会计从业资格考试会计基础填表题复习资料

1、项目一试算平衡表、正保公司2010年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表(试算平衡表)如下:总分类账户本期发生额和余额对照表(试算平衡表)2010年12月31日单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款100000(3)(4)60000库存商品200001000030000应收账款1000010000无形资产100003000040000实收资本100000(5)110000短期借款(2)2000020000合计(1)1400008000080000130000130000、某企业为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%2011年8月31日各分类账账

2、户余额如下:账户借方余额账户贷方余额库存现金6000累计折旧6000银行存款80000短期借款50000原材料20000应付账款60000库存商品30000应交税费30000应收账款80000实收资本300000固定资产250000资本公积20000假设该企业9月份发生下列业务：(1)收到投资者追加投资共计130,000元，其中：50000元存入银行，全新设备一台价值80,000元已经交付使用。(2)用银行存款30,000元归还前欠外单位的购料款。(3)收回某公司的应收账款50,000元，款项已存入银行。(4)购入原材料20,000元，增值税专用发票注明增值税额为3400元，款项尚未支付，材料

3、已验收入库。(5)用资本公积15000元转增资本。要求：填制完成试算平衡表。总分类账户本期发生额和余额试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金60006000银行存款8000010000030000150000原材料200002000040000库存商品3000030000,收账款800005000030000固定资产25000080000330000果计折旧60006000短期借款5000050000立付账款60000300002340053400立交税费30000340026600实收资本300000145000455000贫本公积20000150005

4、000合计466000466000248400248400586000586000三、客观题考点：1、作用：用于检查所有账户（总分类账户）记录是否正确。2、依据：资产=权益；借贷记账法的记账规则。3、种类：发生额试算平衡（本期发生额）；余额试算平衡。（期初余额和期末余额）4、公式：强调“全部/所有”全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计资产、成本、费用：末=初+借-负债、所有者权益、收入：末=初+贷-借5、结论：试算平衡，则账户记录基本正确；试算不平衡，则账户记录一定有错

5、误。6、以下错误通过试算平衡找不出来（不影响试算平衡）A漏记；B、重记；C、记错账户；D借贷方向相反；E、借贷错误巧合，正好抵消四、根据总分类账与明细分类账平行登记的原理，将下列账户中的空缺数字填上。产成品包括A、B、C三个明细分类账户。库存商品库存商品A期初余额60000期初余额10000本期发生额40000本期发生额50000本期发生额（2)本期发生额15000期末余额(1)期末余额(3)库存商品B库存商品一一C期初余额(4)期初余额(6)30000本期发生额(5)本期发生额15000本期发生额10000本期发生额期末余额20000期末余额20000项目二总账和明细账平行登记。一、某企业2

6、008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。(1) 4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）(2) 8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。(3) 13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。(4) 23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银

7、行存款支付。(5) 26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81(略)月初余额贷(1)4购入材料(2)贷825008购入材料34000贷(3)23归还前欠货款60000贷5650031本月合计(4)73500贷56500总分类账户会计科目：原材料2008年凭证编摘要借方贷方借或贷余额月日号81月初余额借(5)4(略)购入材料39500借(6)8购入材料借8840013生产领用材料(8)借3760026购入材料14400借(9)31合计8790050800借520

8、00原材料明细分类账明细科目：甲材料数量单位：公斤2008年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81月初余额4001768004（略）购入材料100017(10)140017238008购入材料20001734000(11)17(12)13领用材料140017238002000173400031合计30001751000(13)17(14)20001734000要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（本题分数:14分）二、客观题考点：1、会计科目的分类：按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，分为总分类科目（总括）和明

9、细（详细）分类科目。2-按照提供信息的详细程度及统御关系的不同一一总分类账户和明细分类账户。总账统驭和控制明细账，是明细账的统驭账户。明细账从属于总账，是总账的从属账户。3、平行登记的概念。4、平行登记的要点。（多，同依据，同方向，同时，同金额）三、某工业企业在材料采购和收发业务方面，设有“原材料”、“物资采购”、“应付账款”、“生产成本”和“管理费用”等总分类账户。1、该企业部分部分类账户及其所属明细分类账户5月初余额如下:（1） “原材料”总分类账户及其所属明细分类账户期初余额见下表。（2） “物资采购”总分类账户及其所所属明细分类账户期初无余额。（3） “应付账款”总分类账户及其所属明细

10、分类账户期初余额见下表。材料名称数量（公斤）单价金额甲材料12001012000乙材料9002018000合计30000供应单位名称应付账款金额A公司20000B公司30000C公司10000合计600002、该月份发生的有关经济业务如下:（1） 5月3日，开出支票，用银行存款支付所欠B工厂供应材料的货款15000元。（2） 5月8日，向A公司采购乙材料500公斤单价20元，价款10000元，增值税进项税额1700元，尚未支付，材料尚未收到。（3） 5月12日，A公司供应的乙材料10000元，验收入库。（4） 5月16日，向C公司采购甲材料800公斤，单价10元，价款8000元，增值税务局进项

11、税额1360元,尚未支付，材料已验收入库。（5） 5月18日，领用甲材料700公斤，单价10元，价款7000元，其中用于产品生产5000元，企业管理部门一般性消耗2000元。（6） 5月20日，向C公司采购乙材料400公斤，单价20元，价款8000元，增值税务局进项税额1360元,尚未支付，材料未收到。（7） 5月22日，C公司供应的乙材料8000元，验收入库。（8） 5月24日，向B工厂采购甲材料500公斤，单价10元，价款5000元，增值税务局进项税额850元,尚未支付,材料已验收入库。（9） 5月26日，领用乙材料600公斤，单价20元，共计12000元，其中用于产品生产9000元，用于

12、企业管理部门3000元。（10） 5月28日，开出支票一张，用银行存款10000元支付所欠A公司供应材料的货款。要求1、根据上列各项经济业务，分别编制会计分录；2、开设“原材料”、“应付账款”总分类账户和明细分类账户，登记期初余额。3、根据各项会计分录，逐项登记开设账户的借、贷发生额，分别计算本期发生额合计和期末余额。4、分别编制原材料和应付账款明细分类账户的本期发生额，及余额明细表。5、将“原材料”和“应付账款”两个总分类账户的期末余额，与其所属明细分类账户的期末余额之和分别核对相对。项目三材料采购费用的分配。一、工业企业（1）材料采购成本=买价+（2）采购费用（2-5）包括：（多）1 .买

13、价（令成本增加）,指进货发票所开列的货款金额,实际售价。2 .（3）运杂费（令成本增加），包括运输费、装卸费、包装费、保险费、仓储费（运输途中）等。3 .（4）运输途中的合理损耗（不令成本增加，令数量减少，单位成本增加），指企业与供应或运输部门所签订的合同中规定的合理损耗或必要的自然损耗。【注意】运输途中的合理损耗，只增加材料单价，不增加材料总价4 .入库前的挑选整理费用（令成本增加），指购入的材料在入库前需要挑选整理而发生的费用，包括挑选过程中所发生的工资、费用支出和必要的损耗，但要扣除下脚残料的价值。5 .购入材料负担的（5）税金（令成本增加）（不含增值税，如关税、消费税等）和其他费用等。

14、举例：甲企业购入100个鸡蛋作为原材料，价款100元，增值税17元，发生运输费用10元，运输途中碎了2个（运输途中合理损失，不增加采购成本，数量减少，单位成本上升），入库挑选整理时又碎了2个,入库整理时碎的两个以0.5元/个的价格卖给员工。（单、计算）问：购入原材料成本及单价正确答案原材料成本=买价+采购费用=100+10-1=109单价=109/96=1.14元/个填表题，一次购入多种材料，合理分配材料的采购费用，选用一定的标准（重量、数量、价格）。二、甲企业购入100个鸡蛋作为原材料，价款100元，增值税（价格X17为17元，同时购入50个鸭蛋,价款50元，增值税8.5元。发生运输费用10

15、元，搬卸费20元，款项尚未支付，材料验收入库。请计算鸡蛋和鸭蛋的采购成本及单位成本，并填列下表。（采购费用按数量进行分配）材料名称分配标准分配率采购费用采购价格采购成本单位成本鸡蛋鸭蛋合计三、某化工厂200X年1月份购入下列材料，用银行存款支付价款500000元和增值税款85000元品种体积重量买价甲种材料100立方米2000公斤200000元乙种材料300立方米4000公斤300000元2、以银行存款支付甲、乙材料的运杂费14000元，按材料的重量和体积乘积的比例分配该项采购费用要求:编制物资采购成本计算表。（格式见下表）物资采购成本计算表年月单位：元顷目分配标准（重量与体积之和）分配率运杂

16、费分配额买价总成本单位成本甲种材料（公斤）乙种材料（公斤）合计项目四制造费用分配及产品成本计算一、某厂200X年10月份生产甲产品400件，乙产品500件，下面是该月已发生的生产费用。1、仓库共发生材料67200元，用途如下：用于生产甲产品51000元用于生产乙产品10000元车间一般性消耗4900元工厂行政管理部门1300元2、分配结转本月应付职工工资15200元，用途如下：甲产品生产工人工资10000元乙产品生产工人工资2000元车间管理人员工人工资800元工厂行政管理人员工资2400元3、结算本月产品生产应付电费7100元，按甲、乙产品的定额耗用量分摊，甲、乙产品的定额耗电量分别为600

17、00度和11000度.电费分配表产品名称配标准（定额耗用电度数）分配率分配额（元）合计年月4、计提本月固定资产折旧10000元，其中生产车间8000元，工厂行政管理部门2000元。5、预提应由本月负担的银行借款利息200元。6、从待摊费用转销本月应负担的保险费，其中生产车间700元，工厂行政管理部门100元7、按产品的生产工人工资比例分配本月制造费用。制造费用分配表5fc品名称分配标准（生产工人工资）分配率分配额（元）8、投产的甲、乙产品全部完工验收入库。要求1、根据上述经济业务编制有关会计分录；2、编制电费分配表、制造费用分配表、产品成本计算表，表格格式见下表产品生产成本计算表年月成本项目甲

18、产品乙产品总成本（件）单位成本总成本（件）单位成本直接材料直接人工制造费用合计项目五错账更正、理论考点。更正方法记帐凭证账簿重写/划线更正法（划红线、蓝笔更正、签名）：文字错，单划错误的文字；数字错，全划错未登账划线更正法（划红线、蓝笔更正、签名）：文字错，单划错误的文字；数字错，全划对已入账，错红字更正法（第一笔分录：与错误分录一样，金额为红字，把原来错误的分录冲销掉；第二笔分录：蓝字做一笔正确的分录；将以上分录登记入账）错：科目错已入账，错红字更正法（第一笔分录：与原来分录科目一样，金额为红字，多记部分；将以上分录登记入账）错：金额错（多记）已入账，错补充登记法（第一笔分录：与原来分录科目

19、一样，金额为蓝字，少记部分；将以上分录登记入账）错：金额错（少记）已入账，错当年发现以前年度的错误，填制一张蓝字记账凭证进行更正。二、某企业某年8月底在对账过程中，发现以下记账错误：1、以银行存款10300元购入设备一台，交付使用，记账时错记为1030元。2、以银行存款支付销售产品的装卸运费100元，记账时错记入“营业费用”账户金额1000元。3、销售产品一批，收取货款计38500元存入银行，原记账凭证上误记为35800元，并据以登记入账（假设不考虑应交税金）。4、收到银行转账通知，已偿还银行短期借款24200元和支付3个月借款利息900元。原记账凭证上借方记作短期借款25100元。并据以入账

20、。5、以银行存款支付下季度厂部报刊杂志费900元。原记账凭证借方记作管理费用9000元，并据以入账。6、以银行存款支付下采购商品运杂费800元，原记账凭证上借方记作物资采购80元，并据以入账。要求根据以上资料采用适当的更正方法予以更正。三、甲公司2011年1月对账时发现下列错误：（1） 8日，开出转账支票，缴纳上月应交所得税4000元。记账凭证为：借：利润分配一一应交所得税4000贷：银行存款4000（2） 10日，销售商品20000元，收到转账支票存入银行。记账凭证为：借：银行存款29250贷：其他业务收入29250（3） 15日，支付筹建期间的开办费5000元。记账凭证为：借：销售费用50

21、00货：银行存款5000（4） 22日，以银行存款归还短期借款本金10000元及已计提的利息300元。记账凭证为：借：短期借款10300贷：银行存款10300（5） 23日，开出转账支票3500元，偿还上月未付红星工厂的材料款。记账凭证为：借：预付账款一一红星工厂3500贷：其他货币资金3500要求：检查上述错账，编制正确的记账凭证。四、资料：某公司2004年1月13日以库存现金支付市内运杂费354.30元，其凭证如下：记账凭证2004年1月13日第11号摘要总账科目明细科目V借方金额V贷方金额百十万千百十五角分百十万千白叶元角夕以库存现金支付市内运杂费销售费用运输费V35430库存现金V35

22、430合计：仟佰拾万¥仟叁佰伍拾肆元叁角零分¥35430¥35430财务主管王光记账出纳赵咏梅审核制单1、根据上述资料判断以上账务处理是否有误？2、如果有错，应采用什么方法更正？3、请更正。记账凭证2004年1月31日第28号摘要总账科目明细科目V借方金额V贷方金额百十万千百十五角分百十万千白叶元角夕枕13卷邮目辟首M销售费用运输费V35430库存现金35430合计：仟佰拾万仟佰拾元角分财务主管王光记账出纳赵咏梅审核制单记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额V贷方金额百十万千百十五角分百十万千白叶元角夕节内费管理费用市内运杂费V35430库存现金35430合计：仟

23、佰拾万仟佰拾元角分第29号附单制单记账出纳据13#后张财务主管王光赵咏梅审核2004年1月31日销售费用明细账管理费用明细账2004记账凭证号数百十办公费运杂费十万差旅费白十厂办购办公用品)0张宝出差归来报销旅费行政科报资料费3129支付市内运杂费项目六银行存款余额调节表一、某企业2011年5月31日银行存款日记账余额238000元，银行对账单余额243000元。经逐笔核对,发现有几笔未达账项：(1)企业偿还A公司货款25000元已登记入账，但银行尚未登记入账;(2)企业收到销售商品款35100元已登记入账，但银行尚未登记入账；(3)银行已划转电费4900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、

24、未登记入账；(4)银行已收到外地汇入货款20000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账;要求：计算银行存款余额调节表中(1)(5)的金额。银行存款余调节表2011年5月31日项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单余额力口：银行已收，企业未收款(1)力口：企业已收、银行未收款(3)减：银行已付、企业未付款(2)减：企业已付、银行未付款(4)调节后余额(5)调节后余额、某工业企业2000年1月银行存款日记账20日至J月末的所列经济业务如下：(1) 20日开出支票09565,支付购入材料的货款1500元(2) 21日存入销货款转账支票2400元。(3) 24日开出支票09566,支

25、付购料的运杂费700元。(4) 26日开出支票09567,支付下季度的房租1800元。(5) 27日收到销货款转账支票13700元。(6) 30日开出支票09568,支付日常零星费用1000元。(7) 31日开银行存款日记账余额40000元。2、银行对账单所列支20日至月末经济业务如下：(1) 20日结算银行存款利息700元。(2) 22日收到企业开出支票09565,金额为1500元。(3) 24日收到销售款转账支票2400元。(4) 26日银行为企业代付水电费1300元。(5) 27日收到企业开出支票09566,金额700元。(6) 30日代收外地企业江来货款1500元。(7) 31日银行对

26、账单金额30000元。要求:根据以上资料，编制“银行存款余额调节表。银行存款余调节表2000年1月31日项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单余额力口：银行已收，企业未收款(1)力口：企业已收、银行未收款(3)减：银行已付、企业未付款(2)减：企业已付、银行未付款(4)调节后余额(5)调节后余额项目七科目汇总表、资料1:总分类账户余额表2007年3月1日账户名称金额账户名称金额事项)：(1) 3月2日，购入A材料2000千克，单价8元，价款共计16000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付(不考虑增值税)。(2) 3月10日，销售X产品1000件，单位售价是50元，共计价款50000元

27、，货物已发出，价款收到存入银行(不考虑增值税)。(3) 3月20日，为生产甲产品领用A材料500千克，单价8元，共计4000元。(4) 3月31日，结转已售X产品成本，已知X产品单位成本30元，成本共计30000元。(5) 3月31日，结转本月损益类账户。要求：编制科目汇总表。科目汇总表2007年3月账户名称(总账)本期发生额账页借方贷方略项目八资产负债表、某企业有关账户余额资料如下表：长户名称总账余额明细账余额，昔方贷方借方贷方1收账款1600A厂3000一B厂1400或付账款16000一C厂18000DB厂2000“收账款8600E厂8800F厂200位伏账款13000G厂14000H厂1

28、000要求:根据上述总账、明细账余额，分析确定资产负债表的“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”四个项目的金额。1、“应收账款”项目=2、“预付账款”项目=3、“应付账款”项目=4、“预收账款”项目=二华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下:余额试算平衡表2008年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金380银行存款65000其他货币资金1220应收账款36400坏账准备500原材料27400库存商品41500材料成本差异1900固定资产324500累计折旧14500固定资产清理5000长期待摊费用39300应付账款31400预收账款4200长期借款118000实收

29、资本300000盈余公积1500利润分配8700本年利润50000合计535700535700补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。2 .长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。3 .应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款-A公司贷方余额5000应收账款一B公司借方余额414004 .应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款-C公司贷方余额39500应付账款一D公司借方余额81005 .预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款-E公司贷方余额7200F公司借方余额3000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下

30、列报表项目的期末数。（1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；（2）应收账款（）元；（10）预收款项（）元；（3）预付款项（）元；（11）流动负债合计（）元；（4）存货（）元；（12）长期借款（）元；（5）流动资产合计（）元；（13）负债合计（）元；（6）固定资产（）元；（14）所有者权益合计（）元；（7）非流动资产合计（）元；（15）负债及所有者权益合计（）元（8）资产合计（）元；三、假设P企业2010年12月31日的资产负债表简表如下：（单位：元）资产金额负债及所有者权益金额货币资金24000短期借款36000交易性金融资产108000应付账款(3)应收账款52000应交税费32000存

31、货(1)长期借款70000流动资产合计242000负债合计(4)长期股权投资(2)实收资本690000固定资产640000资本公积104000无形资产10000所有者权益合计794000合计996000合计(5)要求：计算资产负债表简表中(1)-(5)中应填的金额。四、中海公司2009年4月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表2009年4月30日，计科目(总账)期末余额借方贷方奉存现金740艮行存款168300应收账款(2)、(4)98000+2000-650085460不账准备6500“才料66500车存商品101200，货跌价准备1200“定资产468900"计折旧3350固定资

32、产清理(资产类，借+贷-)5600长期待摊费用14500立付账款93000“收账款10000K期借款250000，收资本500000，余公积4500润分配19300"年利润12150"十905600905600补充资料：(1)应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款一长城公司借方余额98000应收账款一海天公司贷方余额12540(2)长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元。(3)应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款一白云公司借方余额5000应付账款一文创公司贷方余额98000(4)预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款一方元公司借方余额2000预收账款一

33、华裕公司贷方余额12000(5)长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100000元要求：请代中海公司完成下列资产负债表的编制。资产负债表(简表)2009年4月30日制表单位：中海公司单位：元资产期初数期末数负债所有者权益期初数期末数流动资产：（略）流动负债：（略）货币资金应付账款应收账款预收账款预付账款一年内到期的非流动负债存货流动负债合计一年内到期的非流动资产非流动负债：流动资产合计长期借款非流动资产：非流动负债合计固定资产负债合计固定资产清理所有者权益长期待摊费用实收资本非流动资产合计盈余公积未分配利润所有者权益合计资产合计负债及所有者权益总计项目九利润表、华天公司所得税税率

34、25%,该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示账户名称借方发生额贷方发生额650000主营业务收入85000其他业务收入3500营业外收入11800投资收益主营业务成本370000其他业务成本41000营业税金及附加7800销售费用12000管理费用23000财务费用3500资产减值损失4500营业外支出8000请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。（1）营业收入（）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（5）所得税费用（）元;（6）净利润（）元。二、资料：北方公司2010年损益类账户发生额资料如下:（单位：元）科目名称借方贷方主营业

35、务收入400000主营业务成本300000营业税金及附加5000管理费用20000销售费用1750财务费用1500营业外收入10000营业外支出5000其他业务收入10000其他业务成本7500资产减值损失500公允价变动损益1000投资收益20000（注：该公司所得税率为25%,假设无其他纳税调整事项。）要求：根据上述资料计算利润表（1）（5）的金额。利润表编制单位：北方公司2010年单位：元项目本期金额U营业收入(1)减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失力口：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）(2)投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资

36、收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）(3)力口：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)(4)减：所得税费用四、净利润(净亏损以“-”号填列)(5)项目十综合题、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。月账户名称单位：元借方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品170000固定资产200000累计折旧短期借款应付账款实收资本盈余公积利润分配本年利润主营业务收入销售费用10000管理费用20000合计531000华天公司结账前余额试算表2008年12贷方余额50002000050000200000200080004

37、0000206000531000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理:(1)计提本月办公用固定资产折旧1000元。(2)结转本月已售商品成本，共计100000元。(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税。(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户(6)结转“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。华天公司结账后余额试算表2008年月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款(1)应收账款(2)库存商品固定资产(4)累计折旧(5)短期借款(6)应付账款应交税费(8)实收资

38、本200000盈余公积(9)利润分配(10)合计(11)(12)12账户名称借方余额账户名称贷方余额现金700短期借款122000银行存款153400应付账款8100应收账款14000其他应付款17400其他应收款1500应付福利费14000原材料699600预提费用8200生产成本72000应交税金41300库存商品113800累计折旧461000待摊费用2000本年利润315570固定资产1257000实收资本1442000利润分配191570盈余公积76000合计2505570合计2505570、某工厂200X年6月末各账户余额如下表:2、其他有关资料：（1）应交税金41300元，包括：

39、应交所得税19700元，增值税21600元（2）各损益账户本月发生额为：主营业务收入2572800元主营业务成本1888560元主营业务税金及附加128640元营业费用25200元其他业务收入70000元其他业务支出63000元营业外收入1600元营业外支出24000元管理费用31600元财务费用12400元要求:1、根据上述资料编制资产负债表。2、根据上述资料编制利润表。利润表编制单位：年单位：元项目本期金额卜、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失力口：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二

40、、营业利润（亏损以“-”号填列）力口：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）资产负债表会企01表编制单位：年月日单位:资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1-2短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款2应付账款2预付账款2预收账款2应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货4应付股利一年内到期的非流动资产3其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债3流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动

41、负债：持有至到期投资3长期借款3长期应收款3应付债券3长期股权投资长期应付款3投资性房地产专项应付款固定资产4预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益：无形资产4实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润特殊其他非流动资产所有者权益合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益总计三、广东环球公司2008年5月份部分账户期初余额如表5所示，同时5月份发生以下经济业务要求：(1)编制各笔经济业务的会计分录。根据所给资料填列环球公司2008年5月31日的资产负债表。表5环球公

42、司2008年5月初部分账户的期初余额单位：元账户名称借方金额贷方金额现金3000银行存款50000其他货币资金23000应收账款390000预付账款7000原材料67000库存商品3300000生产成本290000长期应收款65000固定资产990000无形资产100000短期借款530000应付账款815000长期借款760000应付债券1560000实收资本1000000盈余公积620000用银行存款偿付前欠货款30000元。购买固定资产一台，价款210000元，款项尚未支付。(不考虑增值税)结转本月份完工产品成本200000元。收回A公司所欠本公司货款300000元，已存入银行。资产负债表会企01表编制单位：广东环球公司2008年5月31日单位：元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：略流动负债：略货币资金(2)短期借款530000应收账款7000应付账款(7)预收账款流动负债合计(8)存货非流动负债：流动资产合计长期借款760000非流动资产