初级会计师考试经济法练习题及答案

1、2021年初级会计师测试经济法练习题及答案5一、单项选择题1 .以下关于所得税定义的理解正确的选项是.A.应以纳税义务人的收入为征税对象B.收入可以用实物资产计量C.所得税是间接税D.应以纳税义务人的所得额为征税对象2 .以下哪个选项属于非居民企业.A.在我国注册成立的沃尔玛中国公司8 .通用汽车中国公司C.在百慕大群岛注册,公司总部设在中国北京的企业D.在百慕大群岛注册,实际治理机构在英国,但收入中有百分之五十来自于中国9 .企业所得税应纳税所得额的计算公式正确的选项是.A.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-各项扣除工程-允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额=每一纳税年度的

2、收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除工程-允许弥补的以前年度亏损C.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-免税收入-各项扣除工程D.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除工程4 .在计算收入总额时,哪项内容不应该包括在利息收入中.A.购置各种有价证券的利息B.外单位欠款支付的利息C.购置国债的利息收入D.外单位短期借款支付的利息5 .以下各项中,可以按一定比例实行税额抵免的是A.企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法B.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入C.企业购置用于环境保护、节能节

3、水、平安生产等专用设备的投资额D.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用6 .关于境外业务盈利亏损相抵的说法正确的选项是.A.指发生在同一个国家的盈亏B.指发生在不同国家和地区的盈亏C.企业境内外的盈亏可以相抵D.亏损弥补是自亏损年度起连续5年不间断地计算7 .一个公司的根本资料如下：年度1999200020012002200320042005盈亏万元-120-501030304070请分析该企业亏损弥补的做法错误的选项是.A.该企业1999年度亏损120万元,根据税法规定可以申请用2000-2004年5年的盈利弥补C.2000年度的亏损实际是由D.2005年度应纳税所得额为8.下面哪一

4、项属于居民纳税人A.在中国境内有住所C.在中国境内无住所B.2000年度发生了亏损,但仍应作为计算1999年度亏损弥补的第一年2005年度的盈利弥补的30万元.8 .在中国境内无住所,居住满9个月D.在中国境内无住所,居住差一天满一年9 .关于个人所得税来源地的说法中不正确的选项是A.不动产转让所得：以不动产坐落地为所得来源地B.动产转让所得：以实现转让的地点为所得来源地C.财产租赁所得：以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.利息、股息、红利所得：以收到利息、股息、红利的企业所在地作为所得来源地10 .某中国公司雇员07年取得全年一次性奖金12400元,另外他每月有1500元的工资,在计算该雇

5、员取得该笔奖金应缴纳的个人所得税时,以下做法错误的选项是oA.适用的税率为10%B.速算扣除数为25C.应纳税额为1175D.应纳税额为120511 .对双薪制的了解错误的选项是.A.应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税B.此双薪绝对不能扣除费用C.此双薪原那么上不能扣除费用D.如果纳税义务人取得双薪当月的工资、薪金所得缺乏税法规定的生计费的,应以双薪所得与当月工资薪金所得合并减除生计费后的余额作为应纳税所得额,计算缴纳个人所得税、多项选择题1.根据?企业所得税法?规定,以下说法正确的选项是.A.企业的根本税率是25%B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但

6、取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源与中国境内的所得缴纳企业所得税,即预提所得税,适用税率为20%C.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税D.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税2 .收入总额中的其他收入是指A.固定资产盘盈收入B.罚款收入C.因债权人缘故确实无法支付的应付款项D.教育费附加返还款3 .以下哪些工程属于免税收入.A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入

7、4 .以下哪几项可以计入长期待摊费用.A.尚未足额提取折旧的固定资产的改建支出B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出C.租入固定资产的改建支出D.固定资产的大修理支出5 .在计算应纳税所得额时,可以加计扣除的工程有.A.风险投资的投资款B.国家鼓励的根底设施的开发费用C.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资6 .税法规定,企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,下列说法中,正确的有()A.可以缩短折旧年限B.可以采取加速折旧的方法C.可以一次摊销D.可以五五摊销7 .以下各项中,在计算应纳税所得额时,可以扣除的是().A

8、.与企业生产经营有关的广告性质的赞助支出8 .纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息C.行政性罚款D.未经核定的准备金支出8 .企业在计算应纳税所得额时,以下哪些工程不得计算折旧扣除().A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产9 .

9、关联关系是指具有以下关系之一的企业或者个人()A.在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者限制关系B.直接或者间接地同为第三者所拥有或者限制C.在利益上具有相关联的其他关系D.在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的重大影响关系10 .企业取得的哪些所得已在境外缴纳的所得税税额后,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额；超过抵免限额的局部,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补.A.居民企业来源于中国境外的应税所得B.非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得C.居民企

10、业来自于避税天堂的所得D.非居民企业未在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外的收入11 .关于企业纳税年度的说法,正确的选项是.A.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B.企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期缺乏12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度D.企业所得税分月或者分季预缴12 .以下关于企业所得税纳税义务发生时间的表述正确的选项是.A.当实行分月预缴时,每一月份的最后一日为纳税义务发生时间B.当实行分季预缴时,每一季度的最后一日为纳税义务发生时间C.在进行年度汇算清缴时,纳税年度的最后一

11、日为纳税义务发生时间D.在进行年度汇算清缴时,纳税年度次年的一月一日为纳税义务发生时间13 .关于非居民企业纳税地点的说法正确的选项是.A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税,以机构、场所所在地为纳税地点B.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,具来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,以扣缴义务

12、人所在地为纳税地点.D.对非居民企业应当由扣缴义务人扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳14 .以下属于同一种税收优惠表现形式的是.A.小型微利企业B.高新技术企业C.非居民企业的预提所得税D.环保专用设备购置15 .下面关于个人所得来源的说法正确的选项是.A.所得来源地与所得支付地是不同的两个概念,有时两者是一致的,有时是不同的B.我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质,征收个人所得税C.工资、薪金所得：以纳税义务人任职的单位所在地彳乍为来源地D.劳务报酬所得：以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地16 .以下哪项内容属于稿酬所得.A.个人作品以图书形式出版B.个人作品以报刊形式出版C.个人的译所得D.个人的审稿所得17 .根据个人所得税法律制度的规定,以下各项中,免征个人所得税的有.2007年A.离退休人员从社保部门领取的养老金B.个人银行储蓄存款利息C.个人取得的保险赔款