建筑公司及项目部财务管理制度_方案

1、建筑公司及工程部财务治理制度方案第一章总那么第一条：为标准公司日常财务行为,发挥财务在公司经营治理和提升经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务治理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度；第二条：公司主要业务为工程投标业务及工程建设业务,因此,公司财务部门所对应的主要责任如下：1、投标保证金的治理：包括投标保证金的准确汇出、及时退付、准确登记等.2、工程款拨付的治理：包括根据?公司工程款拨付流程?之规定准确、及时拨付工程款等.3、公司业务收入及报销支出的治理：包括及时核算开标费用收入,工程治理费用收入,押证费收入,分公司承包费收入等.

2、根据公司报销治理方法,支付公司业务费用支出,并及时支付各类证件挂靠费用等.4、财务内部治理：包括现金治理、电子银行治理、对账治理、报表治理等.第三条：财务治理是公司经营治理的一个重要方面,财务部门对财务治理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行?会计法?等法律法规,果断按有关财务制度办事.同时,公司全体员工也必须遵守财务制度所规定的各项流程和方法进行有关业务活动,并严守公司秘密.第二章投标保证金治理制度第四条：投标保证金必须由公司法人私人账户汇入公司根本账户或一般账户根据招标文件规定.再由公司根本账户或一般账户汇入招标方账户.第五条：公司之投标保证金,均由电子银行渠道汇出,出纳人员

3、制单,再由会计人员复合,保证汇出投标保证金准确无误.第六条：公司收到招投标中央退回的投标保证金之后,应先退至公司法人私人账户,再扣除开标费及转账手续费后退回至投标保证金所有人.第七条：退回投标保证金时,出纳人员应在汇款用途中注明所退工程名称,并保存汇款凭证.第八条：公司所有汇出保证金的工程名称、金额、汇入地点、退回时间,工程开标时间、开标费金额等,财务人员必须详细登记于?保证金收付明细表?见附件一中,并定期送报.第三章工程款拨付治理制度第九条：公司在投标活动中,假设中得标的工程,公司各部门之责任为：1、 经营部责任：经营部相关人员将中标工程情况、证件质押情况向工程部门、财务部门以及档案部门进行

4、告知、备案；2、 工程部责任：工程部门应与实际承包人签订工程平安施工相关合同,并负责催促中标工程根据各项规章制度进行平安生产,出现平安事故或迎接上级检查时,主动配合处理、跟进；3、 财务部责任：财务部门应与实际承包人签订工程财务合同,并负责监督中标工程财务状况,根据既定流程拨付工程款项、收取相关费用、监督工程实际承包人税务缴纳情况；4、 档案部责任：档案部门在中标之后,负责向工程实际承包人索要中标通知书、施工合同之原件,登记被质押证件的情况,工期结束后及时向工程实际承包人索要被押证件,竣工备案后,索要施工许可证及竣工备案表之原件.第十条：当收到甲方所支付的中标工程工程款时,具体拨付应按以下流程

5、执行：1、 出纳人员确认工程款到账后,将?工程款拨付审批表?见附件二依次交与财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人填写相应工程；2、 财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人根据各自部门对工程的监管情况,如实填制?工程款拨付审批表?相关工程；3、 各部门填制完毕后,出纳人员根据所到工程款,减去相关应收、应暂扣、应处分的金额,计算确定该次应拨付之工程款金额,并拨付给工程实际承包人；4、 款项拨出之后,出纳人员将填制完成之后的?工程款拨付审批表?复印一式四份,分别交与财务部门、档案部门、经营部门、工程部门.第十一条：工程款中,假设有暂扣款项,当暂扣事项

6、消除时,应执行以下退回流程：1、 暂扣事项指工程实际承包人未能缴清税款；未能交回证件、工程资料；以及暂扣的平安施工保证金等；当公司暂扣局部工程款之后,该暂扣局部应存入公司专门账户,再退回实际承包人之前不得动用.2、 当工程实际承包人已缴清未缴税款、交回暂押证件及工程资料、工程顺利完工通过验收无后续问题时,暂扣事项消除,那么应向工程实际承包人退回相应暂扣金额；3、 暂扣事项消除后,暂扣执行部门填写本部门保存原该笔工程款的?工程款拨付审批表?之最后一栏,并签字,交与出纳人员.4、 出纳人员执行相关退回暂扣款项事宜.第四章公司业务收入及报销支出治理制度第十二条：开标费用收入治理方案1、 假设公司所参

7、与投标工程未能中标,招投标中央将退回我公司所汇出的投标保证金,当收到该笔退回之投标保证金时,出纳人员应在扣除相应开标费用及手续费之后,再将该笔投标保证金退回至实际持有人.2、 出纳人员应开具该笔开标费用之收据,作为财务原始凭证,会计人员应在收据上签字.3、 出纳人员应填制?保证金收付明细表?中有关开标费用的工程,并与经营部相关人员核对,核对无误后,经营部相关人员应在?保证金收付明细表?中签字.第十三条：工程治理费用、押证费用治理方案1、 假设公司所参与投标工程中标,财务部门应与工程实际承包人签订财务合同,财务合同中应明确规定该工程所收治理费比率及押证费金额.2、 收到该工程首笔工程款时,财务人

8、员应收取合同所规定的治理费用及押证费用.3、 押证费用收取自工程中标押证日开始至工期结束为止,假设超过工期,所押证件未能拿出,那么根据合同规定,再次加收至证件拿出日为止.4、 注册建造师证总押证费用的25%Z支付给注册建造师本人,作为其证件的使用费用.5、 收取工程治理费用和押证费用时,出纳人员应开具该笔费用之收据,作为财务原始凭证,会计人员应在收据上签字.第十四条：分公司承包费用治理方案1、 公司可在异地设立分公司办事处,办事处设立时,财务部门应根据承包合同,向分公司承包人收取承包费用.2、 当承包期限到期时,财务部门应告知分公司承包人,如分公司承包人继续承包,那么在新一年的承包合同签订时,

9、根据合同收取承包费用.3、 收取承包费用时,出纳人员应开具该笔承包费用之收据,作为财务原始凭证,会计人员应在收据上签字.第十五条：处分收入治理方案1、 当分公司承包人或者工程实际承包人违反合同规定、使得公司遭受损失时,公司可对分公司承包人或者工程实际承包人进行处分.2、 当分公司承包人或工程实际承包人未经公司允许私自以公司名义开立银行结算账户时,工程实际承包人违反平安施工治理规定,而出现平安事故或在各项检查中未能通过导致公司被通报批评或遭受处分等情况时,公司有权根据合同规定对分公司承包人或工程实际承包人发出处分通知,再其暂扣款项或工程款、保证金中扣除相应处分金额.3、 假设出现处分情况,财务部

10、门应向分公司承包人或工程实际承包人发出处罚通知书.4、 收取处分金额后,出纳人员应开具该笔处分费用之收据,作为财务原始凭证,会计人员应在收据上签字.第十六条：报销支出治理方案1、 公司员工因工作需要而产生的费用支出,在确认无误后,公司应实报实销.2、 员工因工作需要发生费用支出时,应取得相应正式发票,如遇特殊情况无法取得发票的,应写出书面说明,并由至少一名证实人签字证实.3、 员工报销应填制报销凭证,准确填写报销时间、报销事由、金额、单据张数等,并在发票反面签字,同时在报销凭证中报销人栏签字.4、 员工将报销凭证交与会计人员处审核金额、单据、签名等情况,会计人员审核格式、金额等无误后,签字确认

11、.5、 会计人员审核后,员工将报销凭证交与总经理签字.6、总经理签字后,由会计人员将报销凭证交与董事长签字.7、董事长签字后,出纳人员复核金额,确认无误后,将报销金额转入员工银行账户,出纳人员保存转账凭证作为付款依据.第十七条：借支治理方案1、 假设员工因工作业务原因如缴纳培训报名费、异地出差等,需要事前向财务部借支经费时,应填制借款单,一式两联,并交与总经理签字,一联交与财务部门,一联员工自行保存.2、 业务办理结束后,员工应及时根据报销流程报销该笔支出.3、员工报销完毕后,财务部门将员工所填之借款单交还与员工本人.4、员工出差借支,应在出差返回两日内办理报销,其他业务借款在业务完结两日内办

12、理报销,借支未还者原那么上不得再次借支,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回.第五章财务内部治理制度第十八条：现金及银行账户治理方案1、公司现金包括出纳人员处库存现金以及存放在法人私人账户中的款项.2、出纳人员应妥善保管库存现金及银行卡,需要取现时,应通知会计人员,并告知理由,不得私自取现.3、当出纳人员根据流程需要支付报销款项时,付款后,应在报销单上签字,并盖付讫章.4、 出纳人员应做好现金日记账及银行存款日记账.5、 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因.财务经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的平安和

13、完整.公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证.6、 增强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用.严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签.7、 出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金.在每月末要做好与银行的对帐工作.第十九条：电子银行治理方案1、 为方便财务人员日常业务,公司根本账户、一般账户以及法人的私人账户均开设有网上银行业务,2、 企业银行电子支付系统的治理,严格根据企业银行电子支付程式和许可权规定执行.电子支付密码器、IC卡、U盾、账户密码和操作人员密码是使用

14、企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应根据分管并用的原那么,由财务治理中央负责人和操作员分别设制密码,不得一人统管使用.3、 网银的U盾由出纳人员和会计人员分别保管使用,出纳人员使用制单U盾,每笔款项的汇出由出纳人员制单.会计人员使用复核,当出纳人员制单后,由会计人员复核该笔款项.保证打出的每笔款项均遵守相关制度流程并金额、收款方均正确无误.4、 电子银行U盾应妥善保管,到期时应及时续费,保证通畅使用.第二十条：财务报告及财务分析治理方案1、财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表.年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表.公司

15、财务月报表应于次月15日内完成,年度财务会计报告应于次年90日内制作,并汇报公司治理层.2、财务分析是公司财务治理的重要组成局部,财务治理中央应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比拟,为领导或有关部门的决策提供依据.第二十一条：对账治理方案1、 对账分为账实核对、账账核对、帐表核对、账证核对.2、 账实核对：出纳人员根据现金日记账,每月填制?现金及银行存款余额对账表?见附件三,并与会计账务余额核对,假设核对相符,?现金及银行存款余额对账表?那么作为会计原始依据装订入凭证账簿,假设不相符,那么检查账务或现金

16、库存是否有误,假设查无原因,那么在领导审批后做财产损益调整.3、 账账核对：会计人员的总账与各相关账户、各明细账之间应相符,定期核对总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数是否相等,借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数是否相等；核对总分类账各账户的期末余额与所属各明细分类账户的期末余额之和是否相等,总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和是否相等.核对总分类账中“现金和“银行存款账户的期末余额与相对应的日记账的期末余额是否相等.切实做到账账相符.4、 账表核对：会计人员应实时核对账面金额与报表金额,做到账表相符.会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的

17、,两者之间存在着相对应的关系.因此,通过检查会计报表各工程的数据与会计账簿有关数据是否一致,保证会计信息的质量.5、 账证核对：保证账证相符,是会计核算的根本要求.由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的,两者之间存在逻辑联系.因此,通过账证核对,可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误,以保证会计资料真实、完整.会计人员应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证包括时间、编号、内容、金额、记账方向等逐项核对,检查是否一致.如果发现有不一致之处,应当及时查明原因,并根据规定予以更正.第六章附那么第二十二条：本制度自公司领导批准后生效实施.第二十三条：公司各部门及所有员工必须严格根据本

18、制度所规定进行财务活动,财务部门负责落实实施工程部财务治理制度一、费用报销制度1、报销人必须取得合法有效的报销单据发票.2、费用报销单填写及票据粘贴要求：报销单据填写应力求整洁美观,不得随意涂改；报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；报销单各工程应填写完整,大小写金额一致,并经部门领导批准；有实物的报销单据须由验收人验收后在发票反面签名确认,需入库的实物单据应附入库单.3、差旅费报销具体要求参照总公司下发的关于?差旅费治理制度?.4、办公费报销由综合办材料部负责统一采购报销.5、业务招待费,单次3000元以下应事先报告请示工程部领导,经商务经理批准前方可招待,单次3000元以上招待费以上必须经商

19、务经理同意前方能开支.6、费用报销审批根本流程：7、其他说明:凡发生费用后取得报销单据后,应及时办理报销手续.对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销,对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销,对审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、工程不真实的情况下签名财务不予报销,并向报销人说明退回理由.二、材料、办公物资财务治理制度1、材料采购人员根据工程部材料采购方案及时采购,所有采购的材料、物品必须附有正规发票成批采购必须附发货清单,材料运费单独结算的必须附有正规运输发票,且必须附库管人员现场验收入库单,后交由财务会计审核,商务经理、工程经理审批后,出纳才能支付、结算.对于暂时未取得发票或赊购的

20、材料也应将材料入、出库单送交财务,由财务暂估入库挂账.但最终必须有供给商提供的正规发票才能列冲暂估入库材料.2、发票说明：供给商开具的发票应列明单位名称,写清材料名称、规格、单价、数量、金额等事项.同时加盖开票单位“发票专用章或“财务专用章,所有发票不允许有涂改,特别是金额涂改的为无效发票,材料采购人员有权要求发票提供者重新开具.材料采购人员应在采购前向供给商声明,由其提供的发票被税务部门验证为假发票而对我工程部造成的损失由供给商承担全部责任.3、库管人员对库存材料负有保管的责任,对发出材料负有监督责任.每天根据施工现场材料购进和耗用实际的数量,及时办理入、出库手续,并将入、出库单及时上交财务

21、；同时根据入、出库单登记材料明细账簿；并坚持每周最少一次与财务账簿核对一次,每月末随同财务人员对库房全面盘点一次,做到账账相符,账实相符.保证材料的入、出库真实、准确.3、工程办采购或自有的办公物资、仪器设备由综合办归类建立登记清册.发出时由领用人签字负责保管,原领用人由于工作变动时,应办理移交手续.对于物资、仪器正常合理耗用费用由工程部承当,由于个人原因丧失或损坏由个人赔偿.三、机械设备财务治理制度机械进场时,机械治理人员严格根据机械治理规定建立机械设备台账信息,详细记录、核对机械入场时间、机械型号、操作手驾驶员、根据先签订租赁合同后进场工作的原那么执行,现场机械治理人员每天必须对每台机械进

22、行严格计时、考勤,按要求登记?机械设备工作记录?,并于每天下班后将台班记录及时上交财务.月底财务部统计、核实后,报工程负责人审批后,并依据出租方提供的正规租赁发票,按财务治理要求办理支付、结算手续.临时租赁机械、设备同样严格执行签字程序,根据具体要求进行结算.四、人工费用财务治理制度1、所有人工进场按公司治理要求首先签订?劳动合同书?,同时要求进场人工必须提供有效身份证复印件.由综合办建立人事治理档案.2、人工费结算单,必须有施工负责人、施工员、计量员、现场负责人、工程经理签字、工程总工确认,并经财务审核,报送商务经理、工程经理审批,方能作为结算、支付或财务挂账的依据凭证.3、民工工资支付应按

23、统一格式结算.表中必须注明姓名、性别、身份证号、工种、工资标准、考勤时间、应结算工资、实发工资、领款人签字捺印事项.五、印鉴治理制度一、财务印鉴范畴：财务专用章、发票专用章、预留银行印鉴法人、会计主管章、会计私章、出纳私章.二、财务印章治理1、刻章工程部成立,根本财务印鉴财务专用章、法人私章、印鉴章的刻制,应由指定的印章治理人员刻制,后交由工程综合科备案,并从刻制之日起执行相关使用条例.2、保管财务印鉴的治理应做到分散治理、相互制约,财务专用章由财务部负责人保管,银行预留印鉴单位或工程法人章由专人或委托授权人保管,银行预留印鉴会计主管章由出纳保管,财务私章由财务人员自行保管.3、使用财务部门所

24、使用的银行汇票、现金支票、转账支票、财务专用收据及上报税金、银行等部门文件资料需要盖章使用时,由财务经理或负责人审批后,并登记?财务印章使用登记薄?前方可盖章使用.财务人员私章主要用于财务报表及记账凭证加盖处.4、废止、更换废止或缴销的财务印鉴应由保管人员填写?废止申请单?,并呈公司总经理审核后交由公司行政部统一废止或缴销.遗失财务印鉴时应由财务印鉴保管人员调谐?废止申请单?,并呈公司经理核准后,签批遗失处理及处罚方法后,交由综合部按批示处理,如是遗失公司根本财务印鉴时必须登报申明.更换财务印鉴时应由财务印鉴保管人员以公司文件填写?废止申请单?,并呈公司总经理核准后,交由综合部按批示处理,如需要填写?财务印章制发申请表?申请新的财务印鉴.5、责任1财务专用章的保管人无权私自使用,但有监督及允许使用权利,因此财务章的保管人对