遵化市开明工贸有限公司资产负债表分析

1、遵化市开明工贸有限公司资产负债表分析摘 要资产负债表是表明一个企业某一特定日期资产负债及所有者权益状况的基本报表，是企业经营活动的静态体现，我国有明文规定要依法依据会计恒等式“资产=负债+所有者权益” 会计恒等式来合法编写会计报表，合理运用会计平衡原则，把资产负债表分为“资产”和“负债及所有者权益”两大版块，详细概括地表明企业财务经营状况。论文主要运用会计学，财务分析等有关理论，利用理论实践相结合的方法，从资产负债表结构，财务指标等方面全方位分析，总结遵化市开明工贸有限公司经营决策方面存在的问题，并提出一系列改进措施和完善建议。关键词：遵化市开明工贸有限公司；资产负债表；财务分析ABSTRAC

2、TBalance sheet reflects an enterprise a specific date financial status of the main accounting statements, belong to the static statements, based on the accounting equation "assets = liabilities + owner's equity" to prepare and use accounting balance principle, the balance sheet is divi

3、ded into "assets" and "liabilities and owners' equity" two big section, the paper mainly use accounting, financial analysis and related theory, by using the method of theory combining practice, from the balance sheet structure, financial index and so on omni-directional analy

4、sis, summarizes the zunhua enlightened industry &trade co., LTD., management decision problems, and put forward a series of measures to improve and perfect Suggestions.Key words：Zunhua enlightened industry &trade co.LTD ; The balance sheet; Financial analysis目 录1前言12资产负债表分析概述12.1资产负债表分析的定义12

5、.2资产负债表分析的主体22.3资产负债表分析的意义23遵化市开明工贸有限公司的资产负债表分析33.1公司介绍33.2结构分析33.2.1资产结构分析33.2.2负债结构分析43.2.3所有者权益结构分析43.3财务指标分析53.3.1偿债能力指标分析53.3.2营运能力指标分析64遵化市开明工贸有限公司存在的问题74.1资产结构分配不恰当，财务危机较高74.2资产规模大，管理能力较低84.3主要经营的资产比重下降，非主要经营的资产比重上升85对遵化市开明工贸有限公司的评价及改进措施85.1评价85.1.1对公司的总体评价85.1.2对市场及同企业的启示95.2改进措施95.2.1完善公司结构

6、95.2.2做好成本预算，加强经营管理95.2.3降低货币资金比例，加强成本控制96结论10参考文献11致 谢121前言和平与发展是当今社会的主题，经济全球化趋势越来越显著，社会政策的更新完善和社会信息的持续发展，带来严重的财务危机，企业的经营活动就变的越来越复杂，为了更好地适应这不稳定的时局，我们每一个人都要紧紧跟上时代的步伐，所以对资产负债表的分析就变得尤为重要和必要，并且这又是企业进行财务分析的首要报表，详细地反映着企业所有相关往来业务的状况。对一个公司来说，资产负债表好比这个公司的中央，关乎着整个公司的命脉，我们会计报表使用者则通过分析出来的数据来详细的了解这个公司的经营状况，对公司做

7、出合理准确的判断。基于资产负债表的重要性和必要性，我国也明文规定了一些法律法规，不断规范和完善上市公司对外披露信息的要求。遵化市开明工贸有限公司于2000年创建于中国河北省唐山市遵化市，主要研发、生产，销售门窗等产品。为了应对复杂多变的经济环境和激励的市场竞争，学会高效准确分析资产负债表所披露的信息是一项极其重要的工作。虽然资产负债表在当今企业的经济活动中的重要性不言而喻，但是想要真正将一堆枯燥无味的数据准确无误的转化为会计信息，反映企业的经营状况，并不是一件简单的事。这就需要我们采用科学的财务报表分析方法，敏锐的捕捉数字背后所蕴含的经济信息，以帮助投资者、债权人、政府等财务报表使用者更好的了

8、解遵化市开明工贸有限公司的经营发展状况，定位企业现阶段所处行业中的竞争地位，预测企业未来的发展能力，明确企业未来发展方向并做出合理稳妥的经济决策。2资产负债表分析概述2.1资产负债表分析的定义资产负债表分析是基于资产负债表而进行的财务分析，分析的准确性和高效性是企业一切活动的起点，是企业稳健发展的基础。反映一个企业在某一特定日期资产负债所有者权益状况的基本会计报表，是经营活动的静态体现，我国有明文规定要依法依据会计恒等式“资产=负债+所有者权益” 会计恒等式来合法编写会计报表，合理运用会计平衡原则，把资产负债表分为“资产”和“负债及所有者权益”两大版块，详细概括地反映企业财务经营状况。现在的会

9、计政策下我国最常见到的是账户式的资产负债表，报表分为资产，负债及所有者权益两大版块，其中，资产项目在左侧，并按照资产的流动性大小依次排开；负债及所有者权益在右侧，并按要求偿债的时间前后依次排开。2.2资产负债表分析的主体资产负债表只是一个简单的会计报表，如果想知道表里揭示出的内容，就需要对它进行详细准确的分析，所以分析的主体就变得极其重要。我国有明文规定分析的主体包括债权者，公司的管理者，投资者，员工以及政府等和企业盈利情况有关的人。人的自私性是人的天性，正是企业的高额利益利润和自己的切身利益有关，才会对企业的资产负债及所有者权益尤为关心，资产负债表则是众多关注中的首要。投资人就是企业的普通股

10、股东，通过分析企业的资产负债表来了解这个企业的财务状况进而考虑是否进行投资，投资之后自己大概会有多少盈利,能给自己带来多大的收益。债权人则是借钱给企业生产经营发展的人，他们关心资产负债表则是了解这个企业目前有多少债务，偿还债务的可能性大小及什么时候可以还清，企业发生财务困难时，会对你自己造成哪些影响，以便考虑以后是否可以继续借钱给该企业，是否可以继续保持合作关系。企业管理者是从外面高新被聘用的用来对整个企业组织团队进行管理，他们关心资产负债表主要是为了发现企业现阶段存在的一些财务问题，并为今后发展找到合理高效的办法，加快企业更好更迅速的发展。政府部门则是对企业经营进行监督管理的机构，他们关心资

11、产负债表则是为了更好的完成监督管理的义务，尽到自己应尽的职责，坚决不滥用职权，严格调控市场竞争，合理调控市场价格，促进当今城市合理稳健的发展。2.3资产负债表分析的意义首先，可以揭示资产负债所有者权益以及相关项目含义，向人们展示了企业的现有资源及其拥有或控制状况，进而发现企业目前发展中存在的不合理问题，推断出该企业在激烈的竞争市场中所处地位，便于会计信息使用者找到解决问题的办法，帮助企业合理稳健的发展。其次，给会计报表使用者提供详细准确的财务信息，有助于合理估测企业资产，给企业做出合理高效的评判，提出有效正确的建议，改善企业的资产结构，稳固市场竞争，进而提高企业迅速稳健发展。最后，针对不同阶段

12、不同时期的数据分析，可以全方位地知道企业的经营情况，为以后的发展提供相关信息。资产的各种形态也会对企业的各项活动带来各种各样的影响，所以，企业的资产质量可以用企业资产结构的分析结果来判断，完善企业的资产结构尤为重要。3遵化市开明工贸有限公司的实例分析3.1公司介绍遵化市开明工贸有限公司于2000年创建于中国河北省唐山市遵化市，主要研发、生产，销售门窗等产品。公司一直秉承着扎实，勤奋，敬业的企业精神，并以诚恳、双赢、互利的发展理念，营造良好的工作氛围，开启全新的管理方式，用员工的微笑和贴心的服务争取每一位顾客的认可。 公司创立阶段，仅用400万元的资金紧随加工生产的主流模式，赢得了社会的认可。回

13、想当初，如果改走老祖宗的传统模式，要面临很多问题，比如资金不足，激烈的竞争，于是，公司创始人大胆创新摒弃改走传统模式，具体问题提具体分析，没有条件创造条件，开创出一条属于自己的独特发展之路。近年来公司的发展规模愈发壮大，截止2010年，就冲破了50亿的净利润，造就了门窗业的传奇。针对提升门窗品牌方面，公司合理安排形象代言人以及广告活动，全方位的对品牌门窗进行宣传推广，为门窗行业走出国门走向国际打响第一炮。针对门窗用料方面，公司严格把关，认真筛选，秉着质量第一保障第一的原则，坚决不偷工减料，时刻以为人民服务，顾客就是上帝的发展理念高高挂起。3.2结构分析3.2.1资产结构分析 表1 遵化市开明工

14、贸有限公司资产结构变化表 单位：元资产项目截至2015.12.31截至2014.12.31截至2013.12.31截至2012.12.31流动资产370594897752.89%5631791096 63.64%5625198742 65.51%3211438684 58.91%非流动资产330039117747.11%325069786936.60%296151555634.49%223972316041.09%资产合计6006340154100%7882488965100%8586714298100%5051161844100%从表中可以看出，12年到15年这4年间，公司的资产总额较明显，

15、从12年的50亿先增长到80亿左右再到15年的60亿，非流动资产的增长速度明显要快于流动资产的增长速度，流动资产占总资产的比例由12年的58.91%变为15年的52.89%，下降了6.02%。公司的非流动资产比重有所上升，说明公司开始把发展视角转向其他非主要经营性业务，这将会减少公司原有的利润额，带来头重脚轻的消极影响。3.2.2负债结构分析 表2 遵化市开明工贸有限公司负债结构变化表 单位：元负债项目截至2015.12.31截至2014.12.31截至2013.12.31截至2012.12.31流动负债2874458630100%4656545737 97.90%5155821687 98.

16、10%226017522091.87%非流动负债001000000002.1%1000000001.90%2000000008.13%负债合计2874458630100%4756545737100%5255821687100%2460175220100%从表中可以看出，该公司的流动负债所占比重相对较大，是公司的主流方向，负债总额由12年的24亿到13,14年的50亿左右再到15年的28亿表明公司负债情况有所好转，公司发展经营状况有好转趋势，并有望持续发展下去，可以适当增加长期借款，间接来发展公司的规模。3.2.3所有者权益结构分析 表3 遵化市开明工贸有限公司所有者权益结构变化表 单位：元所有

17、者权益项目截至2015.12.31截至2014.12.31截至2013.12.31截至2012.12.31股本100500000024.32%100500000024.36%100500000030.17% 100500000033.60%资本公积106973015425.58%106917425125.91%94748104628.45%94332734631.54%盈余公积60854336414.73%55871673813.54%36873533811.07%1964671786.57%未分配利润 1448608006 35.06%149305223936.19%100967622730

18、.31%84619210028.29%少数股东权益00000000股东权益合计41318815241004125943228100%3330892611100%2990986624100%表中可以明显看出，公司的留存收益比重有所下降，但是盈余公积逐年上升而且增长速度也较快，股本始终保持不变，股东权益较12.13年有明显上升趋势，表明公司的经营状况较为良好，资产负债所有者权益整体状况良好，紧跟行业发展潮流，给以后的快速高效发展提供保障。3.3财务指标分析3.3.1偿债能力指标分析简单来说通俗易懂的说就是一个公司的还钱本领。还钱本领的强弱直接影响着会计报表使用者的自身利益，还关乎着一个公司未来经济

19、发展的方式。有关企业还债能力的指标有很多，其中最主要的有流动比率，速动比率和现金比率。1、流动比率是流动资产与流动负债之间的比值，代表1块钱的流动负债，所需要流动资产偿还的数量金额，基本公式是：流动比率=流动资产/流动负债普遍觉得，比值在二比一以上较好。该指标比率越高，说明企业的还钱本领越强，企业将遇到的财务风险就较低，债权人也就越觉得稳定。2、速动比率也就是大家总说的酸性试验比率，是速动资产与流动负债之间的比值，表明在流动资产中可以马上变成现金偿还流动负债的数量，其基本公式为：速动比率=速动资产/流动负债普遍觉得，存货占企业全部流动资产的一半较好，因此，速动比率最好为一比一,就是说每1块钱的

20、流动负债，总会有1块钱能够马上变成现金来偿还债务。3、现金比率是现金与流动负债之间的比值。这里所说的现金比较复杂，不仅包括现金还包括现金等价物，可以更加及时准确的说明企业直接偿还债务的能力，其基本公式为：现金比率=现金/流动负债普遍认为，现金比率在百分之二十左右。百分之二十说明企业是直接偿还债务能力没有什么问题，但是，如果比值过高，反而不能将现金合理充分利用，会造成资金浪费的现象。 4、具体数据分析表4 遵化市开明工贸有限公司偿债能力分析表截至2015.12.31截至2014.12.31截至2013.12.31截至2012.12.31流动比率1.291.211.091.42 截至2015.12

21、.31 截至2014.12.31 截至2013.12.31 截至2012.12.31速动比率 0.59 0.66 0.60 1.02现金比率 0.22 0.23 0.21 0.58从以上数据可以清晰的看出，企业近年来的各个有关比率相对稳定，流动比率小幅度上升，速动比率和现金比率小幅度下降，显示出企业存货对整体的流动资产影响较小，各个指标都在合理范围内，说明企业的还债能力有一定的保障，而现金比率在22%，说明企业可以合理运用流动负债项目，所以现金类资产的收益相对乐观。3.3.2营运能力指标分析营运能力就是一个公司营运资产的效率与收益，另一种说法就是周转速度和利用效率，经过资产的输入和输出可以很明

22、显的发现，公司资产的流动性的大小，资源利用率的大小，未来发展潜能的大小，为公司合理稳健发展奠定基础。有关一个公司营运能力大小的指标也有很多，其中包括存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率等。会计信息使用者通过对这些指标的分析可以间接知道一个企业的资产结构安排是否合理得当。1、存货周转率一般用存货平均余额与营业成本的比值来表示，其基本公式为：存货周转率=存货平均余额/营业成本存货的周转速度决定着存货的周转率，影响存货周转速度的因素有很多，包括经营管理不善，预算成本的增多，企业的销售政策的改变，企业家谋取利益的手段变多。2、应收账款周转率通常是指企业赊钱销售的收入

23、与应收账款平均余额的比率，其基本公式为：应收账款周转率=赊钱销售的收入/应收账款平均余额普遍觉得应收账款周转率越大越好，因为它可以说明收款的速度越快，可以节约的资本就越多；对坏账损失，收账费用的影响就越小。3、流动资产周转率流动资产周转率是营业收入与流动资产平均余额的比值。流动资产周转率是反映企业资产利用率高低的重要比率，周转速度越快表明企业的资产流动性越强。4、固定资产周转率固定资产周转率是企业年销售收入与固定资产平均净额的比值。它是反映企业固定资产周转情况，从而衡量固定资产利用效率的一项指标。表示在一个会计年度中，每一块钱所得到的销售收入。5、总资产周转率总资产周转率是营业收入与平均总资产

24、的比值，还是整体评价企业所有资产经营利用情况的重要指标。周转率的值越大，说明总资产周转速度越快。古语经常说薄利多销，其实说的就是这个道理，你的总资产周转速度越快，就说明你的销售本领就越强，进而可以增加高额的利润。6、具体数据分析表5 遵化市开明工贸有限公司营运能力分析表截至2015.12.31 截至2014.12.31截至2013.12.31截至2012.12.31存货周转率0.410.390.380.31应收账款周转率55.6754.5460.6349.53流动资产周转率 0.390.370.360.29固定资产周转率74.4672.3864.2951.10 总资产周转率0.330.280.

25、310.32根据表中数据的计算和分析，对于存货周转率而言，近4年的存货周转率普遍较低，说明存货的周转速度慢，这样一来，不仅耗费成本，也会导致资金周转不通。应收账款周转率从2012年由49.53%上升到60.63%，说明该公司已经渐渐摆脱金融危机的影响，重回正轨，减少放置在应收账款上的资金量。在2014年应收账款周转率稍有下降，但是幅度不是很大。该公司连续三年的总资产周转率较低,说明企业的业务水平在减弱,因而利润减少。企业应该根据具体情况，合理规划公司的业务范围，采取有效方法和途径促进销售，提高资产利用率。4遵化市开明工贸有限公司存在的问题遵化市开明工贸有限公司作为我国门窗企业的先锋，在数年的经

26、营中，公司一直秉承着扎实，勤奋，敬业的企业精神，并以诚恳、双赢、互利的发展理念，营造良好的工作氛围，开启全新的管理方式，用员工的微笑和贴心的服务争取每一位顾客的认可，不断赢得了大量消费者以及国内外客户的青睐，在未来的发展中还要继续紧随时代的发展与时俱进，增加出口，增强品牌形象，扩大国际影响，与此同时不能忽略公司存在的内外各方面的问题，比如资产结构的分配，资产规模的大小，经营资产的比重等等。4.1资产结构分配不恰当，财务危机较高近几年来企业的资产结构较单一而且分配相对不合理，短期借款与长期借款所占比重不均匀，没有借助增加长期借款间接发展企业的规模，也没给企业带来想要的利润。面对复杂多变的经济社会

27、，融资的方法比较老套，不能更大程度地增加公司的资产，带来的财务危机较高。4.2资产规模大，管理能力较低门窗行业看似行业收入稳定，品牌形象光亮，利润可观，但是随着行业范围的扩大，团队的壮大，以至于库存商品的数量会越来越多，管理起来相对困难，这是门窗企业很常见的问题，只要是做门窗都是不可避免的状况。随着物流行业的兴起，虽然可以暂缓这种库存量大的问题，但是为了迎合消费者的不确定性，每个物流采购点都要留有一定的库存量，所以这样庞大的库存量还是给相关企业带来巨大压力。4.3主要经营的资产比重下降，非主要经营的资产比重上升数年来企业在外面看来始终保持着稳健增长，但是内部却存在着重大问题，比如企业主要的经营

28、资产比重有所下降，非主要经营资产比重反而上升，状况令人担忧。另外，企业涉及的领域有所增加，将自己的优势项目分发开来，这也给企业带来头重脚轻的感觉，比如房地产企业。5对遵化市开明工贸有限公司的评价及改进措施5.1评价5.1.1对公司的总体评价通过简单地对遵化市开明工贸有限公司的资产负债表分析，认为公司整体经营状况良好，能及时发现问题并解决，综合偿债能力较强，基础建设正在扩大并即将完成，企业发展有一定的潜力。不足在于库存管理、财务杠杆、筹资、投资、现金流等方面，经营较保守，没有合理利用负债来扩大企业经营规模，借用别人的钱来为自己赚钱。尽管近年来公司持续稳步增长，但是非主营业务投资过多，经营性现金流

29、也不容乐观，同时认为公司资产结构和库存结构有待完善，合理加强库存的预算成本管理是有必要的。而且公司没有发挥主要优势在激烈的竞争市场和同企业间占有一定地位，没能提高自己的业绩来扩大自己的影响力。5.1.2对市场及同企业的启示在市场高度不稳定和强烈的竞争环境下，公司的经营业务不能过于保守，要做到具体问题提具体分析，同时充分利用负债来扩大企业经营规模。非主要的经营业务要适当减少，与此同时，还可以在企业转型升级阶段继续加强品牌文化。另外，相关的管理团队要重视经济危机的影响，挖掘一些认真负责的加盟商，共同打造独一无二一流的品牌门窗。5.2改进措施5.2.1完善公司结构首先公司要有合理稳健的经营组织管理团

30、队，稳定的内部结构是一个公司存在的前提，犹如这个公司的心脏，心脏不再跳动，其他的一切也再无意义，一个合理稳健的团队取决于每一个部门的团结协作，上至董事会下至每一名员工。其次加强公司的分工协作，要尽量清晰协调，尽量避免有偷工减料的事件发生，对新进员工进行严格的岗前培训，综合考虑每一名员工的素质能力，对有发展潜能的员工多多挖掘培养。最后根据资产负债表的分析数据，完善公司的资产结构，增加公司资产的流动性，对每一道生产工序严格把关，不断优化库存结构，适当增加加盟商的批发提货，剌激鼓励加盟商来消化库存商品，进而减少配送点高库存滞销的现象。5.2.2做好成本预算，加强经营管理一个企业做好成本预算是该企业稳

31、健高速发展的必要前提。遵化市开明工贸有限公司是一家上市公司，因此融资会遇到很多限制，像公司近年来的经营利润，投资者的认可程度，市场的突发状况等等，所以为了公司更好更快发展，成本的预算是有一定必要程度的。仅仅就资产负债表来说，不难看出公司长期借款的情况不容乐观，所以还应当适当地适度的增加长期借款，以便合理的对公司进行经营管理。5.2.3降低货币资金比例，加强成本控制在未来的发展年度，具体问题具体分析，合理选择一个最佳货币资金持有量，防止出现因货币资金不恰当给企业带来的影响。加强公司内部成本管理，合理有效降低成本，提高产品质量，树立良好的品牌，提高营业的总共收入，从而带来公司的长久发展。6结 论资产负债表分析的准确性和高效性是企业一切活动的起点，是企业稳健发展的基础。虽然资产负债表只是一个简单的会计报表，但是如果想知道表里揭示出的内容，还需要对它进行详细准确的分析，所以分析的主体就变得极其重要。我国有明文规定分析的主体包括债权者，公司的管理者，投资者，员工以及政府等和企业盈利情况有关的人。人的自私性是人的天性，正是企业的高额利益利润和自己的切身利益有关，才会