2016继续教育

1、1. （ ）主要是针对纳税人是否享有法定减免税资格进行审查确认。A核定减免税B核查减免税C备案减免税D税基式减免【正确答案】A2. 下列关于税收减免管理办法修订背景表述错误的是（）。A为了简化办事程序，减轻纳税人负担，激发社会活力和创业激情B为了贯彻落实国务院转变职能、简政放权、放管结合的要求C为了提高税收征管效率，防范税收风险D为了转变事后监管方式，加强事前监管【正确答案】D3. 2015 年发布的税收减免管理办法中规定，（）是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施。A减税B免税C减免税D不征税【正确答案】C4. （ ）是税法规定的课税对象全部数额中免予征税

2、的数额。A起征点B免征点C减征额D免征额【正确答案】D5. 税务机关需要对纳税人提交的减免税材料内容进行实地核实的，应当指派（）名以上工作人员按照规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案。A 1 B 2 C 3 D 4【正确答案】B1. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的（）摊销。A 50% B 100% C 150% D 200%C2. 企业缴纳的增容费、入网费、初装费等费用，如果是一次性缴纳、不随水、电、气等消费量作价的，作为其他长期待摊费用处理，摊销年限不得低于（）年。A 5 年B 10 年C 3 年D 2 年【正确答案】C3. 下列

3、选项中，不属于免税收入的是（）。A国债利息收入B权益性投资收益C非营利组织的收入D接受捐赠收入【正确答案】D4. 对企业发现以前年度实际发生的，按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补的期限不得超过的年限是（）。A1 年B 2 年C 3 年D5 年【正确答案】D5. 下列选项中，不属于制造企业“制造费用”科目核算的内容是（）。A水电费B固定资产折旧C运杂费D劳动保护费【正确答案】C1. 企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（）。A提供劳务收入B转让固定资产收入C特许权使用费收入D租金收入【正确答案】B2. 在中国境内未设立

4、机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（）。A股息B转让财产所得C租金D特许权使用费【正确答案】B3. 企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（）。A企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险B企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费C企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D企业为职工支付的分红性保险费【正确答案】D4. 下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（）。A收付实现制原则B配比原则C相关性原则D合理性原则【正确答案】A5. 按现行规定，在计算应纳税所

5、得额时不允许扣除的借款利息支出的是（）。A特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息B建造固定资产交付使用以后发生的借款利息C企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息D企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的【正确答案】A6. 根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。A高新技术的生产企业B在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业C在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业【正确答案】B二、多项选择题1. 依据企业所得税法规定，企

6、业销售商品同时满足下列（）条件的，应确认收入的实现。A商品销售合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C收入金额能够可靠地计量D已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算A, B, C, D2. 企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（）形式。A清单申报B专项申报C实际申报D法定申报【正确答案】A, B3. 企业的股权投资符合下列（）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。A被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注

7、销、吊销营业执照B被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3 年以上，且无重新恢复经营改组计划C对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10 年，且被投资单位因连续3 年经营亏损导致资不抵债D被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3 年以上的【正确答案】A, B, C, D4. 下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有（）。A 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额8 企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而

8、产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除C企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据D 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣【正确答案】A,C, D5. 企业每一纳税年度的收入总额减除（）的余额为应纳税所得额。A不征税收入B免税收入C各项扣除D允许弥补的以前年度亏损【正确答案】A,B, C,D1. 纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有的权利不包括（）。A知情权B保密权C陈述与申辩权D对出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权2. 无锡地税规定：惠山日常涉

9、税事项办理实务培训每月（）日遇节假日顺延。A 10B 15C 20D 15【正确答案】C3. 无锡地税截止2016 年已建立（）个纳税人学堂，实现区域全覆盖。A 3B 4C 5D 6【正确答案】C4. 无锡地税小规模纳税人于每月（）日前申报缴纳城市维护建设税。A 10B 20C 25D 15【正确答案】D5. 财政部国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知规定，事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资比例超过（）的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。A 50%B 30%C 60%D 20%【正确答案】A1. 县级以上人民政

10、府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为（）处理。A国家资本金（包括资本公积）,B主营业务收入C其他业务收入D营业外收入【正确答案】A2. 企业持有的固定资产，单位价值不超过（）的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。A 2 000B 3 000C 5 000D 10 000【正确答案】C3. 企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定的折旧年限的（）。A 50%B 60%C 70%D 80%4. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳

11、税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A 2B 3C 4D 5【正确答案】D5. 根据 财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税 2014 34 号） ，自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于（）万元（含）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A 6B 8C 10D 30【正确答案】C1. 以下不属于维权渠道的是（）。A纳税服务热线B纳税人之家C纳税人学堂D维权服务中心【正确答案】C2. 企业所得税年度汇算清缴要求在每年（）前办理。A1 月 31 日B3 月31 日 C 5

12、 月31 日D7 月 31 日【正确答案】C3. 自2014 年10 月 1日起至 2015 年12 月31日，对月营业额不满（）的营业税纳税人，免征营业税。A 2 万元B 3 万元C 6 万元 D 9 万元【正确答案】B4. “无锡地税”微信平台正式于（）上线。A 2014 年 1 月 B 2014 年 4 月 C 2014 年 7 月 D 2014 年 10 月【正确答案】B5. 纳税服务热线号码为（）。A 12345B 12315C 12366D 12306C1. 下列关于银行基本户和一般户的表述错误的是（）。A基本户的开设是必须且唯一的B一般户可开设多个，具有非强制性C一般户可以支取付

13、现金D基本户用于日常结算【正确答案】C2. 银行汇票的提示付款期限自出票日起（）个月。A 1B 2C 3D 6【正确答案】A3. 依据票据法第十五条第三款规定：失票人应当在通知挂失止付后的（）日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。A 3B 5C 10D 15【正确答案】A4. 签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，起点以下的用库存现金支付。支票金额起点为（）元，但结清账户时，可不受其起点限制。A 50B 100C 500D 1000【正确答案】B5. 票据管理实施办法第三十一条规定：签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由

14、中国人民银行处以票面金额（）但不低于1 000 元的罚款。A 2% B 3% C 5% D 10%【正确答案】C1. 企业应当按照（）条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。A聘用计划B辞退计划C离退休计划D离退返聘计划【正确答案】B2. 如果企业在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后（）内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划应当适用本准则其他长期职工福利的有关规定。3. 服务成本，不包括（）。A将来服务成本B当期服务成本C过去服务成本D结算利得或损失【正确答案】A4. 新准则的养老保险费、失业保险等，计入（）账户。A“应付职工薪酬 工会经费”B“ 应付职工薪酬 职工教育经费”C“ 应付职工薪酬 离职后福利”D“应付职工薪