新准则下施工企业会计科目一览表

1、新准那么下施工企业会计科目一览表序号科目编号一级会计科目名称明细科目的设置一、资产类1001库存现金21002银行存款根据开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置“银行存款日记账31012其他货币资金设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目41101交易性金融资产根据交易性金融资产的类别和品种,分别“本钱、“公允价值变动进行明细核算.51121应收票据根据开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算,并设置“应收票据备查簿,逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、

2、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料,商业汇票到期结清票款或退票后,应当在备查簿内逐笔注销.61122应收账款根据发包单位或建设单位、业主及债务人进行明细核算71123预付账款根据分包单位及供给单位等进行明细核算81131应收股利根据被投资单位进行明细核算91132应收利息根据借款人或被投资单位进行明细核算101221其他应收款根据单位或个人进行明细核算111225内部往来根据内部核算单位分公司、工程治理部等进行明细核算121226备用金根据内部单位或个人进行明细核算131231坏账准备根据应收帐款的类别进行明细核算141321代理业务资产根据有无风险和委托单位、资产治

3、理类别如定向、集合和专项资产治理业务、151401材料采购根据工程工程及材料的保管地点仓库、材料的类别、品种和规格等进行明细核算161402在途物资根据工程工程及供给单位进行明细核算171403原材料根据工程工程及材料的保管地点仓库、材料的类别、品种和规格等进行明细核算181404材料本钱差异根据材料类别进行明细核算191405库存商品根据购货单位及商品类别和品种进行明细核算201408委托加工物资按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算211411周转材料根据周转材料的种类如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等,同时还应分别“库存、“摊销进行明细核算221471存

4、货跌价准备根据存货工程和类别进行明细核算231501持有至到期投资根据持有至到期投资的类别和品种,分别“投资本钱、“溢折价、“应计利息进行明细核算.241502持有至到期投资减值准备根据持有至到期投资类别和品种进行明细核算251503可供出售金融资产根据可供出售金融资产类别或品种进行明细核算261511长期股权投资根据被投资单位进行明细核算.长期股权投资核算采用权益法的,应当分别“投资本钱、“损益调整、“所有者权益其他变动进行明细核算.271512长期股权投资减值准备根据被投资单位进行明细核算281521投资性房地产根据投资性房地产类别和工程进行明细核算,米取公允价值计量的,还应分别“本钱和“

5、公允价值变动进行明细核算.291522投资性房地产累计折旧本钱模式下根据投资性房地产房屋类别和工程进行明细核算301523投资性房地产累计摊销本钱模式下根据投资性房地产土地类别和工程进行明细核算311524投资性房地产减值准备根据投资性房地产类别和工程进行明细核算321531长期应收款根据承租人或购货单位接受劳务单位等进行明细核算331532未实现融资收益根据未实现融资收益工程进行明细核算341601固定资产根据固定资产类别或工程进行明细核算351602累计折旧根据固定资产类别或工程进行明细核算361603固定资产减值准备根据固定资产类别或工程进行明细核算371604在建工程核算企业自有工程的

6、实际本钱,根据“建筑工程、“安装工程、“在安装设备、“待摊支出以及单项工程进行明细核算.381605工程物资根据设备、材料类别及品名等进行明细核算391606固定资产清理根据被清理的固定资产工程进行明细核算401607在建工程减值准备根据在建工程的工程进行明细核算411608工程物资减值准备根据设备、材料类别及品名等进行明细核算421616临时设施根据工程工程、分公司等进行明细核算431617临时设施摊销根据工程工程、分公司等进行明细核算441618临时设施清理根据工程工程、分公司等进行明细核算451619临时设施减值准备根据工程工程、分公司等进行明细核算461701无形资产根据无形资产工程进

7、行明细核算471702累计摊销根据无形资产工程进行明细核算481703无形资产减值准备根据无形资产工程进行明细核算491711商誉根据商誉的工程进行明细核算501712商誉减值准备根据商誉的工程进行明细核算511801长期待摊费用按费用工程如自有固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产大修理支出、其他进行明细核算521811递延所得税资产根据可抵扣暂时性差异等工程进行明细核算,根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算.531901待处理财产损溢按盘盈、盘亏的资产种类和工程进行明细核算二、负债类542001短期借款根据借款种类和贷款人进行明细核算55

8、2101交易性金融负债根据交易性金融负债类别,分别“本金、“公允价值变动进行明细核算.56*2201应付票据根据债权人进行明细核算,同时应当设置“应付票据备查簿,详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料.应付票据到期结清时,应当在备查簿内逐笔注销.57*2202应付账款根据工程工程,分别不同的债权人如供给单位、分包单位等进行明细核算582203预收账款根据工程工程、按发包单位或建设单位、业主进行明细核算59*2211应付职工薪酬根据“工资薪金、“职工福利费、“社会保险费、“住房公积金、“工会经费、“职工教育经费、“解除

9、职工劳动关系补偿等应付职工薪酬工程602221应交税费根据应交税费的税种进行明细核算,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等.企业代扣代交的个人所得税,也通过本科目核算.企业不需要预计应交数所交纳的税金,如印花税、耕地占用税等,不在本科目核算.612231应付利息根据存款人或债权人进行明细核算622232应付股利根据投资者进行明细核算632241其他应付款根据工程工程,分别其他应付款的工程和对方单位或个人进行明细核算642314代理业务负债根据有无风险和委托单位、资产治理类别如定向、集合和专项资产治理业

10、务等进行明细核算652801预计负债根据预计负债工程进行明细核算,如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等.662401递延收益根据政府补助的种类进行明细核算672501长期借款根据贷款单位和贷款种类,分别“本金、“溢折价、“交易费用等进行明细核算.682502应付债券根据“面值、“溢折价、“应计利息、“交易费用进行明细核算.企业发行的可转换公司债券,应在本科目设置“可转换公司债券明细科目进行核算.692701长期应付款根据长期应付款的种类和债权人进行明细核算702702未确认融资费用根据未确认融资费用工程进行明细核算712711专项应付款根据拨入资本性

11、投资工程的种类进行明细核算722901递延所得税负债根据应纳税暂时性差异工程进行明细核算三、共同类73.3101衍生工具根据衍生金融工具类别,分别“本钱、“公允价值变动进行明细核算743201套期工具根据套期工具类别进行明细核算75*3202被套期工程根据套期工程类别进行明细核算四、所有者权益类764001实收资本根据投资者进行明细核算7794002资本公积分别“资本溢价或“股本溢价、“其他资本公积进行明细核算784101盈余公积分别“法定盈余公积、“任意盈余公积进行明细核算.企业外商投资还应分别“储藏基金、“企业开展基金进行明细核算.7994103本年利润80,4104利润分配分别提取法定盈

12、余公积、“提取任意盈余公积、“应付现金股利或利润、“转作股本的股利、“盈余公积补亏和“未分配利润等进行明细核算.企业外商投资还应分别“提取储藏基金、“提取企业开展基金、“提取职工奖励及福利基金进行明细核算.企业中外合作经营在合作期间归还投资者的投资,应在本科81,4201库存股五、本钱类825101施工间接费用根据工程工程,分别费用工程职工薪酬、折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、其他费用进行明细核算835201劳务本钱根据提供劳务种类进行明细核算845301研发支出根据研究开发工程,分别“费用化支出与“资本化支出进行明细核算855401工程施工

13、可按建造合同,分别“合同本钱、“间接费用、“合同毛利进行明细核算.在“合同本钱科目下设置“人工费“材料费“机械使用费“其他直接费等成本工程进行核算865402工程结算可按建造合同进行明细核算875403机械作业可按本钱核算对象和本钱工程进行归集.本钱工程一般分为：人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用、间接费用885404辅助生产可按本钱核算对象和本钱工程进行归集.本钱工程一般分为：人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用、间接费用六、损益类89.3001主营业务收入根据主营业务的种类工程结算收入进行明细核算905051其他业务收入根据其他业务收入种类进行明细核算,如出租固定

14、资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入9115101公允价值变动损益根据交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进行明细核算9213111投资收益根据投资工程进行明细核算9315301营业外收入根据处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等进行明细核算9415401主营业务本钱主营业务的种类进行明细核算95.5402其他业务本钱根据其他业务本钱种类进行明细核算,如销售材料的本钱、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的本钱或摊销额、采用本钱模式计量的投资

15、房地产的累计折旧或累计摊销等965403营业税金及附加营业税、城建税、教育费附加等975601销售费用分别费用工程进行明细核算,如保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构含销售网点、售后效劳网点等的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用.98.5602治理费用根据费用工程进行明细核算,如企业的董事会和行政治理部门在企业的经营治理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费包括行政治理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等、董事会费包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等、聘请中介机构费、咨询费含参谋费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等996603财务费用根据费用工程进行明细核算,如利息支出减利息收入、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣10016701资产减值损失根据资产减值损失的13个工程进行明细核算,如坏账准备、