财经法规第二章第二节-

1、 第二节支付结算概述第二节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（）（一）支付结算的概念1.广义： 包括现金结算 P91 2.狭义：不包括现金结算。P92 其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 广广 义义 支支 付付 结结 算算票票 据据结结算算广义广义非非 票票 据据 结结 算算汇票汇票有价证券有价证券 凭证凭证狭义狭义支票支票银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票现金支票现金支票转账支票转账支票现现 金金 结结 算算狭义支付结算狭义支付结算电子支付电子支付本票本票银行本票银行本票商业本票商业本票托收承付托收承付信 用 卡信 用 卡委托收款委托收款汇兑汇兑结算方式图结算方式图信信用

2、用证证办理支付结算的主体：（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2.支付结算是一种“要式行为”；单位、个人和银行办理支付结算，“必须”使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效； 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 3.支付结算的发生取决于“委托人”的意志；“除国家法律、行政法规另有规定外”，银行不得为任何单位或者个人查询；“除国家法律另有规定外”，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止

3、单位、个人存款的正常支付。银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。4.支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制；统一领导中国人民银行总行分级管理中国人民银行各地分支行5.支付结算必须依法进行。【例题多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。A.现金 B.票据C.信用卡 D.汇兑 正确答案BCD答案解析支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用“票据、信用卡和汇

4、兑、托收承付、委托收款等结算方式”进行货币给付及其资金清算的行为。l【例题单选题】根据支付结算办法第二十条规定，（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。 A.中国人民银行总行B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C.中国人民银行总行及各级分支机构D.中国人民银行总行及各商业银行总行l 正确答案A答案解析中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。二、支付结算的主要法律依据（）票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、银行卡业务管理办法、人民币银行

5、结算账户管理办法、异地托收承付结算办法、电子支付指引（第一号）等。三、支付结算的基本原则（）-款、谁、垫1.恪守信用，履约付款； 2.谁的钱进谁的账，由谁支配； 3.银行不垫款。【例题判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（） 正确答案答案解析银行作为办理制度结算的中介机构，负责根据结算当事人的要求办理结算当事人之间的资金转移，即按照付款人的委托将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托将归属收款人所的资金转账收入到收款人的账户，银行不能在结算过程中为其垫付资金。实质上是当事人与当事人之间的权利与义务关系。【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则

6、有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则 正确答案ABC答案解析支付结算的基本原则有：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款原则。选项D是银行结算账户的管理原则。四、办理支付结算的具体要求（）（一）基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未使用.票据无效，未使用结算凭证，银行不受理2.办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。3.填写票据和结算凭证应当全面规范。（1） 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者“必须一致”，否则，银行不予受理。

7、（2）“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（3）对票据和结算凭证上的其他记载事项，“原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处“签章”证明。4.票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。票据和结算凭证上的签章P98单位、银行：单位、银行的公章+法定代表人或者其授权的代理人的签名“或”盖章；个人：本人签名“或”盖章。区分票据的“伪造”与“变造”“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为；“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。【注意1】伪造人不承担“票据责任”，而应追究

8、其“刑事责任”。【注意2】票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。（二）填写要求 1.中文大写金额数字应用“正楷或行书”填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用“繁体字”，也应受理。 2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 360.00人民币叁佰陆拾元整 360.20-人民币叁佰陆拾元贰角 360.21-人民币叁佰陆拾元贰角壹分角后可写可不写正，与基础会计不同3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数

9、字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。4.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照“汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求”进行书写。 5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。6.票据的出票日期必须使用中文大写。月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。【注意】出票日期使用小写，银行不受理 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。【例题判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（） 正确答案答案解析中文大写金额数字应用“正楷或行书”填写，不得自造简

10、化字。【例题单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日” 正确答案B答案解析票据的出票日期必须使用中文大写。【例题单选题】某单位于2013年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零壹叁年拾月拾玖日 B.贰零壹叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零壹叁年零壹拾月拾玖日D.贰零壹叁年零壹拾月壹拾玖日 正确答案D答案解析月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和

11、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。【例题单选题】填写票据金额时，￥10056.00应写成（）。A.人民币壹万零伍拾陆元B.人民币壹万零伍拾陆元整C.人民币壹万零零伍拾陆元整D.人民币一万零五拾六元整 正确答案B答案解析阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字，满足条件的也可以使用少数民族文字或外国文字B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理D.单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称 正确答案ABC答案解析选项D，单位和银行在票据上记载的