税二第8章城镇土地使用税(课后作业)

1、第八章 城镇土地使用税课后作业。一、单项选择选择题批准。1. 以下各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是2. 经济兴旺地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经A. 省、自治区、直辖市人民政府B. 省、自治区、直辖市税务机关3. 城镇土地使用税以纳税人为计税依据。4. 某由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位2022 年年初实际占用土地面积为 8600平方米，当年 6月 1日将其中 1600平方米的土地及其附着物出租给某生产企业， 租期一年。 该事业单位 2022 年应缴纳城镇土地使用税 元。城镇土地使用税年税额 为 6 元/ 平方米5. 某企业 2022 年年初实际占

2、用土地面积为 18000 平方米，其中企业办幼儿园占地 800 平方 米，企业附属医院占地 2200 平方米，企业招待所占地 1800 平方米，企业厂区内绿化占地 1200 平方米。当年 5 月 20 日将其中占地 4000 平方米的办公楼出售。当地城镇土地使 用税年税额为 8元/平方米，那么该企业 2022 年应缴纳城镇土地使用税 元。6. 某企业 2022 年年初实际占用土地面积为 15000 平方米，当年 1 月 31 日将其中占地 4000 平方米的厂房出售、将其中占地 800 平方米的仓库出租， 4 月经批准占用耕地 2000 平方米 用于建造办公楼， 7 月经批准占用非耕地 300

3、0 平方米用于建造新厂房。当地城镇土地 使用税年税额为 5 元/平方米，那么该企业 2022 年应缴纳城镇土地使用税元。7. 某企业 2022年年初实际占用土地面积为 3600平方米，自 5月 31日起将其中占地 600 平。方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。 当地城镇土地使用税年税额为12 元/ 平方 米，那么以下关于城镇土地使用税的处理中，正确的选项是8. 甲企业2022年生产经营用地分布于 A B、C三个地块，A地块土地的土地使用权属于甲 企业，面积 4000 平方米，其中企业内道路占地 200 平方米； B 地块土地的土地使用权为甲 企业与乙企业共同拥有，面积8000平方米，甲企

4、业实际使用面积 60% C地块土地的土地使用权属于某免税单位，面积 1000平方米，甲企业无偿使用该土地。甲企业当年应缴纳城镇 土地使用税 元。城镇土地使用税年税额为 2 元/ 平方米9. 某盐场 2022 年年初实际占用土地面积为 78000 平方米，其中生产厂房占地 14000 平方米， 盐滩占地 6000 平方米，盐矿占地 10000 平方米，盐场内部广场占地 800 平方米，办公区占 地 19200平方米，生活区占地 28000平方米。当地城镇土地使用税年税额为 4 元/平方 米，那么该盐场 2022年应缴纳城镇土地使用税元。1 0.某民航机场 2022年度实际占用土地面积为 9300

5、平方米，其中飞行区占地 3100平方米， 飞行区四周排水防洪设施用地 1200 平方米，场内道路用地 600 平方米，候机楼占地 2000 平方米，除此以外均为机场的工作区、生活区用地。当地城镇土地使用税年税额为6元/平方米，那么该民航机场 2022年应缴纳城镇土地使用税元。11. 某供热企业 2022年度实际占用土地面积为 8000平方米， 其中企业办子弟学校占地 1200 平方米，厂房占地 4000平方米，行政办公楼占地 1800 平方米，厂区内绿化占地 1000平方 米。2022年该供热企业向居民供热取得收入3000万元，向非居民供热取得收入 5000万元。当地城镇土地使用税年税额为5元

6、/平方米，那么该供热企业 2022年应缴纳城镇土地使用税 元。12. 某物流企业 2022 年年初实际占用土地面积为 9600 平方米，其中大宗商品仓储设施用地 3800 平方米。该物流企业 2022 年应缴纳城镇土地使用税元。城镇土地使用税年税额为 12元/平方米13. 某电力企业 2022 年年初实际占用土地面积为 7000平方米，其中供电部门的输电线路用 地 800 平方米，变电站用地 1200 平方米，发电厂房用地 2000 平方米，办公用地 1600 平方 米，生活用地 1400 平方米。 当年 2 月经批准占用非耕地 1500 平方米用于建造厂房， 该厂房 于 9 月完工并投入使用

7、。 当地城镇土地使用税年税额为7元/ 平方米，那么该电力企业 2022年应缴纳城镇土地使用税 元。14. 以下各项中，需要缴纳城镇土地使用税的是。15. 某企业于 2022年 7月购置一栋新建办公楼并支付局部款项， 8月份将该办公楼交付使用，9 月份支付该办公楼剩余款项， 该企业就此办公楼占用的土地开始缴纳城镇土地使用税的时 间是 。二、多项选择题1. 以下各项中，属于城镇土地使用税特点的有 。2. 以下各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有 。3. 以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的有。A. 土地使用权未确定的，暂不缴纳城镇土地使用税B. 土地使用权共有的，由土地管理人缴纳城镇土地使用税

8、C. 土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税D. 土地出租的，由承租人缴纳城镇土地使用税4. 根据城镇土地使用税的相关规定，以下表述不正确的有A. 经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低, 低税额的 50%B. 经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低,。但降低额不得超过规定的最但须报经国家税务总局批准C.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为假设干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定适用税额标准，报省、 执行自治区、直辖市人民政府批准E.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳5. 以下各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税

9、的有。A.实行自收自支、自负盈亏的事业单位自用的土地6. 以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的有。A. 自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，减半征收城镇土地使用税B. 矿山的运矿运岩公路、尾矿输送管道用地，免征城镇土地使用税7. 以下单位自用的土地中，免征城镇土地使用税的有。D. 外商投资企业8. 以下各项中，需要缴纳城镇土地使用税的有。C.企业投资兴办的福利性、非营利性的老年效劳机构自用的土地9. 以下各项中，可直接免征城镇土地使用税的有。生猪养殖基地占地10. 根据城镇土地使用税的有关规定，以下表述正确的有。11. 以下各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税的有12. 以下关于城镇土

10、地使用税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有 。A. 购置存量房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税B. 出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税C. 以转让方式有偿取得土地使用权的，由受让方从合同签订次月起缴纳城镇土地使用税D. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税E. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税13. 根据城镇土地使用税的有关规定，以下表述正确的有。A. 城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B. 城镇土地使用税的缴纳期限由省、自治区、直辖市税务机关确定C. 纳税人新征用的土地，必须于批准征用之日起30日内申报

11、登记E. 在同一省自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、 直辖市税务局确定纳税地点参考答案及解析一、单项选择选择题1.【答案】 D【解析】凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、 外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位。2.【答案】 C【解析】经济兴旺地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。3.【答案】 B【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。4.【答案】 A【解析】由国家财政部

12、门拨付经费、 实行全额预算管理或差额预算管理的事业单位自用的土 地免征城镇土地使用税，但出租给生产企业的土地需要照章纳税。该事业单位2022年应缴纳城镇土地使用税 =1600X 6X 7/12=5600元。5.【答案】 A【解析】企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税。该企业 2022 年应缴纳城镇土地使用税 =18000-800-2200-4000X 8+4000 X 8 X 5/12=101333.33 元。6.【答案】 C【解析】 纳税人新征用的耕地， 自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税； 纳税 人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使

13、用税。该企业2022年应缴纳城镇土地使用税=15000-4000X 5+4000 X 5 X 1/12+3000 X 5 X 5/12=62916.67元。7.【答案】 D【解析】对免税单位无偿使用纳税单位的土地 如公安、 海关等单位使用铁路、民航等单位 的土地，免征城镇土地使用税。 该企业应缴纳城镇土地使用税 = 3600-600 X 12+600X 12X 5/12=39000 元。8.【答案】 B【解析】 土地使用权由几方共有的， 由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比 例，分别计算缴纳城镇土地使用税； 对纳税单位无偿使用免税单位的土地， 纳税单位应照章 缴纳城镇土地使用税。甲

14、企业当年应缴纳城镇土地使用税= 4000+8000X 60%+1000X2=19600元。9.【答案】 A 【解析】盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税，但对盐场、盐矿的生产 厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。该盐场2022年应缴纳城镇土地使用税= 78000-6000-10000 X 4=248000元。10.【答案】 C 【解析】民航机场飞行区用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地， 免征城镇土地使用税，但是场内道路用地、机场工作区用地、生活区用地、绿化用地，均须 按规定征收城镇土地使用税。 该机场 2022年应缴纳城镇土地使用税 =9300

15、-3100-1200 X 6=30000元。11.【答案】 C【解析】自 2022 年 7 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业， 为居民供热所使用的土地继续免征城镇土地使用税； 既向居民供热， 又向单位供热或者兼营 其他生产经营活动的供热企业， 按其向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例划 分征免税界限。 该供热企业 2022 年应缴纳城镇土地使用税 =4000X 5X 5000/ 3000+5000 +1800+1000X 5=26500元。12.【答案】 B 【解析】自2022年1月1日至 2022年12月31日，对物流企业自有的大宗

16、商品仓储设施用 地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。该物流企业2022年应缴纳城镇土地使用税 = 9600-3800 X 12+3800X12X 50%=92400元。13.【答案】 D2022【解析】对供电部门的输电线路用地、变电站用地免征城镇土地使用税。该电力企业年应缴纳城镇土地使用税 =7000-800-1200X 7+1500 X 7 X 10/12=43750元。14.【答案】 A【解析】选项BCD免征城镇土地使用税。15.【答案】 C【解析】购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。二、多项选择题1.【答案】 ABCE【解析】选项D:不属于城

17、镇土地使用税的特点。2.【答案】 ABDE【解析】城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。3.【答案】 CE【解析】选项 A 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；选项B: 土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税；选项D:城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，所以将土地出租的，由出租人缴纳城镇土地使用税。4.【答案】 ABD【解析】选项 AB:经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税 适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%；经济兴旺地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报

18、经财政部批准；选项D 城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，并不是在占用土地时一次性缴纳。5.【答案】 BCD【解析】选项 A 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税，但 是对实行自收自支、自负盈亏的事业单位自用的土地应照章征收城镇土地使用税；选项E对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区包括生产、办公及生活 区以内的，应照章征收城镇土地使用税。6.【答案】 AC【解析】选项 A 自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土 地使用税 5年至 10年；选项 C 供电部门的输电线路用地免征城镇土地使用税。7.【答案】 ACE【解析】国家机关、名胜古迹、宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税。8.【答案】 ADE【解析】选项 B 对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府 规定价格、向规定保障对象出租的廉租住