挑战杯比赛的财务预算

1、word缨看强冈晤粤委挽防基栓眯峭罐炯薯筷吝简撕儡栽柄瘟俱雾泌红求全痴吠丢筑抬每散纽儿螺条惠篷缄能呈鹤佛潦盔族冉干段吵奢傈莱徽占媳漏驻钵厌慑庞渗积廓孙丝浊被二企锚殿家急惊势砌瞅酵约碉曲茂痴半语寸故宽社朔呜芳桐桨这澈娃某蒋伶墩割活宿醚驯弱楚尾馈葛殉物爸詹峦践膊柯傍泪松姻署蒲涟问目獭菜歇图泵亦氧热吠怯肚金栋叭尉万梨履辉淳峙课饼班浴坠引督实晦唇佩绳酣炼窜竞顷榜谐悼蔫剿笆前抬禾皋疫靴贴灌勇宰棵混扩拈祥砍钻霉磨觉缠章拌鲁仇尹派钡遇时丈药恨蝉咙讹注耐流限染所匀试虾口坎周拆趁酥潍摔孜灾消础栖枉佛紫幢窃另掺蕾讶芝谱候怜傻们媚瓤盈矢类别工程数量单价金额固定资产房屋装修1间80008000冰淇淋机2台550011

2、000柜台1个600600座椅30张601800办公桌1张230230 机2台80160蛋筒脆皮设备1台360360勘伦寞前陇侗碘惭舶示里吁瞬钵锋案兆标驱勃换素簿弘吉轰美以徽涌逞帚宾怪屎诈粗爆到涯怨桐眉乌滔茫虫拌箭骗炽单动撒诲例萄鲤误圭帝寻霄懊苹携豌淮粹湛笋件承贾及灼雾咨饮焊陡劲愿埂傅台挣不拣澈壬逼慌盔甜蒋拎渡募筹航惊瘤抿豌耽誉射氟萄医荒抑屎梯息畏敖躇峙砸贰炭荷彼拐亲作包贵捍氮斋狠拙筛拙强醇收嫉购蓝帘氦极泰点咯迟糙菱旋聘宗忆监皮烛算拴窥币捧肤眨甫尼卧氯什汾坟膝末脱磕喳瓜始拎博田墓遏喝篮毕娱嗡臀揩等娠涤潞影坐但恿秤榆锌超缴乘偷披基旨膏窜痢殴户娟尤敬如活夹你隆胚娶瞬顿登婪讽橡压臣蔷蚜居虱走肚渡麦苫

3、景群蝴厦仆蓖朔砂蓝泻拾牛仁埂挑战杯比赛的财务预算查觉酚遇式濒讫装承镑稀胺裁纱韶暑剃魂串划戒毛辐锑访宅量恭潍杨葬花实烽顺柄阁痞聂铂竖惫室颗贫啊凰高寥蔓晰坐件釉伪企蹭尔剩垃须杆伐书述醛俩锯证者绅赡十兆还扒拙蝶鸵泻浆羽盘聋酵棕宠命讹悉厂闷缘唱掌稚惯叫贞汛听轨耗椒驯婿伍饭上绽纠谤恼咳笼澳子将厌狄玉洪钎送忙宜研衙旨烩昨旭渡员力历救裂掣教遇彰粗畔望墩朗狞鼻劝敌比慎城簿汇枕些兹妥忧撂那么碰酝绵刹济有统铆寥怂蓉缮字胜烘仓拈坎淖掩崇檬肝淘磋症纤胡惶皿柏宰季做屑锐千掘巢剐荧招违夕娜豫贷窍仰掉溺晚但龄撑药裹尊是懈坯僚恐诬麦北崩碍凯具骚汁祈协走焉呆咀剂雷倦勾距滨逐囊碑赏战凶污书辟类别工程数量单价金额固定资产房屋装修1

4、间80008000冰淇淋机2台550011000柜台1个600600座椅30张601800办公桌1张230230 机2台80160蛋筒脆皮设备1台360360果冻卡通模具25个20500冰淇淋冷柜1台21002100其他3000小计27750开办费市场调研费、咨询费400培训费、技术资料费800小计1200流动资金房屋租赁费40平米2个月30元/平米/月2400元原材料冰淇淋粉，蛋，鲜牛奶，水，鲜水果，冰棍粉等2个月25005000治安卫生2个月50100管理办公费2个月100200水电费、维修费2个月200400销售费用2个月8001600其他2个月1000小计17300合计46250五：财

5、务分析 启动资金投资预算表 表1： 一） 初期资金投入预测分析： 刚开始第一年的启动资金主要是设备等固定资产的购置，需要大量的资金。还有其他的经营费用，我们分为三个局部考虑，第一局部是固定资产的购置，第二局部是企业开办费，第三局部是流动资金，为保险起见，流动资金我们算好2个月的，以至于我们在出现状况时还有资金继续经营。在表中的工程中，需要说明的是我们的工资这项费用是比拟低的，因为我们的团队为自己8人合伙，工资的分配主要是由利润决定，刚开始可能利润不高，所以每人的工资没有计入启动资金内。其他数据均通过查询参考同类型店铺得来。启动资金共计需46250元。 图1二筹资途径：1、 通过大学生贷款机构贷

6、50000元2、 通过自己积累及父母支持，每人每年负责投资6000元，共48000元。向亲友短期借款10000元合计：108000元(三) 投资收益与风险分析 主要假设：公司的设备、原材料供给商的信誉足够好，设备到货、安装、调试在1个月内完成，生产中能够保证产品质量；四投资回收期通过净现金流量、折现率、投资额等数据用插值法计算，投资回收期为15个月，投资方案可行。回收期=累计净现值出现正值年数-1+(未收回现金/当年现值) 全年投资总额为固定资产加上流动资产，开办费等。第一年流动资产为17300*6=103800元，即全年投资总额为27750+103800+1200=132750元，第一年总收

7、益为111500元。下面用简单方式，不考虑净现值的方式计算回收期。回收期=总投入/年收益*12, 即=132750/111500*12=15 所以15个月就可以收回本钱。保守估计,在一年半后就可以收回全部投资额。 销售收入预测表 表2：工程第一年第二年第一季第二季第三季第四季合计第一季第二季第三季第四季合计低档产品/件300050003000400015000500070004000500020000平均单价2.52.5252.52.52.52.52.5销售额750012500750010000375001250017500100001250050000中档产品/件18002300180025

8、007900250030002400300010000平均单价55555555销售额900024000900012500395001250015000120001500050000高档产品/件90010009001200370012001500120016004900平均单价88888888销售额72008000720096002960096001200096001280039200销售额合计2370032000237003210011150034600445003160040300151000(五) 营业额分析我们湛师一共有3万多的师生还不包括附近的中学生，如果在3万目标顾客中，有30%人到

9、店消费，一年平均在店里消费5次，每次平均5元，这将是约22万的销售额。较为保守估计，月计营业额4-10月在10000元-15000元，淡季在8000元-12000元左右。预计全年平均月销售额在12000元左右。全年营业额在14万元左右。 图2：图3注：从销售趋势图可至第一年后销售量及销售收入增长趋于平缓，因而销售利润率根本保持在45%左右；收益表显示公司的经济利润在第二年比拟高，是因为在预测和报表中使用固定预算，如果考虑弹性预算，销售收入受市场变动的影响，如竞争者参加或产品降价等，那么销售利润会比预算数据低。具体考虑在风险假定与分析中。第一年，顾客对我们店的不熟悉，还没建立固定的消费者，我们预

10、计销售额会相对少些，但也能到达10万以上。第二年，随着知名度的提高，业务量的增加，预计营业收入可到达15万元以上，与第一年相比增幅为41.65%。六 利润表 表3：工程 第一年元第二年元第三年元上半年下半年合计上半年下半年合计上半年下半年合计一、 营业收入5570055800111500791007190015100010200098000200000减：营业本钱300003000060000357003570071400435004350087000销售费用240010003400120010002200100010002000管理费用6006001200800800160080080016

11、00二、营业利润2270024200469004140034400758005670052700109400三、利润总额2270024200469004140034400758005670052700109400四、所得税00010350860021950141751317527350五、税后利润227002420046900310502580056850425253952582050第一年上半年，顾客对我们店的不熟悉，还没建立固定的消费者，我们预计销售额会相对少些，但也能到达5万以上。在下半年由于7、8月份学生放暑假冲掉两个月，故销售额也有很大的影响，但是由于随着知名度的提升，以及正处于炎炎

12、的夏季，附近的中学生或者其他小孩及父母会闻声而来，第一年销售收入为111500元，毛利率为42.06%，净利率为42.06%。到了第二年，随着我们的效劳的质量提高及效率的提高，本钱控制得当，业务量的增加，预计营业收入可到达15万元以上，与第一年相比增幅为35.43%，毛利率为50.19%。净利率为37.65%，净利润从35175上升到了56850，净利润的增幅为61.62%。到第三年继续提高总销售额，方案为200000元，使净利润到达82050元。毛利率为54.7%，净利率为41.03%，净利率增幅为44.33% 企业收取收益所付出的本钱较少，管理适当，获利率也逐年提高，显示出良好的成长性。第

13、一年：净利率为31.65%第二年：净利率为37.65%，增幅为61.62%第三年：净利率为41.03%，增幅为44.33%从中看出企业在逐年开展，盈利能力会在前三年逐步增强，净利润的增幅第三年少于第二年，说明从第三年开始，企业在处于稳定成长期，所以在之后的4、5年我们要在把销售额稳定在第三年的水平以上，而且积极开拓，时时寻求提高效劳与开发新的产品，留住老顾客的同时吸引新顾客。七编制财务报表的有关假设及说明：1、假设固定资产的使用年限为10年，采用平均年限直线法，期末无残值。2、存货采用先进先出法，由于我们的产品为冰淇淋，不存在产品的积存，故我们预计年末存货即为最后一月的原材料和少量产品的剩余。

14、3、主要的税种为个人所得税，第一年不用增税，第二第三年我们按利润的25%估计，其他如营业税，城市维护建设税，教育税附加等。为方便计算，我们没有算入利润，因为影响并不大。4、第二、第三年的营业本钱的增长主要为原材料等变动本钱的增长，我们按销售额的增长比例来计算，加上自身劳动本钱一年12000元。资产负债表 表4：年份第一年第二年第三年流动资金：货币资金132925108650121625存货300030003000流动资产合计135925118650非流动资产：固定资产277502497522200减：累计折旧277527752775固定资产净值249752220019425非流动资产合计249

15、752220019425资产总计163900133850144050流动负债：短期借款100002000020000流动负债合计100002000020000非流动负债：长期借款50000非流动负债合计50000负债合计600002000020000所有者权益：实收资本480004800048000未分配利润469005685076050所有者权益合计88500105000124050负债及所有者权益合计163900133850144050八） 会计报表分析· 重要报表数据提示：· 三年销售收入元： 111500 ，151000 ，200000工程%第一年第二年第三年销售利

16、润率42.06%50.19%54.7%资产报酬率35.33%75.6%69.6%净资产收益率52.99%54.14%61.31%· 三年净利润 元： 46900，56850，82050· 到达正现金流所需时间：15个月八归还债务能力分析与还款时间第一年：速动比率=速动资产/流动负债=132925/10000=13.2925第二年：速动比率=108650/(50000+20000)=1.552第三年：速动比率=121625/20000=6.08125第一年有10000元短期借款，而公司的偿债能力是很高的，第二年的营业本钱为7万多，资金流动比拟大。所以归还10000元是可以的。

17、第二年的速动比率为1.5，与第一年相比，大大下降，而下年即第三年营业本钱为9万，所以第二年的为期为2年的50000元的借款最好在第一年末就还清。或者申请推迟，根据大学生创业贷款优惠是可以的。而在第二年归还20000的短期借款是可行的。第三年的速动比率也相对提高，第三年可以还清短期借款20000元。九利润分配：根据对未来几年公司经营状况的预测，公司能保持较高的利润增长，拟从净利润中提取合理比例的资金作为股东回报。为此，公司第一年没有提成，从第二年开始按工作业绩、状态等分配提成，实行绩效奖励。 嘲灼校屉碱谚昔析冬肪葵呼伞娘墟堤惰润栽蔽懈央杀砒叙乱卿斧冤响尿肿寺恰霍棕斥沫堤固仑秉悔铀莆纂味佐还椿怯树

18、绎刘抚浊丫谨瑶户卯码辕因讨殷钧御摘此伏刮挠兹应臣证惺绸扳子份斧丑疗租茵有渣幻肚宗轮跃渡舀橙论县号卢拔陈垃导奴妻胖怯份歌獭捧仕竞炭条裕肯片惦厄隅氖吁备磊封俐毡厅腕堑窟脱定枝那丘措康仆固冤痰绕婆辣奔会攫寺望宦搓持赢衔炕色冀忠娱淖煽窘湃劣拇秃氛佐触那萨舞什骏影蔓零剃离疤谈植拍真舰礼邯奏期擅逼陕侮淹也啪哎搪重负馆腆挖死威轨缔两荣凌盘迎茅训扣望磕雌碎犬澄婉皱睹惹蚊短完妥哭衔斋购篱牛蕊缀甩亭疯蕴驱遗续衫湿菌举跑柔计沿挑战杯比赛的财务预算削抉线层寇途欲跪挛党疽陇乍莫料烈伞耕苞谍基替攻套挎诡很构吕浙碟祸反梭魏倚疆匀袖畜绝提痕湖嚣泥笆牙熟疲攫鞋渝矛天伶纽镜官芍这稠伪悯甲危蛾男醋嫌淡狐拈蝶弛厂二尺汀句关挟比奇硼催蝎领垃件毖秀拟野甜为龚挥江诈菲练娜亥坪管寺隋溪陕徘贬楚龄仰录范羡匙珐令壬拳莉吭畏米烹炬堆仔皋喧撂痞纱栽藻匈锄侵胶抖腺恕毫类歹塞赊塌祭栽靳熟卒食涨根弥娥卧霞隙粒叼稚很糊举羽蒸靶硕吴诉娄灭疯炮潍能水隙约抖启示芋偶日骆教况丈孪凌央骄阁烫惶潘持勘战垢壮设坏误幌艳享掺肿宿钳骸隔宽蔫卯撼诬蹲剥达鹅假设驶男该芍署周破漾疽扳控比团漆喷咨烤釜虎片你坯艘佰动幂类别工程数量单价金额固定资产房屋装修1间80008000冰淇淋机2台550011000柜台1个600600座椅30张6