国际税收教学大纲

1、国际税收课程教学大纲课程编号：13022004学时：52其中实验学时：0学分：3一、课程的性质和任务1 .课程性质：国际税收课程是会计专业的选修课程，作为研究世界经济和国际经济必需的一门学科，国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。2 .课程目的和任务：通过教学，要求学生熟悉税收管辖权的基本概念，税收居民和所得来源地的判定。掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要防范措施、国际税收协定等主要内容。二、相关课程的衔接为了让学生掌握国际税收中涉及到的税种，计税方法以及

2、税收抵扣的计算，本课程要求先开设会计学基础、国家税收、税务会计、中国税制、税法、经济法等相关学科。三、教学的基本要求通过本课程的学习，学生应该掌握下列知识要点：(1) 国际税收的含义、本质和内容(2) 所得税的税收管辖权、税收居民的判定标准、所得税来源地的判定(3) 国际重复征税及其解决方法(4) 国际避税的概念、原因和国际避税地的主要特征(5) 国际避税方法、跨国企业的国际税收筹划(6) 转让定价的税务管理(7) 其他反避逃税法规与措施(8) 国际税收协定(9) 税收优惠与吸引外资(10) 商品课税的国际税收问题四、教学方法与重点、难点教学方法：本课程采用课堂讲授与课堂练习及案例分析相结合开

3、展教学。教学重点：所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决方法、国际避税方法、转让定价的税务管理教学难点：所得税的税收管辖权的判定，不同税收管辖权重叠造成的所得国际重复征税的减除方法，跨国公司的国际税务筹划，转让定价的调整方法。五、学时分配教学内容讲课学时A章国际税收导论2第二章所得税的税收管辖权6第三章国际重复征税及其解决方法12第四章国际避税概论2第五章国际避税方法12第六章转让定价的税务管理8第七章其他反避税法规与措施4第八章国际税收协定4第九章商品课税的国际税收问题2总计52六、课程考核期末闭卷笔试占总成绩的70%,平时成绩(作业、课堂纪律等)占30%。七、教材及主要参考书1、教材：朱

4、青编著.2004年第2月第二版.国际税收.中国人民大学出版社2、参考资料：(1)邓子基教授主编国际税收导论，厦门大学出版社1987年版(2)杨斌著国际税收，上海复旦大学出版社，2003年6月出版八、教学内容第一章国际税收导论（一）、教学内容1 .国际税收的含义2 .国际税收问题的产生3 .国际税收的发展趋势（二）、教学基本要求1. 掌握国际税收的定义、本质和内容2. 了解国际税收涉及的税种3. 了解国际税收产生的原因和趋势（三）、重点、难点国际税收的本质是国与国之间的税收关系。第二章所得税的税收管辖权（一）、教学内容1 .税收管辖权的概念和类型2 .各国税收管辖权的实施情况3 .居民税收管辖权

5、和税收居民的判定4 .来源地税收管辖权和所得来源地的判定（二）、教学要求1 .理解税收管辖权的概念和类型2 .掌握税收居民的判定方法3 .掌握所得来源地的判定标准（三）、重点、难点税收居民的判定方法和所得来源地的判定标准第三章国际重复征税及其解决方法（一）、教学内容1 .国际重复征税问题的概念、类型和产生2 .避免同种税收管辖权重叠造成的国际重复征税的方法3 .不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法（二）、教学要求1 .了解国际重复征税问题的由来2 .掌握解决同种税收管辖权重叠造成的国际重复征税的方法3 .掌握不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法,（三）、重点、难

6、点国际重复征税减免方法的计算第四章国际避税概论（一）、教学内容1 .国际避税的含义2 .国际避税的主要原因及其影响3 .国际避税地（二）、教学要求了解国际避税的理念，原因和跨国公司国际避税的现状（三）、重点、难点国际避税地的类型和特点第五章国际避税方法（一）、教学内容1 .国际避税的主要手段2 .跨国公司的国际税务筹划理论3 .我国外商投资企业的避税问题（二）、教学要求1 .理解国际避税主要手段及其原理2 .掌握跨国公司的国际税务筹划的目标，方式和应用3 .了解外商投资企业在我国进行避税的特点及主要手段（三）、重点、难点国际避税的主要手段和原理，以及跨国公司国际税务筹划的方式第六章转让定价的税

7、务管理（一）、教学内容1 .关联关系的认定2 .转让定价的调整3 .预约定价协议4 .我国的转让定价法规（二）、教学要求1 .掌握企业关联关系的判定方法2 .掌握转让定价的调整方法和计算3 .了解预约定价协议及其目标4 .熟悉我国对跨国关联企业间业务往来的税务管理（三）重点、难点转让定价作为避税手段的原理，转让定价的调整方法和计算第七章其他反避税法规与措施（一）、教学内容1,对付避税地的法规2.防止滥用税收协定3,资本弱化法规4,限制避税性移居5,限制利用改变公司组织形式避税6.加强防范国际避税的行政管理（二）、教学要求掌握其他反避税法规的内容和原理（三）、重点、难点防止滥用税收协定的方法，资本弱化的概念和原理第八章国际税收协定（一）、教学内容1 .国际税收协定及其范本的产生2 .国际税收协定的主要内容3 .经合组织范本与联合国范本4 .我国对外税收协定的概况（二）、教学要求了解国际税收协定的内容和我国对外税收协定的现状（三）、重点、难点国际税收协定与国内税法的关系，国际税收协定的内容第九章商品税的国际税收问题（一）、教学内容1 .关税制度