大数据时代下的财务管理转型

1、上海汽车集团股份有限公司财务部夏明涛一、引言伴随着大数据时代的到来，大数据的运用将逐步改变传统的思维和行为方式，这都将对当前的企业传统经营带来巨大的影响。第一，企业未来关注的重点将不再是标准化、规模化的生产和制造， “规模效应 ”将会在互联网上体现，比如维基百科。因此，优秀的公司将专注于产品的设计和品牌的建设，而一些标准化、重复化的制造工艺将更多地由低成本、专业的公司去承担。第二，大数据将会改变企业的经营模式。传统的企业主要关注产品的生产和销售，企业经营收入的实现是通过产品的出售而实现；而在大数据时代下，优秀的公司通过数据分析和应用，更专注于客户的精准定位及产品和服务的紧密联系，从 “一次销售

2、，一次收入 ”转为 “一次销售、多次收入”的经营模式。第三，未来企业的成本结构中， “料工费 ” 的占比将逐步降低，而面向客户、面向市场的费用将会越来越大。因此，企业产品竞争力的提高，不将再是一味扩大生产规模，而是需要通过整合企业业务和财务等数据，以准确的决策和企业资源的有效配置来实现企业价值的增长。而作为企业内部 “以数据说话” 的财务分析和管理，在大数据时代也同样面临着挑战。第一，信息化水平的提升可以大幅减少传统会计核算的工作量，财务人员可以投入更多的时间和精力在高价值量的财务分析上；第二，借助大数据技术，财务管理和分析的水平可以得到大幅提升，为管理层做出准确的决策给予支持；第三，通过对企

3、业各业务条线数据的整合，将财务数据和业务数据有效融合，推动财务管理的转型和升级。因此，如何适应大数据所带来的变化，如何让财务管理实现从 “事实说明 ”到 “价值创造 ”的转变，这些都将是未来一段时间内所必须面对和解决的问题。二、大数据时代特征当下是信息大发展的时代，互联网、移动互联网、物联网、车联网、gps、安全监控、金融服务等每天都在大量的产生数据。大数据的运用所带来的是思维模式的变化，带来的是生活方式的变化，而对企业来说，更重要的是带来企业创造和实现价值途径的转变。搜索引擎巨头谷歌就是大数据应用的一个缩影。以汽车行业为例，为应对激烈的竞争，近年来各家整车制造企业都在大规模扩张，希望通过产能

4、的扩大来降低单车固定制造成本，从而提高企业和产品的盈利能力和竞争能力。投资力度的加大，一方面是企业经营规模的增长，另一方面企业所生产的车型种类也日益丰富。财务管理所需处理的数据量和以往相比是大幅增加；而且随着管理需求的提升，财务分析的复杂程度也不断提高。如管控的业务涵盖有远期项目、工程开发、商务、采购、生产、管理等全链条，管控的载体包括分产品的利润表、资产负债表、现金流量表、结构成本、转移定价以及贯穿其中的物料成本预测和税收预测等。而且管理层会越来越多地要求进行多维度、全方位的比较和分析。这些变化导致传统的 excel 手工分析模式越来越难以满足需求。因此为了提升财务管控的效率，提高财务管理的

5、效果，需要引入信息系统的解决方案。通过信息化方式来解决由于数据激增所带来的及时性和灵活性的问题。以上汽集团下属企业 a 为例，公司在2012年在实施 bfs 系统后，对其财务管理和财务分析带来了多方面的好处。首先，是形成整合的数据平台，通过bfs 系统可以整合公司业务流程与方法，实现业务、流程、数据的高度协同；其次，将科目结构和成本中心结构都系统化，通过自动的聚合和定制的业务规则，确保数据准确、结构稳定、关系可靠；再次，运用统一的产品名称和科目定义，便于对标、沟通与管理；最后， sap 数据接口自动匹配取数，多维数据库可以灵活生成报告，大大提高工作效率。因此，面对大数据的挑战，财务管理转型首先

6、是要解决财务管理信息化的问题。从信息化入手，将传统的账务处理、数据收集和分类等机械性的工作通过系统来完成；从而释放财务人员，让财务人员有更多的时间来运用数据进行分析，为企业的经营和决策带来更多的价值。随着财务自动化程度的提高，财务管理就有更多的精力去洞察业务的变化。财务分析是以数据说话，因此凭借专业敏感性，可以通过数据分析来更好地对业务发展趋势作出准确的判断，对管理层作出准确的决策给予更好的支撑。因此，如果抓住大数据的机遇，充分利用大数据分析结果，会促使财务管理的转型，使财务管理为公司带来更多的价值，财务部门的地位和影响力在企业中也将得到进一步提高。要实现这一点，深化信息化工作只是一个基础，关

7、键是财务人员的数据分析能力和业务融合能力的提升。在大数据环境下，财务管理所面临的不仅仅是财务数据，还需要采集和分析业务数据，这样综合起来，才能对数据背后的业务实质有着更为深刻的理解。如一辆汽车一般材料成本占营业收入比例大约在70%-80%，因此对材料成本的控制对于整车生产的成本下降、盈利的提升有着至关重要的作用。而从经验数据来看，在车型设计完成以后，该车型的材料成本大约有80%已经固化下来了。因此，对于材料成本的财务管理和分析，不能仅关注于材料采购和成本核算，因为大部分材料成本在设计时已经固化，后续产品成本的下降空间已经不多了；传统财务管理的经济性分析对于产品成本的下降作用已经弱化。对于材料成

8、本的控制需要进一步前置到产品的研发阶段。以上汽集团下属企业 b 为例，为了更好地对车型成本进行控制，企业一方面将对材料成本的控制方法从原有的按产品线控制转化为专业组的控制。而专业组纵向是按照产品线进行分类，横向按照零部件类型（包括动力总成、车身、装备、底盘、电器等）进行分类。这样做既能按车型进行成本分析和控制，同时将主要零部件进行分类，可以更好地做好对主要零部件在不同车型中的控制。另一方面，由于成本控制前置，财务管控不仅要做到财务数据的分析，还需要对研发、采购的数据进行了解和分析。因此，为充实成本分析力量，财务部门招聘了大量有研发和采购背景的财务人员，同时让他们参与车型研发的整个过程，与研发人

9、员、采购人员共同参与零部件成本的测算，从而有效达到降低产品材料成本的目的。由此可见，在大数据时代下，财务管理不能仅局限在财务部门内部，不能仅针对财务数据进行分析；而是需要 “走出去 ” ，与企业的其他业务部门更好的融合；要打破 “数据孤岛” ，将业务数据和财务数据有效地融合起来，这样才能为提升企业整体绩效提供帮助。 it 界有一条著名的定律叫做 “摩尔定律” ，它是由intel的创始人之一戈登摩尔提出的，主要是当价格不变时，集成电路上可容纳的元器件的数量，每隔1824个月便会增加一倍，性能也将提升一倍。也就是说，如果企业的产品没有在短时期内有所创新和升级，那么该产品的盈利率也就会下降50%。这

10、也就导致为什么许多原先优秀的it 企业，由于没有顺应时代的潮流，仍然固守原有的产品或经营模式，最终被逐步淘汰。这也将是大数据时代下，财务管理所面临的挑战。传统的财务核算业务在信息化水平提升下，重要性将越来越弱化，大部分的财务核算工作将通过系统来实现。如果财务管理仍固守报表核算和报表分析，在大数据时代下必然难逃被淘汰的命运。只有管理转型和创新才能让财务管理抓住时代的机遇，为企业的经营发挥更大的价值。财务管理转型一方面可以通过 “财务跨界 ”来实现。前面所述的材料成本控制就是一个 “财务跨界 ”的案例。财务管理不再拘泥于财务数据，而是 “跳出财务看财务”，把企业经营的财务数据、业务数据，把企业所在市场的市场环境等综合起来，通过深入分析，提出有洞察力的建议，实现财务管理价值的提升。另一方面，财务管理需要拓展思维，有所创新。传统的财务管理仅仅是财务指标的分析，和标准比，和过去比。而如今，随着数据信息的增大以及系统分析手段的增加，财务分析的水平要有一个质的提高。不仅要说清楚过去，更要在数据分析的基础上说明白未来，通过财务分析，将对未来的经营有一个更为准确的预测，将 “事后分析 ”转为 “事先引导 ” 。而且分析要更富有洞察力，支持管理层作出准确的决策，将企业的资源有效配置在增长的领域，支持企业持续发展。大数据时