货币资金-财务管理培训讲座课件

1、1第二章第二章 货币资金货币资金2 货币资金包括：货币资金包括： 1、现金、现金 2、银行存款、银行存款 3、其他货币资金。、其他货币资金。3 第一节第一节 现金现金 第二节第二节 银行存款银行存款 第三节第三节 其他货币资金其他货币资金 第四节第四节 货币资金的控制货币资金的控制 4第一节第一节 现金现金5一、现金的分类一、现金的分类 本章现金的概念是指狭义的现金，即库本章现金的概念是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币现金和外币现金。存现金，包括人民币现金和外币现金。6二、现金的使用范围（八项）二、现金的使用范围（八项） 1、职工工资、津贴；、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬；、个人劳务

2、报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；对个人的其他支出；7 5、向个人收购农副产品和其他物资的款、向个人收购农副产品和其他物资的款项；项； 6、出差人员必需随身携带的差旅费；、出差人员必需随身携带的差旅费； 7、结算起点（、结算起点（1 000元）以下的零星支出；元）以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。他支出。8 三、现金收支的规定三、现金收支的规定 1

3、、现金限额：开户银行确定。一般、现金限额：开户银行确定。一般企业：企业：35天的零星开支所需。交通天的零星开支所需。交通不便地区：可适当多保留，但不能不便地区：可适当多保留，但不能超过企业超过企业15天零星开支所需，多余天零星开支所需，多余现金应交存银行，不足从银行提取；现金应交存银行，不足从银行提取； 2、送存期限：收入应于、送存期限：收入应于当日当日送存开送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间；户银行确定送存时间；9 3、现金支付规定：不得坐支。、现金支付规定：不得坐支。 坐支：从本企业现金收入中直接支付。坐支：从本企业现金收入中直接支付。因特

4、殊情况需要坐支现金的，应当报经因特殊情况需要坐支现金的，应当报经开户银行开户银行批准。批准。 4、不准用不符合制度的凭证顶替库存现、不准用不符合制度的凭证顶替库存现金。金。 即：不得即：不得“白条顶库白条顶库”；不准用单位收；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置外公款，不得设置“小金库小金库”等。等。10四、现金的核算四、现金的核算 1 1、设置、设置“现金日记账现金日记账”，按现金业务顺，按现金业务顺序登记。序登记。 2 2、有外币现金的企业，应分别按人民币、有外币现金的企业，应分别按人民币和外币设置和外币设置“现金日记账现金日记账

5、”明细核算。明细核算。 3 3、每日终了，、每日终了， “ “现金日记账现金日记账”结余数结余数与实际库存数核对，做到账款相符。与实际库存数核对，做到账款相符。 4 4、月份终了，、月份终了，“现金日记账现金日记账”的余额必的余额必须与须与“现金现金”总账科目的余额核对相符。总账科目的余额核对相符。11 （一）备用金的核算（一）备用金的核算 备用金：由企业财务部门单独拨给企业备用金：由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的现金。内部各单位周转使用的现金。 备用金的核算可通过备用金的核算可通过“其他应收款其他应收款”账账户，也可单独设置户，也可单独设置“备用金备用金”总账进行总账进行核算。

6、核算。 例例1、（、（1）某企业不实行备用金制，厂）某企业不实行备用金制，厂办张三出差来财务科办张三出差来财务科 预借差旅费预借差旅费2 000元，元，以现金付讫。以现金付讫。 借借 其他应收款其他应收款厂办张三厂办张三 2 000 贷贷 现金现金 2 00012 （2）张三出差归来，报销差旅费）张三出差归来，报销差旅费1 500元，元，余款退回。余款退回。 借借 现金现金 500 管理费用管理费用 1 500 贷贷 其他应收款其他应收款厂办张三厂办张三 2 00013 例例2、（、（1）某企业实行备用金制度，核）某企业实行备用金制度，核定厂办的备用金为定厂办的备用金为2 000元，以现金拨付

7、。元，以现金拨付。 借借 其他应收款其他应收款厂办备用金厂办备用金 2 000 贷贷 现金现金 2 000 （或（或 借借 备用金备用金厂办厂办 2 0002 000 贷贷 现金现金 2 0002 000） （2）厂办张三出差归来，报销差旅费）厂办张三出差归来，报销差旅费1 500元。元。 借借 管理费用管理费用 1 500 贷贷 现金现金 150014 （3）张三调离调离本岗位，退回备用金 借 现金 2000 （或）管理费用 2000 贷 其他应收款 200015（二）现金清查的核算（二）现金清查的核算 1 1、每日终了：出纳员进行现金账实核对、每日终了：出纳员进行现金账实核对 2 2、清查

8、小组：定期或不定期清查。、清查小组：定期或不定期清查。 3 3、现金溢、缺：通过、现金溢、缺：通过“待处理财产损待处理财产损溢溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢”账户核算。账户核算。16例例3、某日清查，发现现金、某日清查，发现现金长款长款50元。元。（1）盘点时发现现金溢余）盘点时发现现金溢余借借 现金现金 50 贷贷 待处理财产损溢待处理财产损溢流动资产损溢流动资产损溢 50（2）处理时：）处理时：借借 待处理财产损溢待处理财产损溢流动资产损溢流动资产损溢 50 贷贷 其他应付款其他应付款现金溢余（人现金溢余（人/单位）单位）50 营业外收入营业外收入现金溢余（无法查明原现金溢余（无法

9、查明原因）因） XX17例例4、某日清查，发现现金短款、某日清查，发现现金短款200元。元。（1）发现短缺时）发现短缺时借借 待处理财产损溢待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 200 贷贷 现金现金 200（2）处理时：）处理时：借借 其他应收款其他应收款应收现金短款（人）应收现金短款（人） 200 应收保险赔款应收保险赔款 XX 管理费用管理费用现金短款现金短款 XX 贷贷 待处理财产损溢待处理财产损溢理流动资产损溢理流动资产损溢 20018第二节第二节 银行存款银行存款19 一、银行存款的核算一、银行存款的核算 1、设置“银行存款日记账”：按银行存款收付业务顺序序时登记。

10、2、每日终了：应结出余额。 3、有外币的企业：分别按人民币和外币设置“银行存款日记账”明细核算。 4、“银行存款日记账”定期与“银行对账单”核对：至少每月核对一次。编制“银行存款余额调节表”，如有差额，必须逐笔查明原因，。 5、月份终了：“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账的余额核对。20二、银行存款户的四种形式二、银行存款户的四种形式 1 1、基本存款户：办理日常结算和现金收、基本存款户：办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，支取，只能只能通过基本存款户；通过基本存款户； 一一个企业只能选择个企业只能选择一一家银行的家银行的一

11、一个营业个营业机构开立机构开立一一个基本存款户，个基本存款户，不得不得在多家在多家银行机构开立基本存款户，银行机构开立基本存款户，不得不得在同一在同一银行的几个分支机构开立一般存款户。银行的几个分支机构开立一般存款户。21 2、一般存款户：在基本存款户以外的银、一般存款户：在基本存款户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账在同一地点的附属非独立核算单位的账户；户； 企业通过一般存款户办理转账结算和现企业通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。金缴存，但不能办理现金支取。22 3、临时存款户：因临时经营活动

12、需要开、临时存款户：因临时经营活动需要开立的账户；立的账户； 可以通过临时账户办理转账结算和根据可以通过临时账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。国家现金管理规定办理现金收付。 4 4、专用存款户是企业因特定用途需要开、专用存款户是企业因特定用途需要开立的账户。立的账户。23三、银行结算方式的种类三、银行结算方式的种类 银行结算方式有：银行汇票、银行本票、银行结算方式有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证等。收款、托收承付、信用证等。 24 （一）银行汇票（一）银行汇票25 1 1、银行汇票含义、银行汇票

13、含义 银行汇票银行汇票P25：单位/个人将款项交存当地出票银行，由银行签发给单位/个人办理转账结算或支付现金的票据。26 2 2、银行汇票结算流程图、银行汇票结算流程图27汇款单位汇款单位汇款单位开户行汇款单位开户行申请签发申请签发收妥款项签发汇票收妥款项签发汇票收款单位收款单位使用汇票办理结算使用汇票办理结算借借 物资采购等物资采购等贷贷 其他货币资金其他货币资金银行汇票存款银行汇票存款或支取现金或支取现金持汇票兑付货款持汇票兑付货款收款单位开户行收款单位开户行借借 银行存款银行存款贷贷 主营业务收入等主营业务收入等划转款项划转款项通知余款已结清通知余款已结清借借 银行存款银行存款贷贷 其他

14、货币资金其他货币资金银行汇票存款银行汇票存款借借 其他货币资金其他货币资金银行汇票存款银行汇票存款 贷贷 银行存款银行存款/ /现金现金28 3 3、银行汇票的有关规定：、银行汇票的有关规定：（1）使用者使用者：单位、个人。（2）同城、异地同城、异地均可使用。（3）用途用途：转账转账；填明“现金”字样的银行汇票可支取现金支取现金。（4）期限：出票日起期限：出票日起1 1个月内。个月内。（5 5）付款人：银行汇票的出票银行。）付款人：银行汇票的出票银行。（6）一律记名，允许背书转让：银行汇票一律记名，允许背书转让：银行汇票的收款人可以将银行汇票背书转让给他的收款人可以将银行汇票背书转让给他人人。

15、背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为限。29 （二）银行本票（二）银行本票30 1 1、银行本票含义、银行本票含义 银行本票银行本票P26：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行本票分为定额定额本票和不定额不定额本票：定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。在票面划去转账字转账字样的样的，为现金本票，现金本票只能用于支取现金。31 2 2、银行本票结算流程图、银行本票结算流程图32付款单位付款单位付款单位开户行付款单位开户行申请签发申请签发签发本票签发本票收款单位收款单位使用本票办理结算使用本票办理结算借借 物资采购等

16、物资采购等贷贷 其他货币资金其他货币资金银行本票存款银行本票存款入账入账将本票送交银行将本票送交银行收款单位开户行收款单位开户行借借 银行存款银行存款贷贷 主营业务收入等主营业务收入等划转款项划转款项借借 其他货币资金其他货币资金银行本票存款银行本票存款 贷贷 银行存款银行存款/ /现金现金借借 银行存款银行存款/ /现金现金 贷贷 其他货币资金其他货币资金银行本票存款银行本票存款33 3 3、银行本票的有关规定、银行本票的有关规定： （1 1）使用者：单位和个人）使用者：单位和个人 （2 2）同城同城使用。 （3 3）支付期限：自出票日起）支付期限：自出票日起2 2个月。个月。 （4 4）一

17、律记名，允许背书转让：收款单）一律记名，允许背书转让：收款单位可以根据需要在交换区域内背书转让位可以根据需要在交换区域内背书转让银行本票。银行本票。34 （三）商业汇票（三）商业汇票351 1、商业汇票含义、商业汇票含义 商业汇票商业汇票P26：出票人签发的，委托付款人在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 由付款人/收款人签发，付款人承兑。 承兑承兑：指汇票付款人按照票据记明的事项签署有关手续，承认票据到期无条件向持票人支付款项。36 2 2、商业汇票分类、商业汇票分类 商业汇票按承兑人承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。37（1 1）商业承兑汇票）商业承兑汇票

18、 商业承兑汇票商业承兑汇票：由购货企业承兑购货企业承兑的商业汇票。 汇票到期时汇票到期时，购货企业的开户银行凭票将票款划给销货企业或贴现银行。购货企业应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，开户银行应将汇票退还销货企业，银行不负责付款，由购货双方自行处理。38收款单位收款单位签发商业承兑汇票签发商业承兑汇票付款单位付款单位承兑承兑到期委托收款到期委托收款收款单位收款单位开户行开户行付款单位付款单位开户行开户行传递有关凭证传递有关凭证到期付款到期付款划转款项划转款项通知款项已收妥入账通知款项已收妥入账39收款单位收款单位签发并承兑

19、签发并承兑商业承兑汇票商业承兑汇票付款单位付款单位到期委托收款到期委托收款收款单位收款单位开户行开户行付款单位付款单位开户行开户行传递有关凭证传递有关凭证到期付款到期付款划转款项划转款项通知款项已收妥入账通知款项已收妥入账40（2 2）银行承兑汇票）银行承兑汇票 银行承兑汇票：付款单位开户行承兑。银行承兑汇票：付款单位开户行承兑。 承兑银行按票面金额向出票人收取万分承兑银行按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。之五的手续费。41收款单位收款单位付款单位付款单位签发商业汇票签发商业汇票付款单位开户行付款单位开户行申请承兑申请承兑同意承兑并收取手续费同意承兑并收取手续费将已承兑的汇将已承兑的汇票

20、交收款单位票交收款单位收款单位开户行收款单位开户行到期委托收款到期委托收款传递有关凭证传递有关凭证划转款项划转款项收取款项收取款项通知款项已收妥入账通知款项已收妥入账42收款单位收款单位付款单位付款单位付款单位开户行付款单位开户行签发商业汇签发商业汇票并申请承兑票并申请承兑同意承兑并收取手续费同意承兑并收取手续费将已承兑的汇将已承兑的汇票交收款单位票交收款单位收款单位开户行收款单位开户行到期委托收款到期委托收款传递有关凭证传递有关凭证划转款项划转款项收取款项收取款项通知款项已收妥入账通知款项已收妥入账43 3 3、商业汇票的有关规定：、商业汇票的有关规定：（1 1）使用者）使用者：在银行开立存

21、款账户的法人法人以及其他组织其他组织（2 2）同城、异地同城、异地使用。（3 3）付款期限）付款期限：不得超过不得超过6 6个月个月。44 （4）付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝）付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。承兑的证明。 （5）背书转让。）背书转让。 （6）允许贴现。）允许贴现。 贴现贴现：票据持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现利率计算的贴现利息，然后将余额付给持票人。（作为银行对企业的短期贷款。票据贴现实质上是企业融通资金的一种形式。易形成或有负债。）45 （四）支票（四）支票46 1 1、支票含义、支票含义 支票支票P P2727：单位

22、或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 47 2 2、 支票种类：支票种类： （1 1）现金支票）现金支票： 支票上印有“现金”字样，用于支取现金用于支取现金。 （2 2）转帐支票）转帐支票：支票上印有“转账”字样，只用于转账只用于转账。 （3 3）普通支票）普通支票：未印有“现金”或“转账”字样，用于支取现金或用于转账用于支取现金或用于转账。在普通支票左上角划两条平行线，为划线支票，划线支票只能用于转账划线支票只能用于转账，不得支取现金。48 3 3、支票的有关规定支票的有关规定：（1）使用者使用者：单位和个人（2）同城结算。同城结算。

23、（3）付款期限付款期限：自出票日起1010日内日内（中国人民银行另有规定的除外）。（4）背书转让背书转让：支票可以在同城内背书转让。49（5）禁止签发空头支票禁止签发空头支票：签发空头支票，按票面金额5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（6）用蓝黑/炭素墨水签发支票，并在支票上加盖其预留银行印鉴预留银行印鉴。50 （五）信用卡（五）信用卡51 1 1、信用卡含义、信用卡含义 信用卡：指商业银行向个人和单位发行信用卡：指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载行存取现金，

24、且具有消费信用的特制载体卡片。体卡片。52 2 2、信用卡分类、信用卡分类 信用卡按使用对象分为单位卡和个人信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。53 3 3、单位卡的有关规定：、单位卡的有关规定：（1 1）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡。单位卡可申领若干张。 单位卡账户的资金一律从其基本存款账基本存款账户户转账存入，在使用过程中，需要向其账户续存资金的，也一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。（2 2）单位卡一律不得用于不得用于1010万元万元以上的商品交易、劳务供应款项的

25、结算，不得支不得支取现金。取现金。54（3 3）允许善意透支。）允许善意透支。 透支额透支额：金卡金卡不得超过1000010000元，普通卡普通卡最高不得超过5000元。透支期限最长不得超过60天。 透支利息透支利息：15日内日息万分之五日息万分之五 15日至30日日息万分之十日息万分之十 超过30日日息万分之十五日息万分之十五 透支计息不分段，按最后期限或者最高透支额的最高利息档次计息。（4 4）严禁将单位款项存入个人卡账户中。55 （六）汇兑（六）汇兑56 1 1、汇兑含义、汇兑含义 汇兑汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。57 2 2、汇兑分类、汇兑分类 汇兑分为信汇、电

26、汇两种。汇兑分为信汇、电汇两种。（1 1）信汇）信汇：汇款人委托银行通过邮寄方式将款项划给收款人。（2 2）电汇）电汇：汇款人委托银行通过电报将款项划给收款人。583 3、汇兑有关规定、汇兑有关规定（1）使用者：单位和个人。（2）异地之间异地之间款项结算。59 （七）委托收款（七）委托收款60 1 1、委托收款含义、委托收款含义 委托收款委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 结算分为：邮寄和电报两种。61 2 2、委托收款流程图、委托收款流程图62收款单位收款单位付款单位付款单位发出商品或提供劳务等发出商品或提供劳务等收款单位开户行收款单位开户行委托银行收款委托银行收款付款单位

27、开户行付款单位开户行传递有关凭证传递有关凭证通知付款通知付款支付款项支付款项划转款项划转款项通知款项已收妥入账通知款项已收妥入账借借 应收账款应收账款 贷贷 主营业务收入等主营业务收入等借借 银行存款银行存款 贷贷 应收账款应收账款63 3 3、委托收款有关规定、委托收款有关规定（1 1）使用者）使用者：单位/个人。（2 2）同城或异地同城或异地结算。64 （八）托收承付（八）托收承付65 1 1、托收承付含义、托收承付含义 托收承付：托收承付：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 方式分为邮寄和电报两种。方式分为邮寄和电报两种。66

28、2 2、托收承付流程图、托收承付流程图67收款单位收款单位付款单位付款单位按照合同发运商品按照合同发运商品收款单位开户行收款单位开户行委托收款委托收款接受委托接受委托付款单位开户行付款单位开户行传递凭证单据传递凭证单据通知付款通知付款验单或验货后承付货款验单或验货后承付货款划转款项划转款项通知已收款入账通知已收款入账借借 应收账款应收账款 贷贷 主营业务收入等主营业务收入等借借 银行存款银行存款 贷贷 应收账款应收账款68 3 3、托收承付的有关规定：、托收承付的有关规定：（1）使用者使用者：国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的企业。（2）异地异地结算（3）结算款项必须

29、是商品交易/劳务供应的款项。69（4）代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。（5）结算起点为10000元。新华书店系统每笔金额起点为1000元。（7）购货企业承付货款分为验单付款和验货付款两种。 1）验单付款的承付期为3天 2)验货付款的承付期为10天，70（九）信用证（九）信用证 信用证结算方式是国际结算的一种主要信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。流程图如下：方式。流程图如下：71付款单位付款单位（进口国企业）（进口国企业）进口企业开户行进口企业开户行申请信用证申请信用证签发信用证签发信用证借借 其他货币资金其他货币资金信用证存款信用证存款 贷贷 银行存款银行存款收款单位收

30、款单位（出口国企业）（出口国企业）持证出国采购持证出国采购发货发货借借 物资采购物资采购/ /在途物资在途物资 应交税金应交税金应交增值税（进项税）等应交增值税（进项税）等贷贷 其他货币资金其他货币资金信用证存款信用证存款收款收款出口企业开户行出口企业开户行收款收款付款付款付款付款72 总结： （1）同城同城结算的：支票、银行本票(注意付款期限、结算起点规定) （2）异地异地结算的：汇兑、托收承付（注意托收承付的适用范围规定） （3）同城、异地同城、异地均可结算的：银行汇票、委托收款、商业汇票、信用卡73第三节第三节 其他货币资金其他货币资金74 其他货币资金其他货币资金指指除现金、银行存款除

31、现金、银行存款以外的各种货币资金。以外的各种货币资金。 其他货币资金包括其他货币资金包括：银行本票存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证存款、信用卡存银行汇票存款、信用证存款、信用卡存款、外埠存款、在途货币资金、存出投款、外埠存款、在途货币资金、存出投资款等。资款等。75一、银行汇票一、银行汇票 1、向银行申请取得银行汇票时： 借 其他货币资金银行汇票 贷 银行存款 2、用银行汇票进行采购时： 借 物资采购/库存商品等 应交税金增值税（进） 贷 其他货币资金银行汇票 3、多余资金转回/超期退款时： 借 银行存款 贷 其他货币资金银行汇票76二、银行本票存款二、银行本票存款 1 1、向银行申请

32、取得银行本票时：、向银行申请取得银行本票时： 借借 其他货币资金其他货币资金银行本票银行本票 贷贷 银行存款银行存款 2 2、用银行本票进行采购时：、用银行本票进行采购时： 借借 物资采购物资采购/ /原材料原材料/ /库存商品等库存商品等 应交税金应交税金增值税（进）增值税（进） 贷贷 其他货币资金其他货币资金银行本票银行本票 3 3、多余款转回、多余款转回/ /超期退款与银行汇票相超期退款与银行汇票相同同77三、外埠存款三、外埠存款 外埠存款外埠存款：指企业到外地外地进行临时或零星采购时，汇往采购地点银行开立采购专户的款项。78 1 1、委托当地银行将款项汇往采购地点、委托当地银行将款项汇

33、往采购地点开开立专户时立专户时： 借借 其他货币资金其他货币资金外埠存款外埠存款 贷贷 银行存款银行存款 2 2、采购人员报销用外埠存款、采购人员报销用外埠存款支付采购货支付采购货款款等款项时：等款项时： 借借 物资采购物资采购 应交税金应交税金应交增值税（进项税额）等应交增值税（进项税额）等 贷贷 其他货币资金其他货币资金外埠存款外埠存款 79 3 3、多余的外埠存款转回多余的外埠存款转回当地银行时：当地银行时： 借借 银行存款银行存款 贷贷 其他货币资金其他货币资金外埠存款外埠存款80四、信用卡存款四、信用卡存款 信用卡存款：指企业为取得信用卡而存信用卡存款：指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。入银行信用卡专户的款项。 1 1、申领信用卡时：、申领信用卡时： 借借 其他货币资金其他货币资金信用卡存款信用卡存款 贷贷 银行存款银行存款 2 2、使用信用卡购物