财务监理服务方案

1、精选优质文档-倾情为你奉上四、财务监理实施方案4.1对财务监理服务的认识工程项目自可行性研究报告获批复后至通过竣工财务决算及政府审计期间，全过程进行资金监控、财务管理、投资控制（含工程价款结算审核）等财务监理工作。贯穿财务监理工作的核心是在项目建设过程中，以批复概算为基础，以合理确定为前提，有效预控和动态控制项目投资。在前期阶段、施工图设计阶段、施工、监理、服务等发包采购阶段、竣工决算阶段和总结阶段，把建设工程造价控制在批准的限额以内，并随时纠正发生的偏差，以保证项目管理目标的实现。财务监理工作中应关注各阶段项目投资的关系，力求建设项目在实施过程中做到项目投资的有效控制。在相同的口径下，使设计

2、概算不突破投资估算，建设项目决算不突破设计概算。在预计不能满足上述要求时，财务监理应及时向项目建设（代建）单位提出预警及可采取的应对措施，并上报项目建设（代建）单位上级机构及财政部门。4.2财务监理服务的主要内容4.2.1资金监控工作（1）协助项目建设（代建）单位编制项目整个建设期（含保修期）的年度、月度资金用款计划，并对所编制的计划予以审核同时出具书面意见；(2)协助项目建设（代建）单位对建设资金进行专户管理，督促项目建设（代建）单位按规定用途使用建设资金，防止出现挤占、挪用、滞留资金的行为；（3） 审核各类费用的支出，提出费用支付的意见与建议，确保各项开支符合国家有关规定， 防止建设资金的

3、流失和占用；( 4 ) 审核工程预付款、进度款、预留款、工程变更签证等工程用款。并出具书面意见。4.2.2财务管理工作（1）全过程参与指导基建会计核算，协助项目建设单位制定相关的财务制度、规定。（2）协助项目建设单位正确设置会计科目，指导项目建设（代建）单位规范财务核算方法，参与并审核各类财务报表的编制。（3） 审定项目的总预算中期预算以及分年度的基建支出预算，并及时出具书面审核报告；（4） 核对项目的月度支出， 每季度提交投资执行情况分析报告、每年提交年度完成投资分析报告。项目全部完成后，审查全部费用，审核项目总造价，对照项目实际造价与总概算进行对比分析，向项目建设单位提供总结算审核报告；（

4、5） 协助项目建设单位对项目建设过程中物资采购、保管、领用三个环节的管理及财务核算；(6)协助编制工程竣工决，算协助通过政府审计及竣工财务决算审批。(7)依据本项目批准的投资概算和投资计划，对项目的投资数额和依据进行分析并积累原始资料。（8）对项目设计、补偿等前期费用进行分析，检查其前期费用开支是否符合规定。（9）在施工过程在提供实际支付款（或实际值）与合同价（或目标控制值）的比较信息，以争取各合同决算价不超过计划的合同价；通过对项目投资的跟踪控制，达到实际投资支出控制在投资支出范围的目标。（10）在工程建设中，凡涉及工程变更需要突破原投资概算的，应依据批准的相应追加投资、工程变更的有关文件或

5、相关书面凭证，结合工程投资监理出具的有关证明认真审核并认真履行签字手续予以确认。凡未经批准擅自变更工程，突破投资概算的应拒绝验证签字，并及时报告招标人。（11）全过程配合项目建设单位完成政府部门对招标项目的审计工作；直至出具财务竣工决算审计报告。4.2.3投资控制工作投资控制的任务是依据有关法律、法规和建设行政主管部门的有关规定，通过对建设项目各阶段工程投资的预估、预判、预警和计量，实施以工程投资预控和动态控制为核心的项目管理， 实现整个建设项目工程投资有效控制与调整，缩小投资偏差，控制投资风险，协助项目建设（代建）单位进行建设投资的合理筹措与投入，确保实现工程投资的控制目标。主要工作包括：4

6、.2.3.1设计阶段的投资控制协助项目建设单位对初步设计概算进行预审，提出初步设计的技术经济分析和优化建议，特别针对影响造价的主要因素做出具体分析、修正，并出具相应的书面意见供建设单位参考。4,2.3.2前期阶段的投资控制（1）审核建设项目的前期费用，并 出具相应的书面意见。（2）依照委托方的要求，以及项目建设单位的控制要求，分别建立项目的预算目标；（3）以采购包为基础建立预算和成本控制表，并明确相应设备与材料的标准与可选范围；（4）负责复核施工图预算，对于设备、材料的价格依据，除需审核编制方所提供的依据之外，还需对有疑问的设备与材料进行独立询价。4.2.3.3招标阶段的投资控制（1）参与工程

7、勘察、设计、施工、施工监理、设备采购等招标工作，对招标文件和工程量清单、招标控制价进行审核，并出具书面审核意见。（2）参与合同谈判，对合同中有关合同价、付款、变更、索赔等条款的合理性出具书面审核意见。（3）预判工程中可能出现的不确定因素，如涨价、设计变更、不可预见费等内容，并出具相关书面意见；（4）参与有关工程项目的询价与审核，并出具相关的书面意见供项目建设单位参考。4.2.3.4施工阶段的投资控制（1）制定现场控制造价步骤与措施。（2） 进场后根据交底图纸与总包单位重新核对工程量清单， 并在2个月内提交书面审核报告。（3）协调 配合与工程监理单位（质量、进度控制 ）的工作，严格签证制度。（4

8、） 参加工程例会和项目建设单位要求参加的其它工作会议， 随时掌 握工程进展的实际情况，实施造价控制的跟踪管理。（5）审核施工单位上报并经工程监理单位认可的每月完成工作量报表， 并提供当月付款建议书，经项目建设单位认可后作为支付当月进度款的依据。（6）收集工程施工的有关资料， 了解施工过程情况， 协助项目建设单位及时审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整预算控制目标； 计算因设计变更、项目建设单位指令而产生的工程费用的增减，与承包单位商讨合理的合同外工程变更金额，避免不合理的费用支出。（7）根据施工阶段的每月工作量与付款，核定各项变更费用，会同项目 建设单位理工程总结算。( 8 ) 及时

9、预警项目建设单位可能发生的工程费用索赔问题， 向项目 建设单位提供专业评估意见、估算书及反索赔咨询业务，以保证项目建设单位在合同上的利益。当有关合提出索赔时，为项目建设单位提供确认、反馈索赔等咨询意见。（9）协助项目建设单位检查各类合同的履行情况， 编制合同执行情况专题报告， 提供整套合同、结（决）算报告及各项费用汇总表交项目建设单位归档。（10）审核施工图预算。（11）对项目需要采购或者核定价格的材料、设备等，及时根据合同及有关规定进行询价或审核， 并出具书面审核意见。（12）做好工程钢筋及预埋件计算审核工作。（13）做好对采购材料、设备合同执行情况等 内容的定期检查。（14）在审核技术核定

10、单、工程联系单、索赔文件等， 就其经济性问题提出审核意见时， 及时组织合同、定额外相关费用的审批，协调督促各方进行会签，形成统一的工程变更签证批复； 负责收集、整理、编制反索赔资料和报告， 协调督促各方进行会签， 形成有效的结算依据。4.2.3.5竣工结算阶段的投资控制及时审查施工单位递交的分部或整体工程价款结算，公正、合理地确定单项工程的造价， 并提出审查结果书面报告（包括甲供料、设备价款、施工用水、用电的审核抵扣等）。4.3财务监理报告应定期向采购人和项目建设单位提交书面报告汇报财务（投资）监理工作成果及工作中存在或需协调的问题， 包 括超 投 资专题报告、财务决算审核报告、财务监理工作总

11、结报告， 以 及其他需向委托人反映而形成的各类书面报告:4.3.1对项目建设单位向上海市财政局申请下拨的财政资金，出具达到采购人要求的书面审核报告。4.3.2对于擅自提高建 设标准、扩大规模的各项开支提出书面报告，并及时向采购人汇报。4.3.3根据实际投资与概（预）算动态对照情况， 及时向采购人提供造价控制和需调整的超投资专题报告、工程总结算审核报告、财务决符审核报告。4.3.4项目全部宪成后， 审查项目全部费用， 审核项目造价， 并对实际总支出与项目总概算进行对比分析， 出具财务监理工作总结报告。4.3.5定期向采购人提交财务监理工作报告（包括月报、季报、年报），汇报财务监理工作成果及工作中

12、存在或需协调的问题。4.3.6其他采购人因工程建设管理需要而提出的应由财务监理提供的各类报告。4.4财务监理依据：（1）中华人民共和国预算法（2）中华人民共和国招标投标法（3）中华人民共和国政府采购法（4）中华人民共和国建筑法（5）中华人民共和国审计法（6）建设工程质量管理条例（7）国 务院关于投资体制改革决定（8）基本建设财务规则（9）基 本建设项目竣工财务决算管理暂行办法（10）基本建设项目建设成本管理规定（11）财政支出绩效评价管理暂行办法（12）建设工程价款结算暂行办法（13）上海市市级建设财力项目管理办法（14）上海市市级建设财力项目财务监理管理办法（15）上海市市级建设财力项目审计

13、监督办法（16）上海市市级基本建设资金拨付暂行办法(17)上海市建筑市场管理条例(18)上海市市级建设财力项目代理建设管理办法(19)其他国家和上海市政府颁 布的有关法律、法规和规范性文件(20)经有关部门批准的项目可行性研究报告、初步设计、固定资产投资计划及其他有关文件(21)建设单位依法签订的工程技术合同、与投资有关的其他合同4.5财务监理的原则严格按照国家的有关法律、法规及可行性研究报告、初步设计等， 遵循合法性、公正性和客观性的原则，开展财务监理工作，并承担相应的审查责任和法律责任。4.6财务监理主要工作方法、措施 为了更好地协助项目建设单位严格控制项目实施各阶段的投资，发挥参谋及专业

14、顾问的作用，充分体现财务监理工作“预”（预估、预判、预控、预警）和“动”（动态调整）的特点，将采取下述方法和措施：4.6.1目标管理(1)总投资控制目标以批复概算为基础，作为项目实施控制的总目标。结合相关规定、专业特点，将整个项目进行合理分解成专业、经验可以进行管控的较小单元，确立分目标，把建设工程造价控制在批准的限额以内，并随时纠正发生的偏差，以保证项目管理目标的实现。 （2）资金支付目标确保各类资金的支出符合相关国家、合同规定，支付手续齐全，杜绝建设资金超付、流失和占用。（3）咨询工作质量目标财务监理工作质量考核内容包括财务监理机构的工作态度、资料管理完整性、人员到位情况、“三算”审核的完

15、善及偏差程度、资金财务监控准确性、投资控制情况、财务监理报告及时性和真实性、重大事项预警机制、绩效评价工作质量等方面。4.6.2采取的措施为确保上述工作目标，达到项目管理目标的顺利实现，针对财务监理的工作要求，将采取以下措施：（1）组织措施 包括明确项目组织机构，明确财务监理管控任务，使财务监理工作责任得到落实。针对项目特点，成立财务监理项目部，配备相应的专业人员，这些专业人员工作经验丰富，熟悉建设工程特点，熟悉相关法律法规，专业知识强，工作作风扎实，工作方法科学，从业人员稳定，为完成上述财务监理工作目标提供有力保障。（2）技术措施包括重视设计方案的选择与优化，深入初步设计、技术设计、施工图设

16、计、施工组织设计等技术领域研究节约投资的可能。（3）经济措施A、编制资金使用计划，确定、分解投资控制目标。对工程项目造价目标进行风险分析，并制定防范性对策。B、进行工程计量。C、复核工程付款帐单，签发付款证书。D、在施工过程中进行投资跟踪控制，定期地进行投资实际支出值与计划目标值的比较；发现偏差，分析产生偏差的原因，采取纠偏措施。E、协商确定工程变更的价款，审核竣工结算。F、对工程施工过程中的投资支出作好分析与预测，经常或定期向建设单位提交项目投资控制及其存在问题的报告。（4）合同措施A、做好工程施工记录，保存各种文件图纸，特别是注有实际施工变更情况的图纸，注意积累素材，为正确处理可能发生的索

17、赔提供依据，参与处理索赔事宜。B、参与合同修改、补充工作，着重考虑它对投资控制的影响。（5）制度措施制度措施包含三个方面，一是协助建设单位协助项目建设单位建立、健全财务管理制度、发包采购管理制度、合同管理制度、变更和签证管理等制度；二是财务监理实施细则；三是财务监理单位内部管控制度。我司内部管控制度一览表：内部管理及质量控制制度序号内部制度名称制定时间制度简介1岗位职责管理制度2014.2.1公司所有人员的岗位职责均按此制度执行，详见附件7.1.12薪酬与福利管理制度2014.2.1公司所有人员的薪酬和福利均按此制度执行，详见附件7.1.13人事管理制度2014.2.1公司的人事相关事项均按此

18、制度执行，详见附件7.1.14财务管理办法2014.2.1公司的财务相关事项均按此制度执行，详见附件7.1.15印章管理办法2014.2.1公司公章、资质章、财务章及项目部等印章均按此制度执行，详见附件7.1.16业务投标管理办法（暂行）2014.2.1公司所有投标事项按此制度执行，详见附件7.1.17档案管理办法2014.2.1公司所有行政、业务档案均按此制度执行，详见附件7.1.18人员绩效管理2014.2.1对公司行政人员、业务人员的绩效进行考评，详见附件7.1.19分支机构管理办法2014.2.1所有分支机构的管理按此制度执行，详见附件7.1.110合同管理办法2014.2.1公司的咨

19、询合同、劳动合同等均应按此制度执行，详见附件7.1.111项目分配制度2014.2.1公司所有项目分配均按此制度执行。，详见附件7.1.112业务培训管理办法2014.2.1每周要定期进行项目审核、汇报、并组织业务学习。，详见附件7.1.113执业争议处理办法2014.2.1所有执业项目均按此办法执行，详见附件7.1.114三级审查制度2014.2.1公司所有咨询项目均执行三级审查制度，并实现了网络三级审查，详见附件7.1.115执业质量检查管理办法2014.2.1公司每季度组织一次执业质量检查，并纳为执业人员考评内容之一，详见附件7.1.116执业差错处理办法2014.2.1没出现执业差错的

20、人员均按此办法进行处理，详见附件7.1.117执业手册2014.2.1公司所有咨询项目，均按执业手册规定的流程进行，详见附件7.1.118造价经济指标数据收集管理办法2014.2.1对公司所有咨询数据的整理和管理按此制度执行，详见附件7.1.119执业资料管理办法2014.2.1对公司执业过程的所有资料的管理均按此制度执行，详见附件7.1.120信息管理实施办法2014.2.1对公司所有管理采取信息化手段进行管理的相关事项均按此制度执行，详见附件7.1.1专心-专注-专业4.7主要工作流程图4.7.1合同会签管理流转、审核流程施工监理等相关单位审核会签项目建设提出合同初稿施工监理审核，对合同中

21、质量、工期、安全条款提出意见和建议财务监理机构提出审核意见：非招标项目合同条款是否存在经济风险；招标项目合同关键条款是否符合招标文件约定形成合谈判底稿财务监理、招标代理单位等协助项目建设单位进行合同谈判修订后形成合同正式流转稿财务监理审核会签出具意见项目建设单位审核后签署4.7.2施工阶段设计变更审核控制流程，建设单位提出变更。项目建设单位提出设计变更意向取消变更不可行 超出工程监理审核后提出技术方面意见项目建设单位或上级单位不批准 财务监理初审判定变更是否超出概算批复范围 超出仍需变更设计单位提出设计变更方案初稿批准工程监理提出技术意见 超出概算 不批准 不超概算 项目建设单位或上级单位财务

22、监理单位测算设计变更费用，并与概算对比多次修改仍超概算设计单位出具变更正式稿工程监理审核会签财务监理核定变更费用，调整目标值建设单位审核实施4.7.3施工阶段设计变更审核控制流程，设计单位提出变更。设计单位提出变更项目建设单位签收取消变更不可行 超出工程监理审核后提出技术方面意见项目建设单位或上级单位不批准 可行 财务监理初审判定变更是否超出概算批复范围 超出仍需变更设计单位提出设计变更方案初稿批准工程监理提出技术意见 超出概算 不批准 不超概算 项目建设单位或上级单位财务监理单位测算设计变更费用，并与概算对比多次修改仍超概算设计单位出具变更正式稿工程监理审核会签财务监理核定变更费用，调整目标

23、值建设单位审核实施4.7.4签证审核控制流程施工单位提出签证报告项目建设单位签收资料工程监理审核签证是否成立、内容是否真实，准确财务监理判定签证内容是否在合同规定范围内，明确费用由谁承担财务监理调整控制目标值财务监理根据合同等，审核施工单位上报的签证费用，并与施工单位沟通后签署意见项目建设单位审核，确认4.7.5月度已完成工作量及工程价款审核流程承包单位上报送审资料项目建设单位签收工程监理审核当月完成工程量的计量财务监理审核：1、 送审内容的真实性；2、 计价依据合理性；3、 计价结果的正确性4、 最终当期工程量审核意见与承包单位沟通、核对、达成一致财务监理月报中更新有关内容（包括合同台账、支

24、付台账、设计变更和现场签证台账）财务监理出具当期工程款支付报告意见书项目建设单位签署支付月度工程价款4.7.6工程索赔审核流程图承包单位提出索赔报告监理、项目建设单位工程部、投资监理审核量、价 索赔的理由 成立？否 索赔的依据有效完整？是否 是索赔的计算正确？否业主起草索赔审核意见或签注批复双方达成一致后签署索赔生效调整造价控制目标值4.7.7总分包竣工结算流程图4.8建设项目各类费用的控制和措施、重点与难点、建议4.8.1设计阶段财务监理的措施、重点与难点、建议可行性研究报告获批复后，规划设计阶段就成为影响工程成本的关键环节，虽然这一阶段的支出在工程总投资中所占比例不大，但这个阶段所采用的方

25、法与决策，对工程项目总成本的影响却是决定性的。设计阶段投资监理管控的主要工作是协助项目建设单位对初步设计概算进行预审，提出初步设计的技术经济分析和优化建议，特别针对影响造价的主要因素做出具体分析、修正，并出具相应的书面意见供建设单位参考。设计概算作为项目经济管控主要经济指标，是建设单位、财务监理等实施管控总目标，是设计阶段财务监理工作的重点内容，也是整个项目财务监理工作的难点之一。4.8.1.1设计概算审查设计概算包括工程项目从立项、可行性研究、设计、招投标、施工到竣工验收等阶段的全部建设成本。设计概算投资一般应控制在立项的投资控制额之内，如果设计概算值超过控制额，必须修改设计或重新立项审批。

26、概算文件审核的主要方法有：（1） 对比分析法；（2） 查询核实法与联合会审法。审核的内容主要有以下几方面：掌握建设工程的总体概括；重点加强对建安工程和设备及工器具成本的审核；严格按照国家及地方有关部门的相关规定计算工程建设其他费用；设计概算应包括整个建设项目的成本；项目概算不得超过可行性研究核定的投资估算。4.8.1.2设计阶段工作方法建议在这阶段成本控制的方法有限额设计、设计方案比选和优化、设计变更管理等。（1） 推行限额设计。应严格按照已批准的可研报告或项目实施方案所确定的建设规模，建设内容和投资总额组织限额设计。要求设计单位在设计过程始终推行限额设计，对项目投资目标进行合理分配，在初步设

27、计完成时，复核及调整初步设计概算低于投资额；技术设计完成时，控制其修正概算不超过初步设计概算；施工图限额设计完成时，控制其施工图预算不超过概算，使限额设计贯穿于设计的各个阶段。在具体实施过程中应注意A、 要提高成本控制的主动性，建立健全设计经济责任制，建立设计部门内个专业投资分配考核制度，增强设计人员的节约观念和责任感；B、 在限额设计前提下还应兼顾功能提高，限额设计并不是一味控制成本，而是在节约的情况下设计出功能最佳的工程；C、 应将限额设计贯穿于设计全过程。（2）设计方案的比选与优化。着重对方案进行功能分析，使之以最低的总成本可靠地实现必要的功能，从而提高方案价值的一套科学的技术经济分析方

28、法，我们可以运用价值工程优化建设项目的设计方案。推行价值工程，首先应成立价值工程领导小组，小组由勘察设计机构、工程管理机构、监理机构人员共同组成，小组负责对设计单位价值工程的设施提供指导和监督，并对设计工作开展提出建议。推行价值工程的具体内容包括：A、 明确工程技术目标和成本目标，寻找设计挖潜的可能性；B、 要求设计单位提交价值工程工作计划，对计划的合理性进行审查，提出修改计划的要求；C、 要求设计单位定期提交价值工程实施情况报告；D、 审查报告，对价值工程推广效果不良时提出更改要求；E、 针对设计单位提交的设计成果，召开专题讨论会，确认实施价值工程的机会，提出通过修改设计而节约成本的建议；F

29、、 聘请专家组成价值工程评价小组对设计成果进行审查，提出修改设计而降低成本的建议；G、 设计任务结束时，召开价值工程评价会议，对价值工程实施效果进行评价，总结经验，形成报告。（3）加强设计变更管理，推行设计索赔、设计监理等制度。设计索赔和设计监理是工程设计有效的约束和必须坚持的制度，当建立了详尽合理的管理机制，人们对设计的重视程度才会有实质性、整体性的提高，工程设计的经济性、质量等才能有更好的保障。对由设计引起的施工返工损失，应该明确由设计单位承担责任，同时加强设计变更管理，当设计变更费用超出施工合同总价某一比例如8%时，要扣罚一定比例的设计保证金。目前，我国推行的咨询工程师（造价、投资）制度

30、在一定程度上为该问题的解决提供了思路。4.8.2前期阶段财务监理的措施、重点与难点、建议前期阶段财务监理的主要工作（1）审核建设项目的前期费用，并出具相应的书面意见。（2）依照委托方的要求，以及项目建设单位的控制要求，分别建立项目的预算目标；（3）以采购包为基础建立预算和成本控制表，并明确相应设备与材料的标准与可选范围；（4）负责复核施工图预算，对于设备、材料的价格依据，除需审核编制方所提供的依据之外，还需对有疑问的设备与材料进行独立询价。前期阶段之一前期费用的审查主要方法是合规性审核，按照国家和上海市相关规定进行审核，并出具审核意见。重点是分解建立项目的预算目标、设置成本控制表，也是这阶段工

31、作的难点。将项目按工程特点、专业划分成较小单元，一是要求划分依据要科学、合理，专业界面清楚，便于操作和控制；二是便于计量，便于招标控制工作；三是便于专业经验掌控，责任落实。分解后得预算目标要控制在概算允许范围内，数据准确、计算依据详实。4.8.2.1复核各类预算目标，审核要点如下：（1） 预算目标编制依据；（2） 工程量计算；（3） 定额套用；（4） 人工、材料、机械等单价计算；（5） 综合费用、措施费、规费、税金等计算；（6）其他上述计算是否符合上海市现行的规定和标准。4.8.2.2前期工作的建议建议委托具有相应的造价咨询资质、具备工程实施经验的造价咨询公司编制相应的施工图预算，确定预算目标

32、；与相应的设备、材料供应商建立战略合作，便于控制设备、材料的价格。4.8.3招标阶段财务监理的措施、重点与难点、建议本阶段财务监理的主要工作：（1）参与工程勘察、设计、施工、施工监理、设备采购等招标工作，对招标文件和工程量清单、招标控制价进行审核，并出具书面审核意见。（2）参与合同谈判，对合同中有关合同价、付款、变更、索赔等条款的合理性出具书面审核意见。（3）预判工程中可能出现的不确定因素，如涨价、设计变更、不可预见费等内容，并出具相关书面意见；（4）参与有关工程项目的询价与审核，并出具相关的书面意见供项目建设单位参考。工程招投标成本控制的核心是合同价款的确定以及合同的签定，这一阶段所确定的合

33、同金额占整个项目投资总额（土地金额不计算）的比例近90%左右，是建设项目投资控制的重要环节，应给予足够的重视，具体工作有：清单的编制、招标控制价的编审、资质审查、询标、合理中标、确定合同类型、约定合同条款等。4.8.3.1招标阶段财务监理采取的措施如下：（1）重视招标文件的编制,选择合适的招标方式。工程量清单是招标文件的重要组成部分，清单应科学合理、客观公正、内容明确。同时加强对招标控制价的编制审查，对招标文件中涉及到工程成本的条款，应由造价工程师参与审定。（2）重视询标，定标前，应在招投标管理部门的监督下，对投标人进行询标。通过询标，可排除可能存在的问题以及明显低于成本的不合理报价，避免漏报

34、、错报，便于招投标双方对有关问题进行解释，为确定合理的合同价提供条件。（3）评标时，根据招标文件中的具体要求及招标文件中规定的价格调整方法，对所有投标人的报价进行必要的价格修正，据此评价各项投标，进而选出经评审的合理中标候选人。(4)加强合同签订管理。在与中标单位签订合同前，须加强对合同的签订管理，由造价工程师参与审定合同条款。合同类型是投标人选择报价策略的重要因素，正确地选择合同类型有助于取得竞争性报价，并减轻合同履约中的风险。对于大、中型工程一般多采用以单价合同为主、总价合同为辅的合同形式，即合同中主体工程项目采用单价合同，其它部分项目采用总价合同。对于规模小、工期短、技术不复杂的工程，则

35、可采用总价合同。同时，合同条款中应注意有关责任与风险的约定，将项目管理融入到合同条款中，将风险量化，责任明确，公正地维护合同各方的利益。4.8.3.2招标阶段财务监理的重点、难点：（1） 重点A、 招标文件的编制、工程量清单计算、合同条款的拟定；B、 招标控制价的编制与审核。（2）难点A、 招标控制价的编制水准；不能超过上述施工图预算目标，工程量计算准确，定额套用准确，材料、人工、机械单价公正，费用计算符合规定。招标控制价真正起到控制投标的作用，金额客观合理，因为招标控制价的高低涉及多方的利益，必须给予足够的重视。B、 预判工程中可能出现的不确定因素。C、 不平衡报价的发现与修正4.8.3.3

36、招标阶段的工作建议（1） 委托具备相应资质、有招标代理经验的咨询公司办理招标事宜；并拟定合同初稿；（2） 委托具备相应资质、具备招标控制价编制经验的咨询公司进行工程量清单计算、招标控制价的编制；（3）工程中的不确定因素如涨价、设计变更、不可预见费等内容，建议采用经验系数法解决；（4）委托相应专家进行评标，对报价书中的不平衡报价按招标文件的修改办法要求投标单位进行修正。4.8.4施工阶段的财务监理措施、重点与难点、建议施工阶段财务监理的主要工作如下：（1）制定现场控制造价步骤与措施。（2） 进场后根据交底图纸与总包单位重新核对工程量清单， 并在2个月内提交书面审核报告。（3）协调 配合与工程监理

37、单位（质量、进度控制 ）的工作，严格签证制度。（4） 参加工程例会和项目建设单位要求参加的其它工作会议， 随时掌 握工程进展的实际情况，实施造价控制的跟踪管理。（5）审核施工单位上报并经工程监理单位认可的每月完成工作量报表， 并提供当月付款建议书，经项目建设单位认可后作为支付当月进度款的依据。（6）收集工程施工的有关资料， 了解施工过程情况， 协助项目建设单位及时审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整预算控制目标； 计算因设计变更、项目建设单位指令而产生的工程费用的增减，与承包单位商讨合理的合同外工程变更金额，避免不合理的费用支出。（7）根据施工阶段的每月工作量与付款，核定各项变更费用

38、，会同项目 建设单位理工程总结算。( 8 ) 及时预警项目建设单位可能发生的工程费用索赔问题， 向项目 建设单位提供专业评估意见、估算书及反索赔咨询业务，以保证项目建设单位在合同上的利益。当有关合提出索赔时，为项目建设单位提供确认、反馈索赔等咨询意见。（9）协助项目建设单位检查各类合同的履行情况， 编制合同执行情况专题报告， 提供整套合同、结（决）算报告及各项费用汇总表交项目建设单位归档。（10）审核施工图预算。（11）对项目需要采购或者核定价格的材料、设备等，及时根据合同及有关规定进行询价或审核， 并出具书面审核意见。（12）做好工程钢筋及预埋件计算审核工作。（13）做好对采购材料、设备合同

39、执行情况等 内容的定期检查。（14）在审核技术核定单、工程联系单、索赔文件等， 就其经济性问题提出审核意见时， 及时组织合同、定额外相关费用的审批，协调督促各方进行会签，形成统一的工程变更签证批复； 负责收集、整理、编制反索赔资料和报告， 协调督促各方进行会签， 形成有效的结算依据。4.8.4.1施工阶段是整个项目实施过程中最具特色的一个阶段。第一、从资金支付的角度看，这个阶段是资金支付密集、资金支付额度占比最大的一个阶段，必须高度重视；第二、从参与实施的人员看，这个阶段也是参与单位最多，比如有甲方、代建单位、施工监理、财务监理、总包与分包、设备与材料供应商等众多单位，参与人员最多的一个阶段。

40、单位多、人员多事情就多，合同多、争议多，在协调、组织、管理等方面必须高度关注；第三、从项目实施角度看，项目各种目标包括建设方的目标、设计目标、工程管理目标、施工方目标、竣工后达到使用价值目标等，通过施工阶段转化成结果、实现项目使用价值的过程，是项目实施环节最为重要的一环；第四、从项目实施过程看，施工阶段是风险集中释放阶段，比如设计缺陷、管理缺陷等造成设计变更、窝工、工程签证、索赔等现象往往出现；第五、从项目实施的环境看，施工阶段露天作业，极易受天气等不可预见因素的干扰；第六、从项目实施周期看，施工阶段实施时间长，人工、材料、设备等涨价不可预见因素增多。4.8.4.2针对上述特点，采取如下措施进

41、行管控：第一、成立现场财务监理部，配备经验丰富的专业人员现场办公，完善责任制，做到责任到人；根据项目特点，制定控制造价控制办法，包括控制造价的步骤、措施。第二、严密合同条款，加强合同管理。施工合同是施工阶段控制造价的依据，施工合同一旦签订，就会受到国家法律保护，基于这点认识，必须增强合同的法律意识。签订严密的施工合同，严格执行合同条款才能减少合同争议，减少或避免施工索赔现象的发生，使造价控制工作合法、合理，维护合同双方利益，有效控制工程造价；第三、现场办公人员严格现场工作纪律，参加技术交底、工程例会，经常深入现场，随时掌握工程进展的实际情况，实施造价控制的跟踪管理；第四、精心计算，包括技术交底

42、后总包工程量清单核对、发送的工程变更、签证等工程量清单核对、月度工作量报表核对、施工索赔、合同外变更等发生的工作量核对；核对施工图预算、以及上述因素变化后得造价计算；第五、及时办理，包括及时办理各类财务监理报告成果文件；及时协助建设单位检查合同执行情况，预警可能发生的施工索赔问题；及时协助建设单位做好材料、设备询价，预警涨价等不确定因素对造价带来的影响；及时做好相关的会议记录，并督促各方会签；及时搜集、整理、保存工程施工的各类资料；及时根据各种发生情况调整控制目标值报告建设单位。4.8.4.3施工阶段财务监理工作的重点、难点（1） 重点A、 技术交底后调整的施工图预算核对；B、 工程设计变更、

43、工程签证、施工索赔等计量与计价；C、 资金支付金额的计量与计价；（2）难点A、 如何避免或最大限度的减少工程变更、工程签证、施工索赔等情况的发生；B、 如何避免或最大限度减少不确定因素如材料设备涨价、天气等不确定因素对造价控制目标的影响；4.8.4.4应对上述难点的应对措施、建议A、 加强施工前的图纸会审、技术交底工作，将设计缺陷、设计漏洞尽量消灭在施工开始之前；施工过程中因建设单位原因必须要变更，必须提前进行变更设计，变更设计越早，变更引起的损失越小；健全工程设计变更审批制度，严格控制设计变更；除建设单位因项目使用功能原因可以提出设计变更外，除节约造价的合理化建议引起的变更之外，杜绝其他方面

44、提出的设计变更。B、 加强合同管理，严格合同条款，杜绝合同中出现含糊不清的条款，建议委托有丰富经验的专业咨询公司在招标阶段拟定严密的施工合同，施工合同要经过相关单位会审、会签，从源头上杜绝或最大限度的减少工程签证、施工索赔现象的发生。C、加强施工单位施工组织设计的审核，包括施工总平面布置、施工进度计划安排、施工方案等方面的科学性、合理性；加强总包全面协调、组织、安排各分包商施工程序、进度、质量、工序衔接等方面责任，杜绝施工管理方面缺陷引起的工程签证、索赔现象的发生。D、建立应急预案措施，应对天气等不可预见因素，最大程度减少这方面因素带来的经济损失。E、应对材料、设备涨价，建设单位通常会考虑涨价

45、因素对造价的影响，在设立控制目标值时考虑涨价预备金。还可以探讨以下方式，消弱涨价因素对总投资目标的影响：第一、大宗材料、金额较大的材料与生产厂家、供应商建立战略合作伙伴关系，在项目开工前，签署材料购货合同，锁定材料价格，确保投资目标不会因材料涨价而突破。这个做法的缺点是承担材料市场价格跌价的风险。第二、在施工招投标时，招标文件可以设立材料价格涨跌在一定范围内不进行材料价格调整的条款，比如在材料涨跌在5%以内时，结算仍按投标报价执行，将涨价风险部分转嫁给投标单位。第三、工程规模大、建设周期长，可以研究在材料期货市场进行锁定材料价格的做法。4.9竣工结算阶段财务监理控制和措施竣工结算阶段财务监理的

46、具体工作是：及时审查施工单位递交的分部或整体工程价款结算，公正、合理地确定单项工程的造价， 并提出审查结果书面报告（包括甲供料、设备价款、施工用水、用电的审核抵扣等）竣工结算的审核是控制投资的最后一个环节。在这一阶段，所有参与价款结算的预算人员必须认真、仔细，决不能出现放松心理。同时还要与工程各有关部门紧密配合，充分体现建设单位和施工单位之间的合同关系和经济责任。4.9.1竣工结算审核采用全面审核的方法，审核的重点工作如下（1) 竣工结算流程是否按规定的手续；（2) 竣工结算依据整理：招投标文件、投标报价书、施工合同、施工图纸、竣工图纸、工程设计变更、工程签证、施工索赔、材料核价证明材料、甲供

47、材料清单、其他竣工证明相关资料等是否合乎手续；（3)严格审核工程量的计算是否正确；（4）严格审核清单子目单价的计算是否执行合同规定，单价计算是否准确；（5）修改总价款。4.9.2竣工结算审核工作的重点与难点、建议（1） 重点A、 依据及资料的真实性，是否符合规定的手续；B、 工程计量；C、 工程单价。（2）难点:争议的讨论与解决4.9.3建议A、本着客观、公正、实事求是的原则，依据相关法律、施工合同、相关资料处理争议；B、经验与专业技能与工作相称的专业人员。4.10服务承诺及奖罚措施根据 项目财务监理（含审价）服务采购项目招标文件要求及上海市市级建设财力项目管理暂行办法以及国家和上海市有关法律法规，依据本投标人自愿，特此郑重承诺如下：1.1)中标后服从招标人的全程业务监督、检查、