审计工作底稿

1、货币资金审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标： 1. 确定货币资金是否存在2. 确定货币资金的收支记录是否完整；3. 确定货币资金的期末余额是否正确；4. 确定货币资金的有关披露是否恰当。序审计程序执行情况说明底稿索引号号1 银行存款日记帐、现金日记帐与总帐、报表核对相符。2 会同被审单位主管人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表。” 如有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证等，应查明原因及真实性，并在盘点表予以说明。 盘点后应与现金日记帐余额核对。3 获取银行对帐单、与银行日记帐余额核对，对帐面余额与银行对帐单（函证复函）有差异

2、者，应取得“银行存款余额调节表” 。4 向所有银行存款户函证期末余额。5 查明不正常的未达帐款。6 检查外币帐户折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理。7 检查银行存款中是否存在一年以上定期存款或限定用途的存款。8 查明有无公款私存、帐外小金库以及其他违反内控制度等情况。9 联系货币资金的循环、抽查大额货币资金收支并作出相应审计记录。10 验明货币资金是否已在资产负债表上恰当反映。项目经理复核意见：营业费用审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A2被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标： 1.确定营业费用记录是否适当和完整；2. 确定营业费用的计算是否正

3、确；3. 确定营业费用的记录在会计报表上的披露是否恰当。序审计程序执行情况说明底稿索引号号1 获取分项目或既分项目又分月份的营业费用明细表，复核加计数，检查明细项目的设置是否符合规定的核算内容和范围，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。2 将本期营业费用与上期及本期各月间营业费用进行比较，如有异常波动或重大差异应查明原因，必要时作出调整。3 选择重大或异常的营业费用明细项目，抽查其原始凭证是否合法，会计处理是否正确。4 必要时，对营业费用实施截止测试，检查有否跨期入帐的现象，对重大跨期项目，应作必要调整。5 验明营业费用是否已在会计报表上恰当披露。项目经理复核意见：管理费用审计程序表被审计单位名

4、称编制人及日期索引号A3被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标： 1.确定管理费用的记录是否适当、适时和完整；2. 确定管理费用的计算是否正确；3. 确定管理费用在会计报表上的披露是否恰当。序审计程序执行情况说明底稿索引号号1 获取分明细项目的管理费用明细表，复核加计数，检查其明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。2 将本期管理费用与上期管理费用进行比较，并将本期各个月份的管理费用进行比较，如有重大波动或异常情况，查明原因，必要时作出调整。3 选择重要或异常的管理费用明细项目，抽查其原始凭证是否合法，检查支出的内容和审批手续、权限是否符合有关规定，会计

5、处理是否正确。4 实施截止性测试，检查有无跨期入帐的情况存在；若有重大跨期项目存在，应考虑作出必要的调整。5 验明管理费用是否已在会计报表上恰当披露。6 实施以上必要的审计程序后作出审计结论。项目经理复核意见：营业外收入审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A5被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标： 1.确定营业外收入的记录是否完整；2. 确定营业外收入的计算是否正确；3. 确定营业外收入在会计报表上的披露是否恰当。序审计程序执行情况说明底稿索引号号1 获取按明细项目内容分类的营业外收入明细表，复核加计数，检查营业外收入核算内容是否符合会计制度规定，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。2

6、 抽查大额或性质特殊的项目，审核其内容的真实性和依据的充分性。3 对因会计政策和会计处理与有关税法规定不同所引起的本项目对应纳税所得额的调整，进行分析和记录。4 验明营业外收入是否已在会计报表上恰当披露。项目经理复核意见：营业外支出审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A6被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标： 1.确定营业外支出的记录是否适当、适时和完整；2. 确定营业外支出的计算是否正确；3. 确定营业外支出在会计报表上的披露是否恰当。序审计程序执行情况说明底稿索引号号1 获取按明细项目内容分类的营业外支出明细表，复核加计数，检查营业外支出内容是否符合会计制度的规定，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。2 抽查大额营业外支出，检查原始凭证是否齐全，有无授权批准，会计处理是否正确。对大额非常损失应予以充分关注。3 对营业外支出的各项目，包括处理固定资产、无形资产净损失、计提的相关资产减值准备等，与固定资产、无形资产等相