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文档简介
1、精选优质文档-倾情为你奉上广告公司账务处理一、 会计账务的处理 由于广告行业没有相对的行业会计制度,所以相关的账务处理可以参考新的企业会计制度,下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。 1、 收入的核算 取得广告收入或代理广告收入时 借:现金、银行存款、应收账款等 贷:主营业务收入广告收入 取得其他收入时(可根据具体收入设置相应明细进行核算) 借:现金或银行存款等 贷:主营业务收入其他收入 2、 成本的核算 因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关
2、广告成本或代理成本时 借:主营业务成本广告成本 贷:现金、银行存款、应付账款等 因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时 借:主营业务成本其他服务成本 贷:现金、银行存款、应付账款等 3、 费用的核算 发生有关的费用时 借:营业费用 贷:现金、银行存款等 4、 相关税费的核算 计提营业税时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金应交营业税 缴纳营业税时 借:应交税金应交营业税 贷:现金或银行存款 计提城建
3、税时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金应交城建税 缴纳城建税时 借:应交税金应交城建税 贷:现金或银行存款 计提企业所得税时 借:所得税 贷:应交税金应交企业所得税 缴纳企业所得税时 借:应交税金应交企业所得税 贷:现金或银行存款 计提教育费附加时 借:主营业务税金及附加 贷:其他应交款应交教育费附加 缴纳教育费附加时 借:其他应交款应交教育费附加 贷:现金或银行存款 计提堤围费及文化建设费时 借:营业
4、费用综合管理费 贷:其他应交款应交堤围费 应交文化建设费 缴纳堤围费及文化建设费时 借:其他应交款应交堤围费 应交文化建设费 贷:现金或银行存款 计提个人所得税时 借:其他应收款 贷:应交税金应交个人所得税 缴纳个人所得税时 借:应交税金应交个人所得税 贷:现金或银行存款 二、 相关税费的计算 涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等,具体计算如下: 1、有关概念 收入总额
5、60;= 广告收入总额+其他收入 广告收入总额 = 广告收入+代理广告收入 广告收入净额 = 广告收入总额代理广告成本 收入净额 = 广告收入净额 + 其他收入 2、营业税计算 营业税 = 收入净额 * 5% 3、企业所得税计算 企业所得税 = 收入总额 * 核定的税率 (以核定方式征收) 或企业所得税 = 利润总额&
6、#160;* 33% (以查账方式征收) 5、 城建税及教育费附加计算 城建税 = 营业税额 * 7%(比率按所在地区类别确定) 教育费附加 = 营业税额 * 4%(比率按所在地区类别确定) 6、 堤围费计算 堤围费 = 收入净额 * 1 7、 文化建设费计算 文化建设费 = 广告收入净额 * 3% 8、 个人所得税计算 个人工资、薪金所得按个人所得税法计算 三、 注意的问题 除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本,但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是,要从代理媒体或广告公司取得广告发票,并且取得的广告发票分别要与本公司相应广告客户逐笔对应,以便税务机关进行核查批准,具体可咨询当地的税务机关。 回答者: vbbj154 - 助理 二级 7-18 17:27适用小企业会计制度啊,现在没
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