第四章工程项目费用管理

1、工程项目成本管理的最新理解工程项目成本管理的最新理解 项目成本管理又被称为项目造价管理，是有关项目成本管理又被称为项目造价管理，是有关项目成本和项目价值两个方面的管理，是为保障以项目成本和项目价值两个方面的管理，是为保障以最小的成本实现最大的项目价值而开展的项目专项最小的成本实现最大的项目价值而开展的项目专项管理工作。管理工作。 第四章第四章 工程项目费用管理工程项目费用管理4.1 工程项目费用管理概述工程项目费用管理概述建设投资构成建设投资构成1、建、建筑安装筑安装工程投工程投资资直接费直接费间接费间接费利润利润税金税金2、设备工、设备工器具投资器具投资3、工程建设其它投资、工程建设其它投资

2、土地使用费土地使用费与项目建设有关与项目建设有关 的其他费用的其他费用与未来企业生产经营与未来企业生产经营有关的其他费用有关的其他费用设备购置费设备购置费工器具及生产工器具及生产家具购置费家具购置费4、预备费、预备费不可预见费不可预见费涨价预备费涨价预备费5、固定资产投、固定资产投资方向调节税资方向调节税6、建设期、建设期贷款利息贷款利息建筑安装工建筑安装工程费用程费用直接费直接费直接工程费直接工程费人工费人工费材料费材料费施工机械使用费施工机械使用费措施费措施费1.1.环境保护环境保护2.2.文明施工文明施工3.3.安全施工安全施工4.4.临时设施临时设施5.5.夜间施工夜间施工6.6.二次

3、搬运二次搬运7.7.大型机械设备进出场大型机械设备进出场 及安拆及安拆8.8.混凝土、钢筋混凝土混凝土、钢筋混凝土模板及支架模板及支架9.9.脚手架脚手架10.10.已完工程及设备保护已完工程及设备保护11.11.施工排水、降水施工排水、降水建筑安装建筑安装工程费用工程费用直接费直接费企业管理费企业管理费利润利润税金税金 规费规费间接费间接费1.1.工程排污费工程排污费2.2.工程定额测定费工程定额测定费3.3.社会保障费社会保障费（1 1）养老保险费）养老保险费（2 2）失业保险费）失业保险费（3 3）医疗保险费）医疗保险费4.4.住房公积金住房公积金5.5.危险作业意外伤害保险费危险作业意

4、外伤害保险费1.1.管理人员工资管理人员工资2.2.办公费办公费3.3.差旅交通费差旅交通费4.4.固定资产使用费固定资产使用费5.5.工具用具使用费工具用具使用费6.6.劳动保险费劳动保险费7.7.工会经费工会经费8.8.职工教育经费职工教育经费9.9.财产保险费财产保险费1010财务费财务费11.11.税金税金12.12.其他其他图9-3 民用建筑费用结构分解 建设投资 1 建筑基地费 2 建筑基地外围(红线外)开拓费 3 建筑物造价 4 设备费 5 建筑物外围(红线内)设施费 6 附加设施费 7 甲方管理费 8 甲方专项预租费 31 建筑工程造价 32 设备安装工程造价 33 预留费 3

5、4 建筑设施费 35 特殊施工费 311 土方工程 312 基础工程 313 0.00以下外墙工程 314 外墙工程 315 内墙与柱 316 楼板与楼梯工程 317 屋面工程 318 大型临时设施费 322 上水工程 321 排水工程 323 供暖工程 324 煤气工程 325 供电工程 326 通讯工程 327 通风工程 328 运输工程 329 其它工程 3154 墙体抹灰、粉刷 3153 轻质隔墙 3152 框架 3151 承重墙 3155 内窗 3156 内门 3157 内墙防护设施 3158 其它内墙构造图9-4 工程费用结构分解 0. 投标和承包需要的条件 1. 一般条件 2.

6、现场工作 3. 混凝土工程 4. 砖石工程 5. 金属工程 6. 木材和塑料工程 7. 隔热和防潮工程 10. 特殊设备 9. 装饰工程 11. 设备 12. 室内陈设 13. 专用建筑 14. 传递系统 15. 机械工程 16. 电气工程 03300 现浇混凝土 03200 混凝土配筋 03100 混凝土模板工程 03050 混凝土浇筑工程 03400 预制混凝土 03500 石棉水泥板 03600 水泥灌浆 03700 混凝土工程修补和清理 8. 门窗工程 03240 纤维增强料 03230 预应力钢筋束 03220 焊接钢丝网 03210 钢筋 一 级 二 级 三 级4.24.2建设项目

7、投资构成建设项目投资构成4.2.1 4.2.1 建设项目投资控制建设项目投资控制是指在投资决策阶段、设计阶段、施工是指在投资决策阶段、设计阶段、施工阶段，把项目投资控制在限额内，随时纠正阶段，把项目投资控制在限额内，随时纠正偏差，保证投资目标的实现。偏差，保证投资目标的实现。可节约成可节约成本潜在量本潜在量前期策划前期策划设计阶段设计阶段施工阶段施工阶段时时 间间75%75%100%100%10%10%4.2.24.2.2建设项目投资控制建设项目投资控制4.2.34.2.3设计阶段的投资控制设计阶段的投资控制: :( (关键环节关键环节) )方法：方法：1 1、推行设计招标或方案竞赛；、推行设

8、计招标或方案竞赛；2 2、认真履行设计合同；、认真履行设计合同；3 3、推行限额设计；、推行限额设计；4 4、采用标准设计。、采用标准设计。采用定型设计、通用设计可降低成本采用定型设计、通用设计可降低成本10101515%。4.3.34.3.3施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制:(:(监理工程师监理工程师) )1 1、主要工作内容：、主要工作内容：1)1)做好投资控制目标和资金使用计划的制定；做好投资控制目标和资金使用计划的制定；2)2)工程进度款支付控制；工程进度款支付控制；3)3)严格控制工程设计变更；严格控制工程设计变更； 4)4)工程价款的动态结算；工程价款的动态结算；5)5)施工索

9、赔处理等。施工索赔处理等。2 2、投资控制目标和资金使用计划、投资控制目标和资金使用计划1)1)投资控制目标：合同价款投资控制目标：合同价款2)2)资金使用计划：资金使用计划：a a、工程分项资金使用计划：、工程分项资金使用计划：工程单项（位）工程费用工程单项（位）工程费用土方土方钢筋钢筋模板模板混凝土混凝土梁梁板板墙墙柱柱b b、资金使用时间计划：、资金使用时间计划：、根据横道图（甘特图）绘制资金使用的直方图；、根据横道图（甘特图）绘制资金使用的直方图；例：确定各工程活动的计划成本见下表9-3：在网络分析后即可得到各时间段上项目的成本强度，它是在横道图上作出的（见图9-6） ，为一直方图。同

10、时求各期末项目计划成本累计值，则可得到累计曲线。时 间A246810121416182022242628BCDEFGHIJ工程活动图9-630321357911131517192123252729314222162161616202020202020341341344444883333319642624840725692132112152192172269238213200226234230250246242258260278272275281284合计累计204060801001201401601802002202402602803005101520241066943532162041348

11、3投入曲线累计曲线、香蕉曲线（、香蕉曲线（S S型曲线）型曲线）、投资计划年度（季度、月度）分配表。、投资计划年度（季度、月度）分配表。最早时间资金曲线最早时间资金曲线最迟时间资金曲线最迟时间资金曲线T TC C3 3、工程价款的结算、工程价款的结算1 1）主要结算方式：）主要结算方式：a a、按月结算：、按月结算：月末或月中预支，月终结算，竣工后清算，跨年月末或月中预支，月终结算，竣工后清算，跨年度时，应进行年度结算。度时，应进行年度结算。b b、竣工后一次结算：、竣工后一次结算：每月月中预支，最后一次结算；适用于工期短、每月月中预支，最后一次结算；适用于工期短、合同价小的工程。合同价小的工

12、程。c c、分段结算：、分段结算：按月预支，分段支付。按月预支，分段支付。d d、双方约定结算的其它方式：、双方约定结算的其它方式：上述结算款的支付一般不超过承包价的上述结算款的支付一般不超过承包价的95%95%；预留；预留5%5%的的保修保证金，在保修期满后清算。保修保证金，在保修期满后清算。2)2)按月结算工程价款的一般程序：按月结算工程价款的一般程序：a a、预付备料款：、预付备料款：预付备料款限额：预付备料款限额： 影响因素：主要材料占施工产值的比重，材料储备天数、影响因素：主要材料占施工产值的比重，材料储备天数、施工工期等。施工工期等。一般备料款不应超过当年建筑工程量的一般备料款不应

13、超过当年建筑工程量的3030%；安装工程量；安装工程量的的10101515%。备料款的回扣：备料款的回扣：起扣点起扣点T合同价合同价(P)备料款备料款(M)材料比重材料比重3)3)示例：示例：某建安工程价款总额为某建安工程价款总额为600600万元，备料款安万元，备料款安2525%预预付，主要材料比重占总价款的付，主要材料比重占总价款的62.562.5%，保修金，保修金5 5%，工，工期期4 4个月，计划各月的施工产值为：二月个月，计划各月的施工产值为：二月100100万、三月万、三月140140万、四月万、四月180180万、五月万、五月180180万。试求如何按月结算工万。试求如何按月结算

14、工程价款。程价款。解：解：a a、预付款：、预付款：M=600=6002525%=150=150（万元）（万元）b b、起扣点：、起扣点：T=600-150/62.5T=600-150/62.5%=600-240=360=600-240=360（万元）（万元）c c、二月完成产值：、二月完成产值：100100万万T T，结算，结算100100万万d d、三月完成产值、三月完成产值140140万，累计万，累计240240万万T T，结算，结算140140万万e e、四月完成产值、四月完成产值180180万，累计万，累计420420万万T T；T-T-上月累计上月累计240240万万=360-24

15、0=120 =360-240=120 万，本月可结算，万，本月可结算，本月结算本月结算=120+60=120+60（1-62.51-62.5%）=120+22.5=142.5=120+22.5=142.5（万元）（万元）f f、五月完成产值、五月完成产值180180万，应结算：万，应结算：180180（1-62.51-62.5%）-600-6005 5%=67.5-30=37.5=67.5-30=37.5（万元）（万元）4)工程价款的动态结算：工程价款的动态结算：动态结算的方法：动态结算的方法：a、按实际价格结算法：、按实际价格结算法：主要材料按市场实际价格结算，承包商凭主要材料按市场实际价格

16、结算，承包商凭发票实报实销。发票实报实销。b、按调价文件结算法；、按调价文件结算法；c c、调值公式法（国际上通用）：、调值公式法（国际上通用）：P=PP=P0 0（a a0 0+a+a1 1A/AA/A0 0+ a+ a2 2B/BB/B0 0+ + a a3 3C/CC/C0 0+ a+ a4 4D/DD/D0 0+ +) )式中：式中：P P调值后合同价款或工程实际结算款；调值后合同价款或工程实际结算款；P P0 0 合同价款中工程进度预算款；合同价款中工程进度预算款；a a0 0 合同中支付不能调整的部分；合同中支付不能调整的部分；a a1 1 a a2 2 a a3 3 a a4 4

17、代表有关各项费用（如：人工费、钢材、代表有关各项费用（如：人工费、钢材、水泥、水泥、）在合同总价中所占比重；）在合同总价中所占比重；A A0 0 B B0 0 C C0 0 D D0 0 订合同时与订合同时与a a1 1 a a2 2 a a3 3 a a4 4对应各种费用基对应各种费用基期价格指数或价格；期价格指数或价格；A B C A B C D D工程结算月份与工程结算月份与a a1 1 a a2 2 a a3 3 a a4 4对应各种费对应各种费用基期价格指数或价格；用基期价格指数或价格；4 4、工程价款计量支付：、工程价款计量支付： 1)1)支付程序：支付程序：施工单位申报施工单位申

18、报监理工程师（一般监理工程师（一般3 3天内）核实，并倒现场天内）核实，并倒现场计量计量业主支付。业主支付。2)2)工程计量注意事项：工程计量注意事项：a a、严格确定计量内容：超出设计图纸的工程量和承包商自、严格确定计量内容：超出设计图纸的工程量和承包商自身原因造成工程量增加的不予计量。身原因造成工程量增加的不予计量。b b、加强隐蔽工程的计量。、加强隐蔽工程的计量。3)3)合同价款的复核与支付：合同价款的复核与支付：复核内容复核内容：a a、工程量、工程量b b、工程变更费用、工程变更费用c c、索赔、价格调整：工程量增减、设计变更、国家公布的、索赔、价格调整：工程量增减、设计变更、国家公

19、布的价格调整、一周内超过价格调整、一周内超过8 8小时的停水、停电、停气造成的小时的停水、停电、停气造成的费用、合同约定的其它允许调整。费用、合同约定的其它允许调整。4.2.54.2.5投资偏差的分析方法和造成投资偏差的原因投资偏差的分析方法和造成投资偏差的原因1 1、投资偏差的分析方法：、投资偏差的分析方法：1 1）投资偏差）投资偏差= =已完工程实际投资已完工程计划投已完工程实际投资已完工程计划投资资 “ “+”+”投资增加；投资增加；“”投资节约。投资节约。2 2）进度偏差）进度偏差= =已完工程实际时间已完工程实际时间- -已完工程计划时间已完工程计划时间或进度偏差或进度偏差= =拟完

20、工程计划投资拟完工程计划投资- -已完工程计划投资已完工程计划投资3 3）分析方法：）分析方法：横道图法、表格法、曲线法横道图法、表格法、曲线法2 2、原因：、原因：1 1）物价上涨：）物价上涨：包括：人工涨价、材料涨价、机械涨价、等等。包括：人工涨价、材料涨价、机械涨价、等等。2 2）设计原因：）设计原因：包括：设计错误、设计漏项、设计保守、设计标准包括：设计错误、设计漏项、设计保守、设计标准变化、设计图纸提供不及时等等。变化、设计图纸提供不及时等等。3 3）业主原因：）业主原因：包括：增加内容、投资规划不当、组织不落实、建包括：增加内容、投资规划不当、组织不落实、建设手续不全、协调不佳、未

21、及时提供场地、等等。设手续不全、协调不佳、未及时提供场地、等等。4 4）施工原因：）施工原因：包括：施工方案不当、材料代用、施工质量有问题、包括：施工方案不当、材料代用、施工质量有问题、赶进度、工期拖延、等等。赶进度、工期拖延、等等。5 5）客观原因：）客观原因：包括：自然原因、基础处理、社会原因、法规变化、包括：自然原因、基础处理、社会原因、法规变化、利率、汇率变化、等等。利率、汇率变化、等等。4.34.3施工项目成本计划与控制施工项目成本计划与控制4.3.14.3.1施工项目成本施工项目成本1、成本概念、成本概念成本是一种耗费，是耗费劳动（物化劳动和活劳动）成本是一种耗费，是耗费劳动（物化

22、劳动和活劳动）的货币表现形式。施工项目成本是施工企业为完成施工合的货币表现形式。施工项目成本是施工企业为完成施工合同所约定的施工项目的全部任务所耗费的各项生产、管理、同所约定的施工项目的全部任务所耗费的各项生产、管理、服务和经营费用等的总和。服务和经营费用等的总和。根据建筑安装工程造价的有关规定，施工成本费用的根据建筑安装工程造价的有关规定，施工成本费用的项目如下图所示。项目如下图所示。2 2、施工项目成本费用分类、施工项目成本费用分类施工项目成本是项目在施工过程中所发施工项目成本是项目在施工过程中所发生的费用支出总和。由于各种费用的性质和生的费用支出总和。由于各种费用的性质和特点各异，必须对

23、这些费用进行科学分类。特点各异，必须对这些费用进行科学分类。成本的分类方法很多，按照研究目的的成本的分类方法很多，按照研究目的的不同，有不同的分类。不同，有不同的分类。1 1）按成本习性划分：）按成本习性划分：a a、固定成本、固定成本在一定的时期和一定的工程范在一定的时期和一定的工程范围内，成本不受工程量的变化而改变。如：折旧围内，成本不受工程量的变化而改变。如：折旧费、企业管理人员工资。费、企业管理人员工资。b b、变动成本、变动成本如：人工费、材料费、如：人工费、材料费、。2 2）按生产费用计入成本的方法分。）按生产费用计入成本的方法分。直接成本和间接成本。直接成本和间接成本。3 3）按

24、成本发生的时间划分：）按成本发生的时间划分：a a、预算成本：是按照建筑安装工程实物量和国家、预算成本：是按照建筑安装工程实物量和国家（或部）或地区或企业制定的预算定额及取费标准（或部）或地区或企业制定的预算定额及取费标准计算的社会平均成本或企业平均成本，它是以施工计算的社会平均成本或企业平均成本，它是以施工图预算为基础进行分析、预测、归集和计算确定的。图预算为基础进行分析、预测、归集和计算确定的。预算成本包括直接费用和间接费用。预算成本包括直接费用和间接费用。b b、计划成本：它是在预算成本的基础上确定、计划成本：它是在预算成本的基础上确定的标准成本。计划成本确定的根据是施工企的标准成本。计

25、划成本确定的根据是施工企业的要求（如内部承包合同的规定），结合业的要求（如内部承包合同的规定），结合施工项目的技术特征、项目管理人员素质、施工项目的技术特征、项目管理人员素质、劳动力素质及设备情况等。它是成本管理的劳动力素质及设备情况等。它是成本管理的目标，也是控制项目成本的标准。目标，也是控制项目成本的标准。c c、实际成本：它是项目施工过程中实际发生的、实际成本：它是项目施工过程中实际发生的可以列入成本支出的费用总和。可以列入成本支出的费用总和。上述三种成本计划的关系，实际成本与预算上述三种成本计划的关系，实际成本与预算成本比较，反映的是对社会平均成本（或企业平成本比较，反映的是对社会平均

26、成本（或企业平均成本）的超支或节约；计划成本同预算成本比均成本）的超支或节约；计划成本同预算成本比较，差额是计划成本降低额；计划成本同实际成较，差额是计划成本降低额；计划成本同实际成本相比较，差额是实际成本降低额，是项目经理本相比较，差额是实际成本降低额，是项目经理部的经济效益。部的经济效益。3 3、施工项目成本控制、施工项目成本控制1 1）施工项目成本控制的含义）施工项目成本控制的含义施工项目成本控制是指在满足合同规定施工项目成本控制是指在满足合同规定的条件下依据施工项目的成本计划，对施工的条件下依据施工项目的成本计划，对施工过程中所发生的各种费用支出，进行指导、过程中所发生的各种费用支出，

27、进行指导、监督、调节，及时控制和纠正即将发生和已监督、调节，及时控制和纠正即将发生和已经发生的偏差，保证项目成本目标实现。经发生的偏差，保证项目成本目标实现。2 2）项目成本控制的一般原则）项目成本控制的一般原则效益原则；效益原则；全面性原则；全面性原则；责、权、利相结合的原则；责、权、利相结合的原则；目标管理原则。目标管理原则。4.5 工程项目资金计划工程项目资金计划挣值分析方法挣值分析方法 挣值分析方法挣值分析方法的基本思想就是通过引的基本思想就是通过引进一个中间变量即进一个中间变量即“挣值挣值”，来帮助项目，来帮助项目管理者分析项目的成本和工期的变动情况管理者分析项目的成本和工期的变动情

28、况并给出相应的信息，以便他们能够对项目并给出相应的信息，以便他们能够对项目成本的发展趋势做出科学的预测与判断，成本的发展趋势做出科学的预测与判断，并提出相应的对策。并提出相应的对策。一、挣值的定义一、挣值的定义 挣值挣值是一个表示已完成作业量的计划是一个表示已完成作业量的计划价值大小的中间变量。这一变量的计算公价值大小的中间变量。这一变量的计算公式如下：式如下：EV=实际完成的作业量实际完成的作业量其其预算（计划）成本预算（计划）成本二、挣值分析方法中的变量二、挣值分析方法中的变量 1、三个关键中间变量三个关键中间变量 项目计划工作的预算成本项目计划工作的预算成本 PV（BCWS，Budget

29、ed Cost of Work Scheduled）表示表示按照预算价格和计划工作量计算的成本。按照预算价格和计划工作量计算的成本。 项目已完成工作的实际成本项目已完成工作的实际成本 AC（ACWP, Actual Cost of Work Performed）表示按表示按照实际发生的成本计算得到的实际已完成工作量的成本。照实际发生的成本计算得到的实际已完成工作量的成本。 挣值挣值（已完成工作的预算成本）。已完成工作的预算成本）。 EV（BCWP, Budgeted Cost of Work Performed）表示表示按照预算价格所计算的某项目实际已完成工作的成本。按照预算价格所计算的某项目

30、实际已完成工作的成本。项目挣值曲线示意图项目挣值曲线示意图成本成本 实际成本曲线实际成本曲线 挣值曲线挣值曲线日历工期日历工期预算（基线）预算（基线）实际工期实际工期PV2 年年4年年EV AC2两个绝对差异分析变量两个绝对差异分析变量 项目成本差异项目成本差异 项目成本差异（项目成本差异（Cost VarianceCost Variance，CVCV）的计算公）的计算公式是：式是：CV=EV(BCWP)-AC(ACWP)CV=EV(BCWP)-AC(ACWP)，其大于零说明费用其大于零说明费用结余，小于零说明费用超支结余，小于零说明费用超支。 项目进度差异项目进度差异 项目进度差异（项目进度

31、差异（Schedule VarianceSchedule Variance，SVSV）的计）的计算公式是：算公式是：SV=EV(BCWP)-PV(BCWS)SV=EV(BCWP)-PV(BCWS)，其大于零说明其大于零说明进度超前，小于零说明进度滞后。进度超前，小于零说明进度滞后。 这两项绝对差异分析变量分别表示由于项目成这两项绝对差异分析变量分别表示由于项目成本管理和工期管理的问题对于项目造价所造成的影本管理和工期管理的问题对于项目造价所造成的影响响。3 3两个指数变量两个指数变量（相对差异分析变量）（相对差异分析变量） 计划完工指数计划完工指数（Schedule Completion In

32、dex，SCI） 计算公式为：计算公式为： SCI=EV(BCWP)/PV(BCWS) BC BC不变，不变，WSWS变成变成WPWP所造成的项目成本或造价的相对差所造成的项目成本或造价的相对差异程度。其大于异程度。其大于1 1为进度超前，小于为进度超前，小于1 1为进度滞后。为进度滞后。 成本绩效指数成本绩效指数（Cost Performance Index，CPI） 计算公式为：计算公式为：CPI= EV(BCWP)/AC(ACWP) WP WP不变，不变，BCBC变为变为ACAC所造成的项目成本或造价的相对差所造成的项目成本或造价的相对差异程度。其大于异程度。其大于1 1为成本结余，小于

33、为成本结余，小于1 1为成本超支。为成本超支。 这两项相对差异分别表示由于项目成本管理和工期管这两项相对差异分别表示由于项目成本管理和工期管理的问题对于项目造价（价值）所造成的相对影响。理的问题对于项目造价（价值）所造成的相对影响。三、运用挣值分析进行项目成本预测三、运用挣值分析进行项目成本预测 预测项目完工成本（预测项目完工成本（EAC，Estimate At Completion)，即最终成本，即最终成本， 有三种方法：有三种方法： 1假定项目未完工部分按目前实际效率的预测方法假定项目未完工部分按目前实际效率的预测方法 EAC=AC+(BAC-EV)/CPI = BAC/CPI 其中，其中

34、，BAC（Budget At Completion）= 总预算总预算（Total Budget）。）。 2假定项目未完工部分按计划效率的预测方法假定项目未完工部分按计划效率的预测方法 EAC=AC+BACEV3全面重估剩余工作成本的预测方法全面重估剩余工作成本的预测方法 EAC=AC+ETC 其中其中ETC (Estimate To Completion)是全面重是全面重新估算项目剩余工作的成本。新估算项目剩余工作的成本。项目成本挣值分析预测示意图项目成本挣值分析预测示意图成成本本 实际成本曲线实际成本曲线 挣值曲线挣值曲线日历工期日历工期预算（基线）预算（基线）实际工期实际工期PV2 年年4

35、年年EVACVariance at Com: BAC EACETC= EAC ACWPEAC例例1:某项目计划工期为某项目计划工期为8年，预算总成本为年，预算总成本为1600万元。在项目实施过程中，通过对成本的核万元。在项目实施过程中，通过对成本的核算和有关成本与进度记录得知，在开工后第算和有关成本与进度记录得知，在开工后第4年年末的实际情况是：开工后年年末的实际情况是：开工后4年末实际成本年末实际成本发生额为发生额为400万元，所完成工作的计划预算成万元，所完成工作的计划预算成本额为本额为200万元。与该项目预算成本比较可知：万元。与该项目预算成本比较可知：当工期过半时，项目的计划成本发生额

36、应该当工期过半时，项目的计划成本发生额应该为为800万元。试分析该项目的成本执行情况和万元。试分析该项目的成本执行情况和计划完工情况。计划完工情况。 由已知条件可知：由已知条件可知：PV=800万元万元 AC=400万元万元 EV=200万元万元 CV=EV-AC=200-400=-200 成本超支成本超支200万万元元 SV=EV-PV=200-800=-600 进度落后进度落后600万元万元 SCI=EV/PV=200/800=25% 4年只完成了年只完成了4年年工期的工期的25%，相当于只完成了总任务在，相当于只完成了总任务在1/4. CPI=EV/AC=200/400=50% 完成同样

37、的工完成同样的工作量实际发生成本是预算成本的作量实际发生成本是预算成本的2倍。倍。例例2：某土方工程总挖方量为：某土方工程总挖方量为4000立方米。预算立方米。预算单价为单价为45元元/立方米。该挖方工程预算总费用立方米。该挖方工程预算总费用为为180000元。计划用元。计划用10天完成，每天天完成，每天400立方立方米。米。 开工后第开工后第7天早晨刚上班时业主项目管理人天早晨刚上班时业主项目管理人员前去测量，取得了两个数据：已完成挖方员前去测量，取得了两个数据：已完成挖方2000立方米，支付给承包单位的工程进度款立方米，支付给承包单位的工程进度款累计已达累计已达120000元。元。试分析该

38、项目的成本执试分析该项目的成本执行情况和计划完工情况。行情况和计划完工情况。 EV=BCWP =45元元/立方米立方米 2000立方米立方米=90000元元 PV=6 400立方米立方米 45元元/立方米立方米 =108000元元AC=120000元元费用偏差：费用偏差：CV=EV-AC=90000-120000=-30000元，表明元，表明承包单位已经超支。承包单位已经超支。 进度偏差：进度偏差：SV=EV-PV=90000-108000=-18000元，表明元，表明承包单位进度已经拖延。表示项目进度落后，较预承包单位进度已经拖延。表示项目进度落后，较预算还有相当于价值算还有相当于价值180

39、00元的工作量没有做。元的工作量没有做。18000元元/（40045）=1天的工作量，所以承包单位的进度天的工作量，所以承包单位的进度已经落后已经落后1天。天。 CPI=BCWP/ACWP= 90000/120000=0.75. SCI=BCWP/BCWS=90000/108000=0.83. CPI和和SCI都小于都小于1，成本超支同时进，成本超支同时进度也落后，该项目亮了黄牌。度也落后，该项目亮了黄牌。例例3：现有一家汽车研发公司的项目，经分析，费用预：现有一家汽车研发公司的项目，经分析，费用预算修正结果如表。到算修正结果如表。到15周初，对前周初，对前14周的实施情况周的实施情况进行总结

40、。请计算如下：（单位：万）进行总结。请计算如下：（单位：万）1、计算前计算前14周每项工作的挣得值，并填入表中。至周每项工作的挣得值，并填入表中。至少写出少写出1个挣得值计算公式个挣得值计算公式2、计算第计算第14周挣得值周挣得值BCWP总和总和3、假设前假设前14周完成了工作量的周完成了工作量的70%，请计算前，请计算前14周周的计划成本的计划成本4、计算改项目前计算改项目前14周已完成工作量的实际成本周已完成工作量的实际成本5、根据以上结果分析项目进度执行情况。根据以上结果分析项目进度执行情况。6、假设项目执行情况，可反应项目未来的变化，请假设项目执行情况，可反应项目未来的变化，请估计项目

41、完成时的总成本估计项目完成时的总成本代号代号 工作名称工作名称 预算费用预算费用 实际完成百分比实际完成百分比实际消耗费用实际消耗费用 挣得值挣得值A 总体设计总体设计 250100% 280 250B 单元分解单元分解 300100% 300 300C 机体设计机体设计 150100% 140 150D 传动设计传动设计 300100% 340 300E 电控系统设计电控系统设计 150100% 180 150F 电控系统试制电控系统试制 350 0 0 0G 电控系统测试电控系统测试 900100% 920 900H 电动机设计电动机设计 250100% 250 250I 电动机试制电动机

42、试制 70050% 400 350J 电动机测试电动机测试 550100% 550 550K 车体试制车体试制 350100% 340 350L 车体制造车体制造 40020% 100 80M总装总装 200 0% 0 0N 测试测试 450 0% 0 0总费用总费用 5300 3800 36301、挣得值预算费用挣得值预算费用X实际完成百分比实际完成百分比A挣得值挣得值250*100%250（万），其余见表（万），其余见表2、BCWP总和各总和各BCWP相加相加 见表见表3、总费用各工作名称费用相加总费用各工作名称费用相加5300 （万）（万） 第第14周末的计划成本周末的计划成本BCWS5

43、300*70%3710（万）（万）4、实际成本实际成本ACWP各实际消耗费用总和各实际消耗费用总和3800（万）（万）5、CVEV-AC=3630-3800=-170（万）（万） 可看出，小于可看出，小于0，超支，超支 SVEV-PV=3630-3710=-80 可看出，小于可看出，小于0，落后计划，落后计划6、估计项目完成的总成本估计项目完成的总成本EAC=预算总费用预算总费用*ACWP/BCWP=5300*3800/3630=5548.21（万）（万）例例4：某项目的计划工期为：某项目的计划工期为40周，预算成本为周，预算成本为50万元。万元。在项目的实施过程中，第在项目的实施过程中，第19周时张工向周时张工向公司经理报告项目的进展状态，在状态报告中公司经理报告项目的进展状态，在状态报告中经理列出了第经理列出了第18周周(包含第包含第18周周)的项目状态数的项目状态数据，详细情况如下：据，详细情况如下： (1)截至项目状态日期，项目实际已完成的工截至项目状态日期