财务管理办法(二)

1、安顺市烟草专卖局（公司）综合管理体系文件财务管理办法文件编号：ASYC/ZH-QD-CW-19版本：B/0受控标识：|控制文件编制：朱家波审核：王学明批准：徐铭2010101520101015实施安顺市烟茸专卖局（公司）财务管理规范财务管理办法文件编号ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0页码第1页共9页1.1 总则1.1 目的：为进一步规范企业财务行为，确保国有资产保值增值，建立健全财务管理体系，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则，结合公司实际情况，特制定本财务管理办法。1.2 范围：本办法适用于安顺市烟草商业公司本部及所属各企业，各单位必须严格遵守本办法，各单位可在本

2、办法规定的范围内拟定本单位的具体执行细则与控制办法。1.3 财务部门职责：全面负责财务管理相关工作，主要包括：实施财务会计管理、组织会计核算；贯彻执行国家有关的财务管理制度及公司的各项管理制度；指导系统内各单位财务预算的编制，定期对预算执行情况进行分析、评价；组织年度财务决算工作；对生产经营、资金运用、国有资产的保值增值等实施财务监督；监督对外投资；负责资金结算中心工作；负责系统对财政税收、金融等经济政策的执行工作；负责组织全市会计人员的培训和后续教育工作；指导和组织本部门员工开展廉政建设等工作；组织涉及财务方面的质量管理体系建设、职业健康安全管理及其他临时安排的工作。1.4 会计机构设置：为

3、适应以地市级公司为经营主体的企业管理模式，财务管理采用“统一管理、分级核算”的管理模式，以市级公司为主体的扁平化管理模式，市公司设财务核算中心（财务管理科、资金结算中心），下设资金管理部、综合管理部、预算管理部、稽核部、“两烟”核算部等5个部门，各县（区）公司设置独立的财务部门，各级财务管理与核算岗位的设置及人数规模根据企业管理的需要进行及时调整，不相容岗位不得由一个人兼任。1.5 任职要求：各岗位人员必须具备公司规定的相应任职条件和资格，持证上岗（新聘人员要求在1年内必须取得相应的资格证书）。1.6 工作移交：财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理必须办理相应的交接手续，交接手续由上一级管

4、理人员进行监交安顺市烟茸专卖局（公司）财务管理规范财务管理办法文件编号ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0页码第2页共9页1.7 财务管理权限：公司财务管理以预算管理为核心，所有经济业务的开展必须以预算控制为前提，在预算范围外的一切经济业务均不得开展。县区级公司的预算必须经过本级预算管理委员会和办公会讨论通过，在报经市局审批同意后方可执行。财务决策管理权由公司办公会执行。对于需要经过职工代表大会的事项，还必须提交职工代表大会或职工大会讨论通过后方能生效。对于超过本级公司权限的审批事项还必须上报上级公司及相关部门进行审批。各县级局在预算批准范围内的经济业务活动的费用由县（区）级公司负责人进

5、行审批，单项非日常经营性支出超过10000元（含10000元）的，必须报市局同意后予以开支，烟叶基础设施投入费用统一由市局烟叶基础办公室负责审核。各中心费用由市（局）公司进行审核。市（局）公司2000元以下费用由分管领导直接进行审批，超过2000元以上的经分管领导审核后交法人代表审批。1.8 财务决策程序：一般情况下需要经过以下程序：1.8.1 业务部门拟定经济活动的相关资料。1.8.2 提交各相关部门进行会前充分讨论或进行实地取证。1.8.3 提交公司办公会进行研究讨论，各参会部门及分管领导针对事项提出本部门的意见（旁听部门可不提意见）。1.8.4 法人代表综合各部门意见提出初步处理决定提交

6、大会讨论。1.8.5 法人代表宣布最终决策结果。1.2 资产管理2.1 货币资金：2.1.1 库存现金执行限额管理，财务核算中心最高限额为8000元，各县局最高限额为3000元。各基层管理部门确因业务需要提取备用金的，由业务部门提出申请，报安顺市烟茸专卖局（公司）财务管理规范财务管理办法文件编号ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0页码第3页共9页经公司领导同意后办理提取备用金手续。备用金必须指定专人负责管理，建立相应的台账，每年年底前必须交回备用金，备用金在“其他应收款”科目下核算。各单位20000元以上的现金提取必须有相应的安保人员陪同。现金的支付必须符合国家相关规定，凡超过限额的对公

7、交易必须通过转账结算。不得坐支现金或挪用现金。财务管理科不定期对各部门的库存现金、备用金及现金收支活动进行检查。公司设置“现金日记账”，现金要做到日清月结。库存现金的余额调节表由出纳员以外的人员进行编制与核对。出纳人员必须配备相应的保险柜用于保管现金，保险柜密码要不定期进行更换。严禁公款私存。2.1.2 银行账户的开立、变更、撤销等必须符合国家及行业的相关规定，财务部门要根据公司业务变化的需要及时办理相关手续。银行账户的使用必须符合国家相关规定，财务印章必须分开保管，原则上财务专用章由财务负责人保管，银行票据的申购、使用和注销必须办理相关登记手续，银行票据必须有专门的保险柜进行保管，保险柜密码

8、要不定期进行更换。2.1.3 银行账户的使用必须符合国家及行业的相关规定，不得利用公司银行账户办理与公司经营无关的业务，从银行账户提取现金必须符合国家及行业的相关规定，不得无故将转账支付变更为现金支付或转移支付。转移支付时必须有合作方出具的相关证明材料。公司设置“银行存款日记账”，银行存款要做到日清月结。银行存款余额调节表由出纳员以外的人员进行编制与核对。公司要加强对银行存款余额与发生额的监督与管理。2.2 往来款项：公司“应收账款”科目仅核算与卷烟、烤烟有关的结算业务，其他如烟用物资、包装物、基础设施建设等往来结算使用“其他应收应付科目”进行管理。为确保资金安全，财务与业务部门要加强对应收账

9、款项的管理，要加大对应收款项的核对与清收力度，原则上烤烟款的结算期不得超过3个月，卷烟款的结算期不得超过1个月，对超过时限的应收账款及其他应收款项，业务部门要拟定清收计划，并指定专人负责清收，财务部门负责督促检查，年末财务部门要对公司所有往来款项进行函证，对单位内部个人借款进行督促清收，对有差异的往来款项要及时进行核对，查明原因，对与安顺市烟茸专卖局（公司）财务管理规范财务管理办法文件编号ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0页码第4页共9页单位解聘、自动离职、开除等解除劳动合同或调动的人员，应确保往来欠款清楚和经办业务手续齐全，防止造成资产损失，对未及时进行清收造成坏账损失的，追究相关责

10、任人的责任。对已经核销的坏账损失，财务与业务部门及时移交纪检部门进行管理，财务与业务部门均要建立相应的备查账，纪检部门与相关业务部门负责后续的追踪管理、债权确认和债权核销等工作。2.3 存货管理：公司物资采购必须按照经审批后的计划执行。物资入库时必须经过质量检验与数量的核对。实物的出库原则上按照先进先出的顺序进行。卷烟、烟叶及烟片的销售价格必须严格按照国家局、省局的相关规定执行，其他物资的价格必须经公司研究确定，部分烟用物资的价格还需经过其他相关部门审批后予以确定。对存货要不定期或定期进行盘点，确保账账、账实相符。对因管理不善造成财产损失的，除原价进行赔偿外，还要追究相关人员的管理责任。烟叶数

11、量正常升损比例控制在1姒内，质量升损控制在3%Z内；卷烟配送环节卷烟破损率（数量）控制在0.04%（含配送、分拣、装卸）以内。2.4 固定资产：固定资产是指使用寿命超过一年的有形资产，具体指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元（不含可以抵扣的增值税）以上且使用年限超过两年的，也作为固定资产管理。固定资产分类、计价、折旧及核算等严格按照省局黔烟财20101号文件执行。各单位要明确相应的资产管理部门和责任人，市公司资产管理部门为机关服务中心与综合计划科（仅负责信息产品及设备）资产管理部门对

12、购入或增加的固定资产，涉及产权的，必须及时完善产权手续，各使用部门要建立固定资产台账，明确固定资产管理责任，各部门内部资产转移必须办理资产交接手续，各单位定期对固定资产进行盘点和清理，每年最少盘点1次，为确保资产保值增值，盘点时不仅要明确盘点的数量、品名、还必须就资产的质量与性能进行确认，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。各单位处置固定资产时，涉及有产权的，资产管理部门必须及时办理相关产权手续，严禁产权未办理移交之前先移交实物资产。安顺市烟茸专卖局（公司）财务管理规范财务管理办法文件编号ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0页码第5页共

13、9页2.5 在建工程：要按照实际发生的支出确定其工程成本，建造的固定资产已达到预定可使用状态必须及时转作固定资产，对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，资产管理部门要自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等估计固定资产价值，及时向财务部门申请暂转入固定资产，财务部门按估计的价值转入固定资产并计提折旧，竣工决算金额与估计有差异的，再进行调整，但不调整以前已经计提的折旧，原则上工程交付使用后，在1年内必须办理竣工结算。2.6 无形资产：购入的无形资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出作为初始成本。对已达到预定可使用状态但尚未办理

14、结算的，资产管理部门要自达到预定可使用状态之日起，根据实际成本等估计固定资产价值，及时向财务部门申请暂转入无形资产，财务部门按估计的价值转入无形资产并按期进行摊销。资产管理部门要加强对无形资产的清查，若预计不能给公司带来经济利益，要及时提出处置申请，确保资产质量真实可靠。无形资产处置时，涉及产权变动的，资产管理部门必须及时办理相关产权变更手续。3.0负债管理3.1 公司负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税金，其他应付款以及预提费用及长期借款等。3.2 公司应加强对负债的清理与核对，确保往来款项真实、准确，不得将任何收入性质的款项转挂负债，相关业务部门要指定专人负责清理，对到期确实不

15、能支付的款项，业务部门要及时提出处置意见予以处理，严禁长期挂账，虚增资产。对于应支付往来单位的款项，业务部门要注意清理与核对，对于到期应支付的质保金、保证金等款项，业务部门根据往来单位提出的申请，积极组织相关人员进行验收与核对，确无质量问题的，按照审批权限予以退付。安顺市烟茸专卖局（公司）财务管理规范财务管理办法文件编号ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0页码第6页共9页3.3 所有税收均由市局统一进行汇算与清缴，各县（区）局仅向当地进行零申报。税收核算统一归口在市局本部，不再按照各县（区）分别进行核算。公司要加强对税收的清理与核对，为确保税收核算准确、及时上缴入库，公司按照要求聘请相应

16、的税务代理机构，负责全市的税收清算、申报与上缴，涉税证件及其他涉税事项的办理，严禁偷税漏税，税务代理机构按年对税收的申报与清算、财产损失等进行鉴证。3.4 公司要加强对应付职工薪酬的管理。全市职工薪酬由市局人劳部门按照预算与计划进行统筹安排，统一纳入职工薪酬体系进行管理。年度职工薪酬分配方案必须经过市局研究后予以执行，涉及需要职工代表大会审议的，还必须经过职工代表大会讨论通过后方可执行。各县级公司要严格按照市局的相关要求进行职工薪酬管理，人劳部门要加强对职工薪酬的不定期清理与核对，确保账账相符，计提与支付相匹配。4.0所有者权益管理：公司严格按照上级的要求进行税后利润的分配，及时办理产权的登记

17、和变更。资本公积、盈余公积的变动及使用，必须严格按照国家、行业的相关规定执行，不得随意使用。5.0账务报销基础资料管理各部门具体开展业务活动时，除满足预算控制及审批要求外，还必须完善以下相关财务手续，否则财务部门不得予以报销。5.1 备用金的提取：财务部门日常报销备用金的提取由出纳员提出申请单，经资金管理部门负责人审核后开具支票；其他部门需要申请备用金的，由需求部门提出申请,明确资金管理责任人、日常备用金流水账登记人，报经公司领导审批后交财务提取，年末各备用金使用部门必须交回备用金余额，对于年末不能收回的过路费卡、油费卡，业务部门要加余额强核对与管理。安顺市烟茸专卖局（公司）财务管理规范财务管

18、理办法文件编号ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0页码第7页共9页5.2 应付职工薪酬：日常工资的发放、养老保险、住房公积金、失业保险、医疗保险等的提取，必须有相应的明细表及人事劳资科的签批及登记手续的工资明细表，其他临时发放的工资、奖励、扣款等必须有相应的证明材料，养老保险、住房公积金、失业保险、医疗保险的交纳必须与当月的计提相核对，要有相关部门确认入账的清单。职工福利费、教育经费的报销必须有相应的发票、发放清单及其他证明材料。5.3 租赁费支付要附相应的租赁合同或协议、承租方开具的租赁发票、收款收据等原始单据。5.4 运输费的支付要附相应的运输协议、货物签收记录或转运清单、运输发票、

19、收款收据等原始单据。5.5 装卸费支付需要附装卸费用协议、装卸货物清单、发票及收款收据等原始单据。5.6 包装费支付：烟叶打包费支付需要附打包费协议、打包数量的验收、发票及收款收据等原始单据。5.7 检验费的支付要附相应的发票及检验结果材料等原始单据。5.8 修理费的支付需要附维修合同或协议（固定资产维修金额1万元以上的）、维修审批单、维修记录、验收记录及发票等原始单据。5.9 商品损耗的支付需要附商品损耗情况说明、损耗商品费清单、损失责任确认等原始单据。5.10 烟叶临时人员工资支付需要附市局人事劳资科签认的完善签批及登记手续的费用报销单、烟叶临时人员工资计算清单等原始单据。5.11 差旅费

20、支付需附差旅费报销单、出差明细表。5.12 劳动保护费支付需附市局人事劳资科签认的完善签批及登记手续的费用报销单、领用清册及发票。5.13 会议费支付：自行组织的会议需附会议通知、会务费用预算、会议签到册、领料单及相关费用发票及签批和预算登记手续完善的费用报销单等单据，外部会议费支付原则上需要会议通知（电话通知的必须注明）、相应的发票等票据。安顺市烟茸专卖局（公司）财务管理规范财务管理办法文件编号ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0页码第8页共9页5.14 业务招待费附签批及预算登记手续完善的费用报销单、大宗招待费用情况说明、招待费用发票。5.15 办公费附签批及预算登记手续完善的费用报

21、销单、大宗办公费用清单、办公费用发票。5.16 水电费附签批及预算登记手续完善的费用报销单及水电费用发票，对于分摊使用发生的水电费，必须由原始发票保管单位复印发票并加盖财务专用章，且附相应的费用分摊表。5.17 企业研发费用附签批及预算登记手续完善的费用报销单、研发项目立项批复文件、研发费用清单及相关费用发票。5.18 咨询费附签批及预算登记手续完善的费用报销单、服务协议或合同及发票。5.19 聘请中介机构费附签批及预算登记手续完善的费用报销单、服务协议或合同及发票。5.20 打假经费支付需附签批及预算登记手续完善的费用报销单、打假案件立案报告书、结案报告、授奖呈报表、鉴别检验报告、相关费用发票及单据，对有举报未形成案件但有相应费用产生的事项，必须有相应的情况说明作为支撑材料。5.21 专卖管理经费支付需附签批及预算登记手续完善的费用报销单、立案报告书、结案报告、鉴别检验报告、相关费用发票及单据，对有举报未形成案件但有相应费用产生的事项，必须有相应的情况说明作为支撑材料。5.22 信息系统维护费支付需附签批及预算登记手续