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文档简介

1、1.1 7.2存货管理业务流程一、业务目标经营目标确定合理库存,防止存货积压、闲置,造成浪费。1.2 科学保管,保证数虽准确、质虽合格。1.3 规范存货处置,避免股份公司资产流失。1.4 财务目标保证存货账目的真实、准确、完整。1.5 存货成本计价准确。1.6 财务账表与实物核对相符。1.7 合规目标存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。1.8 存货交易合同(协议)符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。1.1 二、业务风险经营风险存货储虽不足,影响生产;储虽过高,造成存货成本过大。1.2 对市场的形势把握不当,导致存货跌价损失。1.3 保管不善发生被盗、毁损、事故等,造成资产

2、流失。1.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等,导致资广损失。1.5 未及时完整办理保险,造成巨大经济损失。发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素,造成巨大损失。1.6 存货处置不规范,造成资产流失。1.7 未经审核,变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。1.8 财务风险财务账目记录有误,造成存货数据失真。1.9 存货计价错误,导致成本不准确。1.10 账、实不符造成潜亏(盈)。1.11 合规风险违反国家有关安全、消防、环保等规定,受到经济处罚。1.12 存货交易合同(协议)不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度,造成损失。三、业务流程步骤与控制点存货入库固体形态存货

3、:分(子)公司仓储、质检部门要对存货数虽、质虽进行检验,审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单,并与实物一一核对,无误后,【非ERH及时开具入库单(或凭据)验收入库;入库单要由采购(或生产)、仓储等相关责任人签字。【ERH在ERP系统办理入库,相关单据要由采购(或生产)、仓储等相关责任人签字。一般物资采购质虽检验参见1.4一般物资采购供应业务流程控制点6.4。1.1 液体形态存货:分(子)公司仓储(储运)部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备,货到后负责质检、接卸、计虽等工作,由经办人员核对无误后,【非ERH办理入库手续,及时开具入库单(或凭据)并签字,入库单

4、由采购(生产)、仓储等有关责任人审核签字;【ERP在ERP系统中办理入库,相关表单由采购(生产)、仓储等有关责任人审核签字。1.2 直接运抵现场使用的存货:分(子)公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收,办理交接手续,并签字确认。【ERA在ERP系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单,入库单交采购员签字确认,出库单交领用部门签字确认。对于抵债偿还的实物资产,经分(子)公司相关责任部门鉴定后比照本流程控制点1.1、1.2和1.3执行。1.3 登记存货账簿、表【非ERH分(子)公司仓储部门设置实物明细账,仓储人员根据存货入库单,详细登记存货的类别、编号、名称、规格、型号

5、、计虽单位、数虽等内容。对代管、代销、暂存、受托加工的存货,应单独记录,避免与本单位存货相混淆。1.4 分(子)公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确,经审核无误后,【非ER3按股份公司内部会计制度进行账务处理,会计凭证须经不相容岗位人员稽核;ERH在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭证,会计凭证须经不相容岗位人员稽核。1.5 【非ERA分(子)公司财务部门稽核人员,每月末对入库、出库和期末库存的数虽、金额等情况进行稽核确认。1.6 存货仓储保管分(子)公司仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程,经分(子)公司分管副经理审核批准后执行。1.7 各级仓储

6、人员按照仓储保管规程,对存货分类保管;仓储部门负责人至少每月检查一次,并做好检查记录,及时处理安全隐患。对违反规程造成存货损失的,要追究责任人责任。经分(子)公司经理批准,依据价值损失的大小和事故等级做出相应处罚。1.8 分(子)公司相关责任部门确定重要存货目录,根据年度生产经营计划、财务预算和市场情况,对重要存货拟定合理库存,报分管副经理审批后实施。ERH在ERP系统中进行相应维护。1.9 【非ERA内部移库,仓储部门按照业务部门开具的移库通知单办理内部移库。移库过程中应分别填写出库、入库单(或凭据),每日编制出入库日报表(或系统生成的报表),经仓储部门责任人审核签字。ERA内部移库,仓储部

7、门按照业务部门开具的移库通知单在ERP系统中办理移库;移库单据须由收发货双方责任人签字确认。对于生产环节的内部物料出入库或互供,可以用相应报表(收付存平衡表、产销存平衡表、互供虽统计表、销售报表等)代替移库单据,但此类报表须经物料往来方责任人(或计H人员/统计人员)和仓储部门责任人审核签字。【非ERA分(子)公司仓储部门根据存货库存收发情况,每月编制存货使用及结存情况报表,ERA分(子)公司仓储部门根据存货库存收发情况及ERP系统中生成存货使用及结存情况报表,报告需采购时点的储虽。至少每半年进行一次存货状态分析,对异常情况报警明示。供应、生产、营销、财务等部门共同研究降低(提高)库存方案,报分

8、管副经理(或总会计师)审批。1.10 分(子)公司对属于参加股份公司内部财产保险的存货,按照股份公司财产保险统一规定执行;不属于此范围的存货,根据需要可由仓储部门和财务部门共同商议,提出存货的财产保险方案,报分管副经理(或总会计师)审批后实施。存货的请领与审批、保管与记账应由不同的人员负责,并与负责采购、运输等业务的人员职责分离。【非ERA分(子)公司仓储部门对存货收发进行日清月(日)结,汇总月度材料耗用表并由仓储部门负责人审核签字;生产、营销、统计部门(岗位)如实上报、统计、核对存货数部门之间统计的存货数虽产生差异,要分析找出原因ERH分(子)公司仓储部门对存货收发及时在ERP系统中维护,进

9、行日清月(日)结。4.1 存货出库一般存货领用:【非ERA分(子)公司使用部门根据批准的需求计划到供应部门开具领料单,仓储部门根据领料单发出货物。领料单要由领用人、领用部门负责人、仓储保管员签字。ERA分(子)公司使用部门根据批准的需求计划到供应部门开具发货通知单,仓储部门根据领用单位负责人签字确认的发货通知单在ERP系统中发货过账,并打印实发数虽出库单,由领用人签字确认。4.2 销售商品:【非ERH分(子)公司仓储部门审核发货通知单及有关单据,办理发货,并填写出库日报表。单位(厂区)门卫凭出门证并核实相关单据后放行。【ERP分(子)公司仓储部门根据营销、计虽等相关部门确认的实际发货计虽单据在

10、ERP系统中发货过账,并打印出库单交相关责任人签字。对于管线出售的液体库存商品:分(子)公司有关部门办理相关合规手续后,由生产调度部门安排储运部门输送液体产品,根据管道流虽表计算发出商品数虽,发出商品数虽经供方确认,营销部门审核后,由财务部门审核有关业务单据,办理货款结算手续。5.1 5存货盘点分类盘点:分(子)公司仓储部门根据存货的品种按月分类盘点,并将清查的结果与财务部门的账表数据核对。盘点差异须进行分析,并经采购或供应、生产、营销、财务部门负责人签字复核后报总会计师。5.2 全面盘点:分(子)公司根据实际情况,至少每半年进行一次全面盘点(年底必须进行盘点),并出具残次冷背存货报告。存货全

11、面盘点工作由财务部门组织,仓储部门、使用部门实物盘点,填写盘点表,并与实物账册、财务账表核对,由不相容部门(人员)监督、审核、签字。不相符的要查明原因,提出处理意见,经总会计师审核后,报分(子)公司经理审批,并对相关责任人进行处理。年度清查结果上报财务部。6.1 6存货处置分(子)公司对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的存货,按规定权限批准后处置,并报财务部备案;超过分(子)公司处置权限的报主管事业部,主管事业部审核(一般物资需会同物资装备部审核)后报财务部,财务部提出处理意见并按规定权限逐级报批。6.2 分(子)公司对无使用方向的闲置存货,由仓储、供应、生产、营销、财务、设

12、备、工程等部门共同组成的联合小组审核后,分析造成闲置的原因,提出处置意见及防范措施。分(子)公司联合小组根据市场情况或评估结果,确定闲置存货基础价格,通过拍卖、出租、转让(出售)、投资等方式处置闲置存货,按规定权限批准后处置,并报财务部备案;超过分(子)公司处置权限的报主管事业部,主管事业部审核(-般物资需会同物资装备部审核)后报财务部,财务部提出处理意见并按规定权限逐级报批。闲置存货评估(出租不用评估)应由分(子)公司在财务部确定的中介机构范围内选聘评估机构,并由财务部书面批复,评估报告须经存货所属单位盖章。分(子)公司财务部门提出初审意见,报财务部审定,财务部办理评估备案手续。分(子)公司

13、在允许的年累计额度内按规定权限自行处置存货资产损失。超过年累计额度的存货处置要上报财务部,由财务部会同相关事业部、物资装备部等部门审核,提出处置意见按规定权限逐级报批。存货核算7.17.27.37.4四、分(子)公司财务部门按照股份公司规定的存货计价方法,正确核算存货的实际成本。财务部监督检查分(子)公司存货计价方法是否正确。存货计价方法变更由财务部上报总裁班子审批,对外披露后,在下一年度实施。【非ERA分(子)公司财务部门对在途存货、货到票未到的,月末应按股份公司内部会计制度暂估入账。财务部门负责人对账表进行审核并签字。ER3月末,对单到货未到的在途存货,应根据业务部门提供的有关在途存货统计报表,以及发票、付款凭据等经财务部门负责人审核后进行账务处理。相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。分(子)公司财务部门至少每半年根据生产、仓储、采购、营销部门提供的有关资料进行存货跌价准备减值分析,需计提跌价准备的及时进行账务处理。跌价准备数额上报财务部会同事业部审核

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