稽核九大循环--采购与应付循环

1、AVY文件名耦：采H典JS付循璟文件编虢:核准塞核提案版 本：A原版日期换版日期采瞒舆鹰付循璟目金荥流程圈作明1.10菁作渠2 .采瞒作渠331出口作渠4 .瞬收作渠5 .奥采瞒不符作渠6 .付款作渠7 .投保作渠8差昊分析吉青 瞒 覃 位Iff估覃位及相« 主管采瞒作H探瞒作n瞬收作渠供鹰商供禁瞬收罩位 盒储立进描作ft一、提出需求1.MIOT作It程序：2.BOM 表1.米H物控依STT罩及forecas之资料或依St BOM表核算出3存明船!除需求数量彳爰再依琪有用存情形迤行扣罩作ft,用存量不4.言丁罩量足畤，以言创茸单形式提出探瞒需求。2 .市埸行情建勤却烈之原料由探瞒覃位

2、典相位言寸谪彳爰， 根摞言寸谪58估采it量帕e主管核准彳爰迤行采瞒。3 .其它料品或需求由各需求单位依除需要填时瞒罩根 at核决榷限向采瞒提出探瞒需求。4 .在58算之外的固定物品IMS畤，值超谩 RMB500 元畤先由相位迤行押估作ft, Iff估 ok彳爰交於采瞒。5.IMS覃鹰根attMS之料件1®别和A（值按核决榷限迤行核决 作菜。控制重黑占51ff估覃1.IMS量是否符合探瞒量。2 .需用日期、需用量等估言十是否逾常。3 .原物料之逋送及保存，有瓢按特别注意之事迤行。4 .58算外及值超谩RMB500元之械器是否谩相 位押估。5.IMS覃是否按核决榷限迤行筵核作H。目作I

3、t程序及控制重黑占依at资料作ft一、廛存查作It程序1.定期查核目前存量有瓢到连安全存量IMS黑占，低於安全 存畤，鹰及畤填采H罩迤行采瞒作ft,以保It生用料。2.IMS之原料品名规格、J®牌、是否有用存品或替代品替代 使用，在替代畤必需考量替代畤是否曾出琪浪费情形。3.定期统言十已百丁it尚未交it数量，即畤了解制造覃位在制数 量，防止呆滞料品出？1。控制重黑占：1 .印存管理：盒管理人H是否随畤查看盒巾及房审t案资 料，常原物料用存量不足或低於安全房存量畤，虽隹然未出8 定靖瞒日期畤，亦主助提幸艮物控人H,由物控人H提出者青 Wo2 .在做替代料畤，是否考ft替代彳爰成本的题

4、，有瓢出琪替代 彳爰浪费情形.3 .各覃位是否每天统言十在制教量祐ft於生管罩位1 .安全廛存明2 .未交ittm 明余田3存明册！4 .在制明系仙目作It程序及控制重黑占依at资料作ft三、IMS作作It程序1 .生崖用材料及委外半成品由采瞒物控罩位填具主 管核准彳爰迤行采瞒。2 .一般物品由需求覃位填具者青瞒主管核准彳爰送探瞒覃 位。3 .MIOT±M®i(IW,若有急件需主管核准鹰加以於吉青 IOT±,若IMS覃瓢法表连清楚，i(群附件。控制重黑占：1 . IMSK位鹰定期追查IMS覃有瓢延遽探瞒之情形。2 .tMSHtMS是否合理，以免造成资金稹屋典浪费。

5、3 .各K位IMS之物品是否合理，有瓢公者青私用之情形1.MIOT2JW 明 四目作It程序及控制重黑占依St资料探H作棠一、扁攵商资料建立及廛存查询作It程序1 .新J敬商之登金剥蕉辞黜查瞬瞪陷攵商提供的相工商资料 或收集相信在瓷以押估阖蔽商之信誉度。2 .探瞒人10卷蒐集巾埸行情资料，查核外包商/供鹰商之品 H、管理能力典«格，亚力各谩去之探瞒言已金录如：幸皿«罩、Purchase Order等具有参考fl!值it料，按Mf商IS别ift入 TIPTOP供鹰商管理系统中，供日彳爰IWR之参考。3 .依SW内或阈外内容型及相麻»料查 IUo4 .决定悬候送扁攵商

6、彳爰向百刻敞商询、比、作H,比 最少三家，相位指定除外。5 .根a«f除情形做出料品含旬比stfl（表50®核决主管寄核。6 .查房存资料是否仍有充足丽存可供J8生所需。7 .查前需求日期帕平估廛存碓卜覃畤黑占及交it日期。控制重黑占1 .曲力J敲商基本资料表建立是否完整、亚有瓢随畤更新。2 .是否百丁定麻nrta*法及ifftB十副，以做日彳爰考核3 .是否定期作廊德相1及保留各方平解资料。4 .比stR作棠是否合理，有im弊之行悬i湍攵商基本资料表2J敞商押婚;表3 .）敞冏考核表4 .比fit表5 .#O6 .采瞒覃目作It程序及控制重黑占依at资料米H作H二、决定方

7、式作It程序依at探瞒作力解法，决定鹰用卜列何置方式帕：1.合的房期探瞒：向徽有供货合祭勺或寡案辍准之加合余勺之 丽探瞒，日常鹰不断了解最新行情，以要求丽SMR 2X：平常偶然性之小物件及金«（敕小物品，不丑面比 慎者，可以犯«方式向最低傥散商探瞒。3.st比«：探瞒人108以每季卷K位迤行言旬、比、 作加更新卷KRK。4.一般情形彳爰后卜列情事者，亦力箧予以SMB。a.幸艮鹏於前批探格者。b.tWSSi格明碓，但量敕前批悬大畤，虽例R格奥前批相 同仍鹰SMB。c.已知市#启卜跌趣势。控制重黑占：1 .按合余勺采瞒是有瓢定期了解市埸行情，市埸行再下跌畤是 否及畤典

8、麻厮行。2 .每季度有瓢迤行比作有瓢更新卷KRK。3 .幸皿R覃上资料是否群余田，有瓢注明相税矜及逋巾俞曲题4 .瓢探m己金泉且使用罩位表示不需指定J®牌者，若丽之 幸皿I差H太大畤，除非彳系相同JS牌，否JWi（咨言旬使用部因意 JU o1 .合祭勺2 .比表3 .#O#fKS 目作It程序及控制重黑占依at资料米H作H三、决定探事1.采瞒覃作It程序：2.比iiflf表1.探瞒人H依交1T情形表之房存情形及需求日、需求数量及3J收商基本资料交it所需畤S!E 探瞒覃2 .由承辨探瞒人11借妥曲力解攵商资料及探瞒覃，依核决榷限 主管核准彳爰迤行探瞒。3 .依比结果依格JK位裂作比慎

9、表送交核决主管核准彳爰下 SIOTo4 .下采瞒覃畤鹰注意考量税矜曲窿及建费承据的题控制重黑占核决主管寄核探瞒事J畴，JS注意卜列各1.曲力解攵商资料是否群2XB格瓷收集是否完整。3.比St慎表是否完整、正碓，探KT覃是否依格敕低之K 位迤行探瞒。4.核决榷限表#fKS 目作It程序及控制重黑占依at资料米H作H四、米瞒迤度管制作It程序：1 .探瞒覃位依探瞒覃内容填入交it情形表2 .探瞒K位封整H探瞒迤度鹰随畤典生管罩位之生崖迤度耳笳 «,必要畤作逾期整。3 .腐生宜（敕急料品畴，力焦及畴跟催陷攵商4 .盒»K位幽£金泰丽送料之畤, 30录入到面前盛作ft 5

10、.若J敲商未依余勺型H寺交It,探瞒K位月差立即以重磨舌或健真方 式迤行催交，必要畤鹰®寸廊fifi行客索赔，通知生管罩 位探取聚急J#建。6 .若遇到客户取消言了覃或修改言了覃，使得原先IMS覃需做修 正或作屡，如已亵出探瞒罩者，鹰由探瞒覃位典供鹰商曲湖 取消、修改采H覃，3fe於探瞒系统中作ft,如瓢法取消或修 改采H覃，JW探瞒罩位需聘回台O覃位由其典客户 暹行港通。控制重黑占1 .是否有由於J敲商交期之曲题影簪生Ji覃位作ft,是否封1g J融商暹行一定的虑理2 .在采瞒谩程中是否符丽的一些服矜憩度及交期、信誉金录 入到J敞商押婚;中3 .常由於某些原因需取消采瞒畤，是否及畤

11、取消或典廊杯 瞒揖失最小化方案1 .交it情形表2 .采瞒覃3J敞商押婚;表目作It程序及控制重黑占依at资料米H作H五、更新曲力J敲商资料作It程序1 .探瞒人H招各次探瞒案件之探贝酬«格建更明余田表，主管 核准彳爰存槽。2M商基本资料燮更序震及畤符 TIPTOP供师管理系统相 料更新控制重黑占：2 .探瞒人108建立完整之探瞒供廊»料，是否做定期押估 更新。3 .每料品之IWR封象是否逗撵品11及信用僵良之J敞商。4 .新料品之t1 封象以垣有供廊窗便先考ft。1湍攵商基本资 料目作It程序及控制重黑占依at资料迤出口作璨i一、需比例结踵者作It程序i.由探瞒人n向阈外

12、供鹰丽或其代理商迤行含旬优 待收到代 理商之幸艮AWW爰，系区主管彳复核，由探瞒人H填时瞒罩。2JS由H力筵百丁H出合祭勺，合余勺内容鹰包括探瞒品群余田规 格、品11要求、数量及付款修件等相信制瓷料。3 .探瞒人H依核决主管核可之twsiwmimai检附合 余勺影本呈核彳爰送交财矜。4 .迤出口之物品鹰迤行投保作II。5 .同矜人H接攫探瞒人H交来之言青款资料依付款方式分别虑 理，阈内月结、H帼疔1金支票结WI或58付款党直接依交 易修件K立言青款覃；阈外信用状探瞒部份刖符相探瞒覃、 合祭勺等资料樽予财矜人理。控制重黑占：1 .以58付款科目入WI或冲金肖畤，是否检附原始主管 核准。2 .财矜

13、主管鹰随畤注意金艮行信用状«（度使用情形及绘«（。3 .同矜人H需随畤做好资金58算作H4 .是否辨理投保，投保金额是否正常合理1 .MIOT2 .采瞒覃3 .信用状4 .58付IR款资 料#fKS 目作It程序及控制重黑占依at资料迤出口作璨i二、入USi作It程序1 .出纳人n於言青款覃at寄核瓢彳爰n立支票或连款覃at编裂 健票。2 .以信用状方式探瞒部份，出纳人n於接攫叫合祭勺及吉青款 覃彳爰典金艮行外雁部因碓丽率填嘉11立信用状言十算覃彳爰H 出言青款覃及支票或取款覃至金艮行k立信用状。3 .符傅票及相交财矜主管筵核。4.58付阈内外瞒料款或信用状保It金，鹰依t

14、ws按逐案控制。5 .财矜部鹰1编裂K立信用状控制明余田及J8付帽款明余田言己金轧 或随畤言己金录。6 .交易成立探瞒人n招各相资料交予矜人n辨理幸需制或 典供鹰商碓船期等资料或持追蹬迤料情形。控制重黑占：1.出纳於原始文件、合系勺及iSIt核封瓢彳爰始可筵付支票。2.58付款之支付一般情形下以支票方式，308加言已抬SG 禁止背害樽,特殊情形畤主管同意彳爰可以不以支票方式支付.3.K立信用状控制明余田及鹰付WI款明余田言己金轧是否随畤更新 言己金象。1 .采瞒覃2 .信用状3 .58付IR款4 .支票5 .付款iSIt目作It程序及控制重黑占依at资料迤出口作璨i四、中者青信用状或T/T作I

15、t程序：1 .财矜部人n根at合同的定需k立信用状的，准借相信制资料 委托母公司k立信用状.2 .探瞒余勺定5a付百丁金出货或月结部份，鹰群列交易僚件srn 出合余勺及付款僚件控制重黑占：i.信用状僚款鹰避免押罹手仔由k方，信用状可傅ai。 2J8以公平互利基磁K立信用状。3.若K立速期信用状畤，i(注意是否超谩$(度及期限(USANCE 180天)。1 .信用状2 .支票3.PERFORMA NCE INVOICE 4.合祭勺目作It程序及控制重黑占依at资料迤出口作璨i五、在途品作n作It程序1.1T品装船彳爰，由出方通知58定起岸日期，探Hi5通知矜 IBS举借安排迤口幸需在事宜，通知瞬

16、收罩位。2.探瞒覃位及信在矜根摞前述资料封阈外探瞒迤度控制加以 跟催。控制重黑占：1.在途物品之交逋及保管是否完善。2JT品之接交、移樽控制是否良好，如有遗失或短少畤任 是否明碓。3 .逾畴甚久之在途品，J8追查原因。4 .相合余勺、覃at是否ST有寄存期如有逾期尚未虞理鹰 追查原因悬何。5 .注意出日期典在途日期相隔甚久，"追查避免虚列帽 目。6绻寸於在途物品彝生遗失或短揖，鹰依合余勺规定虑理。7.阈外迤口之原料於搬逋谩程中，鹰汀解揖所任之营帚JB曲 题。目作It程序及控制重黑占依at资料迤出口作璨i六、型借提it作It程序1.探瞒人H於接狸孩定到港通知彳爰，鹰通知财矜部、W位。2

17、jtmi位接攫到货日期、品名及数量通知彳爰，鹰安排收料 之加机3 .同矜於知悉定结雁遢款日彳爰，鹰安排湖度财矜资金，型 催IS付款。4 .财矜接攫金艮行到覃通知耆核封瓢彳爰，鹰樽由曾言十入WI （冲 樽55付瞒料款）5 .曾言十根St交易内暂估税、建费等支出，58估相信Kfilt成 本入控制重黑占：1 .提it畤物品若有揖壤或短少畤，鹰向出方迤行索赔要求。2 .相探瞒覃位、财矜部、盒等覃位彼此IK是否良好1.58付IR款2JS付IR款#fKS 目作It程序及控制重黑占依St资料迤出口作璨i七、结18遢款作It程序1 .曾言十人108：亥核算金艮行利息言十算是否止碓。2 .依案虢或信用状褊虢，符

18、每次支付之费用言已入一批材 料成本（或55付瞒料款）之中，於结雁遢款彳爰冲樽瞒料H 款。控制重黑占：1 .是否有结1灌费用不合埋者或金SB/、符之情形。2 .曾言十册之登载是否典除迤口作H相配合。3 .金艮行利息言十算是否止碓1.58付IR款目作It程序及控制重黑占依St资料迤出口作璨i八、提iti.收料明余田作It程序2.采瞒覃i.采瞒及信在矜鹰根at幸艮核封除收料明余田3度用明余田2 .相信在覃位不得虚增幸艮以外的其它费用如有姓用彝生鹰索 取相票3 .如除迤料数量存在昊常畤，愿及畤通知相信在覃位辨 理索踣1控制重黑占i.原料迤口除收料明余田是否典原言丁瞒内容及迤口幸需在罩相 符。4.幸艮明

19、余田2K外支出之提it费用鹰查明原因是否合理。3.每一费用是否均有合法ibl4绻寸外瓢支付襟型之特别幸需在费用，鹰以寡案筵呈方式呈相 主管核准。5.收数量少於装逋数量畤，注意有®»理索赔。#fKS 目作It程序及控制重黑占依at资料瞬收作ft一、探瞒通知及崎攵商交it作It程序：1 .探瞒覃位於K立言丁瞒罩彳爰鹰以交it排程通知盒位，阈 外瞒部份鹰同畤通知»。2 .丽於交1O制S妥送it资料、彝票（F式）於指定地黑占 交it,若JB委ttit逋行交it者，鹰取得!£逋覃。3J1言十重之原料入JS畤，JSIO如1攵K位曾同谩磅，或以谩磅 罩悬核封敞商出it

20、覃重量之依at。4.需横瞬之相物品，在未谩品保横瞬，不得入»。 控制重黑占1 .彝票之金«（是否典送货金«（相符2 .谩磅之重量是否真有lit舞弊之行悬3 .有融未梅T瞬就入Jf之情形1 .采瞒覃2 .交1T排程3登票4 .送5 .谩磅罩6 .瞬收罩7 .横瞬幸艮告#fKS 目作It程序及控制重黑占依at资料瞬收作ft二、瞬收及入1R作It程序1 .生下性原物料及委外加工半成品在供J5商交it畤，由盒Jt 覃位核封探瞒罩典送it覃之品名、数量是否符合或曹收待 瞬，彳拶a由品H横瞬罩位迤行品氟 品H横瞬罩位K立 检瞬幸艮告交给盒j»K位根at横瞬幸艮告之合

21、格数入j»登2 .非生崖性用品瞬收，由盒位曾同相翻瞬收覃位核封探瞒覃典送iOT之品名、数量及物品品H ok彳爰，合格者入J*登 WI彳爰由使用K位遑行领料作ft。3soii在J敲商交10寺於指定地黑占交it,核封交it覃典探瞒覃 是否典物品之不®、数量等相符，发董酱收彳爰由使用罩位或 覃位做瞬收作ft,合格彳爰樽送时矜部辨理付款及登WI作 Ho4 .庶海性用品：使用覃位典位共同行之。5 .料件於瞬收畤，盒Jf覃位就言丁瞒罩及送it覃上有格、 数量核封彝票及琪品，若有不符者，立即反廊1、SIOT 位虑理。6 .探瞒品若彝生短交，由盒位通知探瞒罩位以亩舌或善 面文件傅真要求丽祷

22、足，但是如果谩探瞒部因主管同意 者得免神交。超交部份由探瞒典J»而O不（外支付it款 JW可允收，否JW鹰退回丽或另外依照IMS、探瞒作ft流程 K立新的探瞒覃。控制重黑占1 .瞬收入是否逋女鼠编虢，若有缺08查明原因。2 .物品之材H、规格、A!格、数量是否典探瞒罩内容相符合。3 .送itll常及品11瑕疵是否迤料横瞬罩位依照ISO迤料检瞬程序轨行瞬收彳爰入»。4 .横瞬作It中之取檬数、横®PS目、品1O型及允收襟型是 否恰常。5 .横瞬不合格畤，是否在瞬退罩注明瞬退原因。1 .送 iOT2 .收11覃3 .瞬收入4 .横瞬幸艮告5 .合祭勺善目作It程序及控

23、制重黑占依aw料瞬收作ft三、言青款作ft 作It程序1 .瞬收罩2 .送i.横瞬合格畤,盒K位根at横瞬罩位之横瞬幸艮告3.采 IW或瞬收罩辨理入j»彳爰曾筵。瞬收罩位、盒位相4寸青款u信在筵核事完整彳爰，方可依程序芾款及金择。2.已瞬收之迤彝生退货或折tw寺，鹰由探瞒覃位 通知时矜部迤行折ai，财矜部每月迤行折it作ft .3JS瞬收完罩筵核谩的瞬收罩、陷攵商送、 彝票等资料鹰改由曾言十覃位彳复核，做彳iBt曾言十 入WI典付款作ft。4.委外四芾款前鹰典采瞒覃位及时矜迤行封IR 作ft,理清品n曲即任分撰®谩相主管同 意彳爰方可莆款。控制重黑占1 .瞬收罩筵核是否完整

24、及合理2 .委外部分品H的题任分撰是否合理，一些鹰扣 且未扣款有瓢谩耀黄:主管同意。3 .采瞒言青款是否合理，相折1震有皿款5赞票#fKS 目作It程序及控制重黑占依at资料典探瞒不符作a作it程序：1 .逾期未交it之探H案，鹰函催辨或1右舌跟催。2 .遑余勺情形须系区法律途彳至解决者，糜咨言旬法律H的彳爰，依法 提出,M本地法院或仲树出ffifi行粉.3 .延期交it之忖，鹰按合祭勺规定却款。4 .所交it品之品H、规格不翥符合但可使用者，亦JB遑余勺情 形之一，如因急需，不能等候更换，i（呈主管核准彳爰始可允 收，另允收者亦鹰於瞬收罩上u明特采等字檬。5 .若有退货畤,盒位於收到指示彳爰

25、,以辨理退jf的勤作。6 .委外崎攵商加工之料品数量典亵出数量不符畴，力焦及畤通知 生管覃位及时矜，迤行扣款虑理7 .委外之料品鹰定期迤行黑黑占作ft,黑黑占畤鹰符良品典不良 品分也以利於生管举把1有在制迤行管控 控制重黑占：1 .各遑余勺是否依探nr辨法及合祭勺之规定虑理。2 .逾期却款是否依照合祭勺规定言十算。3 .所交it品如因横瞬不合格退回更换者，其交it日期鹰以湖 换祷送到连日期悬举。4 .如因非人力所能抗拒之炎害而中言青逾期交货者，是否检具 fg可It件。5 .不良品退回之建费或邺费是否由供师6 .彝生折ai或退回畤，是否逾常核泊t通知同矜部因 就行扣款勤作IK立逾常iSIt。7

26、.原物料谩横瞬碓定/、合格者，但在聚急用料是否谩各 覃位主管曾同勒瞬，在不影品品11情沈下，是否帕f 主管做最彳爰判定可特探接受者，方可辨理瞬收入1L8 .委外黑盈黯畤是否迤行扣款虑理，K位扣款金«（是否合 理，有辗考量委外前之加工成本，及分撰管金肖费用。1 .采瞒覃2 .11常睹各罩僵寸外）3 .送4 .折 am5 .盒退罩目作It程序及控制重黑占依at资料付款作差一、付款作fti.采H覃作It程序2.瞬收罩1 .已交it完成瞬收之探瞒案件，探瞒覃位鹰於先收整探瞒 罩、瞬收罩、彝票等覃at,核封蜥行爰醇交曾言十覃位 虑理。2 .财矜部核封探瞒覃典言青款isit、各覃at及崎攵商绫票

27、，查 核瓢彳爰裂作健票主管筵核彳爰付款。3 .若悬小«（探瞒使用零用金方式中言青，以手取探瞒畤效，M 矜覃位鹰於言青款作ft中，群余田检查是否有不符合常祝昇常 者，亚立即反J8查明原因。4 .阈外探瞒案件需根at幸需由资料瓣理手3强票5 .金艮行结雁、海信辟需机 支付保陂公司或支付船矜公司等58 付款鹰典支付修件相符，封於瓢支付襟津之各槿幸需在费 用，鹰依核决榷限事先幸艮准始得支付。6 .曾言十覃位寄核覃tos注意事:a.各槿IMS及瞬收手是否膂全，相人H是否筵核。b.中吉青覃位主管及相人n封言青款覃at之筵核是否合乎核决 榷限。c.是否已取得收款人之统一彝票或收at,其k立日期、品

28、 名耦、规格、数量、及余恩等是否善嘉膂全。7 .公司支出款08翥量以雁票、支票、副接或其他主管 核定之支付工具等方式付款，避免使用垣金支付。控制重黑占1 .是否於瞬收手彳爰,借膂iSIt中者青付款。2 .付款畤是否寄核付款僚件或入3 .探瞒交1T延i1典品II不良扣款是否群加核封。4js付款支付是否依at曾言十制度规定事虑理。目作It程序及控制重黑占依at资料付款作差二、K立支票、保管及盖印作It程序1 .除垣金支付外，原刖以抬武止背帮朝a之支票支付 之，如有特殊情形，需帕f主管核准彳爰方有长制行，但需萧J» 商K立切。2 .支票送盖印4B寺，MAT票U明金艮行户虢、支票虢礁及日 期。3 .支票之到期日鹰典付款僚件相符。4 .