财务会计核算制度内容

1、会计核算制度编号 ： 01为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则， 特制定如下具体核算办法：一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要 求。二、公司会计年度为公历年 1月 1日起 12月 31日至。三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。四、公司 会 计 核算 以实 际发 生 的经 济业 务 为依据 ，如实 反 映财务状况和经营成果。五、公司会计核算以权责发生制为基础。六、资产的核算1. 司的 资产 是公司 拥有或者 控制 的能以 货币 计量 的经 济 资源。 包括：现金、银行存款、应 收及预付款项、存 货（材料、低值易 耗品 、包 装物 、产 成品 、在 产 品 等）、固 定资

2、 产 、无 形 资 产 、 递延资产。2. 金 及 各 种存款 按 照实 际 收 入和 支 出数记 帐 。3. 应 收 及 预付款 项 按实 际 发 生额 记 帐，并 按 客 户设 置明 细 帐 ，不 提 坏 帐 准 备 金 ，坏 帐 损 失 直 接 计 入 当 期 损 益 。待 摊 费 用按受益期分摊。4. 存 货 按 取得时 的 实际 成 本 核算 ，发出时 按 移 动平 均法 确 定实际发出成本。5. 公司固定资产是 使用 年限在一年以上，单位 价值在 2000 元以上，在 使用过程中保持原来物质形态的资产，包括 房屋及建筑物、机器设备、运 输设备、办 公设备等，公司固 定资产折 旧方法

3、采用年限平均折旧法，房 屋及建筑物折旧年 限为 20年，机 器设备折旧年限为 10 年，运输设备、办公设 备及工具为 5 年。6. 公 司 无 形资 产 指 土地 使 用 权， 在 使 用期 限 内 摊销 。七、负债的核算公司 的 负 债是 指 公 司所 承 担 的能 以 货 币计 量 ，需以 资 产 或 劳务偿还的债务。包括：银行 借 款 、应 付 及预 收 款 项、应 交税 金 、应 付 工 资、预 提 费用、住房周转金、其他负债1. 银 行 借 款 按 实 际 借 入 数 记 帐 ， 并 按 银 行 币 种设 备 明 细 帐。2. 应 付 及 预收 款 项 按实 际 发 生数 入 帐 ，

4、并 按 客 户设 备 明 细 帐。3. 应 交 税 金按 税 种 设置 明 细 科目 。4. 预 提 费 用包 括 水 电费 、 电 话费 、 土 地管 理 费 。5. 应 付 工 资是 核 算 职工 工 资 的计 提 、 分配 、 发 放。6. 住 房 周 转金 根 据 地税 局 的 批文 ，按工 资 总额 的 13%比 例 计提，用于改善职工的住房条件。八、所有者权益的核算公司 所 有 者权 益 是 公司 投 资 人对 企 业 净资 产 的 所有 权。包 括实收资本、资本公积、未分配利润等。九、损益的核算 公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。1. 公 司 的 收 入 是 指 公 司 在

5、 销 售 产 品 或 提 供 劳 务等 经 营 业 务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。2. 公 司 的 费用 是 公 司在 生 产 经营 过 程 中发 生 的 各项 耗费。 包括 计 入 生产 的 经 营成 本 的 直接 材 料 、直 接 人 工和 各 项 间 接费用。包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发 生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。制造 费 用 、管理费 用 、财务 费用 是 按 各费 用 项 目发 生 的 内 容进行明细分类核算。3. 利 润 是 公 司 在 一 定 期 间 的 经 营 成 果 ， 包 括 产品 销 售 利 润、营业利润、投资净收

6、益和营业外收支净额。产品 销 售 利润为 产 品销 售 收 入减 去 产品销 售 成 本、销售 费 用、销售税金后的余额。营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管 理费用、财务费用后的余额。利润 总 额 为营业 利 润加 上 投 资收 益 、营业 外 收 入减 营业 外 支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。十、成本的核算1. 成本是公司生产产品的制造成本。包括直接材料 、直播 接人工、制造费用等成本项目。2. 成 本 的 核算按 产 品品 种 的 分类 核 算。直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成 本。直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。制造费用水电费按

7、电表用量的一定比例分配入不同产品。 折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。3. 生 产 按 订单生 产 ，无 在 产 品核 算 。十一、会计报表1. 会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面 文件。 包括：资产负债表、损 益表、现 金流量表、附表及会计报表附注 和财务情况说明书。2. 会计报表是登记完整、核对无 误的 帐簿记 录和其他资料 编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。十二、附则1. 公司 会计 制度随 国家会计 法规 制度修 改和 公司 实际 情 况需要进行修改。2. 公 司 会 计制度 自 核算 之 日 起施 行 。财务管理制度编号 ： 02 为加强财

8、务管理，适应激烈市场竞争要求 ，提高企业效益， 实现企业上新台阶，根 据有关会计法规和本公司实际，特制 定如下制度：一、总原则1. 司各 员工 必须尊 纪守法从 公司 整体利 益出 发， 相互 协 作。2. 司 各 生 产经营 部 门必 须 相 互衔 接 ，各负 其 责 。3. 须 做 到 钱帐分 管 ，帐 物 分 管， 手 续齐全 。4. 手 每 项 业务必 须 签字 ，“ 签字 ” 就 是牵 制 。二、材料采购制度1. 材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用 小。2. 每 次 采 购必先 由 仓库 向 采 购部 门 申请。3. 采 购 部 门根据 申 请打 订 单（三 份 ），送 财

9、务 部审 核、 经 理审批方可向客户联系采购。4. 采购部门必须保证材料及时、保质、保 量、价优到位并 能取得增值税票。5. 材料进入公司以后，仓库必及时清点数 量，质量管理部 门验收质量合格后，仓 库填制入库单有关人员签字送财务部 门，仓管人员及时登记入帐。6. 供应商必须提供请款单、发票、我 司订单，经财务部门 审核、经理审批，才可付款。三、销售业务制度1. 销 售 业 务人员 必 须详 细 登 记客 户 资料。2. 销 售 业 务人员 必 须同 客 户 确定 好 售价、付款方 式 、送货 方式以有关事项。3. 客 户 需 增值税 发 票必 须 签 订正 式 合同，并 留 财务 部门 存4

10、. 业 务 人 员必须 根 据客 户 订 单确 定 生产，如 样 品需 有客 户 签字办单或订单。5. 业 务 人 员给客 户 价格 优 惠 必须 经 经理审 批 ，并留 财务 部 门存档。6. 业 务 人 员必须 负 责客 户 全 套服 务 ，包括 客 户 对产 品的 要 求，送还货期，货款追回。7. 产 品 生 产完成 后 立即 打 送 货单 。8. 发货时必须由发货人在送货单上签字，并由各户 签字。四、费用报销制度依 99 年 费 用 报 销 的 暂 行 规 定五、现金管理制度1. 现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管 原则，会计管帐 票，出纳管钱。2. 每 项 现 金收入 必 须由 会

11、计 开据 票 据，出纳收现 ，并在 票 上签字盖上“现金收讫”戳记。3. 现金收款票据必须设置多联，客 户、会计、出纳、经办 人分别一联，以便核对。4. 出 纳 必 须确保 现 金的 安 全 ，防 止 遗失、 偷 窃 。5. 出 纳 必 须根据 经 办人 签 字 、会计 审核 、经理 审批 的凭 据 付款。6. 出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支 出、余额 并与实际库存现金相符，做到日清日结束。7. 出纳 不得 擅自借 款给员工 ，借 款必须 有总 经理 批准 签 字，并不得超过规定限额。8. 月 底 会 计同出 纳 核对 现 金 余额 和 银行存 款 余 款，做到 帐 帐相符、帐实相符

12、。六、成本控制制度1. 各 生 产 员工必 须 有很 强 的 成本 意 识，不 断 提 高自 己的 生 产技术水平，节约材料，提高速度，保证产品质量。2. 会 计 要 同其他 部 门制 定 每 年每 种 产品的 成 本 计划 ，材 料 耗用定额，费用标准。3. 材料 入库 保管人 员立即同 生产 人员组 织验 收， 清点 数 量，检 查质 量，如 有数量和质量问题，及 时通知采购部门和 供应商。4. 材 料 入 库及时 由 保管 人 员 填制 验 收单，验 收 单上 必须 有 检查质量 人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、 采购部门，以便核对。5. 车 间 生 产需材 料 必须 填

13、制 领料 单 ，并有 生 产 和仓 库部 门 同时签名，并报财务部门。6. 领料单一份三联，财务部、生产部、仓库各一联 。7. 仓 库 保 管人员 必 须立 即 登 记材 料 数量式 帐 户 ，月 底抽 查 材料实物与帐存是否相符。8. 财 务 部 门必须 建 立材 料 数 量金 额 式二级 帐 控 制，修理 配 件零星物 料建立金额式二级帐控制，修 理配件零星物料仓库 可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。9. 生产员工按定额用料，超过定额必须查 明原因，属于主 观因素，责任人必须承担责任；属客观素调整定额。10. 生产 员工 必 须 完成规 定 工作 量 才 算加 班 ，计 加班 工 资

14、 ， 未完成规定工作量加班，不计加班工资。11. 员工必须有 产品 质量意识，由于主观因素，使产品质 量未能达客户要求，造成损失，由员工承担责任。12. 生产设备操 作人 员和维修人员必须按规程操作保养， 并以记录。以上制度在实践中逐步完善费用报销的暂行规定编号 ： 03本着 既 要 保障供 给 又要 节 约 开支 、做到报 销 费 用有 章可 循 的原则，制定本规定。一、差旅费：1. 外出办事人员报销差旅费时，在报销单 据上应附有“出 差批准务 ”， 否则不予报销。2. 报销差旅费时，出差人员应认真填写报 销单，写明出差 路线，注明各路段开支的费用，便于领导和财会人员审核。 报销单填 写不合

15、乎要求者，财 会人员应要求重新填写，否 则 可以拒收报销费。3. 出差路线需要合理，绕道交通费不 予报销。必须绕道的， 要经过公司负责人同意后，方能报销。4. 出差人员需乘坐公共汽车的，以中巴交 通费为标准。如 确需 乘坐“ 的 士”的 ，需 经 领 导 批准后，方 能报 销 。无 公 司 共汽车的路段落，可以报销摩托车费。5. 出差人员不能及时回厂就餐的，可凭发 票，每人每餐报 销不可超 过 15 元的误餐补助。出 差职工一般不得报销招待 费。6. 报 销 罚 款时，要分清 责任 ，报销 公司应 该 负 责全 部或 一 部分的罚款。7. 报 销 时 间。出差 人员 在出 差 回 厂后的 第

16、二天，向财务 部 门报销有关费用先故推迟时间的，财务部门可以不受理。8. 报销手续。出 差人员填写报销单后，交 会计审核，经指 定的批准人签名或盖章后，将报销单据交给出纳员付款。二、办公费1. 办公用品由公司统一购买，职工根据生产、办公 需要， 向保管人 员领用。保 管人员实行办公用品领用登记簿，进 行 登记。2. 公 司 员 工一般 不 得报 销 办 公费 用 。3. 保管人员为保证工作需要，应及时购买 办公用品。购买 前 ，预 先 编 制 购 物 申 请 清 单 ，经 批 准 后 购 买 。办 公 用 品 购 回 以后，由 出纳人员监督验收入库，由 保管员、出 纳员在送货 单上签名，便以与

17、销货方结算货款是核对。4. 月 结 支 付费用 时 ，要 取 得 税务 部 门的正 式 发 票。三、材料及维修费用1. 仓 库 保 管员必 须 健全 物 资 进出 库 手续。生 产 维修 需要 的 材料、物 资凭领料单出库，购 进的材料、物 资，使 用物资验 收单验收入库。2. 购进的不需要入库的维修物资，也要通 过验收，在入库 单上注明 “未入库使用”。3. 所 购 物 资，如果 是月 结付 款 的，应在送 货 单 上附 上验 收 入库单，以便结帐核对。4. 分 次 报 销费用 的 ，应将 购 货发 票 连同入 库 单 一并 报刊 财 会部门报帐，无验收入库单的不予报销。5. 维 修 部 人

18、员， 在 购买 维 修 物资 前 ，应编 制 购 物申 请单 ， 经审核批准后方可购买。6. 需要外修的机器及另部件，经批准后送 外维修，修理完 回收交付使用时，需经使用部门负责人验收。报销费用时， 附上验收单，方能报销。7. 因支付的材料，物资及维修费用数额较 大，应取得合法 凭证。四、伙食费：1. 因 现 有 的生活 水 平上 ，每 人每 天 控制在 4.5 元以 内的 结 算报销伙食费。2. 食 堂 物 资采购 由 厨房 职 工 负责 ，由公司 指 定 人员 监督 验 收，并在发票上共同签名，据以报销。3. 在保证不降低现有的生活水平上，每季度（ 或半年）根 据市场物价下降水平，作适当调

19、整。4. 逐步改善和提高职工期的生活水平。在公 司经济效益不 断提高的前提下，对职工的伙食费也将逐步有所增加。5. 以上暂行规定，应在今后的实施过程中，不 断补充、完 善。一九九九年四月十日内部牵制制度编号 ： 04一、为了减损失、浪费， 提高经济效益，制定期本制度。二、任 何一项经济业务，必 须有两人以上参与，不 应有脱离 监督的经济行为。三、会 计管帐、管 票，不 管钱、不 管物；出 纳管钱，不 管帐 （除现金、银 行存款日记帐外）不管物，不管已做帐的 记帐凭证。四、仓 库保管人员管好财产、物 资，包 括生产材料、维 修用 品零配件、五金材料等。五、办公用品指定专人购 买， 专人保管并发出

20、登记 。六 、发 出 收 款 业 务 时 ，由 会 计 开 具 发 票 ，由 出 纳 收 款 。付 款 时由会计 审核发票后，经总经理批准后付款。多种收付 款单据发票，必须经总经理签名后，才能进帐。七、固 定 资 产 和大 宗的 材料 物 资 的采购 要 有批 准 的 预算 。购 回后要通 过仓库保管员验收入库，根据领料单出库。报 帐时要同 时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能 付款。仓库保管员对进出物资要及时记帐、对 帐，如 有 不符，应查明原因，及时处理。八 、会 计 、出 纳 每 月 月 终 应 对 现 金 和 银 行 存 款 对 一 次 帐 ，并 盘点库存现金。九 、仓 库 物 资

21、 年 终 必 须 盘 点 一 次 ，据 予 调 整 帐 务 和 年 终 成 本 核算。年中根据需要可以不定期盘点。稽核制度编号 ： 05一、根据会计法27 条和会计基础工作规范化规 定，结合本公司制定本制度。二 、会 计 稽 核 制 定 工 作 指 定 专 人 完 成 ，直 接 由 老 板 和 总 经理负责。三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、 会计报表复核一次。四、按 月盘点现金一次，并 由出纳的现金、银行存款日 记与会计现金、银 行存款总帐进行核对，如有不符应查明原 因及时处理。五、对 库存原材料，每年年底盘存一次，据 以调整帐务 （成本与 库存 ）。六 、稽 核 人 员 对

22、记 帐 凭 证 、会 计 帐 簿 、会 计 报 表 、纳 税 申报表和 会计核算 的其它资料以及出纳的现金、银 行存款日 记帐等有关财务资料，除 按月进行稽核外，还可根据需要对 上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。七、稽 核人员因工作需，可 向本厂员工开展稽核调查或 询问，有关人员应予以支持和配合，不得借故推诿、阻挠。八、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法：1. 查原始凭证的合法性、合 理性。大宗物品必须取得税 务发票，对 方如是一般纳税人，应 取得专用发票，是 小规模 纳税人 应取得 普通发 票或税 务部门 代开的 专用发票 （ 6%）。 发票上的物品经本公司需要的东西，有无批准的购

23、量预算。2. 查原始凭证的真实性。发 票上的物品是否销售商所经 营的产品，购 进价与预算、现 实是否相当，货物是否验收入 库等。3. 核原始凭证的完整性，有无 购货单位名 称、购货时间、 品名、规格、大小写、复 写、公 私章；是 否发票联，有无涂 改（金额涂改要退回重开）涂改处有盖公章，审 批人是否签 名等。4. 核记帐凭证的正确性。时 间、编 号是否正确，使 用的 科目、方向、金额是否正确，大 小写是否相符，摘要记载是 否清楚等。九、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误：1. 帐与明细帐是否相符，摘要栏是否记载 得简要明了 。2. 对资产负债表数字与总帐数字是否一致 ，核 对损益 表 中的数字

24、是否与总帐和有关明细帐相符，有无更改报表数 字，有无对不同对象使用不同的数字报出。3. 对报表之间的数字是否衔接，前后期之 间是否衔接 。 十 、稽 核 人 员 应 兢 业 、执 法 ，发 现 问 题 应 及 时 处 理 ，并 为老板、总经理汇报，取得支持。现金管理制度编号： 06一、为加 强 对 现金 的管 理和 监 督，保证现 金 安 全和 出纳 人 员做到有章可循，制定本制度。二、为 保证公司生产、工 作的正常进行，必须保持适量的 库存现金。三、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付：1. 产 品 销 售的运 输 费、 报 关 费、 转 厂费、 广 告 费。2. 本公司员工工资、奖 金

25、 、津 贴、福 利费、医 药费和其他 劳务报酬。3. 员 工 差 旅费、 学 习费 、 客 户的 业 务招待 费 。4. 驾 车 人 员的车 油 费、 过 路 费、 过 桥费、 行 车 费。5. 员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款 。6. 设 备 的 小型维 修 的人 工 费 ，所 需 的零配 件 及 其他 五金 材 料费。7. 公 司 负 责人安 排 的其 他 小 额开 支 。四、除保 证 上 项两 天的 开支 外 ，多余的现 金 必 须及 时存 入 银行。五 、公 司 现 金 必 须 存 放 在 财 务 室 的 保 险 柜 内 。工 资 发 放 的 现金袋应争取当天发放完毕，避免在

26、保险柜外放。六、不准以收抵支，收支必须分开。七、不准代其他单位收、付现金。八、不准将公司存帐户借给他人使用。九、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。十、不 准私设小钱柜。不 得将长款存放一边，脱离帐务监 督。十一、出纳 人员要认真、逐 笔、顺序登记好现金日记帐和 银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、 款是否相 符，月 终 应与会计核对帐帐、帐 实是否相符，如 有 问题应及时查明原因调帐。十二、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进 行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。财产清查制度编号 ： 07为了 加 强 公司财 产 的管 理 ，确保公 司财 产 的安

27、全 ，使会 计 核算真实，根据会计有关法规的规定，特制定如下制度：一、公 司必须每年对材料、抵 值易耗品、包装物、固定资 产进行全面清查一次。二 、仓 库 保 管 人 员 必 须 做 好 盘 点 前 的 准 备 工 作 ，登 记 好 材 料、低 值易耗品、包 装物帐簿并结好余额，以 便核对，整 理 好财产物资，分门别类。三、由办公室人员牵头，财务人员、物料保管人员参加， 对财产物 资逐笔登记，并与帐面进行核对。如发现财产盈亏， 应及时向 公司领导及董事会报告，经 批准后进行相应帐务处 理。四、对 盘亏的材料、包 装物、低值易耗品造成的盘亏，根 据不同的原因进行处理，属人为管理因素，由责任人赔偿

28、， 属自然损耗的，完善报批手续。五 、固 定 资 产 必 须 由 办 公 室 指 定 专 人 管 理 ，负 责 固 定 资 产 的购置、使用、闲置、报废的管理，登记工作。六 、由 办 公 室 牵 头 ，会 计 、使 用 部 门 参 加 ，每 年 全 面 清 点 一次，并 对报废、未 使用的进行处理。在 清查中将报废、损 坏的固 定资产 填写“ 固定资 产报废 表”，并注明 原因， 办理 有关报批手续，经公司董事会批准后进行帐务处理。票据管理制度编号 ： 08为了 加 强 有力会 计 核算 工 作 ，完善 财务 管 理制度 ，确保 票 据妥善保管，特制定本制度：一、支票 由 出 纳员 专人 保管

29、 。领用 支票进 领 用 人需 填写 领 用支票审 批单 ，由 总经理审批并由财务总监认证后向出 纳员 领用，领 用人 负责 收回相关单据并及时到财务部办理有关报 销手续。二、原 则 上 不准 签 发空白 抬 头或 金额 的支 票 ，如 确实 需 要 ， 应由总经理、财 务总监同意，并 在支票上填上最高限额，由 领用人员负责收回相关的报销凭证，由 财务人员核对是否准 确。三、建 立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日 期及注销日期等。四、对已 作 废支票 ，与支 票 存根 放 在一起 ，并加 盖“ 作 废 ” 印章后妥善保管。五、发票 由 主 管会 计专 人保 管 和负 责核 对 ，建立

30、发 票领 用 登记簿，定期对空白发票及领用的发票进行检查。六、仓 库验收单、领用单每月必须定期核对后，交会计部 门入帐，并装订保管。七、出 纳的支出单据，由出纳登记现金日记帐、银行存款 日记帐后，经会计核对后，交会计入帐。会计档案管理制度编号 ： 09一、为了加强档案管理，统 一会计档案管理制度，根 据 中华人 民共和国会计法和 中华人民共和国档案法的规 定 ， 结 合 本 公 司 实 际 及 内 部 管 理 需 要 ， 制 定 本 办 法 。二 、会 计 档 案 指 会 计 凭 证 、会 计 帐 簿 和 会 计 报 表 、会 计 资料备份软盘等会计核算专业材料。三、公 司每年形成的会计档案。

31、应 由财务部按归档的要 求 ，负 责 整 理 、立 卷 或 装 订 成 册 ，当 年 会 计 档 案 ，在 会 计 年 度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保存。四 、财 务 部 指 专 人 以 会 计 档 案 进 行 妥 善 保 管 ，存 放 有 序 ， 查找方便 ，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放， 严防毁损、散失和泄密。五、保存的会计档案，应为本单位 的财会人员提供利用， 非财会人员不得借阅和查看。向 外单位提供利用时，须经本 单位主管领导及财务总监签字批准，会 计档案原则上不得借 出。六、撤 消 、合 并 时 ，会 计 档案 应 随同单 位 的 全部 档案 本 并移

32、交指定的单位，并按规定办理交接手续。七、各种会计档案的保管基础，根 据其特点，分阶段永 久，定期二类。八、会计档案保管期满，需 要销毁时，由财务部门提出 销毁意见。严 格审查鉴定，编造会计档案销毁清册，并报公 司董事会审查，经批准后销毁。九、本办法自公布之日起执行。附会计档案保管期限表:序号档案名称保管年限备注一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证、汇总凭证15年2银行余额调节表15年二、会计帐簿类3日记帐15年其中：现金和银行日记帐4明细帐25年5总帐15年包括日记总帐6辅助帐簿15年7固定资产卡片15年固定资产报废清理后保存5年二、会计报表类5年8主要财务指标快报3年包括方字分析9月、季度会计

33、报表5年包括方字分析10年度会计报表（决算）永久包括方字分析四、其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册25年13会计档案销毁清册25年会计主管岗位责任制编号 ： 10一、根 据会计 法 和 公司的 实际 情 况负责 公 司 的全 面会 计 核算工作，并直接对老板负责。二、参与制定公司的会计核算制度和财务管理制度工 作，制定公司的收支计划，并认真执行和实施。三 、负 责 审 核 票 据 的 合 法 性 、合 理 性 、正 确 性 ，并 以 此 填制凭证，登记帐簿。四、负 责填制科目汇总表，据以登记总帐，并 与各明细 帐核对相符。五、负 责 编制 会计 报表 ，做 到帐 表 相 符，并

34、检查 预算 和 财务收支计划的执行情况。六 、负 责 并 参 与 财 产 清 查 工 作 ，定 期 限 或 不 定 期 对 仓 库 进行盘点，检 查帐实是否相符，财务部门的财产帐目与仓库 帐是否一致，做到帐实相符、帐帐相符。七、对出纳工作及其他会计工作进行督促和监督，并 协 调会计内部工作。八、办 理有 关税 款的 计 算 、申报，并 纳工 作和 有关 财 政 、 工商的财务事宜。九、负责会计档案的装订和保管工作。出纳人员岗位责任制编号 ： 11本公司出纳人员在总经理直接领导下工作，并以其负责、 其职责如下：一、认真做好货币资金的收、付 和结算工作，圆满完成出 纳工作任务。二、负 责保管库存现

35、金和有价证券，严格按现金管理条 例的具规定收支使用现金。三、负责 管 理 银行 存款 和其 他 货币 资金 ，严格 遵守 结算 纪 律，按银行规定办理转帐结算业务。四、设 置现金日记帐，按照经济业务发货的顺序，逐日逐 笔登记入帐，做 到日清月结，帐 款相符，不以白条抵库，不 得保存帐外资金。发 现帐款不符时，要 查明原因，长款不得 私自取走，短款要如实赔偿。五、设置银行存款日记帐，按照经济 业务发生的顺序逐日 逐笔登记入帐，做到日清月结，掌握存款情况，杜 绝空头支 票发生，月 终与银行逐笔对帐，如 有不符，应 查明是否有未 达帐项，并编制余额调节表。六 、认 真 审 核 收 付 款 原 始 凭

36、 证 ，据 实 办 理 收 付 款 业 务 ，负 责到银行办理电费、电 话费、税 款、汇 票等结算业务。对 上 面三个代扣户存款，应 按月核对，发现长短款，应及时正确 处理。七 、妥 善 保 管 和 按 规 定 使 用 有 关 印 章 ，保 证 货 币 资 金 的 安 全。八、加强对空白支票的管理，凡 领取空白支票，必须经领 导批准，并做好领用和注销登记手续，支 票作废，应加盖作 废戳记。如 发生支票、发票遗失，应立即向领导汇报，并 负 责按银行规定办理挂失。如 果未及时申报，产生的后果应由 本人负责。九、所有收支凭证都必须经总经理审查签字后，方能交会 计做帐。十、积极做好领导交办的其他出纳工

37、作。财务管理制度总 贝y一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法 权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财 务管理，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则, 结合本公司的实际情况，制定本制度。二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收 支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资 金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内 部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的 监控，严格内部牵制制度，防止弊端。四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中 的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收

38、发、领退、 转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原 始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐 全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和 工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。财务管理的结构体系和职责权限五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、 公司内部各项规章制度，认 真履行职责，如实反映和严格监 督各项经济业务。出 纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口 的人员担任。企 业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和 损害投资 者利益的经济业务，必 须时可直接向上级财务主管 部门反映。六 、公 司 财 务 应 接 受 财 政 、税 务 、审 计 机 关

39、的 监 督 ；定 期 、 及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。资金管理七、本制度所称资金管理包括： 措管理：资本金筹集、劳动资金筹集； 现金及现金等价物管理； 结算资金（应收款项）管理；八、资金、管理应遵循的原则；1. 取 之 合 法，使 用 合规 ；2. 开 源 节 流，讲 求 效益 ；3. 内 部 牵 制，防 范 风险 ；4. 管 理 有 序，责 任 到人 ；九、资金筹集：1. 公 司 倡 导多种 方 式、多渠 道 筹集 资 金 ，包 括：吸收 现 金 、 非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；2. 资 本 金 的增加 、变动 ，应按法 律 程序经 批 准 和会 计师 事 务所

40、验资确认，不得弄虚作假；3. 借 款 应 根据经 可 行性 论 证 的项 目 和生产 经 营 需要 ，有 可 靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。十、现金及现金等价物管理1. 内 部 牵 制（1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管；（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务， 不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记 帐；（3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系 的应实行回避原则。2. 财 经 纪 律（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的现金管理 条例，不得 坐支现 金；（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的银行结算办 法 、 银 行 帐 户 管 理 办 法 ， 严

41、禁 设 立 帐 外 帐 或 公 款 私 存 ， 一经发现，严肃追查并追究责任；（ 3 ） 出 纳 必 须 凭 经 审 核 、 编 号 、 手 续 齐 全 的 记 帐 凭 证 办 理收付款 业务，不 得先斩后奏或以借条、白 条原始凭证充抵 库存；（ 4 ）外 汇 的 收 入 ，使 用 应 符 合 国 家 外 汇 管 理 的 各 项 法 规 、 政策。3. 现 金 等 价物 短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有 关法 律 、法 规 ，并 按企 业 内 部职 责 、权 限 、程 序批 准后 办 理 ， 严禁私自炒作。十一、结算资金管理：1. 应 收 款 项管理 应 遵循 以 下 原则 ：

42、（1）入帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，掌握动态；（3）清理及时，回款迅速；（4）节约资金，力戒损失；（5）职责明确，失误必究。2. 债 权 的 成立应 符 合以 下 条 件：（1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关 条款；（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和 文件；（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续 齐全。3. 跟 踪 管 理和清 理 回款实行 “ 源 头负责 制 ”，谁 经 办的 业 务，发 生 的 款项 ，谁 负 责到底，并纳入业绩考核。4. 债 务 重 组事项 应 按程 序 ，经批准 ，并预 测 分 析可 有发 生 的重组损益。投资管理十二、本

43、公司对全资、控 股、联营企业以现金、实物和无 形资产进行投资；兼 并、收购、租凭其它企业的股权；购 入 一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国 库 券、企业债券等）均构成公司的长期投资。十三 、对 外 投 资的 计价 方法 ，应以 投资时 支 付 的价 款或 者 评估确定的金额计价，即 按成本法计价。企业对外投资应取 得中国注册会计师出具的验资报告，分 清占股比例、投资总 额等并妥善保管。对 企业溢价或折价购入的长期债券，其溢 价或折价差额，应 采用直线法在债券存续期内分期摊销。对 短期投资或者说长期债券的转让，应 严格审批手续，正 确计 算损益。中期或年度终了，应 对长期投资逐项

44、检查，如果由 于市价持续下跌，或 被投资单位经营状况恶化等原因，导致 其可收回 金额低于帐面价值，并 且此项降低的差额在可预计 的未来期间内不可能恢复，应 按此差额计提长期投资跌价准 备。十四 、企 业根据拥 有被投 资 单位 股 权比例 分 别 采用 成本 法 权益法进行核算，企 业对外投资股权在 20%以下（不含 20%） 的采用成本法，股权在 20%50%的采用权益法、股权在 50% 以上（不 含 50%）的，应编制合并会计报表。十五 、本 公 司 对外 投资 实行 风 险抵 押制。项目 负责 人应 按 照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押 金。项 目投资按期收回或完成利润

45、上缴计划的，逐 步退还企 业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到 期 未收回投 资或未完成利润上交计划的，由 本公司财务部按比 例扣减风险抵押金。十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管 理，财务部门应 做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目， 都要建立项目投资档案，按 照投资对象、反 映和记录自该项 目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用） 和投资回报（ 实现上交利润）对 每个项目的投资回报率进行 定期与不定期考核。财产物资管理十七、企业应建立、健 全财产物资管理制度，对非货币性 资产的购置、建 造、增 加、出 售、耗 用、减 少、盘 存、计 价、 管理作出规

46、定，规范操作。十八、财产物资管理应遵循的原则：1. 全 员 管 理：物资 管理 是企 业 各部 门、有关 人 员共 同的 任 务；2. 全 过 程 监控：从采购 、生 产 耗用、出售到 保 管、收 、发 、 存动态监控；3. 综 合 管 理与分 级 归口 管 理 相结 合 ；4. 遵守内部牵制制度，涉 及采购、验收、保管、使用中环 节的业务 实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。5. 实行资金管理、物资管理，业 务工作相结合，管物的部 门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。十九、物资增加：1. 企业应建立物资询价制度，掌握市场价 格信息，货比三 家，主要生产物资应有定点供应单

47、位；2. 采购、生产、加 工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组 的物资应按规定计价；3. 物 资 应 按归口 管 理坚 持 质 量检 验 、核实 数 量、凭证 验 收 ；4. 固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要 求；5. 禁 止 使 用部门 自 行采 购 物 资，必 要时先 经 批 准并 办理 入 库手续。二十、物资减少：1. 不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手 续，严 禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；2. 存 货 减 少应按 企 业会 计 政 策进 行 计价；3. 处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办 理；4. 商 品 、产品 销售 应加 强合 同 管理 ，落实

48、货 款 回笼 的保 障 程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉；5. 盘 亏 、报损 物资 应按 规定 权 限经 批准 ，并分 别情 况由 保 险公司责任人赔偿后按净损处理；6. 生 产 耗 用物资 应 按企 业 计 划生 产 管理、费 用 指标 管理 规 定 ，使 用 凭 证 、办 理 手 续 ，产 品 报 废 补 料 应 有 质 检 部 门 确 认 ；7. 贵 重 物 资出库 应 按规 定 的 权限 实 行双签 。 二十一、物资保管和盘存1. 仓 库 存 保管人 员 对库 房 实 物数 量 完整、质量完 好 、帐务 记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；2. 有关业务

49、人员对经营的分销网点、代销点、展 品、陈列 品安全完好负责；3. 各类 存货 根据不 同情况分 别采 用永续 盘存 制或 实地 盘 存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查， 并在部门 自查的基础上进行复查，符 合率低于规定指标的应 扩大抽面；4. 各部门涉及物资保管、使用和业务的人 员离岗时，应先 办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。二十二、其他事项：1. 年度 中期 和年末 存货对符 合规 定条件 的物 资应 计提 存 货跌价损失；2. 按 企 业 确定的 会 计政 策 正 确计 提 固定资 产 折 旧。成本管理二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：1. 经济效益原则：这

50、是企业经营管理的核 心，也是成本管 理的目标；2. 全面管理原则：广义概念上的成本管理 ，强调全面性即 全过程管理，全 方位管理， 员管理，一是 从投资成立、 产品选取 型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用， 应考虑成本，包 括：投 资成本、融 资成本、工 程成本、产 品 成本、科研成本；二是从 大项目的事前预测、决 策，实施 中的监控到事后的分析考核，环 环紧扣；三是企业从领导到 全体员工 、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”；3. 责任制原则：责权利相结合以责为中心 ，赋以相应的权 限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；4. 科学管理原则：科学的分析、预 测，有效的防护性控制

51、 和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；5. 归口 管理 与分级 管理相结 合， 财务部 门是 归口 总管 单 位，各项指标应按 业务性 质、逐级 下达落实到各部门、车间、 班组直至个人。二十 四 、企 业应 建 立、健 全 成本管 理 保 障体 系及 规章 制 度 ： 合规、切 实、可 行的成 本计算规程；原材料、物资供应的质量与价格保障； 工程质量监理、产品质量管理保障； 筹资融资成本预测与监控体系； 投资成本及效益预测、决策与监控体系； 销售网络管理制度； 新产品研制、开发管理与成本控制； 各项消耗指标及行政费用管理制度； 分析考核奖惩制度。成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与

52、责 任。二十 五 、建 立 定期 、不 定 期的 多 种形式 的 定 性、定 量分 析 、“会诊”制度，及时发现问题，迅速予以纠正。 二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、 奖惩范围。计划和预算二十 七 、为 确 保企 业年 度经 营 发 展目标 的 实现 ，做到心 中 有数，应编制年度 分季财 务计划，通过组织实施、过程控制、 分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。二十八、编制的依据：1. 根据本公司年度“战略决策指导委员会 ”的专家决策会 议制订的 发展方向，投 资规划、经 营目标、效 益指标，在 财 务计划中体同和落实；2. 根据市场调查、反馈信息，才计划及时进行检查 修

53、订、 调整；3. 根 据 上 一年度 计 划执 行 情 况的 分 析判断 ，发 现管 理中 存 在的问题，在本年计划中防止和纠正。二十九、编制的原则：1. 真实、积 极、可 靠、适 当留有余地，保 障国有资产及资 本增值；2. 计 划 的 严肃性 与 灵活 性 相 结合 ，在保障 年 度 总目 标实 现 的前提下 ，在进度 安排、项目构成 等方面允许有变动、调整；3. 强调计划的科学性，计划数据应建立在 充分的、可靠的 市场信息 ，运 用适 当的数学模型、科 学的预测、判 断的基础 上；4. 经 过 “ 两上两 上 ”反 复 平 衡、 落 实； 即下达目标T上报计划T综 合平衡T下 达指村T分

54、解落 实到各部门分管的指标5. 资金调配的顺序：在首先保证正常生产经营的前 提下， 寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。三十、计划的主要内容：1. 销售收入、利润计划 ；2. 物资供应保障计划；3. 资 金 筹 集方式 、 规模 及 投 资收 益 计划；4. 产 品 、 工程、 资 金成 本 计 划及 费 用预算 ；5. 投 资 方 式及支 出 计划 ；6. 现 金 流 量计划 ；7. 利 润 分 配及税 收 缴纳 计 划 ；8. 其 他 收 入、支 出 计划 。三十一、综合平衡的主要指标：1. 利 润 总 额、净 利 润及 上 交 利润 ；2. 净 资 产 增长率 ；3. 资 产 负 债率；4

55、. 速 动 比 率；5. 净 资 产 利润率 。三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、 事后三个 环节的最后一环也是检查、评估企业、领导、部门、 职工业绩的依据。三十 三 、企 业 应建 立 、健 全分 析 考核制 度 、分析 考 核标 准 ， 业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。三十四、分析的内容、形式和方法：1. 全 面 分 析 和 专 题 分 析 结 合 。年度 、季 度 进行 全 面检查 分 析，及 时 纠 正问 题和 调整 计 划 ， 不定期地 按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况， 产品质量、投资报酬、现金流量等；2. 定 性 分 析和定 量 分析 相 结 合。对难

56、以 量 化的工 作 侧重 于 定 性分 析 ，例如 企 业 兼并 收购 情 况总结，应 收款面清理回收情况；定 量分析可按需要选取用 差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。3. 书 面 分 析和会 议 分析 相 结 合。定期 或 不 定期召 开 全面 或 专 题的 分 析会，如 经 营活 动分 析 会、各种专题分析 会，向领导 递交 书面分析报告，提出问 题、 建议和措施；4. 有条件的应建立分析数据库，储存各类 数据，提高分析 的科学性和工作效率。三十五、考核的原则和要求：1. 逐 级 考 核，层层 考核 。公司考 核 二级企 业 及 其经 营班 子 和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营