小额贷款公司财务管理初探

1、 小额贷款公司财务管理初探 小额贷款公司是农村金融制度的创新，从2005年开始商业性的小额贷款公司，至今已有5个年头，其在解决“三农问题,对缓解农村资金短缺、支持农村金融建设、开展农村经济、改善农民生活方面具有重大意义。但小额贷款公司在开展过程中也存在一些问题。如何加强管理，促其稳健经营，是小额贷款公司面临的重要挑战。一、小额贷款公司对农村金融经济的影响一刺激农村信贷尤其是小额信贷需求在原有的农村金融体系未能为“三农和小企业提供充分的金融效劳情况下，小额贷款公司的出现将对农村金融效劳体系产生积极的影响。它进一步提高农村金融供应，刺激农村信贷尤其是小额信贷需求。统计数据显示，截至2021年底，全

2、国银行类金融机构涉农贷款余额6.9万亿元人民币，在全部贷款余额中的占比仅二成左右。金融对“三农投入缺乏的另一个表现，是我国至今仍有近3000多个乡镇没有任何正规的金融机构。小额贷款公司的成立，有利于聚集民间闲置资金，使民间资金找到合法投资渠道和良好投资工程的同时，通过对“三农和小企业的信贷支持有力提高农村金融供应。二标准民间借贷行为小额贷款公司的设立标志着民间借贷行为标准化、阳光化进程的开始。一直以来，我国国内的民间借贷行为由于主体的缺位和缺乏有效的流动渠道，规模巨大的民间资本由于无法进入正规金融市场而只能通过地下金融进行交易，这在增加了借款人本钱负担的同时也对金融市场秩序带来负面的影响。伴随

3、?意见?的出台和小额贷款公司试点工作的推进，符合设立资格的民间资本通过申请设立小额贷款公司，按规定开展借贷业务，将有利于将此前一直处于边缘、灰色地带的民间借贷行为纳入标准化管理，一方面可以使民间借贷行为得到政策保障，另一方面也有利于加强监管，促进民间借贷行业的有序开展，维护金融秩序。随着?放贷人条例?的进一步完善，小额贷款公司的试点工作也将为 1 完善民间借贷、个人放贷业务提供有益的借鉴，为解决小企业和微型企业的“融资难进行有益的探索和实践。三为农村金融领域提供多元化的选择在小额贷款公司“只贷不存的业务定位以及自我约束、自担风险的根底上，通过给予小额贷款公司更宽松的贷款利率浮动空间，提高小额贷

4、款公司对贷款风险的容纳能力，使局部具有较好经营水平但由于风险过高等原因而无法在银行获得贷款的企业和个人可以从小额贷款公司获得贷款支持。这使小额贷款公司在不同的层次上为农村金融领域提供了多元化的选择。我国幅员辽阔且大局部属于县域以下的农村地区。农村市场的广阔性和经济开展程度的不平衡性决定了对农村金融效劳和产品需求的多层次性。这种需求的多层次性决定了一个功能健全的农村金融体系也应当具有多层次的主体和多元的业务选择。在原来农村地区仅有农业银行和农村信用社等为数不多金融机构的时期，农村地区的资金更多地被金融机构通过“抽水机的作用转移到城市，农村金融市场呈现空洞化。二、小额贷款公司存在的问题一偏离初衷违

5、规运作从前期试点的几家小额贷款公司的贷款利率来看，2021年6月，加权平均贷款利率为22.88%，为调整后一年期根底利率的3.07倍，农户贷款本钱明显加大；且信用贷款方式占21.7，非信用贷款占79.3。从其主要效劳对象来看，如某小额贷款公司对农户的贷款仅占其贷款余额的6.9和3.2。中央专项工作调查组调查发现，局部企业注资小额贷款公司只是想先获得金融牌照，为以后升格为村镇银行做准备。再者由于资金来源有限，局部小额贷款公司存在违规运作风险。如中山试点期间，公司注册资本的上限为2亿，且小额贷款公司不得从两家以上的银行业金融机构融资，融资余额不得超过资本净额的50%，这一规模要想解决我省中小企业融

6、资难和“三农金融需求问题明显缺乏。小额贷款公司很可能会受赢利目标驱使，追求规模效应，在吸收资金和放贷规模等方面出现违法违规的现象。二监管主体不明确目前各地小额贷款公司尚末处于完善阶段，地方政府对小额贷款公司的监 2 管在专业、人员和从业经验等方面还处在摸索时期，有一定的局限性；且各省对小额贷款公司的监管主体和直接责任人的认定在具体政策操作上和运作上也不尽一致。如恩平规定由金融办负责全省小额贷款公司试点工作的组织、协调、标准和推进工作；县级政府是小额贷款公司风险防范处置的第一责任人，负责试点的具体实施工作，审定组建方案，做好申报材料的初审工作，承当监督管理和风险处置责任；县级工商部门承当日常监管

7、职能。而我省只规定由省金融管理办公室对小额贷款公司经营活动进行监管，对工商部门、公安部门、人行和银监会分支机构的监管作用并没有明确。监管主体的不一致，不利于对小额贷款公司的统一监管和责任认定。三缺少配套效劳信贷产品种类少电白是地处粤西沿海地区，农民受经济因素、地理环境和自身素质等方面的限制，了解信息与珠三角地区比拟速度较慢，信息量也较少。因此，小额贷款公司在开展工作中，不能仅仅满足发放贷款、催收利息上，而要充分利用自身优势为农户提供全方位的效劳，如研究电白当地经济开展状况和开展方向，为农户提供信息咨询和经营决策建议等。而我县小额贷款公司目前只停留在给客户提供贷款效劳，没有其他的社会效劳，这使得

8、农户作为小生产者单独面临大市场的变化，很难保证经营的平安和信贷资金的归还。由于缺少配套效劳，所以在品种方面目前我县小额贷款公司没有采用信用贷款，只采用担保、抵押和质押贷款三种模式，这需要借款人以自己的财产做抵押或找其他有经济实力的人进行担保。这种做法必须首先假定借款人有可用于抵押的财产或者在他的社会交往圈中能够找到有财产的人愿意为其做担保。抵押或担保的方式比拟适合那些有一定资产的人，而那些资产少且没有什么社会关系的人将会因无法提供担保人、抵押品而被拒之门外。这种单一的信用风险管理方法容易导致客户流失，给小额贷款公司带来隐患，束缚其规模的扩大。四人力资源资金短缺人是生产力中最活泼的因素，企业的生

9、存与开展，最根本的因素是人力资源，其他资源的作用大小和效用上下，关键取决于人力资源。从电白县小额贷款公司目前的人员构成来看，精通金融业务和管理知识的人才奇缺。这样的人员构成状况一方面难以制定适合自身特点的贷款业务流程，另一方面极易产生 3 因人员不懂业务而导致操作失误，形成损失。再者，按照中国人民银行公布的?小额贷款公司指导手册?规定，小额贷款公司定位于“只贷不存，公司只能以股东出资额进行贷款，不能吸收存款。而小额贷款公司资金贷放的速度要快于资金回收速度，资金面临紧张状况在所难免。这虽然在最大程度上防范了小额贷款公司如经营不善而导致的金融风险和社会风险，也有利于防范小额贷款公司非法集资，但是不

10、吸收存款、只以自有资金发放贷款的单一融资渠道无异于切断其主要资金来源。如某小额贷款公司首期3000万元注册资金在成立之初短短2个月内就发放了2000多万元，为进一步开展业务，该公司只得向省金融办申请增资扩股，又注资3000万元，但是由于贷款需求大，新注资的资金在不到3个月时间内已发放贷款完毕。流动性风险已成为困扰小额贷款公司进一步的开展。五面临的风险中国人民银行和中国银行业监督管理委员会于2021年5月联合下达文件以指导和标准小额贷款公司等四类机构的业务，其中规定“四类机构的贷款利率实行下限管理，利率下限为中国人民银行公布的同期同档次贷款基准利率的0.9倍。四类机构应建立健全利率定价机制，按照

11、贷款定价原那么自主确定贷款利率，并且符合司法部门的相关要求。而我国目前最高人民法院有关高利贷的司法解释规定，贷款利率不得超过人民银行公布的同期同档次贷款基准利率的4倍。由此可知，小额贷款公司的贷款利率波动区间为中国人民银行公布的同期同档次贷款基准利率的0.9倍至4倍。央行利率水平的变化将会影响小额贷款公司的贷款利率及收益状况，尤其是近期我国通货膨胀率较高的情况下，央行屡次调整存、贷款基准利率，利率的波动和变化加剧了小额贷款公司的利率风险。同时在我国利率市场化改革步伐加快的情况下，未来利率的市场化波动会进一步影响其经营状况。按照中国人民银行公布的?小额贷款公司指导手册?规定，小额贷款公司投向“三

12、农贷款的比例不得低于70%。农业的弱质性决定了其生产经营对自然条件及生产环境有较强的依赖性，农业生产面临着很大的自然条件的束缚和市场行情的左右，尤其是农业受自然灾害的影响很大，再加上我国农村根底配套设施还不完善，农村种养殖业面临较大风险。农户小额信用贷款的使用者是以农业生产收入为主要来源的农户，农业生产效益 4 是农户偿债能力的重要保证，因此农户生产经营的风险也导致小额贷款公司同时面临着很大的风险。同时，?小额贷款公司指导手册?规定小额贷款公司目前只能在注册地行政区域 三、小额贷款公司管理对策一提供配套效劳小额贷款公司除了提供金融效劳，还应针对农户需要适当提供技术培训、信息咨询、收集市场行情等

13、配套效劳，构建标准化效劳链。具体而言，在支农效劳的进程中，应竭力当好“三员：一是“培训员，二是“宣传员，三是“护理员。结合广东经营特色，有针对地进行专业技术培训，塑造知识化农民。同时大力做好产前、产中、产后的效劳，全力帮助解决经营中遇到的困难和问题。这样做可以帮助客户更好地应对变化的市场经济，开展自身能力，进一步保证资金的平安使用和贷款的回收。二拓宽融资渠道前面提到目前中国人民银行规定, 小额信贷公司只能以自有资金发放贷款, 并且“只贷不存，即不能吸引存款。央行此举本意是为了控制风险，因为一旦小额贷款公司吸收存款，如其经营失败易导致存款挤兑，形成金融风险和社会风险，这一“只贷不存的作法无可厚非

14、。但正如穆罕默德尤努斯教授所言,“只贷不存相当于斩断了小额信贷的一条腿, 缺乏资金来源的小额贷款公司长期内难以为继。所以从长远开展来说，监管当局应制定适当的具有“正向鼓励机制的开展路径，除了允许股东增资扩股外，还应逐步允许那些经营业绩好、诚信记录好的小额贷款公司扩大其融资来源，通过相互资金拆借、吸收转贷款、批发贷款，进而吸收一定比率的存款等方式扩大其资金来源。同时，小额贷款公司也应与具有一定资金实力的民营企业合作，拓展融资渠道。小额 5 贷款公司要立足于中小企业和“三农效劳，针对涉农中小企业、微型企业和农民的贷款需求，要提供“小额、分散的贷款，严格控制大额放贷，扩大客户数量和效劳覆盖面；小额贷

15、款公司提供的小额贷款应以信用贷款为主，非信用贷款为辅，简化操作程序；应规定小额贷款公司贷款中一定标准额度比方80效劳于“三农及涉农企业，小额贷款的余额之和占全部贷款总量的比重不低于一定比例如70，并将其作为一项监管和考核指标。同时，扩大小额信贷公司资金规模，逐步放开金融政策，允许小额信贷公司与商业银行开展委托贷款业务试点，即小额贷款公司到金融机构批发贷款，然后贷款给农户；允许小额贷款公司增资扩股，提高注册资本金。三明确监管主体明晰职责建议建立由人民银行、银监局、工商局、公安局等部门共同参与监管的联席会议制度，明晰各自职责，并在此根底上建立监管协作机制。如工商部门负责登记事项、信用监管、年度检查

16、、合归经营等方面。公安部门负责对小额贷款公司相关资料留案备查，配合其它部门打击非法集资、高利贷等金融违法行为。人民银行分支机构对小额贷款公司的利率、资金流向进行跟踪监测，将小额贷款公司纳入信贷征信系统等。银监会分支机构负责对小额贷款公司的高管人员从业资质进行把关，监测小额贷款公司与其融资的银行业金融机构关联情况，查处双方合作时的违法违规行为，及时认定小额贷款公司非法吸收或变相吸收公众存款的行为。公司信贷员应严把审批关，贷款发放后应跟踪了解贷款的去向，如定期进行贷款工程检查、调查贷款资金使用等以监督农民将贷款应用于正常的生产活动中。通过对客户进行风险预警的分析，来决定是否对客户进行再贷款或贷款展

17、期，对风险较高或显著上升的客户应按期回收本金，不予续贷，或在续贷时调整贷款期限和发放方式；而对风险低、经营状况好的客户那么继续予以资金支持。虽然此举会增加整个交易活动的本钱，但是相对于整笔贷款的收益而言，这局部本钱是可以承当的。同时，对农民进行相关金融知识的普及，使农民正确地了解小额贷款公司贷款的意义从而合理使用贷款，提升农户的信用意识，保证贷款平安运行。四设计多种信贷产品构建征信体系小额贷款公司除了继续向有一定经济能力和社会关系的人发放担保、抵押 6 和质押贷款外，还可以进一步将贷款对象扩展到低收入客户。在向资产很少的低收入客户贷款时，客户一般不存在传统的抵押担保品，但事前的严格选择放款对象

18、以及抵押担保替代能够在一定程度上减小贷款风险。小组联保、小组基金等是主要的抵押担保替代形式。这种方式已被一些NGO小额贷款组织运用，被证明是十分有效的。另外还可以采取公司农户模式，通过联合有一定规模、技术和经济实力的龙头企业，采取企业与农户签订种植、养殖等方面的合同，由龙头企业担保农户贷款的方式取得小额信贷的支持。这种方法不但使没有资金的农民取得了资金，减少了金融风险，同时也使农户产品有了销路，企业货源有了保证。小额贷款公司除了要充分利用其他商业银行共有的客户信用体系外，还要建立对农户信用等级评估。在资信等级评定过程中，评估小组除了信贷员之外，还要有村委会成员和德高望重的村民代表参加，对评估标

19、准、评估结果张榜公布，设立意见箱，举报 ，自动接受监督，倾听群众意见，杜绝信用评估的暗箱操作，增强评估工作的透明度。在信用等级评估后，要将资信等级评定结果在小额贷款公司和其它金融机构间实现资源共享，以共同约束和鼓励贷款人履行还款义务。(五)强化风险防范1.进行利率预测。小额贷款公司管理者应强化利率风险意识，逐步确立利率风险管理在管理中的重要地位，加强风险体系的建设。有效的利率风险管理是建立在准确的利率预测的根底上的。利率市场化之后，影响利率的因素将更加复杂，利率的变动将更加频繁，因此公司必须有能力判断利率走势，对利率进行准确的预测。市场利率是由资金市场上的供求关系决定的，影响其波动的主要因素有

20、中央银行的货币政策、客观经济环境、价格水平、证券市场、国际经济形势等诸多因素。在进行利率预测的时候不但要分析每个因素的变动对利率的影响，而且还要分析这些因素间相互作用及其对利率的影响，要根据各因素对利率的影响做出对利率走势的判断。其中公司要特别关注中央银行的货币政策，因为在我国利率是实现中央银行政策意图的重要杠杆之一，在利率市场化之后尽管利率总水平由市场决定，但是中央银行仍然会通过一些操作工具对利率进行间接调控，影响利率走势。2. 建立完善有效的风险补偿机制。小额贷款公司金融风险的内部控制机制 7 是一种自律行为，标准有效的金融风险内控体系应以合理分工、权力制衡为主要原那么。为此小额贷款公司要

21、逐步建立起合理的授权制度、科学的业务制约和监督制度以及标准的岗位管理制度，通过合理授权，要求员工在其权限内承当相应的职责和风险。内部控制制度必须涵盖公司经营管理的各个环节，并应当具有前瞻性，且应随着公司经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律法规、政策制度等外部环境的改变及时进行相应的修改和完善，根据业务的开展增加新的监控内容。信贷风险客观存在，只能降低，不可能完全消除，因此信贷风险损失不可防止，对这种将有的损失，需要采取补偿策略。公司的贷款损失由预期内损失和预期外损失两局部构成。对于预期内损失，公司可根据风险本钱计算法，对不同信用等级规定不同的风险调节率，从而通过在贷款定价时收取风险费用予以补偿。对于预期外损失，由于其波动性和难以预料性，公司可通过自有资本金或提取准备金予以补偿，公司要按照上级主管部门的要求提取与其贷款规模相适应的一定比例的风险准备金，建立内部风险补偿机制。随着公司业务规模的扩大，风险程度的增加，公司应从其利润留成中多提取一些风险补偿金，以防范贷款损失风险。六加大员工培训力度完善公司鼓励机制小额贷款公司在目前人才短缺的情况下，应进一步加大现有人才的培训力度，使员工既有一定的理论知识又有实际的操作经验，同时加强对员工的职业操守培养，使员工成