某事务所IPO财务尽职调查所需资料清单知识交流

1、财务尽职调查资料收集总结资料收集是进行财务尽职调查的重要依据，资料收集不仅有外部资料，也有企业内部资料。并且客户从项 目组资料的收集过程中，可以判断出一个项目经理及其团队的素质及能力。一、资料来源 项目期间资料主要来源于以下方面：1 、统计年鉴；2 、专业报刊杂志；3 、各类有关专业书籍；4 、互联网；5 、资询顾问研究分析；6 、客户内部资料。 二、资料收集要求1 、 进行客户内部资料收集时。必须编写资料收集清单，经项目经理审核后提交给客户，项目成员不得擅自向客户要资料。2 、由项目经理根据资料清单内容及工作分工安排项目组成员分别负责资料收集。3 、属于客户同一部门的资料尽量由专人收集，不得

2、重复向客户要资料。4、根据工作进度分清资料收集的缓急，给客户一个合理安排的时间。5 、收集的资料要力求真实可信，如经初步分析后认为该资料有不详实之处，一定要核实。6 、项目成员在提交所收集的资料时（尤其是电子版本），必须注明资料来源。7 、所有收集的资料及时交至项目组资料管理员，资料收集的质量和数量将作为小组成员的考核依据之一。三、资料保管1 、项目组需安排专人负责统一管理项目期间收集的所有资料。2 、资料管理员应及时将所有资料分类登记，并编制资料目录，标记索引。3 、资料管理员负责办理项目组资料的借阅手续。4 、项目组成员须保管好各自所借阅的资料，并有责任促进所有资料在小组内充分共享。5 、

3、 项目组成员不得私自向客户报送资料，如需向客户报送代表事务所意见或观点的资料，在报告时，必须经项目经理审核同意后方可。四、资料的保密1 、不得随便复印客户资料，必须经客户方同意后方可复印。2 、不得随意放置客户资料，以免泄露资料内容。3 、不得随意向项目组以外的人透露相关资料。4 、U 盘中不得保存客户电子资料，更不得放入U 盘带出。5、存放客户电子资料的文件夹需要加密。五、资料的处理1 、项目结束时所有客户内部资料须根据其来源由专人送还客户相关部门。2 、书籍杂志等归还给收集人，有其本人负责到公司办理相关归还手续。3 、其他电子或书面资料有资料保管员交至公司知识管理部。4 、项目期间产生的过

4、程文本文件离场前必须销毁。 六、财务尽职调查所需收集的资料IPO尽职调查资料清单说明：与本调查内容不适用情况请注明，说明资料请提供电子文档和电子表格。发行人基本情况调查1-1改制情况1-1-1改制前原企业（或主要发起人）的相关财务资料及审计报告1-1-2改制前原企业（或主要发起人）的资产构成情况1-1-3改制前原企业（或主要发起人）的业务构成情况、业务流程1-1 4发行人成立以来，在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况1-2设立情况（股份公司或有限责任公司）1-2-1发行人设立时的政府批准文件1-2-2发行人设立时的营业执照复印件1-2-3发行人设立时的公司章程1-2-4发行人设立时的

5、投资协议1-2-5发行人设立时的审计报告（如有）1-2 6发行人设立时的评估报告（如有）（包括实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的资产评估报告）1-2 7发行人设立时的验资报告1-2 8发行人设立时的工商登记文件1-3历史沿革1-3-1发行人历年经年检的营业执照、工商管理部门出具的所有变更查询资料1-3 2发行人历年年度财务报告1-4发起人、股东的出资情况1-4-1发行人设立时各发起人的营业执照（或身份证明文件）1-4-2自然人发起人直接持股和间接持股的情况说明及相关法律文件1-4 3自然人发起人在发行人的任职情况1-4 4发起人对出资资产的产权证明1-4-5发起人出资资产权属存在纠纷

6、或潜在纠纷的相关文件（如有）1-4 6发起人股份转让协议、批准文件等相关文件（如有）1-4 7股东出资资产（包括房屋、土地、车辆、商标、专利等）产权过户后的产权证书及相关证明文件1-4-8股东以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的资产评估报告1-4 9股东高新技术成果出资入股的，相关管理部门出具的高新技术成果认定书1-5重大股权变动情况1-5-1发行人第一次重大股权变动相关文件（按时间顺序）1-5-1-1股权转让协议1-5-1-2股东大会文件1-5-1-3董事会文件1-5-1-4政府批准文件1-5-1-5评估报告1-5-1 6审计报告1-5-17验资报告1-5-18本次股权变动对发行人

7、业务、管理层、 实际控制人及经营业绩的影响情况的说明1-5-2发行人第二次重大股权变动相关文件1-5-3发行人第三次重大股权变动相关文件1-6发行人设立后发生过合并、分立、收购或出售资产、资产置换、重大增资或减资、债务重组等重大重组的情况1-6-1发行人第一次重大重组相关文件（按时间顺序）1-6-1-1决议文件1-6-1-2重组协议文件1-6-1-3政府批准文件1-6-1-4审计报告1-6-1-5评估报告1-6-1-6中介机构专业意见1-6-1-7债权人同意债务转移的相关文件1-6-1-8重组相关的对价支付凭证1-6-1-9资产过户文件1-6-1-10本次重大重组对发行人业务、管理层、实际控制

8、人及经营业绩的影响的说明1-6-2发行人第二次重大重组相关文件1-6-3发行人第二次重大重组相关文件1-7主要股东情况1-7-1发行人主要股东（追溯至发行人实际控制人）的营业执照1-7-2发行人主要股东（追溯至发行人实际控制人）的公司章程1-7-3发行人主要股东（追溯至发行人实际控制人）的财务报告及审计报告（如有）1-7-4持有发行人5%以上股份的主要股东（追溯至发行人实际控制人）的主营业务、股权结构、组织结构图、生产经营情况介绍1-7-5主要股东（实际控制人）如为自然人的身份证明文件1-7-6主要股东（实际控制人）控制的其他企业情况1-7-6-1营业执照1-7-6-2公司章程1-7-6-3最

9、近一期财务报告及审计报告（如有）1-7-6-4公司主营业务介绍1-7-7主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议1-7-8主要股东所持发行人股份的质押、冻结和其它限制权利的情况说明及相关文件1-7-9控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份重大权属纠纷情况的说明及相关文件1-7-10主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况的说明1-7-11主要股东和实际控制人所持股份自愿锁定的承诺1-8员工情况1-8-1发行人近3 年每期末的员工工资表1-8-2发行人近3 年每期末的员工年龄、教育、专业等结构分布情况1-8-3发行人所在地的五险（养老 失业 工伤 生育 医

10、疗） 保险规定与公司执行情况的说明1-8-4高管、核心技术人员的劳动合同1-9独立情况1-9-1业务独立情况1-9-1-1业务流程图（含产、供、销系统）1-9-1-2业务许可证、特许经营权、高新技术企业批准证书等业务资质证书1-9-1-3获奖证书1-9-2资产独立情况1-9-2-1发行人及控股子公司目前所占用土地清单、使用权证；若所占用土地系租赁取得，请提供土地租赁合同、出租方土地使用权证、土地他项（租赁）权证1-9-2-2发行人及控股子公司目前所占用房屋清单、产权证；若所占用房屋系租赁取得，请提供房屋租赁合同、出租方房屋产权证、房屋他项（租赁）权证1-9-2-3发行人及控股子公司主要生产设备

11、的清单（包括数量、所在地、 使用单位的名称、原值、已提折旧、重置成本、残值率、折旧年限、专用性、目前运行状态、技术先进性、 剩余使用寿命、预计尚可安全使用的年限、是否设定担保、质押或抵押、是否存在产权纠纷或其他潜在纠纷）1-9-2-4商标、专利、版权、特许经营权、著作权、非专利技术、水面养殖权、探矿权、采矿权等无形资产清单及权属证明文件、原始凭据1-9-2-5发行人允许他人使用自己所有的资产，或作为被许可方使用他人资产（除不动产）清单、协议及使用情况1-9-3人员独立情况1-9-3-1高管人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务的情况说明1-9-3-2高

12、管人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职，是否在发行人领取薪酬，是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪酬的情况说明1-9-4财务独立情况1-9-4-1发行人财务会计核算体系、财务人员是否独立1-9-4-2发行人是否存在与控股股东、实际控制人及其他关联企业共用银行帐户1-9-4-3发行人是否独立进行纳税申报1-9-5机构独立情况1-9-5-1发行人各部门、各参控股公司的组织结构图1-9-5-2发行人机构设置的全面介绍，包括各部门的职责、人员编制、负责人的名单1-9-5-3发行人各控股、参股子公司资料1-9-5-3-1A公司资料1-9-5-3-1-1公司章程1-9-5-

13、3-1-2最近一次经年检的营业执照副本（复印件）1-9-5-3-1-3税务登记证1-9-5-3-1-4公司成立、增资等历次验资报告1-9-5-3-1-5高级管理人员名单1-9-5-3-1-6从事的业务介绍（主要产品及其生产能力和产量、主要销售对象、销售市场和销售量、核心技术、市场占有率等）1-9-5-3-1-7近 3 年年度审计报告、利润分配决议1-9-5-3-2B 公司资料1-9-5-3-3C公司资料1-10内部职工股等情况（如有）1-10-1内部职工股的审批文件1-10-2募股文件1-10-3缴款证明文件1-10-4验资报告1-10-5内部职工股历年托管证明文件1-10-6内部职工股发行过

14、程中的违法违规情况、纠正情况及省级人民政府的确认意见1-10 7内部职工股转让和交易中的违法违规、法人股个人化等情况的说明1-10-8发行人如有工会持股、职工持股会持股、信托持股或股东数量超过二百人的情况，相关股份形成及演变的法律文件；已进行清理的协议文件、决策文件、价款支付凭证等业务与技术调查2-1行业情况及竞争状况2-1-1收集的行业分析资料2-1-2行业市场环境、市场容量、市场细分、市场化程度、进入壁垒、供求状况、竞争状况、行业利润水平和未来变动情况2-1 3行业内主要企业及其市场份额情况、发行人近3 年在行业中的竞争地位和市场占有率、主要竞争对手情况2-1 4行业的技术水平及技术特点，

15、行业的周期性、区域性或季节性特征2-1 5发行人及行业企业采用的主要商业模式、销售模式、盈利模式2-1 6该行业与其上下游行业的关联度、上下游行业的发展前景、产品用途的广度、产品替代趋势、国际市场冲击、WTO勺影响因素，进入行业的主要障碍2-1 7发行人主要产品及服务用途介绍2-1-8发行人主要产品的工艺流程图或服务流程图2-1-9列表说明发行人报告期内各期主要产品（或服务）的产能、产量、销量、销售收入，产品或服务的主要消费群体、销售价格的变动情况2-2采购情况2-2-1发行人采购模式2-2 2主要供应商（至少前10 名）资料，包括名单、采购数量、采购金额、占同类商品采购的比例生产组织情况说明

16、2-4销售情况2-4-1发行人的销售模式2-4-2发行人产品的市场认知度、信誉度及品牌优势的相关资料2-4-3发行人主要产品市场的地域分布和市场占有率资料2-4-4行业产品定价普遍策略和行业龙头企业的产品定价策略2-4 5发行人报告期按区域分布的销售记录2-4 6发行人近3 年主要客户（ 至少前 10 名 ） ，对该等主要客户的销售额占年度销售总额的比例及回款情况2-4-7主营业务收入、其他业务收入中是否存在重大的关联销售情况2-4-8高管人员和核心技术人员、主要关联方或持有发行人5%以上股份的股东在主要客户中所占的权益情况2-5核心技术人员、技术与研发情况2-5-1发行人研发体制、机构设置情

17、况2-5-2发行人拥有的专利、非专利技术列表（包括名称、证号、取得日、取得方式、权利范围）（证件复印件见1-9-2-4 ）2-5-3发行人拥有的技术许可协议、技术合作协议2-5-4发行人核心技术的取得方式及使用情况2-5-5发行人同行业技术发展水平及技术进步情况2-5-6主要产品的技术含量和可替代性同业竞争与关联交易调查3-1同业竞争情况（如存在请进行说明）3-2关联方及关联交易情况3-2-1依据发行人及其控股股东或实际控制人的股权结构和组织结构图（1-9-5-1 、1-7-4 ）等确认关联方。3-2-2经常性关联交易3-2-3近 3 年经常性关联交易的关联交易方名称、交易内容、交易金额、交易

18、价格的确定方法、占当期营业收入或营业成本的比重、占当期同类型交易的比重董事、监事、高级管理人员调查4-1高管人员任职情况及任职资格4-1-1发行人高管人员简历（包括：姓名、国籍、性别、年龄、学历、职称、奖励情况、曾经担任的重要职务及任期、主要从业简历及在公司的现任职务和兼任其他单位的职务的情况）及职称、获奖证书4-3高管人员胜任能力和勤勉尽责4-3-1高管人员曾担任高管人员的其他公司的规范运作情况以及该公司经营情况4-3 2发行人的发展战略、经营理念和经营模式、业务发展目标以及历年发展计划的执行和实现情况4-3 3与竞争对手比较，发行人的竞争优势和劣势4-3-4发行人经营中存在的主要问题和风险

19、，有何解决措施4-3-5在扩大市场份额、开拓客户方面有何措施4-3-6发行人上市的主要目的4-4高管人员持股及其它对外投资情况说明组织结构与内部控制调查5-1公司章程及其规范运行情况5-1-1发行人现行有效的公司章程5 2内部控制调查（略）财务与会计调查6-1财务报告及相关财务资料6-1-1发行人近3 年财务报告及审计报告6-1-2发行人存在汇总报表的，分别提供近3 年汇总报表范围内各分部的财务报表及编制汇总报表的抵消分录6-1-3发行人存在合并报表的，分别提供近3 年母公司、合并报表范围内控股子公司的财务报表及编制合并报表的抵消分录6-1-4发行人合并报表范围内公司近3 年所有到最明细级科目

20、的发生额及余额表6-1-5发行人近3 年财务报告中出现重大会计差错、以前年度损益调整等异常事项的原因、金额及计算依据6-1-6发行人近3 年财务报告中出现重大非货币性交易、债务重组、资产出售或购买等事项的依据、金额及账务处理6-1-7近 3 年发行人合并报表范围内所有公司的政府补助的账务处理及相关批文6-1-8近 3 年发行人合并报表范围内所有公司的税收优惠政策和相关规定、批文6-1-9发行人如存在最近一期资产负债表的重大日后事项，其相关文件6-1-10发行人运行不足三年的，发行人设立前利润表编制的会计主体及确定方法；剥离调整的原则、方法和具体剥离情况6-2会计政策和会计估计6-2-1发行人近

21、3 年存在会计政策、会计估计变更事项的原因、金额及计算依据6-2-2发行人重要的会计政策、会计估计，包括：收入确认和计量方法、金融资产和金融负债分类与计量和确认方法、发出存货的计价方法、长期股权投资的核算方法、固定资产的分类和折旧计提政策、投资性房地产的饿种类和计量模式、无形资产的计价的摊销方法、借款费用的依据及方法等。6-3财务比率分析6 3-1发行人近3 年主要财务指标列表，包括：流动比率、速动比率、资产负债率（母公司）、应收账款周转率、存货周转率、每股收益、净资产收益率、每股经营活动产生的现金流量等64销售收入64-1发行人近3 年主营业务收入、成本、其他业务收入成本分类别的数量、单价、

22、金额构成情况64-2主要产品销售收入客户构成情况（客户集中度）分析65销售成本与销售毛利65-1发行人生产流程图65-2发行人详细的成本核算方法（原材料生产成本产成品）65-3发行人近3 年分月份的生产成本构成表65-4主要产品销售毛利率与同行业（如上市公司）的比较分析 期间费用6666-1发行人近3 年分月份的营业费用、管理费用、财务费用明细表66-2发行人营业费用、管理费用与销售收入比率及与同行业比较66-367非经常性损益67-1经注册会计师验证的发行人报告期加权平均净资产收益率和非经常性损益明细表68应收款项（包括应收票据、应收利息、应收账款、其他应收、预付账款、应收补贴款）68-1发行人应收款项明细余额的账龄分析表68-2坏账准备计提比例及各账龄坏账准备金额68-3大额应收款项的形成原因、债务人情况及还款计划69对外投资69-1股权投资6