资产负债表和损益表编制现金流量表的公式

1、（现金流量分析）资产负债表和损益表编制现金流量表的公式20XX年XX月多年的企业咨询豉问经验.经过实战验证可以落地机行的卓越管理方案，值得您下载拥有首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，且确定“现金及现金等价物的净增加额”。第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，且确定“筹资活动产生的现金流量净额”。第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，且确定“投资活动产生的现金流量净额”。第四计算确定运营活动产生的现金流量净额，计算公式是：运营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点于

2、于确定运营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动于企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这俩项活动的现金流量项目容易填列，且容易确保这俩项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的运营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这壹步计算的结果，能够验证主表和补充资料中“运营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。第五填列补充资料中“将净利润调节为运营活动现金流量”各项目，且将计算结果和第四步公式得出的结果是否壹致，如不相符，再进行检查，以求最终壹致；第六最后填列主表中“运营活动产生的现金流量”各项目，且将计算结果和第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最

3、终壹致。由于本项中“收到的其他和运营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“运营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。下面按之上顺序详细说明各项目的编制方法和公式：壹、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。壹般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1 .吸收投资所收到的现金=（实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数）+（应付

4、债券期末数应付债券期初数）2 .借款收到的现金=（短期借款期末数-短期借款期初数）+（长期借款期末数-长期借款期初数）3 收到的其他和筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。4 .偿仍债务所支付的现金=（短期借款期初数-短期借款期末数）+（长期借款期初数-长期借款期末数）（剔除利息）（应付债券期初数应付债券期末数）（剔除利息）5 .分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息于建工程利息应付债券利息预提费用中“计提利息”贷方余额票据贴现利息支出6 支付的其他和筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所

5、支付的现金（收购本公司股票，退仍联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1 .收回投资所收到的现金=（短期投资期初数-短期投资期末数）+（长期股权投资期初数长期股权投资期末数）（长期债权投资期初数长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则于投资所支付的现金项目中核算。2 .取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-（应收利息期末数-应收利息期初数）（应收股利期末数应收股利期初数）3 .处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额="固定资产清理”的贷方余额（

6、无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数其他长期资产期初数）4 收到的其他和投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。5 .购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=（于建工程期末数-于建工程期初数）（剔除利息）（固定资产期末数固定资产期初数）（无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则于处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。6 .投资所支付的现金=（短期投资期末数-短期投资期初数）+（长期股权投资期末数-长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）（长期债权投资期末数长期债权投资期初数）

7、（剔除投资收益或损失）该公式中，如期末数小于期初数，则于收回投资所收到的现金项目中核算。7 支付的其他和投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。四、确定补充资料中的“运营活动产生的现金流量净额”1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。3、固定资产折旧固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或：=累计折旧期末数一累计折旧期初数注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。4、无形资产摊销=无形资产（期初数-期末数）或=无形资产贷方发生额累计数注：未考虑因无形资产对外投资减少。5、长期待

8、摊费用摊销=长期待摊费用（期初数-期末数）或=长期待摊费用贷方发生额累计数6、待摊费用的减少（减：增加）=待摊费用期初数一待摊费用期末数7、预提费用增加（减：减少）=预提费用期末数-预提费用期初数8 、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。9 、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。10、财务费用=利息支出一应收票据的贴现利息11、投资损失（减：收益）=投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）12、递延税款贷项（减：借项）=递延税款（期末数期初数）13、存货的减少（减：增加）=存货（期初数期末数）

9、注：未考虑存货对外投资的减少。14、运营性应收项目的减少（减：增加）=应收账款（期初数期末数）+应收票据（期初数期末数）预付账款（期初数期末数）其他应收款（期初数期末数）待摊费用（期初数期末数）坏账准备期末余额15、运营性应付项目的增加（减：减少）=应付账款（期末数期初数）+预收账款（期末数期初数）应付票据（期末数期初数）应付工资（期末数期初数）应付福利费（期末数期初数）应交税金（期末数期初数）其他应交款（期末数期初数）16、其他壹般无数据。五、确定主表的“运营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入x（1+17%）+利润表中其他业务收入（应收票据期初余额

10、应收票据期末余额）（应收账款期初余额应收账款期末余额）（预收账款期末余额预收账款期初余额）计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返仍=（应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3 .收到的其他和运营活动有关的现金=营业外收入关联明细本期贷方发生额+其他业务收入关联明细本期贷方发生额其他应收款关联明细本期贷方发生额其他应付款关联明细本期贷方发生额银行存款利息收入（公式壹）具体操作中，由于是根据俩大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他和运营活动有关的现金（公式二）=补充资料中“运营活动产生的现金流

11、量净额”（1+2）-（4+5+6+7）公式二倒挤产生的数据，和公式壹计算的结果悬殊不会太大。4 .购买商品、接受劳务支付的现金=利润表中主营业务成本+（存货期末余额-存货期初余额）X（1+17%）+其他业务支出（剔除税金）+（应付票据期初余额应付票据期末余额）（应付账款期初余额应付账款期末余额）（预付账款期末余额预付账款期初余额）5 .支付给职工以及为职工支付的现金="应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数管理费用中“养老保险金”、 “待业保险金”、 “住房公积金”、“医疗保险金”成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6 .支付的各项税费=&quo

12、t;应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数十“其他应交款”各明细账户借方数“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。7 .支付的其他和运营活动有关的现金=营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）其他应收款本期借方发生额其他应付款本期借方发生额银行手续费六、汇率变动对现金的影响=汇兑损益利润表的编

13、制方法：（和利润表对照的各有关项目的编制方法请见利润表的结构和利润表的编实例）企业会计制度利润表中的利润计算步骤如下：* 从“主营业务收入”出发，减去“主营业务成本”和“主营业务税金及附加”，得到“主营业务利润”。* 以“主营业务利润”为基点，加上“其他业务利润”，减去三项期间费用（营业费用、管理费用和财务费用），得到“营业利润”。* 以“营业利润”为基点，加上“投资收益、补贴收入和营业外收入”，减去“营业外支出”，得到税前“利润总额”（或亏损）。*以“利润总额”为基点，减去“所得税”费用后的净额，即为“净利润”或“净亏损”各项目的编制方法如下：1 、“主营业务收入”项目“主营业务收入”项目，

14、反映企业经济主要业务所取得的收入总额。根据“主营业务收入”科目的发生额分析填列。2 、“主营业务成本”项目“主营业务成本”项目，反映企业运营主要业务发生的实际成本。根据“主营业务成本”科目的发生额分析填列。3 、“主营业务税金及附加”项目“主营业务税金及附加”项目，反映企业运营的主要业务应负担的营业税、消费税、城市建设维护税、资源税、土地增值税和教育税附加等。根据“主营业务税金及附加”科目的发生额分析填列。4 、“其他业务利润”项目“其他业务利润”项目，反映企业除主营业务以外取得的收入，减去所发生的关联成本、费用，以及关联税金及附加等的支出后的净额。根据“其他业务收入”、“其他业务支出”科目的

15、发生额分析填列。5 、“营业费用”项目“营业费用”项目，反映企业于销售商品和商品流通企业于购入商品等过程中发生的费用。根据“营业费用”科目的发生额分析填列。6 、“管理费用”项目“管理费用”项目，反映企业发生的管理费用。根据“管理费用”科目的发生额分析填列。7 、“财务费用”项目“财务费用”项目，反映企业发生的财务费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。8 、“投资收益”项目“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。根据“投资收益”科目的发生额分析填列；如为投资损失，以“-”号填列。9 、“补贴收入”项目“补贴收入”项目，反映企业取得的各种补贴收入以及退回的增值税等

16、。根据“补贴收入”科目的发生额分析填列。10 、“营业外收入”项目“营业外收入”项目，反映企业发生的和其生产运营无直接关系的各项收入。根据“营业外收入”科目发生额分析填列。11 、“营业外支出”项目“营业外支出”项目，反映企业发生的和其生产运营无直接关系的各项支出。根据“营业外支出”科目发生额分析填列。12 、“利润总额”项目“利润总额”项目，反映企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“-”号填列。根据上述各项目加减后的全额填列。13 、“所得税”项目“所得税”项目，反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。根据“所得税”科目的发生额分析填列。14 、“净利润”项目“净利润”项目，反映企业实现的净

17、利润。如为净亏损，以“-”号填列。根据“利润总额”项目减去“所得税”项目的金额填列。15、补充资料补充资料是利润表新增的内容，用来反映对企业利润有重大影响的经济活动或由于非常事项所产生的对企业利润的影响。（1）“出售、处置部门或被投资单位所得收益”项目：“出售、处置部门或被投资单位所得收益”项目，反映企业出售、处置部门或被投资单位所得的收益。这属于企业重大的投资活动，对企业利润有较大影响，所以应于利润表附注中予以说明。根据“投资收益”科目的发生额分析填列。（ 2） “自然灾害发生的损失”项目“自然灾害发生的损失”项目，反映企业因不可抗力，如火灾、水灾等非常事项所产生的损失。这是非运营活动对企业

18、利润的影响。根据“营业外支出-非常损失”科目的发生额分析填列。（ 3） “会计政策变更增加（或减少）利润总额”项目和“会计估计变更增加（或减少）利润总额”项目：这俩个项目是反映企业因会计调整所产生的对企业利润的影响。根据“利润分配-未分配利润”和“以前年度损益调整”等科目分析填列。（ 4） “债务重组损失”项目：“债务重组损失”项目，反映企业因债务重组活动所产生的损失。根据“营业外支出-债务重组损失”科目的发生额分析填列。（ 5） “其他”项目：反映对企业利润有重大影响的其他运营活动或会计事项。资产负债表的编制方法具体编制时有以下几种情况：（壹）根据总账科目余额直接填列。资产负债表各项目的数据

19、来源，主要是根据总账科目期末余额直接填列。1 、资产类项目有：应收票据、应收股利、应收利息、应收补贴款、固定资产原价、累计折旧、工程物资、固定资产减值准备、固定资产清理（如该账户出现贷方余额应以“-”号填列）、递延税款借项等。2 、负债类项目有：短期借款、应付票据、应付工资（如该账户出现借方余额应以“-”号填列）、应付福利费、应付股利、应交税金（如该账户出现借方余额应以“-”号填列）、其他应交款（如该账户出现借方余额应以“-”号填列）、其他应付款、预计负债、长期借款、应付债券、专项应付款、递延税款贷项等。3 、所有者权益项目有：实收资本、已归仍投资、资本公积、盈余公积等。（二）根据总账科目余额

20、计算填列。资产负债表某些项目需要根据若干个总账科目的期末余额计算填列。1 、资产类的货币资金项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。2 、资产类的存货项目，根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“库存商品”“包装物”、“分期收款发出商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等账户的合计，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目的期末余额后的余额填列。3 、资产类的固定资产净值项目，根据“固定资产”账户的借方余额减去“累计折旧”账户的贷方余额后的净额填列。4 、所有者权益类的未分配利润项目，于月（季）报中，根据“本年利润”和

21、“未分配利润”科目的余额计算填列（如该账户出现借方余额应以“-”号填列）。（三）根据明细科目的余额计算填列。资产负债表某些项目不能根据总账科目的期末余额或若干个总账科目的期末余额计算填列，需要根据有关科目所属的关联明细科目的期末余额计算填列。如“应收账款”项目，应根据“应收账款”科目所属各明细账户的期末借方余额合计，再加上“预收账款”科目的有关明细科目期末借方余额计算填列；又如“应付账款”项目，应根据“应付账款”、“预付账款”科目的有关明细科目的期末贷方余额计算编制（四）根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。资产负债表上某些项目不能根据有关总账科目的期末余额直接或计算填列，也不能根据有关科目

22、所属明细科目的期末余额计算填列，需要根据总账科目和明细科目余额分析计算填列，如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中反映的将于壹年内到期的长期借款部分分析计算填列。又如“长期债权投资”项目、“长期待摊费用”项目，也要分别根据“长期债权投资”科目和“长期待摊费用”科目的期末余额，减去壹年内到期的长期债权投资和壹年内摊销的数额后的金额计算。（五）根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。具体的项目有：1 、“短期投资”项目，由“短期投资”科目的期末余额减去其“短期投资跌价损失准备”备抵科目余额后的净额填列。2 、“应收账款”项目，应根据“应收账款”科目所属

23、各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。3 、“存货”项目，根据扣除前的存货项目余额减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。4 、“长期股权投资”项目，应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列；“长期债权投资”项目，应根据“长期债权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额后的金额填列。5 、“固定资产净额”项目，按照“固定资产净值”项目余额减去“固定资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。6 、“于建工程”项目，按照“于建

24、工程”科目的期末余额，减去“于建工程减值准备”科目期末余额后的净额填列。7 、“无形资产”项目，按照“无形资产”科目的期末余额减去“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列，以反映无形资产的期末可收回金额。于我国，资产负债表的“年初数”栏各项目数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相壹致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和内容按照本年度的规定进行调整，填入报表中的“年初数”栏内。资产负债表的“期末数”栏各项目主要是根据有关科目记录编制的。壹、现金流量表主表项目（壹）运营活动产生的现金流量1 、销售商品、提供劳务收到的

25、现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。和收回坏帐无关客户用商品抵债的进项税不于此反映。2 、收到的税费返仍=返仍的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3

26、、收到的其他和运营活动有关的现金=除上述运营活动以外的其他运营活动有关的现金4 、购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值）+应交税金（应交增值税进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项

27、特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存于“于建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“于建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。本期支付给职工及为职工支付的工资=（期初总额-包含的于建工程期初数）+（计提总额-包含的于建工程计提数）-（期末总额-包含的于建工程期末数）当题目只给出本期列入

28、生产成本的工资及福利，期初无于建工程的工资及福利时，公式为：生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费+（应付工资、应福利费期初数-期末数）-（应付工资及福利费于建工程期初数-应付工资及福利费中于建工程期末数）6 、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）=所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税-已交税金）+消费费+营业税+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税+教育费附加+矿产资源补偿费7 、支付的其他和运营活动有关的现金=剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等（二）投资活动产生的现金流量8 、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息）=短期投资收回的本

29、金及收益（出售、（广告内容,已被删除）、到期收回）+长期股权投资收回的本金及收益（出售、（广告内容,已被删除）、到期收回）+长期债券投资收到的本金9 、取得投资收益收到的现金=长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息10 、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金=收到的现金-关联费用的净额（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）（如为负数，于支付的其他和投资活动有关的现金项目反映）11 、收到的其他和投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他和投资活动有关的现金流入、购建固定资产、无形

30、资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其于筹资活动中反映）13 、投资所支付的现金=本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金14 、支付的其他和投资活动有关的现金=购买时已宣告而尚未领取的现金股利+购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他和投资活动有关的现金流出（三）筹资活动产生的现金流量15 、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金-支付的佣金等发行费用不能减去支付的审计、咨询费用，其于“支付的其他和筹资活动有关的现金”中反映。16 、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金

31、17 、收到的其他和筹资活动有关的现金=除上述各项筹资活动以外的其他和筹资活动关联的现（如现金捐赠）18 、偿仍债务所支付的现金=偿仍借款本金+债券本金19 、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）20 、支付其他和筹资活动有关现金=除上述筹资活动支付的现金以外的和筹资活动有关的现金流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）现金流量表主表几个主要项目的审计1.销售商品和提供劳务收到的现金。注册会计师于审计时能够参照以下公式进行分析性复核:销售商品和提供劳务收到的现金=（主营业务收入+其他业务收入-不属于销售商品和提供劳务的收入）X1.17+应收票据（期初

32、-期末）+应收账款（期初-期末）+预收账款（期末-期初）-应收票据贴现利息+当期收到前期核销的坏账-发生销货退回而支付的现金。使用此公式时，（1）如果公司销售的产品中包括零税率（如出口）、13%低税率的产品，则应剔除这壹因素的影响；（2）如果本期有应收票据背书转让和应收账款核销、债务重组及应收款抵销应付款情况，应从公式中剔除;（3）有外币账款形成的汇兑损失（减：收益），也应从公式中剔除。如果用公式法计算出的数据和企业的报表反映出的数有较大差异，则应提请企业查明原因作出处理，且于审计工作底稿中作出适当记录。2.收到的其他和运营活动有关的现金。若收到的财政贴息或拨款和购建固定资产直接关联，则应列作

33、“收到的其他和投资活动有关的现金”较妥财务报表应从以下几方面进行分析:壹、偿债能力分析：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率等，注意，之上几种比率均是以今年和上年度的作比较。所以你要算出俩个会计年度的数据。二、营运能力：应收账款周转率及天数、存货周转率、存货周转天数、流动资产周转率及周转天数、固定资产周转率及周转天数、总资产周转率及周转天数，之上几项指标只算出本年度的即可。三、盈利能力分析：主营业务利润率、成本费用利润率、净利率、总资产报酬率、净资产报酬率、资产保值增值率。关联的计算公式如下，（简单的公式我就不写了,不常用的给你写壹下,如果有的公式你不知道，能够找壹下财务管理的书，那上面均有。1 、总资产报酬率计算公式:利润总额+利息支出/平均资产总额2 、资本保值增值率计算公式:扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益3 、流动比率计算公式：流动资产/流动负债4 、速动比率计算公式：流动资产-存货/流动负债5 、存货周转率计算公式：销售成本/平均存货6 、销售利润率计算公式：利润/销售收入7 、资本收益率=净利润/实