浅谈审计风险的形成原因与防范措施_图文

1、 浅谈审计风险的形成原因与防范措施作者:刘全林, Liu Quanlin作者单位:开滦,集团,有限责任公司审计部,唐山063000刊名:价值工程英文刊名:VALUE ENGINEERING年,卷(期:2010,29(7被引用次数:0次相似文献(10条随着我国审计的不断发展,审计风险越来越受到审计理论界与实务界的高度关注.但对于审计风险的概念、审计风险的成因及审计风险的控制方法却存在着不同的见解.2.期刊论文姚振飞企业内部审计风险的成因与防范-商业经济2010,""(16内部审计风险的要素有固有风险、控制风险、检查风险和独立性风险.内部审计风险的形成主要有内部控制制度不健全、

2、内审机构模式不合理、内部审计的独立性不强、内审人员风险意识薄弱等客观和主观两方面原因.应从建立完善内部控制制度和合理的内部审计组织机构、优化内部审计技术方法、加强内部审计的独立性和风险意识等方面对内部审计风险加以防范,以提高内部审计工作质量.随着市场经济的发展,社会审计的范围逐渐拓宽,人们对审计的期望越来越高,审计职业的责任也越来越大.社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度,相应产生了一定的审计风险.为此,人们应正确认识审计风险,增强审计风险意识,积极有效地预防和控制审计风险,使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用.4.期刊论文黄立华论内部审计风险的形成原因及其防范措施以高速公路经

3、营企业为例-科协论坛(下半月 2007,""(3审计按主体不同分为政府审计、内部审计和注册会计师审计,本文从内部审计风险的概念入手,分析了内部审计风险形成的原因,最后结合高速公路经营企业的经营特点提出了内部审计风险的防范措施.5.期刊论文石金涛浅谈内部审计风险的形成原因和主要表现-中国乡镇企业会计2010,""(7内部审计是在现代企业下自我监督、自我约束机制的重要组成部分,是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要,它是审计监督体系的有机组成部分.一般认为,广义的内部审计风险包括审计职业风险和审计工作风险.只有对内审风险进行全面、深刻地认识,才能有效地促

4、进企业内部审计事业的健康发展.本文首先阐述企业会计信息虚假和不透明是注册会计师面临的主要审计风险;接着论述与生成财务信息链条相关的主体,包括被审计单位、利益相关者和会计师事务所在被审计单位生成财务信息时施加的影响最大,是注册会计师审计风险形成的重要原因.7.期刊论文吴希慧论审计风险的形成原因及防范措施-中国水运(下半月2008,8(10从审计风险的涵义出发,分析其形成的原因及其特点,有针对性地提出了防范措施,旨在促使审计工作者做出更深更细的理论研究,并在实践工作中做出防范对策.随着社会主义市场经济体制的不断发展与完善,审计在经济建设中的作用越来越大,同时审计质量问题、审计责任问题也逐渐引起重视

5、.如何降低审计风险,提高审计质量是当前迫切需要解决的问题.本文论述了审计风险的特征,着重分析审计风险的形成原因,针对形成原因提出了一些防范审计风险的措施,旨在规范审计行为,提高审计质量,降低审计风险,使审计在市场经济的发展中发挥更大的作用.9.学位论文崔晓钟现代风险导向审计下的审计风险研究2006世界五大会计师事务所之一的安达信公司因为“安然”事件陷入绝境,我国深圳中天勤会计师事务所因为“银广夏”事件而解散。这清楚地表明,在商业竞争十分激烈的市场经济中,审计职业界面临的审计风险越来越大。对审计主体会计师事务所来说,风险一旦变成损失,往往是致命的。几年的时间己悄然逝去,社会和经济环境都有了很大的

6、变化。国际审计准则委员会适应审计环境的变化,对审计风险模型进行重大修订,并将与之相关的准则内容进行调整。在这一背景下我国为了适应这种变化,及时地对审计准则进行了修订,新准则将于2007年1月1同施行。新准则借鉴国际审计准则最新规定,提出了新的审计风险模型:审计风险=重大错报风险×检查风险CPA要分别从报表层次和账户余额或交易类别层次评估重大错报风险。对审计风险要素的正确理解和构建审计风险模型是进行审计风险管理降低审计风险的首要条件。笔者从审计风险的形成原因和各风险要素的关系拟进一步对审计风险模型进行修正以正确的进行风险管理,有效地控制审计风险,最后就如何控制和降低审计风险提出了一些建

7、议。本文共分四个部分第一部分对现代风险导向下的审计风险的涵义及相关概念进行了阐述,首先介绍了现代风险导向审计的涵义和特点;其次,从狭义上去理解审计风险的涵义,审计风险是指审计人员针对会计报表不能够形成和发表适当审计意见的可能性。最后论述了审计风险和审计失败的关系。第二部分论述了审计风险的形成原因。审计风险主要来自审计主体、审计客体、审计环境。审计风险的客体因素包括:管理舞弊和公司治理结构问题;审计风险的主体因素包括:CPA的有限理性和机会主义倾向,审计人员经验和能力的有限性,审计方法本身的缺陷和审计主体的行业知识和职业怀疑;审计风险的环境因素有经济环境、法律环境和期望差距。第三部分论述了审计风

8、险的模型及其构成要素。首先介绍了国内外有关学者对审计风险要素的看法;然后介绍和评价了我国新审计准则提出的审计风险模型,笔者认为该模型可以进一步修正为:审计风险=(舞弊风险+误报风险×检查风险对审计风险模型的修正是本文的创新之处。最后就修正后审计风险模型的风险要素的评估进行了论述。第四部分就审计风险的防范和控制提出了一些建议,包括(1进一步完善公司治理结构;(2注册会计师和会计师事务所审计风险的防范和控制;(3完善和强化审计风险控制的法律责任制度,建立良好的法制环境。10.期刊论文乐小兰浅谈内部审计风险的防范与规避-江汉石油职工大学学报2004,17(5审计风险是客观存在的.审计风险按其形成原因可分为固有风险、控制风险和检查风险三大类.增强内审人员的风险防范意识,最大限度地降低内部审计风险,提高内部审计工作质量是内部审计