险工会费华工18001000600300250369015李明1800900380150151602867.512刘力18006503802001501702467.512王红18006503802801502067.512黎去900100010015150305010王化800100010015125255010王亮8001000100300134255010

28、李竞5001100200124255010李备5001600200152255010王强80010004004501102550106、 个人所得税资料应税所得=应发合计-独补-医疗保险-养老保险基本扣除：16007、 工资分配分配名称工资分配凭证字记摘要内容分配工资费用分配比例100%部门职员类别工资项目费用科目工资科目管理部管理人员应发合计管理费用工资及福利应付工资财务部管理人员应发合计管理费用工资及福利应付工资销售部销售人员应发合计营业费用工资及福利应付工资采购、仓库生产管理人员应发合计制造费用工资及福利应付工资生产部生产人员应发合计生产成本工资及福利应付工资8、 福利费用分配表分配名称

29、福利费分配凭证字记摘要内容计提职工福利费分配比例14%部门职员类别工资项目费用科目工资科目管理部管理人员应发合计管理费用工资及福利应付福利费财务部管理人员应发合计管理费用工资及福利应付福利费销售部销售人员应发合计营业费用工资及福利应付福利费采购、仓库生产管理人员应发合计制造费用工资及福利应付福利费生产部生产人员应发合计生产成本工资及福利应付福利费实验步骤及要求：1、上机前熟悉一下实验资料；2、在总账子系统上机实验中，在录入各科目的初始余额后进行过一次账套的输出，将此账套通过“系统管理”程序引入；3、启动“工资”程序，注册进入上面引入的账套；4、按照实验资料的要求进行工资子系统账套的初始化设置（

30、即有关账套参数的配置）；5、进行工资管理子系统的初始设置，包括人员类别设置、人员档案设置、工资项目设置、工资计算公式定义、个人所得税计算扣减设置等；6、录入职员工资数据，进行工资计算汇总；7、进行工资费用分配，福利费用分配并生成相应凭证；8、在总账子系统中查询这张凭证；9、进行一些账表的查询；10、期末结账。实验上缴材料：1、 工资明细表2、 分钱清单3、 代扣个人所得税明细表4、 上机报告会计信息系统实验四实验题目：应付账款子系统(用友U8)实验目的： 1、掌握应付账款子系统的初始设置；2、掌握采购业务的日常处理；3、掌握应付账款的日常业务处理；4、理解应付账款子系统与其他子系统之间的关系。

31、实验资料：一、基础资料见总账实验二、初始设置资料1、供应商资料代码名称01北京地区01001ABC公司01002京升公司02上海地区02001三强公司2、应付账款初始数据供应商单据类型日期部门业务员事由发生额商品数量单价应付日期往来科目ABC公司采购发票2005/9/10采购一部黎去购料20 000130 000甲乙20010001001302006/1/10应付账款京升公司采购发票2005/6/30采购一部王化购料55 000125 000甲乙50010001101252005/12/30应付账款三强公司采购发票2005/11/15采购一部黎去购料70 000甲7001002006/2/15

32、应付账款三、日常业务1、1日，向ABC公司购入甲材料1 500公斤，单价120元/公斤，计180 000元，尚未付款。2、7日，以工行存款支付ABC公司部分材料款200 000元，其中20 000元为偿还前欠货款。3、13日，偿还前欠京升公司货款180 000元。4、20日，采购一部从京升公司购买乙材料500公斤，单价115元/公斤，货已到，未入库，货款暂欠。实验步骤及要求：一、 启动应付账款子系统，进行初始设置；二、 对2002年1月份发生的采购业务进行相应的处理；三、 与总账子系统对账；四、 期末结账；五、 进行各项账表的查询输出。实验上缴材料：1、 应付账款明细账2、上机报告会计信息系统

33、实验五实验题目：应收账款系统实验目的：1、 掌握应收账款系统的初始设置2、 掌握应收账款系统的日常处理3、 理解应收账款系统与其他系统的关系实验资料：一、 基础资料见总账实验二、 初始设置1、基本要求坏账计提方法：应收账款余额百分比法坏账损失科目：管理费用坏账损失坏账准备科目：坏账准备计提坏账科目：应收账款计提比例：0.5%2、单据审核与制单可为同一人3、客户资料代码名称01华北地区 01001 北京长城公司 01002 天津津门公司02华东地区 02001 上海明珠公司 02002 上海大伟公司 02003 江苏华丰厂 02004 山东鲁兴公司4、应收账款数据客户职员单据类型日期部门业务员事

34、由往来科目发生额商品数量单价应收日期北京长城公司销售发票2005/11/05销售一部李竞销售应收账款50 000A产品1005002005/12/5天津津门公司销售发票2005/10/25销售二部李备销售应收账款72 000A产品1504802006/1/25商业承兑汇票签发日2005/10/25李备销售应收票据28 000B产品1402002006/1/25刘力应收单2005/8/18其他应收款5 0002006/2李明应收单2005/10/3其他应收款7 0002006/10上海大伟公司销售发票2005/3/20销售一部李竞销售应收账款80 0002005/12/20江苏华丰厂期初坏账20

35、03/10/2销售一部李竞逾期未还10 000三、日常业务处理1、9日，销售一部李竞向山东鲁能公司销售A产品，数量850件，销售价款400 000元，该批产品实际成本180 000元，产品已经发出，货款尚未收到。2、15日，销售二部李备向上海明珠公司销售A产品，625件，销售价款300 000元，产品已经发出，货款未收，预计收款日期为4月15日。3、15日，职员王红因私向公司借款5 000元，预计2月15日还。4、24日，收到大伟公司去年所欠货款80 000元，结算方式为电汇。5、26日，销售一部收回华丰厂初始坏账10 000中的3000元，结算方式为现金。6、30日，收回津门公司前欠货款72

36、 000元，票据兑现，28 000元存入工行。7、31日，将长城公司逾期未还，且明显无法收回的前欠货款50 000元中的10 000元列为坏账。实验步骤及要求：1、 启动应收账款系统，进行初始设置2、 进行日常业务处理3、 与总账系统对话4、 期末结账5、 进行各项账表的输出实验上缴材料： 1、应收账款明细表以及账龄分析表2、上机报告.会计信息系统课程设计会计信息系统课程设计指导书适用专业： 会计学 学 时： 2周 学分： 2 编写人： 邱强 审定人： 陆萍 一、课程设计目的本课程设计是会计学专业学习会计信息系统的重要实践环节，目的在于适应市场经济以及企业信息化对会计专业人才的需求，加强理论联

37、系实际，锻炼学生实际操作技能和综合分析能力，提高教学质量。通过实验的操作，学生能比较系统、全面掌握会计信息系统的初始化流程与日常核算流程，有利于加强对会计信息系统基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，为他们即将从事的会计工作打下基础。二、实习内容1、根据实习资料进行会计信息系统的初始化；2、根据实习资料进行会计核算；3、在报表系统中进行报表定义并生成报表；4、根据财务分析的要求在EXCEL中进行财务分析。三、企业会计政策1、企业基本情况北京泰和科技有限公司（简称泰和科技）始建于1997年，1998年1月正式投产，三由国家、法人、个人共同投资兴建的股份制企业。该公司位于北京市朝阳区胜利

38、路23号，占地100亩，注册资本600万元，税务登记号112366005013385。该企业在中国工商银行北京分行开立基本存款账户，账号01068137718。企业现有职工413人，主要生产打印机。该公司为一般纳税人。在日益激烈的竞争环境下，企业意识到信息化是提升企业竞争力的强劲工具，经过多方论证，于2006年10月购买用友U8.5管理软件，双方协定于2006年12月1日开始手工与计算机并行的方式处理会计业务。该企业以人民币作为记账本位币，单位“元”。执行2006年颁布的企业会计制度，采用“收、付、转”3类凭证记录企业日常发生的经济业务。2、企业组织结构 3、企业流程 生产流程4、企业核算制度

39、（1）、外币核算要求外币业务按浮动汇率核算，外币账户余额按月末市场汇率进行调整。（2）、坏账准备采用应收帐款余额百分比法，计提比例为1%。（3）、差旅费报销 出差前预借，回公司后报销。（4）、借款利息的处理短期借款和长期借款的利息均按月计提，按季付息。短期借款的月利率为0.5%，长期借款的月利率为0.55%。借款利息按月资本化。西南销售部的租金按月计提，季末支付。（5）、对外投资的核算办法投资于北京长胜股份有限公司650 000元占被投资企业的2%，采用成本法核算。（6）、税金及附加增值税率：17%运费的增值税扣除率：7%营业税：5%教育附加：3%城建税：7%房产税： 出租：月租金收入

40、5;12% 自用：房产原值×（1-30%）×1.2%÷12个人所得税：计税工资为1600元企业所得税：33%（7）、材料核算制度原材料、包装物、低值易耗品采用计划成本法，计划成本如下：材料目录计量单位计划单价期初结存数量期末结存数量材料编号名称原材料101T28窄行针式打印机材料套650680442000102T53激光打印机材料套1370670917000103T28窄行针式打印机机壳个6068040800104T53激光打印机机壳个13067087100105机物料 公斤7.80200015600包装物201包装箱个106906900低值易耗品301工具把50

41、26013000302劳动保护用品套300309000物资采购、材料成本差异分类核算，物资采购分类项目为：T28窄行针式打印机材料、T53激光打印机材料、机物料、包装箱、工具、劳动保护用品；材料成本差异分类项目为：原材料差异、包装物差异、低值易耗品差异。T28窄行针式打印机机壳、T53激光打印机机壳采用委托外加工方式。收入材料在平时逐笔入库并节转差异；发出材料平时只编制领料单，登记材料明细账，月末根据本月领料单、退料单，以及原材料、包装物、低值易耗品和材料成本差异明细账记录，计算本月材料成本差异，编制发料汇总表。在建工程和盘亏材料按月初材料成本差异核算。外购材料共同发生的费用，按外购材料的数量

42、进行分摊。低值易耗品采用一次摊销法。（8）、固定资产、无形资产的核算固定资产折旧分类计提折旧，月折旧率为：房屋建筑0.4%，机器设备0.6%，运输设备0.5%，工具器具0.6%分类管理部门加工车间机修车间北京销售部西南销售部其他合计在用固定资产房屋建筑200 0001 450 000500 000400 000500 0003 050 000机器设备4 050 000300 0004 350 000运输设备60 00060 000工具器具100 000100 000未使用机器设备150 000150 000出租房屋建筑300 000300 000土地2340 0002 340 000合计270

43、0 0005 500 000800 000400 000500 000450 00010 350 000固定资产修理一次金额超5000元，视金额大小和修理间隔长短分期摊销；一次金额小于5000元，直接记入成本费用。固定资产增加必须填制验收单。无形资产中专利权和商标权均于2004年2月购入并开始摊销，摊销期6年，截至2005年11月底，二者摊余期限为50个月。（9）、水电费的分配水费按部门分配。外购电费按部门耗用量分配，其中基本生产车间的电费按生产工时比例分配给各产品，各产品所耗用生产工时如下：T53激光打印机 11 760工时T28窄行针式打印机 10 080工时（10）、人工费用按部门或产品

44、的实际发生额进行归集分配。（11）、与工资由有关的福利、费用职工福利费14%；工会经费2%，职工教育经费1.5%（12）、辅助生产车间生产费用的归集与分配采用直接分配法： 基本生产车间 756小时 销售部门 108小时 厂部 216小时 合计 1080小时（13）、制造费用的归集与分配制造费用按人工工时比例分配给各产品，各产品所耗人工工时：T53激光打印机 58 800工时T28窄行针式打印机 50 400工时（14）、本月产品投产及完工情况产品名称期初在产品数量本期投产量本期完工量期末在产品量T28窄行针式打印机40台1190台1230台0T53激光打印机40台1080台1120台0（15）、产品成本计算方法及成本费用核算流程成本计算的方法采用品种法，基本生产车间到间接费用设“制造费用”核算，辅助生产车间的间接费用不设专户核算。完工产品与在产品的成本分配方法，采用按直接材料成本确定在产品成本的方法，直接人工与制造费用项目成本全部计入当月完工产品成本。在产品的直接材料定额成本如下：T11喷墨打印机 580元T53激光打印机 1580元T28窄行针式打印机 750元费用成本核