某会计师事务所管理文件汇编

1、1 .公司组织机构图示32 .公司各部门及相关岗位职责43 .员工行为规范及工作守则 74 .考勤制度95 .办公规则及例会制度136 .工作前台值班管理制度147 .人事管理制度 158 .职务级别确定的有关规定 199 .财务管理制度2110 .业务操作控制程序与管理规程 2911 .工作质量考核暂行办法3412 .审计质量控制三级复核及报告签发制度业务档案管理办法3613 .业务承接与风险评估规程 4414 .审计工作底稿编制规程5015 .审计标识及索引号一览表 5716 .业务质量控制管理制度6217 .业务档案管理办法7218 .业务收费管理办法7719 .文书档案管理办法7920

2、 .业务及文书档案管理工作程序8021 .印章管理制度8222 .电子设备使用操作办法8323 .办公用品（用具、设备）管理办法 8424 .项目管理制度及流程8825 .员工入、离职管理制度 9426 .审计工作流程109公司组织机构图公司各部门及相关岗位职责一、审计部职责1 .按要求完成审计、验资、财务咨询等业务；2 .制定业务工作计划，完善业务操作流程；3 .建立完备的工作底稿并及时归类存档；4 .设立客户档案并定期回访；5 .公司交办的其他工作。二、资产评估部职责1 .按要求完成评估等相关业务；2 .指定业务工作计划，完善业务操作规程；3 .建立完备的工作底稿并及时归类存档；4,设立客

3、户档案并定期回访；5 .公司交办的其他工作。三、基建工程审计部职责1 .按要求完成工程造价审计、工程预决算审计、工程咨询等业务;2 .制定业务工作计划，完善业务操作流程；3 .建立完备的工作底稿并及时归类存档；4,设立客户档案并定期回访；5 .公司交办的其他工作。四、税务审核部职责1 .按要求完成税务代理、税务咨询、税收筹划等业务；2 .制定业务工作计划，完善业务操作规程；3 .建立完备的工作底稿并及时归类存档；4,设立客户档案并定期回访；5 .公司交办的其他工作。五、咨询服务部职责1 .按要求完成咨询服务、代理记账等业务；2 .制定业务工作计划，完善业务操作规程；3 .建立完备的工作底稿并及

4、时归类存档；4 .设立客户档案并定期回访；5 .公司交办的其他工作。六、行政人事部职责1 .负责公司的人事管理及建立人才库；2 .负责公司的人员招聘和人事档案工作；3 .负责公司与注协等部门的各种业务往来；4 .负责新聘用的岗前培训；5 .负责员工的薪金和晋级管理；6 .负责公司职员的考勤、维护正常工作秩序；7 .负责公司会议的安排，并做会议记录；8 .负责前台接待及公司其他客人的接待工作；9 .负责文件打字、装订工作；10 .负责公司日常办公用品的购置、保管、发放工作；11 .负责与分部的信息沟通与资料传递；12 .负责车辆、微机、复印机等办公设备的调配、维护等工作并建立档案；13 .负责公

5、司文件的起草工作，各种资料、文件的档案管理，包括业务档案的管理;14 .其他人事管理及办公室工作事项七、财务部职责1 .严格执行国家及公司的财务管理规定；2 .严格履行财务支出审批手续；3 .做好部分财务收支的备忘记录；4 .公司交办的其他工作。八、主任会计师职责1 .全面负责公司管理工作；2 .制定公司的管理制度与具体规章；3 .定期向合伙人会议汇报工作和组织实施合伙人会议决议；4 .组织召开合伙人办公会；5 .指导、监督、检查合伙人的各项工作。九、合伙人职责1 .全面负责所主管的各部门工作；2 .指导、监督、检查所主管部门的工作；3 .积极进行业务拓展工作；4 .贯彻落实经理合伙人会的决议

6、；5 .协调各部门之间的关系；6 .主任会计师和总经理交办的其他工作。十、部门经理职责1 .负责本部门人员的管理，进行工作安排，充分调动职员工作的积极性;2 .计划安排本部门工作任务；3 .组织实施公司合伙人办公会的相关决议；4 .制定本部门的具体规章及管理办法；5 .组织本部门人员进行业务学习；6 .对本部门职员在工作中的失误进行处理，并承担一定的责任；7 .根据职员工作表现确定奖励分配方案，报主任会计师批准后落实；8 .提请聘任或解聘本部门职员，报主任会计师批准后落实。十一、项目负责人（项目经理）职责1 .负责本项目参与人员的管理，并对本项目工作进行安排；2 .项目实施中的重大问题，报部门

7、经理批准后实施；3 .项目参与人员的工作安排，工作表现向部门经理汇报；4 .项目完成后，写出书面总结报部门经理；5 .对事后该项目暴露的问题承担主要责任；6 .注意建立与客户的良好关系，并注意拓展新业务。十二、助理业务人员职责1 .在负责人领导下，努力工作，积极进取，杜绝畏难、懒散情绪及现象;2 .服从领导，妥善处理好与领导、客户的关系；3 .钻研业务，努力提高自身水平；4 .严守客户及公司秘密；5 .发现问题，及时向负责人提出建议。十三、行政工勤人员职责1 .在负责人领导下，各司其职，努力工作；2 .服从领导，努力提高自身素质和服务水平；3 .善于发现问题，积极规范岗位工作；4 .办事细致、

8、服务周到，注意节俭。十四、项目主审的职责1 .按执业质量控制程度和中国注册会计师独立审计准则的要求，负责各项目业 务报告和工作底稿的审核；2 .对项目审核中发现的重大问题，汇报上级部门经理和主任会计师；3 .协助项目经理完善，解决业务问题；4 .协助完善业务档案资料；员工行为规范及工作守则、遵守国家法律、行政法规；遵守职业道德规范和职业纪律。二、积极参加本所各项集体活动和社会公益事业活动；关心本所的建设和发展， 忠诚、勤奋地为本所服务。三、遵守独立、客观、公正的执业准则，按中国注册会计师职业道德守则严 格要求自己。四、文化和价值理念：诚信、客观、独立、公正、思维创新、行业专家分工协作、尊重、互

9、信迅速反应、灵活快捷服务客户持续学习、分享专业知识和经验不断改进、提高员工素质和管理水平五、热情、及时、高效地为客户提供优质服务。爱岗敬业、勤于学习，不断钻研 业务知识，提高业务水平，努力完成指派的工作。六、倡导协调的分工协作精神；不在客户面前争吵，要尊重和服从上级的领导； 重大分歧难于达成统一认识，向上级主管或主管所领导请示解决；资深人员应给予 热心指导和帮助。七、每位员工都应关心事务所的前途和发展对事务所的前途、发展等重大问题,有义务提出自己的意见和合理化建议； 对事务所的发展远景及自己的前途发展均要有信心。八、维护所内团结的氛围：做到不利于本所利益、有损于本所形象的话不说， 不 利于团结

10、的话不说，不利于团结的事不做；员工之间应精诚团结、互相协作，每位 员工的工作性质和岗位分工可能有所不同， 但均同等重要，员工不应挑选自己喜欢 的工作。九、本所执业人员不允许同时在其它单位兼职。十、加强个人素质修养的培养，做到文明礼貌，仪表庄重，维护职业形象；言谈 举止要得体，客人来访应起立以示欢迎，并主动与客户握手以示尊重（如遇领导、 女宾来访应待其主动伸手后方可与其握手）；当客人离开时，应站立并根据情况与 客人握手道别或送别。十一、严格遵守劳动纪律、坚守工作岗位；不得用岗、聊天，自觉遵守所内各项 规章制度。十二、要有良好的职业道德，对在执业中所取得和了解客户有关的财务资料，应 当严格保守秘密

11、。十三、不准在办公场所争吵和大声喧哗， 工作时间不论是与客户谈话还是同事问 业务讨论说话声音要适中，提倡说话轻，走路轻的良好习惯。十四、挂接电话通话时，语气要温和，声音要适中，在任何情况下都不允许在电 话中与客人争吵或强行挂断电话。要根据情况使用恰当的文明礼貌用语，如“您好， 北京#会计师事务所，请问您找谁？请稍侯，谢谢，再见！ ”等。十五、严禁拨打私人长途电话，严禁在电话中拉家常、聊天。十六、应树立现代意识，自觉维护本所形象，给客户提供最满意的服务。女士要 淡妆上岗，不要浓妆艳抹，头发要梳理整齐，不准染怪发，不得穿露脐露肩的衣服， 不得穿休闲服装以及太花的衣服，夏天穿凉鞋时应配高筒袜，穿着得

12、体；男士要每 天刮胡须，衣服要经常换洗，保持整洁，皮鞋要保持干净，不得穿牛仔裤，应穿西 装，系领带，着装以纯色为主，保持应有的职业特点和风格。十七、不准在公共办公场所吸烟，不准乱扔纸屑、杂物，不允许在办公场所吃东 西。十八、创造和维护一个整洁、优雅、有序的办公环境是本所全体员工的共同责任。 事务所希望每位员工都能愉快工作，且在工作中获得更多的专业知识和经验。考勤制度一、职工考勤制度1.工作时间：本所实行每周五天工作制度，每天工作七小时（星期一至星期五）.上班时间：上午：09: 00-12: 00;下午：13: 00-17: 00;（中午休息1小时）2、所有员工在本所办公室工作期间，必须执行考勤

13、打（刷）卡制度。考勤打（刷） 卡由考勤员负责管理和监督。公司对员工的出勤考核主要按考勤卡、各种请假条、外出 登记簿相互核实为出勤依据。3、员工每日上班和下班需各打卡一次。上班时 9: 00以后9: 30以前打卡视为迟 至IJ,下班时16: 30以后17: 00之前打卡视为早退。9: 30以后和16: 30以前打卡者 按事假处理（事假以小时计算，不满一小时的，按一小时计算）。全日无故（如有事由 请上级主管签字确认）只打（刷）卡一次或未打（刷）卡者视为缺勤。请假半天除按 规定履行请假手续外，仍需由本人按实际上下班时间打（刷）卡，全日工作满4个小时可视为出勤半天。4、上班后如因事外出30分钟以内的，

14、应在前台登记（“外出登记簿”见附件一）， 说明事由（因公或因私）、去向、离所时间和回所时间；超过 30分钟的，因公者应报 告部门经理和主管所领导履行请假手续。 对不按规定请假登记或打卡后外出不登记的， 外出时间均按缺勤处理。上班时间，部门经理及以下人员外出应在“外出登记薄”上登记外出地点及联络 电话并经上级主管签字认可；早上直接前往客户单位工作者，应在前一日预先登记， 如来不及应电话转告上级。项目经理外出应得到部门经理或主管所领导的批准，其他 员工外出应得到项目主管负责人或部门经理的批准。5、严禁代替他人打（刷）卡，凡发现请他人或替他人打（刷）卡者通报批评，并 对双方当事人以各50元的经济处罚

15、，从当月工资中扣减，考勤员执行由办公室主任监 督。6、外派赴客户单位工作时，应按客户的工作时间上下班。7、星期一至星期五正常上班工作，周末及国家法定节假日工作视为加班。所有加班应有部门经理或主管所领导的批准，并备案登记8.法定节假日：按国家有关规定执行。二、出差登记考勤1、出差开始时间的登记：出差任务开始执行前，由项目负责人填写“出差任务（出 发/结束）通知单”（见附件二）报部门经理和主管所领导批准后交考勤员登记。2、出差结束时间的登记：出差人员完成任务或因其他原因离开现场，由现场项目 负责人填写“出差任务（出发/结束）通知单”，经部门经理和主管所领导核准后，于 出差人员离开现场后3日内交考勤

16、员。外地出差回京后，第二天均应按时到办公室上 班。3、项目总工时的控制。项目所用工时由项目负责人和部门经理提出并填写在“出 差任务（出发/结束）通知单”内，报主管所领导核准。如遇特殊情况难于按原定时间 完成时，项目负责人应申请加发“出差任务（出发 /结束）通知单”，未经核准的工时 不算出差时间。三、加班登记考勤事务所提倡上班时间提高效率，下班时间自由安排。因工作需要加班，原则上应 按每天不超过3个小时，周六、日和节假日每天不超过 8个小时控制，以确保员工能 劳逸结合。业务人员加班须经部门经理和主管所领导批准；外埠出差加班，须由项目负责人 批准，并经主管所领导确认。行政人员加班应由主管所领导批准

17、。所有加班均须填写 “加班工时统计单”（见附件三），并于每月的最后一个工作日交考勤员。工作日晚上 业务需要加班，不计加班工时。四、因公外出登记考勤工作人员外出开会、会谈、培训或其他因公外出半天以上的，除应向其直接上级 领导报告批准外，还应在前台登记“外出登记簿”。五、考勤统计单的填报各员工应按月准确填报“考勤统计单”（见附件四），于每月的最后一个工作日报 考勤员，作为考核工作的参考，并由考核员按考勤卡、出差任务（出发/结束）通知单、 各种请假条、外出登记簿以及加班工时统计单等相互核实其出勤。对未能按时填报的 人员缓发工资。六、员工请假的审批和考勤管理倒休假、公假、丧假、考试假均按工作日天数计算

18、；年休假、焙假、产假、计划 生育假按日历天数计算。事务所在确保工作需要的前提下安排员工休假，员工应在不影响工作的情况下制 定个人休假计划，个人的休假计划应服从工作需要。业务工作忙季（12月至下年4月）一般不安排休假。员工休假均应履行规定的请假手续，休假前由员工本人填写“请（休）假申请表（一）”或“请（休）假申请表（二）"，详细注明休假类别、起止时间等，报部门经理 及主管所领导审批，批准后将“请（休）假中t#表（二）”交考勤员。到外地休假的，应在申请单上注明去向、时间和联系办法。1、病假（1）请病假的员工：应提前填写请假条并经上级经理或主管所领导批准，或及时 以电话方式通知部门经理或行

19、政人事部经理，应事前将指定医院开具的假条（急诊除 外），交考勤员。如病重不能打电话可请家人代为转告；来不及交假条者应先电话告知 考勤员和直接上级领导，上班后即将假条交考勤员。事后均应提供医院证明补办齐全 病假手续，否则凡未能按规定提供有关病假证明者均按缺勤处理。（2）到医院就诊一般以半天为限（特殊情况须经主管所领导批准），事前应通知考 勤员，事后凭挂号单在考勤员处备案登记，按病假处理。（3）员工的医疗期按国家有关规定执行；医疗期满不能从事原工作，经培训考核 后仍不能从事另行安排的工作，应终止劳动合同。2、事假员工因私事不能上班，在工作允许的情况下可请事假。应事前填写“请 （休）假申请 单”（见

20、员工休假审批管理办法附件），经部门经理及主管所领导批准后交考勤员。经批准的事假可以当年有年假的先冲年假，不足冲抵时，按事假处理。考虑人性化 管理，公司每季度给予每位员工 2天的带薪事假。请假手续：（1）临时有事须请假而无法自行申请者，应电话申请或请人代办请假手续。（2）未办请假手续或未经批准而擅自缺勤者，按旷工处理。（3）各部门经部门经理签字后的请假单应及时汇总交行政人事部存档，考勤员月 底考核出勤。3、焙假(1)、员工请焙假，按国家现行规定办理。(2)、员工结焙前所需的计划生育和焙前检查等时间自己安排，本所不再提供带薪 假期，有关费用自理。4、丧假员工因父母、配偶、子女、岳父母、公婆丧亡者，

21、可请丧假三天；因祖父母、外祖 父母、兄弟姐妹丧亡者，可请丧假两天。5、产假女员工产假，休假时间2个月内享受全薪待遇，从第3个月起到第5个月内享受半 薪待遇。6、公假参加注册会计师和其他执业资格考试的员工，在不影响工作的情况下可申请公假，具体办法如下：第一次参加考试的员工，每考一门，可请公假 3天；第二次参加考试的员工，每考一门，可请公假 2天；第三次参加考试的员工，不享受任何公假。其他执业资格的考试参照注册会计师考试办理。其他公假需在考试前一个月申请， 得到批准后方可休假。考试当天不再另批任何公假。7、调休(1)员工加班可以申请调休。(2)加班可按实际天数1: 1调休。员工加班结束后，在不影响

22、工作的情况下，可申请调休，即给予加班天数同等时间 的公休假。8、年假(1)级别及工作年限年假天数公司领导155年以上(包括5年)103年以上(包括3年)71年以上3(2)年假指必须在我所工作满1年后方可申请，不得提前申请下一年的年假。(3)年假(不包括法定假日内的换休)一般以不得顺延至下一年度为原则。员工休假一般应一次休完；不能跨年度使用。确因工作需要未能休或未休完；亦不能跨年 度休假。（4）享受休年假的人员应提前半个月提出申请，如因业务需要，本所可要求改变 请假者休假时间。休假原则上应在淡季，并以不影响工作为原则。特殊情况下，由主任 会计师批准。七、每月末，由考勤员将考勤打（刷）卡、考勤统计

23、单、出差任务（结束）通知单、加班 时统计单、外出登记簿、请（休）假申请表进行统计汇总，报行政人事部及主管所领导审 核批准后据以计算发放工资、出差补贴、加班津贴和效益工资。应出勤天数中既无出勤记录又无请（休）假记录的，考勤员均暂按缺勤统计，无正当 理由的视为旷工。八、全体员工应积极配合考勤员做好考勤管理工作，以保证事务所考 勤制度的贯彻落实。七、本制度自2014年2月3日起施行。办公规则及例会制度一、办公规则各部门按职责分工，各司其职，各负其责。对因主观不努力而完不成 任务或工作中出现重大问题或严重失误者，要追究直接责任人、部门经理 和主管领导的责任。1、各部门对职责范围内的工作，必须认真负责，

24、按职责权限积极主动 地完成工作，对于超出职责权限的问题，要事先请示且事后汇报。2、凡所领导交办的工作和总经理办公会的决定、决议各部门必须坚决 执行；做到令可行、禁可止，不得违反和各行其是，以保证政令统一。3、各部门在工作中遇到的问题，需要提交办公会研究确定的应事先提 出处理建议方案。4、各部门之间应相互协作，及时协调，以共同努力做好工作为原则； 遇有分歧不能达成一致的，报上级领导调解。5、为了提高会议效率，不开无准备、无效率的会议，要求各类会议的 主办部门要事先做好充分准备。要求参加会议的人员无故不得迟到、早退 及缺席。6、为了保证决策的科学性、合理性，重大决策由主任会计师或总经理 主持召开办

25、公会议形成决议后提交董事会批准。7、全体员工须以团结奋进、求实创新、高效敬业的精神做好每一项工 作。二、例会制度1、合伙人办公会经合伙人办公会是全所高层决策会议，该会议的决议、决定提请主任 会计师批准后即生效。会议主要内容：传达贯彻国家重大方针政策及重要会议精神；研究、 决定本所各方面重大问题和事项；研究决定各部门提请解决的重大问题； 讨论、修改和制订本所各项规章制度；布置和检查工作，提出在各部门工 作中涉及面广而且紧要的问题。合伙人办公会参加人员：公司领导及部门负责人。会议主持人：主任会计师或合伙人会议记录：办公室会议时间：根据具体情况确定会议组织安排：由办公室负责2、部门例会部门例会主要内

26、容：部务会、业务总结、业务座谈、布置检查本部工 作。传达贯彻总经理办公会会议精神，保证做到上传下达沟通情况；研究、 处理本部门内部事务和业务工作；检查工作落实情况，收集与交流信息、 研究和改进部门管理工作；讨论、研究和处理本部门出现的各类问题。参加人员：主管所领导和本部门全体人员会议主持人：部门负责人会议记录：由部门负责人指定会议时间：根据具体情况确定会议结束后应将会议记录整理后交办公室统一保管备案，并及时向主 管所领导及总经理汇报。三、本制度自2017年1月5日起施行。工作前台值班管理制度工作前台值班岗位是本所日常迎来送往内外信息传递的枢纽岗位，也是本所的对外窗口。它既直接反映着本所的文明程

27、度和整体形象，又体现本所员工内在的职业素养和 外在的精神风貌。因此值班人员要正确认识其岗位的特殊性和重要性，以高度的责任感、 饱满的精神风貌，礼貌大方、热情主动地接待好每一位来访者及客户。一、值班职责1 .准确、及时和礼貌地完成外来电话的转接工作。负责接待政府有关部门和外部客户的电话通知事项，并要准确、及时的予以记录和传达2 .要热情接待好所有来访人员和客户，尽力妥善安排恰当处理好相关事宜。3 .对本公司办公场所范围内的全面安全负有主要监管责任。4 .日常监督员工考勤打卡，按规定管理打卡机；月末统计各员工出勤天数、请假天 数和迟到、早退的时间及次数。5 .承担其他需要承担的特定责任。如邮件的统

28、一收取和发出、收发文的登记等。二、值班要求1 .值班人员要严格遵守值班纪律，按时上班下班，有事需请假，在接替人员未到岗 时，原值班人员不得离岗。2 .要注意着装仪表、言谈举止及个人形象。3 .要忠于职守，对在值班时发生的各种情况要认真做好记录。需要及时予以转达的, 应准确、及时地向所领导汇报和通知有关部门及人员，避免贻误。4 .要提高法制和政策观念，值班期间对待问题和处理问题要严谨、细致。5 .要有高度的责任感和主动性，不仅要主动了解本所的基本情况和主要领导及业务 负责人的近时动态情况、联络方式，还应尽可能熟悉本所相关业务，以便能够准确答复 客户的一般业务咨询。三、值班人员及值班安排1 .根据

29、工作需要统一安排。2 .值班时间为每天上午8:40-12:00 ;下午13:00-17:10 （根据季节变化进行调整）。四、值班人员纪律对于不履行值班人员职责，没有按照要求值班的人员，视情节轻重给予批评教育、 扣罚工资或停职等处罚。五、本制度自2017年1月5日起施行。六、人事管理制度一、录用制度根据本所的实际情况，为了适应实现本所发展目标的客观要求制定本制度，包括录 用标准、录用程序、试用及考核等内容。1、录用标准：应届毕业生需具备下列条件：本科以上学历、专业对口或相关专业、英语六级、国 家计算机二级、无不良记录。非应届毕业生必须具有：大专以上学历、中级以上专业技术职称或本所急缺的执业 资格

30、的人员，具有一定的执业经验，知识结构合理，并具有一定相关知识水平，知识层 次较高，外语水平适当，无不良记录。2、录用程序录用程序采取公开招聘与推荐录用相结合的方式。公开招聘：由办公室根据本所总体发展规划，按实际需求情况，提出招聘计划，报 总经理办公室批准后实施。推荐录用：由所内或所外人员推荐，办公室根据录用标准进行考核，并将考核意见 书面或口头向总经理及董事会汇报，经总经理办公室批准后方可录用。试用期：经初步确定录用的人员一律实行试用期制度，试用期限为三个月。对试用 期间表现突出的，业务水平较高经本人申请，相关部门考核，可以提前转正。见习期：录用的应届大学毕业生实行一年的见习期。试用期考核：考

31、核内容包括德、能、勤、纪四个方面。通过试用期了解掌握试用人 员政治思想表现、职业道德、工作责任、劳动纪律、工作的主动性和积极性等方面的情 况，根据上述方面的考核情况，由部门负责人提出考核结论并报董事会批准后或辞退或 办理正式聘用手续，即签订劳动聘用合同书。二、调配制度本所调配工作采取合伙人或部门经理提出调配建议和本人申请提出调动三种方式。1、根据本所的总体发展规划和岗位设置情况及岗位对所需人员的客观要求，通过考 核和了解其实际工作表现，依据用其所长、人尽其才的原则由合伙人或部门经理提出调 配建议，提交总经理办公室研究决定。经主任会计师批准后实施。2、员工本人申请提出调动员工有申请提出调整岗位的

32、权利，同时也有说明调岗理由的义务。申请调岗的员工有义务说明不适合继续在现岗位从事工作的理由，并证明从事其它 岗位工作将比从事现岗位能发挥更大的作用。 经征得现部门经理与拟调入部门经理同意 后报主任会计师研定。3、员工调配审批权限部门经理有受理员工申请调岗的义务。在接到员工调岗申请后，应客观的判断举证 理由是否客观合理，同时指出调岗后将出现的后果，尔后将员工调岗申请及建议整理后 一并报总经理，待批准后即可实施。三、人事档案制度为了加强我所内部人事档案管理工作，提高管理水平，充分发挥人事档案的作用， 制定本制度。根据本所对人事档案的需求情况，所内人事档案管理包括：员工应聘登记 表、个人简历、毕业证

33、书、身份证、专业技术职称证书、执业资格证书（复印件）、劳动合同聘用书、党团关系、入所后各阶段鉴定和考核材料、 职务升降表、工资调整表等。本所的人事档案由行政人事部指定专人负责收集并委托人才交流中心统一代管。人事档案的代办人员要认真负责，凡属人事档案投档的材料要及时、准确、无误投档。档案代办员必须做到严守保密制度，不得私自泄漏个人档案中的内容。四、养老保险制度1、本所为正式签订劳动合同的人员投保养老保险和意外伤害医疗保险。2、签订劳动合同的员工，首次投保的保额按本人现行职务级别确定。职务变动后，自变动之年度起，保额随之变动。3、本所根据业务发展和经济状况有权为全部被保人员适当调整保额。4、签订劳

34、动合同的员工正常流动，保单可由本人带走，但自离所之年度起，保费由 本人交纳。五、员工后续教育制度1、加强员工后续教育，以提高专业胜任能力和职业判断能力。2、本所有义务选派、组织员工进行各种层次、各种形式的后续教育培训。参加培训 人员，应承担本所的回授工作。3、根据本所的实际情况及业务发展趋势，采取灵活多样的学习形式。4、凡参加培训的员工在进行脱产培训时，应以刻苦认真的态度力求学一次提高一次。5、凡不按规定和安排参加后续教育培训的注册会计师、注册资产评估师，一律不予 办理年检手续。六、奖罚制度1.奖励对工作努力，工作效率高，英文水平高，对公司有突出贡献员工，给予通报表扬、 加薪、多发年终奖及送出

35、培训等奖励机会，具体安排由总经理办公会决定对优秀员工奖励的界定:(1)、奖励为本所创造新客户的员工；(2)、奖励为目前客户提供新服务的员工；(3)、奖励通过自身努力取得各类执业资格的员工；(4)、表扬为客户提供最优秀服务的员工；(5)、表扬在工作才能方面最出色和进步最大的员工。2、奖励方式公开表扬；物质奖励；晋级、加薪；其他奖励形式。3、惩罚(1)在上班时间做与工作无关的事情，一经发现将公布名字进行批评，情况严重 者予以警告及50-200元罚款的处理；(2)每周迟到、早退2次者，向当事人提出警告；每周累计迟到、早退 3次者应 对当事人进行罚款，按旷工半天处理。凡有以下情况之一的，将视情节轻重予

36、以严重警告、罚款或辞退的处理(1)每周迟到、早退3次以上者；请他人或代他人打考勤卡者；(2)未经部门经理批准擅自离岗或缺勤者；(3)在工作时间内玩电子游戏、上网聊天、打瞌睡者；(4)虚报加班、差旅费及其它费用者；(5)故意泄漏本所机密或重大过失者；(6)以本所名义办理业务，收入归己或从中收取好处者；(7)未经本所同意私自在外兼职并获取报酬者；(8)盗窃本所财产，违反国家法律者；(9)其他严重损害事务所形象和利益的行为。七、本制度自2016年1月8日起施行。职务级别确定的有关规定为了加强公司管理，调动各岗位职工的工作积极性，特制定本规定：一、任用原则：以岗定编、德才兼备、勤奋敬业、勇于开拓，敢于

37、承担责任、乐于奉献、善于团结、能上能下、优胜劣汰。二、定级权限：部门经理主管以上级别的职员由主任会计师、合伙人会议聘任；项目经理、助理的级别由合伙人办公会研究确定。三、 定级程序：由各部门经理、合伙人、 人事行政部向合伙人办公会提出进行议定。四、审计部项目经理应具有注册会计师资格或注册税务师资格，评估部项目经理具有注册资产评估师资格，基建工程审计部项目经理应具有注册造价工程师。没有资格证书人员不能担任项目经理或项目负责人。五、各级别定级的基本条件（一）四级助理基本条件：1具备相关专业知识；2热爱本职工作，工作态度好；3遵守公司规章制度。（二）三级助理的基本条件：1具备四级助理的基本条件；2从事

38、本专业的年限在一年以上，优秀者可在半年以上；3能独立完成较小项目的业务工作。（三）二级助理的基本条件：1具备三级助理的基本条件；2具有注册资格或相当于注册资格水平的知识；3负责完成较小项目业务数量累计达5 户以上。（四）一级助理的基本条件：1具备二级助理的基本条件；2具有注册资格证书；3负责完成较小项目业务数量累计达15 户以上；（七）四级项目经理的基本条件：1具备一级助理的基本条件；2从事本专业工作的年限在二年以上；3能负责完成较小项目的业务工作，且负责或主要完成较小项目的业务数量累计达 25 户以上；4专业知识熟悉、领导协调能力强，取得效果好；5有义务指导业务员进行业务工作。（八）三级项目

39、经理的基本条件：1具备四级项目经理的基本条件；2从事本专业工作的年限在三年以上；3已负责承做了一定数量的小型业务，具备承做中型业务的能力，负责或主要完成中型项目的业务数量累计达15 户以上；4无不良业绩记录，经验比较丰富。（九）二级项目经理的基本条件：1具备三级项目经理的基本条件；2从事本专业工作的年限在四年以上，优秀的可在三年以上；3已负责承接做了一定数量中型业务，具备承做大型业务的能力，负责或主要完成大型项目的业务数量累计达5 户以上；4经验非常丰富。（十）一级项目经理的基本条件1具备二级项目经理的基本条件；2相关专业知识全面；3领导协调能力很强。（十一）部门经理（分部经理）的基本条件：1

40、 具有较高的领导、协调能力；2具备二级项目经理以上的基本条件（限业务经理）或相关专业能力；3具有严以律己、宽以待人、兢兢业业、任劳任怨的工作作风和优良的敬业精神；4具有超前意识、勇于开拓，具有一定的业务拓展能力。六、各级人员所负责的业务如出现纰漏，则从问题发现日，对责任人降一级别使用，至少二个月后根据其表现再确定其晋级的问题。六、本规定自2016 年 1 月 8 日起施行。附注： 文中所称较小、中型、大型项目是指年度资产总额（或收入额）小于或等于 1000 万、大于1000 万小于或等于1 亿、大于1 亿元。财务管理制度为加强公司内部财务管理，规范财务工作秩序，节约成本，发挥财务部门的监督控制

41、作用，促进企业经济效益的提高，特制定本制度。一、银行存款、现金管理1本所财务部门为现金、银行存款管理的职能部门。出纳负责现金、银行存款的管理工作。财务部门直接向合伙人会议负责。2各项业务收入及其他业务活动所收到的款项，出纳员必须当场点清，确认对方应交数额无误，货币真实，方可开具收款收据。3 大额现金收入要及时送存银行。为确保人身与现金的安全，存取现金应二人同往，必要时应派车前往银行办理。4出纳人员对库存现金，必须进行日清月结，保证账实相符，不得以白条抵库，不得公款私存。5每天必须将库存现金超出限额部分送存银行。6出纳和财务经理应分工保管银行印签、法人名章，凡签发各类支票均需经主管所领导批准并财

42、务经理认真审核签字后方可盖章。7原则上不允许签发空白支票，特殊情况，必须填制“转账支票借用单”经主管所领导签字后方可借用。出纳人员应建立“借出支票登记簿”，记录支票号码、借用日期、收款单位、用途、限额，并有借用人签字。8转账支票应按签发用途使用，严禁挪作它用。9现金支出业务包括：（ 1）员工工资，各种工资性津贴；（ 2）个人劳动报酬及佣金；（ 3）各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他现金支出；（ 4）出差人员必须随身携带的差旅费；（ 5）用于各部门零星开支的备用金；（ 6）结算起点1000 元以下的零星支出，包括零星采购办公用品及其他物品、费用报销等。除上述外，一律不得用现金支付。10为

43、方便业务工作开展，公司以部门为单位，各可借用一定金额的备用金，用于日常的零星开支。具体标准为：主管所领导、总经理 5000 元， 副总经理、部门 3000元。各部门应指定专人负责保管备用金，并随时报账，发生损失由责任人负责。每工作年底，各部门交回剩余备用金，进行清账。随后，按新标准再次借用备用金。二、固定资产及办公用品管理制度本所的固定资产及办公用品由办公室统一进行管理。（一）固定资产1本所现有固定资产包括：办公桌椅、沙发、文件柜、保险柜、电话机、传真机、复印机、计算机（含笔记本电脑）、打印机、吸尘器、碎纸机、饮水机等。2 固定资产的增置，应根据公司的发展需要，按计划购置，原则上由部门提出申请

44、，主管所领导复核，主任会计师批准，办公室采购，并派专人统一管理。3办公室对公司的固定资产进行登记，逐项建立管理台账，并定期进行维护保养。4财务部门应按规定的固定资产预计使用年限的折旧率，足额计提折旧。（二）办公用品1公司的办公用品管理分为三类：（ 1） 、消耗类用品。包括：大头针、曲别针、橡皮、信纸、信封、复印纸、文件夹、壬坦供笺手提袋等。（ 2） 、工具类用品。包括：计算器、订书机、剪刀、尺子、笔筒、笔袋、u 盘、打孔机等。（ 3） 、以旧换新类用品。包括：签字笔、圆珠笔、自动铅笔、笔芯、印泥、印台、软盘等。（ 4） 、办公用品由办公室统一采购。采购工作应坚持以下原则：a. 在确保产品质量的

45、前提下，货比三家，多次寻价制度，以求节约采购成本；b. 考虑市场变化因素，适当控制采购数量，能保证日常需要即可；c. 无特殊需要，同等性能和质量的产品，应采购简装的产品；d. 采购产品时应考虑供应商的售后服务及态度。（5） 、采购回来的各类办公用品，办公室应设专人管理，及时办理入库、登记入账等手续。在管理过程中要严格执行规章制度，不允许非经管人员私自取用办公用品。（6） 、员工领用消耗类办公用品实行登记制度，按领用的种类逐一进行登记。除按正常工作配给的办公用品外，属以旧换新类的用品，登记领用时应同时交回废旧用品方可领用新的办公用品；属共用性质的工具类用品（如笔记本电脑等）实行登记借用制度。使用

46、人员应先在办公室设立的物品借用登记簿上进行借用登记后，方可领用。使用完毕及时返还，未及时返还而因此造成遗失，使用者承担赔偿责任。（三）实物资产清点财务部和办公室应于每年12 月份组织对公司全部财产及库存办公用品进行一次盘点，核对数量，对发生的盈亏情况应查明原因，申报公司所领导批准进行调账处理。三、收入的管理（一）收入的范围业务收入是指事务所接受委托对外提供审计、验资、资产评估、税务代理、管理咨询和财税培训等取得的收入。其他收入是指事务所投资净收益、固定资产盘盈、处理固定资产净收益及其他收益。（二）收入的处理1 事务所各项收入都必须按业务约定书或协议书的收费规定汇交财务，由事务所统一开票核算，部

47、门或个人不得坐支。2 业务人员在收到客户的预付款时，应填写一式两份的"收账单 "（ 见附件一 ），一份留部门备查，一份随收到的款项一同交财务。财务人员收到款后，应给客户开具收据。待项目完成并收到款项后，再开具服务业专用发票。3 对于需要先开发票后收款的，业务人员应事先填写" 收账单 " ，经主管领导签批后， 可以先开发票。对于客户要求交报告时凭发票付款的，可先开具发票交业务人员。如款未收回，发票应退回财务，待收款时再重开发票。4直接通过银行汇款的，财务人员接到银行的汇款通知时，填写" 收款通知单"（ 见附件二 ） ，交与业务人员确认。

48、5业务人员均应在经手开出的发票副联上注明报告编号、经手人姓名。6财务人员收到款项要于当日入账。7其他收入的取得参照有关规定执行。四、借款、费用报销的管理制度（一）借款制度1 因公需借款时，事先由借款人估算填制借款单据经部门经理和主管所领导审批后，方可到财务部门办理借款。2因业务需要使用现金的，借款人必须先填写" 借款单 " ，注明借款用途、金额，报主管所领导审批。财务人员凭" 借款单 "支付现金。借款人必须在领用回所后5 日内结账。3因业务需要领用转账支票的，借款人必须先填写" 转账支票领用单"（ 见附件八 ） ，注明借款用途、领用支

49、票张数及号码、预计金额，报主管所领导审批。财务人员凭借款人填制的 " 转账支票领用单" ，开出限额转账支票。借款人必须在支票领用后10 日内报销。4出差借款时，财务部门应根据出差地点、人数、时间等情况审查借款金额及复核审批手续是否完备，经审查、复核无误，方可给予办理。5因公各类借款，均应在发生后及时报销，余款退回，欠款补交；借款结清后，财务部门将其借款单据交还借款人。除特殊情况外，前次借款未结清者，财务部门不予办理新的借款事项。6借款人报销时，应填写支出凭单，附原始凭证，并办齐有关签批手续（主管所领导、部门领导、经办人的签字） 后，财务人员予以报销。因公借款应及时结账，前账

50、不清，后账不借。借款一个月内未结清，又无特殊原因的从其工资中扣回。（二）费用报销制度1 购回的物品，需经办公室和财务部门验收登记，所取得发票应合规；不合格发票，财务部门可不予报销。采购人员持主管所领导签批的“购置办公用品、用具、设备计划单” （见办公用品（ 用具、设备） 管理办法附件）按上述规定办理借款手续。物品验收入库后，办公室验收人员应将有关票据复印件备案，并在原始凭证上签字，采购人员持验收人员和主管所领导签字的原始凭证，并附所购物品的价格明细单，到财务报销。2员工因公购物、出差、培训、学习等发生的费用，应填制费用报销汇总单，经主管所领导审批后方可到财务部门报销。3员工因公出差，未经主管领

51、导同意，不得乘坐飞机，否则不予报销飞机票，只能按同程火车票硬卧票标准予以报销，超出部分自理。4凡因公出差、培训学习和购物，不慎将票据遗失，需由当事人写出详细情况，有关人员写出证明，经主管经理签署意见，主管所领导审批后，可给予报销。5员工在市区执业，未经部门经理批准不得乘坐出租车；确因工作任务紧急，经批准后，方可乘坐出租车，否则车费不予报销。6员工外埠执业、开会、培训等所发生的交通费、住宿费、伙食费、机场建设费、行李托运费等，如果由公司自行承担的可按标准据实报销。7员工在出差期间外出旅游等发生的费用自理。（三）外埠差旅费报销标准1因业务需要出差外省市工作的，应视路途远近，选择适当的交通工具；需要

52、乘坐飞机的报请主管领导批准。2出差员工的差旅费（ 住宿费、交通费、伙食费） 如由本所负担的，其住宿费按不高于当地三星级的标准范围内据实报销; 交通费、 伙食费实行限额管理，每人每天不超80元，凭有效票据报销。3出差天数的计算。根据出差任务（ 结束 ） 通知单 （ 见考勤制度附件二） 和往返机（ 车 ） 票日期确认出差天数。出差期间的病假（ 时间 2 天以上的需有医院证明） 不计算出差天数，但视为出勤。周六、日连续计算出差天数。4出差员工的加班参照有关加班的管理办法执行。5到本市近郊区县出差的员工（ 指必须在外住宿不能回家） 的，其差旅费比照上述规定执行。（ 四 ） 外埠差旅费办理流程1借款出差

53、员工购机（ 车 ） 票和借款需先填写订票单（ 见附件三 ） 和 借款单 （ 见附件四 ） ， 注明出差人数、地点、往返交通工具、预借金额，经主管领导批准后到财务领款。预借差旅费时，应提前一天通知财务备款。2报销出差员工返京两周内，填写差旅费报销单（ 见附件五） 并附有效票据，经部门经理核实主管所领导审批后，办理报销手续。财务人员应认真审核所有报销单据，对有疑问的支出，应查明情况报请主管所领导审批后方可报销。对返京后一个月内未及时报销差旅费的，不再预借差旅费，其差旅费预借款从借款人的工资中扣回。若由客户负担差旅费的，出差员工应事先告知财务，并可将垫付的差旅费在本所先报销；其票据由财务统一保管，待

54、与客户结算费用时，到财务核对代垫款数额，将票据领出与客户据实结算。" 交通费（ 五 ） 市内交通费 员工市内外出执行任务时所发生的交通费，经办人应填写支出凭单，并附报销登记表"（ 见附件六 ） ，经部门经理核实签字后，报请主管所领导审批后方可到财务报销。（ 六 ） 市内交通费补助本所正式员工（ 不包括临时工和试用人员） ，上、下班自行解决交通工具，事务所按标准给予交通补助，每月终了前，在工资中发放或可凭有效票据集中报销。五、通讯设备和费用的管理手机话费按月根据级别给予补助，因特殊原因需要另行报销的，报合伙人会议批准。六、加班管理（一）加班时间的核定根据劳动法的有关规定，工作

55、日（即周一至周五）每天加班最多不得超过3 个小时，周六、日加班时间最多不得超过8 个小时，事务所原则上不批准超时加班，自行加班的不计算加班时间。（二）加班的管理1 加班的审批员工在所内加班应事先填写" 加班工时统计表"（ 见考勤制度附件三） ，经部门经理和主管所领导批准后方可加班；外埠出差时的加班由项目负责人掌握并记录报部门经理和主管所领导核实审批。每月末汇总报行政人事部考勤员备案考勤（ 已报销加班餐费的在统计加班时间时应扣除进餐时间） 。2 加班费的发放员工加班采取倒休的方式给予补偿。法定节假日加班，按双倍计发工资。员工加班时间累计满8 小时的，计算倒休一天，倒休可累计计算。但每年的12 月至下一年的4 月不能休倒休假。当年未休完的倒休假，不能跨年度休假。七、工作误餐费的管理本所实行工作午餐统一就餐制，因公外出员工在市内执行任务，中午不能回所就餐的，按每人每次10 元标准，限额内凭票报销误餐费。员工因参加宴请未能回所就餐的不得再报销误餐费。员工因加班超过就餐时间，即晚上加班超过2 小时，公休日加班超过4 小时的，按 每人每次20元的标准，限额内凭票报销加班餐费