小规模企业财务管理制度(全面完整版)

1、小规模企业财务管理制度（全面完整版）（可以直接使用，可编辑 全面完整版资料，欢迎下载）小企业财务管理制度总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行 为，根据企业会计制度和中华人民共和国会计法，结合公司的 实际情况，制定本制度。第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖 范围内的所有公司和部门。第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计 划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业 各项资产，努力提高经济效益。第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务 管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控， 严格内部

2、牵 制制度，防止弊端。第五条企业应当加强财务管理基础工作：1原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、 存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖， 都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、 内容的填制 要求及时做好完整的原始记录。2计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品 的入库、 销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度， 做到手续 齐全，计量准确。3定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物 力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。4内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工 作，根

3、据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、 原材料、半成品等的计划价格。5财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、 领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。 每年 11 月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确 保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内 部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。 企业财务人员有权拒绝承办不合法、 不真实和损害投资者利益的经济业 务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。第七条公司财务应接受财政、 税务、审计机关的监

4、督， 定期、及进、 准确地上报会计报表和财务分析资料。细则一出货管理制度1. 生产主管与业务根据订单制定生产计划， 产品完工需先填写完工 产品入库单。2. 出货给客户方应由业务打出货单， 一式五联。 出货单各项内容必 须完整、真实，交财务签章，财务对出货单的各项内容审核无误后加盖 出货专用章，自留一底联。仓库凭加盖出货章单据发货。无财务签章， 仓库不得发货。3. 当日出货原则上必须当日打单， 若有特殊情况则提前申请打好出 货单，交由财务签章或经部门经理批准方可出货。4. 货物送到后，交客户签收，并将客户回签的出货单交一联给财务。 出货单不得遗失，涂损。如需更改出货单数量的，必须由客户在更改处

5、签名。5. 仓库需每日登记完工产品入库及产品出库明细账。 每月 5 号、15 号、 25 号与财务核对一次。二应收管理制度1. 月底财务根据每月出货明细做好对账单， 并与业务核对无误后发 给客户对账。业务要及时跟进对账单回签情况。2. 月结的根据确认好的对账单安排开票， 每月 10 号做好应收报表。 根据月结天数安排请款，由业务负责催款，收款。3. 现金结算的， 业务收回款项应将收据及款项交给出纳入库， 并登 记现金账。4. 每月 5 号前，出纳应将上月收款明细交给会计做账。三入库管理制度1. 原材料采购。 由各部门主管根据生产需要填写好请购单， 由经理 审核批准后，采购挑选供应商，根据供方报

6、价单下采购单。采购单需经 采购和部门主管及经理签字、 盖章后生效并对采购单的内容的真实性和 完整性及合法性负责。2. 固定资产购买。 （公司财产包括固定资产和低值易耗品； 凡公司 购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、 房屋建筑物等，同时具备单项价值在 2000 元以上和耐用年限在一年以 上的列为固定资产；凡单项价值在 2000 元以下或价值在 2000 元以上 但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 ）由相应部门主管提 出，经理及董事长审批。3. 办公用品用具及低值易耗品的购买。 各部门主管填写请购单交给 管理部统一安排购买。4. 原材料买回时仓库时先验收货物，

7、 核对供方送货单的订单号， 金 额，数量，品名规格与实物是否一致，审核无误后安排入库，填好入库 单。固定资产相关部门验收后，交仓库入库，填写固定登记表，登记领 用部门，并贴好固定资产标签。5.单。6. 仓库需将每天的入库单登记完后交给财务。 （入库单后必须附有 相应的办公用品及低值易耗品 （杂项） 入库，填好入库单。 部门领用时填 写领用请购单、供应商送货单、及发票收据等）。四付款及报销制度1. 月结付款的，我司月结时间为上月 26 至次月 25 日。每月 25 日 -1 号供应商需将对账单传给我我司财务做账， 逾期不传对账单的， 货款 转到下一个月。供应商收到我司回传确认的对账单后，应在当月

8、 20 前将发票寄到 我司。逾期则货款相应的延迟一个月支付。2. 现金结算的，报销流程。 采购需填写现金报销单， 报销单要附部 门请购单及供方送货单、发票、收据及我司入库单。报销人将报销单交 由各部门主管确认， 交财务审核无误并由财务签字后， 再由财务经理（老 板）审批。报销单填写必须按部门填写，报销单不允许有涂损痕迹，字迹金额 填写清晰。同一张请购单所购同一物品分属不同部门， 应分割请购单据（及复印请购单，备注栏需说明），分别附在部门报销单后。报销凭证 必须有发票及单据，收付款凭证的内容必须真实、完整、合法。3. 业务费用及出差费用报销的，除报销单据外还需有出差申请单。4. 当月的报销费用应

9、在当月 25 日前报销。逾期不予报销。特殊情 况需报经理批准。五仓库存货管理物资保管和盘存1仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；2各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制（账面盘存制）或 实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在 部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；3. 各部门涉及物资保管、 使用和业务的人员离岗时， 应先办妥交接 手续，按规定退还或借用的物资。物资增加：1. 企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要 生产物资应有定点供应单位；2. 采购、生产、加工、盘盈及接受

10、投资、捐赠或债务重组的物资应 按规定计价；3. 物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；4. 固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；5. 禁止使用部门自行采购物资；物资减少：1不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以 购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；2存货减少应按企业会计政策进行计价；3处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；4盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；5. 生产耗用物资应按企业生产计划、 消耗定额规定， 使用凭证、 办 理手续，产品报废补料应有质检部门确认；物资保管和盘存1仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录

11、正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；2各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制（账面盘存制）或 实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在 部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；3. 各部门涉及物资保管、 使用和业务的人员离岗时， 应先办妥交接 手续，按规定退还或借用的物资。六固定资产管理制度一固定资产折旧方法，采用平均年限法折旧二、固定资产的分类固定资产类别折旧计提年限净残值率1、房屋及建筑物 20 10%2、机器设备 10 10%3、运输工具 10 10%4、计算机设备 5 10%5、办公家具及设备 5 10%五财产物资管理企业应建立、健全财

12、产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。财产物资管理的原则：1. 全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；2全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；3. 综合管理、分级管理相结合；4. 遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务 实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。5. 实行资金管理、 物资管理， 业务工作相结合， 管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。物资增加：1. 企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；2. 采购、生产

13、、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应 按规定计价；3. 物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；4. 固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；5. 禁止使用部门自行采购物资；物资减少：1不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；2存货减少应按企业会计政策进行计价；3处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；4盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；5. 生产耗用物资应按企业生产计划、 消耗定额规定， 使用凭证、 办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；物资保管和盘存1仓库保管人员对库存实物数量完整、质量

14、完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；2各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制（账面盘存制）或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；3. 各部门涉及物资保管、 使用和业务的人员离岗时， 应先办妥交接 手续，按规定退还或借用的物资。成本管理第二十二条加强成本管理和原则：1. 经济效益的原则： 这是企业经营管理的核心， 也是成本管理的目 标；2. 全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；3. 责任制原则：责权利相结合以责为中心， 赋以相应的权限，完善 内部授权制度，责任明确、奖罚分明；

15、4. 科学管理原则： 科学的分析、 预测，有效的防护性控制和过程控 制，避免盲目性单纯的事后算帐；5. 归口管理与分级管理相结合， 财务部门是归口总管单位， 各项指 标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。第二十三条企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；第二十四条建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度， 及时发现问题，迅速予以纠正；内部稽核第二十五条为加强财务管理， 确保财产安全、 增值和经营业绩真实， 信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限 , 财务部门 相应设置稽核人员或岗位， 按会计基础工作规范 要求进行财务稽核；1. 对会计各岗位处理的原始凭证、记

16、帐凭证帐簿启用、结转、会计 报告的核查；对计划、预算及执行情况进行核查；3. 对银行及票据保证金帐户进行核查；4. 财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；重要票证管理情况核查；其他必要的内容。（三）会计职责1、按照规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目 清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表 的整理、审核、汇总；3、产品成本的核算，仓库产品、材料的盘点，账单的核对、汇总 和保存；4、会计凭证、账簿、报表等档案的保存和管理工作；5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行

17、现金管理制度，不得坐支现金。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对， 保证帐实相符。三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责，要严格控制费用报销和个人借 款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经 办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 财务经理外出或因生产经营 急需等特殊情况下， 经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后 补办有关手续。2、报销凭证必须有发票及单据，收付款凭证的内容必须真实、完 整、合法；3、建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭 单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。做到日 清月结，帐实相符。 月

18、末与总帐相核对。 出现长、短款应及时查明原因， 无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。4、根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日 收取的现金要及时送存银行， 不得留存超限额的过夜现金， 以确保财产 的安全库存。出纳收取现金时，须立即开具一式两联的交款单并加 盖现金收讫章，出纳、缴款人签名，各留存一联。5、任何现金支出必须按制度报批。因出差或其他原因必须预支现 金的，须填写借款单，经财务经理签字批准，方可支出现金。职工报销 费用时，出纳人员要及时扣除各种借款， 不允许职工长期占用公司资金。 借款人要在出差回来或借款后五天内应及时向出纳还款报销。6、现金出纳是企业的资金结算中

19、心，其他人员应将营业收入、下 角料变现、职工罚款、废物变卖等款项及时报交财务科，以便及时登记 汇总，做帐务处理。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并 在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。7、出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作 和会计档案管理工作。四、支票管理1、银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。支票的购买、填写和保存由出纳负责2、要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续 齐备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。3、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收 支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目

20、，并每天结出余额；定期与银 行对帐单相核对，出现长期未达帐项时要查明原因并上报。4、出纳收取支票时，须立即开具一式两联的交款单并标明收 取事由，由出纳、缴款人签名后，缴款人、出纳各留存一联。5、支票的使用必须填写 “领用单 ”，由经办人、部门经理、财务主管 （经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。所开出支票必 须封填日期、收款单位名称、金额，不开空白支票。6、所开支票必须由收取支票方在票头上签收或盖章，标明日期、 金额、用途。五、印鉴的保管和现金、银行存款的盘查1、银行印鉴必须分开保管。财务专用章和法人印鉴分别由财务经 理和出纳负责保管。2、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金

21、、银行存款的 收入、支出、结存情况，编制 “出纳报告表 ”，并对由出纳保管的库存现 金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐 盘查，其他时间进行抽查。3、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制 “银行存款余额调节表 ”进 行检查核对。六、仓库管理人员的职责及存货的管理1、本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、半成品、 产成品。2、仓库管理人员在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、 规格型号、数量、质量与实际是否相符，经清点查验后方可验收入库， 填制材料验收入库单。材料验收入库单一式三联， 一联留存做为仓

22、库管 理人员记帐凭证， 一联随发票及采购单等经部门经理审批后到财务部门 处理帐务，一联为供货方证明。3、对于货已到而发票未到的材料，仓库管理人员可以根据供货清 单办理临时入库，开具入库单写明发票未到。4、材料出库管理：生产车间领用原辅材料由仓库管理人员开具领 料单，填制内容要全面、真实、准确。要有领料人、车间主任签字。领 料单是归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一 联，仓库一联。月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓 库部门编制材料出库汇总表， 车间、 仓库与财务部门都要对帐并核对相5、产品入库管理，车间产成品生产完毕，仓库管理人员填制产成品入库单，产成品入库单一

23、式三联；一联仓库记帐，一联送交财务，一 联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。6、产成品出库管理，由业务人员填制出货单交由会计签字并盖 出货章，仓库人员只有见到盖有财务专用章或有总经理签字的出库清 单，方可发货。7、仓库部门要及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存 明细帐或暂收货台帐，仓库管理人员根据原材料进货单、车间领料出库 单、产品生产和销售日报表汇总填制存货收支存报告表，交主管会计进 行财务核算。必须在每月 5 日、 15 日、25 日与出纳、本会计核对有关 账目，并核实，如有出入应及时查明原因并核销。8、月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要 搞好在产品和自制半

24、成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记 表，确保月末成本核算的真实性和准确性。9、其他存货、物资等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办 理。10、因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批 制。11 、月末 25 日前，仓库人员应将出入库联汇总表，送到财务部门七、财产管理制度1、公司财产的范围：公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡公 司购入或自制的机器设备、 动力设备、运输设备、 工具仪器、管理用具、 房屋建筑物等，同时具备单项价值在 2000 元以上和耐用年限在一年以 上的列为固定资产；凡单项价值在 2000 元以下或价值在 2000 元以上 但耐用年限不足一年的用品用具均

25、属低值易耗品。2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算：公司本部使用的所 有固定资产及公司所有办公用品用具由财务部归口管理； 公司各生产部 门使用机器设备、动力设备、工具仪器等由各部门归口管理；指定专人 负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入、使用及 库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。3、财产的购置与调拨：采购部根据公司发展需要编制财产采购计 划及进行市场询价工作， 报公司主管领导批准后方可采购； 财产购回后， 应填写财产收入验收单。 财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入 验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台帐；

26、各部门需 领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室 审批，公司主管领导批准；固定资产的领用单由使用部门开具，领用单 一式三联。一联由领用部门存查， 一联送财产归口管理部门作为财产发 出凭据， 一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐； 财产在公 司内部之间转移使用应办理移交手续， 移交手续由财产归口管理部门办 理，送财务部备案。4、财产的清查、盘点：公司财产归口管理部门应定期进行财产清 查盘点工作， 年终必须进行一次全面的盘点清查； 各部门的年终财产盘 点必须有财务人员参加；财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均 应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造

27、成财产损失 的，必须追究主管人员和经办人员的责任；凡已达到自然报废条件的固 定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司 主管领导，由公司主管领导决定处理意见；凡尚未达到自然报废条件， 但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个 人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失； 属自然灾害或其他不可 抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。八、支付审批制度（一）目的：为简化支出审批手续，提高工作效率。防止因私占用 公司财产。（二）适用原则1、使用公司部门单位制，经营计划和预算内，各部门负责人对该 部门单位之营业指标负全责。2、部门经理可适当的将其权限或部

28、份权限，以文字性形式，授权 给其副经理或部门主管等。（三）审批程序1、计划内报销： 经手人（持原始凭证） 、分管经理 （部门负责人） 财务部2、超计划报销：经手人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部 门负责人）、财务部、总经理（四）计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，报 公司总经理审批。原则上统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各 部门的费用。每月财务部提供有关方面的明细表经各部门签字确认。2、固定资产与办公家具，公司总经理批准统一购买。3、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地 点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性

29、、 经理签字后交财务付款。 各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后 方可借款。4、工资、奖金的支出：由公司各部门核准每月考勤，上报财务部，汇总编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。5、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内 业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。九、报销审核制度1、加强报销管理，当月帐，当月了， 25 日以后帐最迟不得超过下 月 3 日。2、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得 混淆在一张报销单上。3、对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及

30、必要性进行 审核。4、财务部门对所有报销票据，依据内部财务制度对其合理性进行 审核。十、往来帐务管理制度（一）收款方针1、业务人员在公司为客户提供了相应的产品或劳务后，应及时根 据发票，由客户确认并付款，并及时催要应收款项。2、收款时间：交款开票提货，如需先提货欠款，有部门经理批准。3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实 物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项， 并且要有公司总经理的批示）。4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收 及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移 交人接受人各执一份），移交人、接受人、

31、监交人及财务部相关统计人 员均应签字， 并报财务备案。 接受人应核对帐单金额及是否经过客户确 认。（二）应付帐款管理1、付款时间：业务款项由部门申请，经过审批后执行；购置固定 资产款项于固定资产验收入库后支付。2、付款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；实物 （要有公司总经理的批示）。（三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。 十一、票据管理制度1、借款单等公司内部流转单据，应详细填写部门名称、申请 日期、业务性质、金额、数量、申请人姓名等，部门经理审批，会计审 核。2、杜绝开无企业名称发票，企业名称与合同中的企业名称不相符 （特殊情况可由部门经理签字认可） ，业务员

32、需持有双方企业盖章认可 的证明，财务方可开具发票。丢失发票一切后果由业务人员自负3、收据视同发票管理，收据、发票不得重复开具，若已开出收据 需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。十二、工资及相应级别报销管理制度（一）一般程序1、以出勤日计算每月应发工资；2、每月日发放上月基本工资，日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月工资发放日到财 务部结算；4、每月底前日由各部门上报考勤、人员岗位及相应社保异动表、 奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统

33、 计情况及公司有关规定由财务部门审核部门计算的工资， 统一制定工资 表，执行公司有关制度、规定；6、工资单经财务主管、部门经理、总经理签字方可发放；7、由公司统一制定并调整工资福利管理制度，经公司总经理批准后执行。（二）保密原则：工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工 作人员非因履行工作职责之需要， 不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬 结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得 向他人泄露自己的薪资报酬。 凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者 处理。（三）收入挂钩原则1、为适应激烈的市场竞争及经营管理需要，业务人员具体工资等 级由公司按个人绩效考评拟定。其中：业务人员的收

34、入水平与其本人的 业务完成额直接挂钩。2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的 实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本 部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。（四）薪酬结构1、薪酬结构种类：1）基本工资 +加班费；2）基本工资 +加班费 +岗位津贴。3）基本工资 +职务津贴2、基本工资可由底薪 +奖金 +全勤 +年资构成。3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡 在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务 相关的费用支出可与下月 10 日据实报销；同时部门经理对本部门员工 费用报销，可在其相

35、应的额度内， 根据部门业绩及员工当月工作考核情 况予以调整。4、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享 受提成财务制度 第一章 总则为了加强本单位的会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据中华人民共和国 会计法和国家统一会计制度的规定，结合本单位类型和内部管理的需要，制定本制度。第二章 会计人员的基本条件1. 配备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。2. 应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息 合法、真实、准确、及时、完整。3. 应当熟悉本单位的生产经营和

36、业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、 提高经济效益服务。4. 遵守本单位的商业秘密，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。5. 应当按照国家有关规定定期参加会计业务的培训。第三章 会计核算要求1. 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细帐、费用账、现金日记 账和银行日记帐等。2. 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得 伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置帐外账，不得报送虚假会计报表。3. 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管

37、期 限、销毁办法等依据会计档案管理办法的规定进行。4. 按照国家统一会计制度的规定，定期结帐，定期编制财务。财务负责人对财务报告的合法性、真实性负 法律责任。第四章 会计监督1. 会计人员应当对原始凭证进行审核监督。2. 会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。3. 会计人员应当对财务收支、审批程序进行监督。4. 会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正。5. 会计人员应当依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、账簿、 会计报表和其他会计资料。小型建筑企业财务管理制度小型建筑行业的财务相对比较清闲， 但是针对房地产

38、行业的小型企业的财务制度 建立必须针对其行业特点进行。 因为其同样也涉及到企业的资金预算， 报销核准 制度建立。 但其中也有一些专门的业务关联： 如施工工程用款审批制度； 资金报 销制度，财产管理制度。财务部是小企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构， 负责小企业日常财 务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1. 负责小企业财务管理工作。 编制小企业各项财务收支计划； 审核各项资金使用 和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、 税费交纳、银行票据结算， 保管库存现金及银行空白票据， 按日编报资金日报表； 做好小企业筹融资工作；处理、协调与工商

39、、税务、金融等部门间的关系，依法 纳税。2. 负责小企业会计核算工作。 遵守国家颁布的会计准则、 财经法规，按照会计制 度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会 计 核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日 清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。3. 负责小企业成本核算和成本管理。 设置成本归集程序和成本核算账表， 做好成 本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本 预 测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项， 配合工程部等部门做好工程、 材料设备款的结算及

40、竣工工程决算； 完善各项成本 辅助账 的设置，健全各项统计数据。4. 建立经济核算制度， 利用会计核算资料、 统计资料及其他有关的资料， 定期进 行经济活动分析， 判断和评价企业的生产经营成果和财务状况， 为小企业领导决 策提供依据。5. 配合小企业内部审计。 根据上述工作范围和职责， 为加强财务管理， 特制定本 制度。第一章 资金审批制度1. 总则所有款项的支付， 须经企业主管领导批准。 如果主管领导不在企业， 应以 或 的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；财务专用章、企业法人章及支票必须分开保管，企业法人章由负责保管， 财务专用章和支票由出纳负责保管。 ?

41、或出纳不在单位期间，印章应由法定 代表人指定的专人保管。 印章代管须办理交接手续， 代管人员必须对印章的使用 情况进行登记；财务部原则上不得将已加盖财务专用章及企业法人章的支票预留在企业， 如因 工作需要，需先填好限额，并经企业主管领导批准；开具的支票须写明经批准同意的收款人全称， 收取的发票须与收款相符。 如收 款人因特殊情况需要小企业予以配合支付给第三者， 必须有收款人的书面通知并 经企业主管领导批准；往来款项的冲转（指非正常经营业务），须企业主管领导批准； 非正常经营业务调出资金须经过企业主管领导批准； 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件， 复印件不得作为原始凭证。 如遇 特殊情况须

42、经小企业主管领导批准。2. 施工工程用款审批制度施工工程用款由小企业主管领导批准支付。 其程序，按以下“施工工程用款支付 审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程 3、行政费用支出管理制度 小企业管理人员的费用报销，须经小企业主管领导批准后财务方可报支； 涉及应酬等非正常费用，须小企业主管领导批准。3. 企业差旅费开支制度 小企业员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； 小企业职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；小企业职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：房租标准： A、部 门经理以上职员，房租标准为 元/ 日； B 般职员，房租标准为 元/日。伙 食补贴、市内交

43、通补贴标准伙食补贴每人 元/日；市内交通费每人 元/日。、实际报销金额超出企业的补贴标准， 需由部门经理或带队经理说明原因， 报 经企业主管领导审批后支付。4. 车辆维修费及汽油费管理制度企业车辆维修保养由？ ？统一管理， 应指定维修点，维修费用一般采取银 行转账的方式结算；车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购， 以支票支付。 需用时应办理领用 手续，并由办公室建账予以核销使用；小企业汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。5. 办公费用、会议费用及其他费用管理制度小企业办公用具由办公室统一采购、管理；办公室设立账册登记小企业办公用品的采购、使用情况； 办公室财产台账为财务部附设账册；办公室应

44、对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报； 小企业各部门因工作需要， 需邀请有关单位人员召开会议的， 应由部门经理提 出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；有关工资、 奖金、福利费等各项津贴的发放标准由小企业人事劳资管理部门制 定，经总经理批准后报财务部备案。6. 行政费用报销制度小企业行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向 个人支付的其他款项及不够支票起点 100 元的零星开支；小企业职员报销行政费用应填写报销单， 由经办人员填写， 小企业主管领导签 字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核， 并按本章第 1 条的规定进行 审批支付；应酬、礼

45、品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；凡未具备报销条件 （如没有对方单位的收款凭证） ，需领用支票或现金者必须 填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；支票领用单、借款单必须由经办人填写，小企业主管领导签字，财务审核后， 由财务部直接支付；银行支票如发生丢失， 有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。 如系空白 支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任； 其他有关费用及成本支出的程序以小企业规定为准。第二章 工程成本管理制度1. 企业所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、 保证、承诺及其他经济 签证均需由总经理签署或授权委托签署。2. 企业工程部主要

46、负责工程造价的预测及审核、 工程招投标文件的编制、 工程决 算的审定。3. 工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作， 对已经 选择定型的设备、 材料进行采购， 确保设备材料及时供应， 积极进行市场询价工 作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。4. 财务部主要负责工程成本的总体控制工作。 参与有关工程经济合同的谈判工作， 及时准确地了解小企业各项工程成本的构 成及用款计划；负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。5. 工程中间结算程序。施工单位于每月 25 日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工 程施工图纸、 施工进度

47、计划以及其他文件资料提出审核意见， 并在 5日内送财务 部会签；财务部根据有关文件资料、 施工单位领用的供应材料数额， 以及与施工单位其 他经济往来等情况， 并参考小企业财务状况提出付款意见， 报送小企业主管领导 审批。6. 工程决算程序。 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序 报工程部复核，财务部会签；财务部根据各种经济签证、 合同以及经审定的工程决算数和材料结算数， 扣除 已付工程数及垫付的各项费用， 结算应付工程尾数， 提出付款方案， 报小企业主 管领导批准；大工程办理决算时，应由小企业主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务 部及其他有关部门人员组成工程决

48、算小组， 按照上述本制度规定的职责范围联合 进行专项工程决算；房屋工程全部竣工验收合格交付使用时， 商品房由工程部、 销售部办理竣工房 交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。第三章 财产管理制度1. 企业财产的范围小企业财产包括固定资产和低值易耗品；凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、 房屋建筑物等，同时具备单项价值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列为 固定资产；凡单项价值在？元以下或价值在？元以上但耐用年限不足一年的用品用具均 属低值易耗品。2. 企业财务部负责小企业所有财产的会计核算 企业本部使用的所有固定资产及小企业所有办公用

49、品用具由办公室归口管理； 企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理； 办公室和工程部应指定专人负责小企业财产的业务核算， 应设立台账， 登记小 企业财产的购入、 使用及库存情况， 负责组织小企业财产的保管、 维修并制定相 应的措施、办法。3. 财产的购置与调拨 办公室根据小企业发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作， 经财务部 会签，报小企业主管领导批准后方可采购；财产购回后， 应填写财产收入验收单。 财产收入验收单一式两联， 财务部凭财 产收入验收单、 财物发票及采购计划办理报销手续。 财产归口管理部门凭验收单 登记台账；各部门需领用固定资产时， 应填写领用单，

50、领用单需经部门经理同意， 报办公 室审批，小企业主管领导批准；固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查， 一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据， 一联由财产归口管理部门定期汇总 后向财务部报账；财产在小企业内部之间转移使用应办理移交手续， 移交手续由财产归口管理部 门办理，送财务部备案。4. 财产的清查、盘点 小企业财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作， 年终必须进行一次全 面的盘点清查；各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；财产盘点清查后发现盘盈、 盘亏和毁损的， 均应填报损益报告表， 书面说明亏、 损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经

51、办人员的责任；凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评 估，评估情况上报小企业主管领导，由小企业主管领导决定处理意见； 凡尚未达到自然报废条件， 但已不能正常使用的固定资产， 使用部门应查明原 因，如实上报； 属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失； 属自然灾害 或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。财务管理制度一、总则1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度；2、为规范公司日常财务行为， 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作 用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督， 同时进一步完善 公司财务管理制度，维护公

52、司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制： 属已经总经理审批的计划内 的支付，由相关事业部总经理的书面授权， 财务负责人监核即可办理； 属计划外 的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门 的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二 、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和 考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导 建立健全相关财务核算制度同时负责对公司

53、内部财务管理制度的执行情况进行 检查和考核。3、进行成本费用预测、 计划、控制、核算、分析和考核， 监督各部门降低消耗、 节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案 和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对 本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财

54、务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理 对成本费用进行控制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作， 并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账 目清楚、处理及时；2、发票开具和审核， 各项业务款项发生、 回收的监督， 业务报表的整理、 审核、 汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1

55、、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结， 及时核对， 保证帐实相符。三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登 记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过 3000 元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在 右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其

56、他原 因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人 要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章， 并在原始单据上 加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔 顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在 右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经 理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、 支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或 总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查， 其他时