海南省注册税务师《财务与会计》考试题

1、海南省 2022 年注册税务师?财务与会计?考试题一、单项选择题共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意1、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成_。A 行政程序法律关系B. 职务代表关系C. 平等主体关系D. 外部行政管理关系2、2006年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资工程购置国产设备退税 政策。以下表述条例现行政策的是 _。A .享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业B .外商投资企业以其分公司分厂的名义采购的自用国产设备，由该外商投资 企业向所在地主管退税机关申请办理退税C. 鼓励类外商投资工程采购的中华人民共和国境内生产、

2、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等D. 属于增值税一般纳税人的外商投资企业购置国产设备后，应自购置设备开具 增值税专用发票的开票之日起 90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或 认证未通过的一律不予办理退税3、关于现行消费税的税率规定，以下表述正确的选项是 _。A .啤酒销售价格在3500元/吨以下的，适用定额税率为220元/吨B. 进口卷烟一律适用比例税率 45%C. 粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率D. 在比例税率中，最高税率为 45%，最低税率为3%4、以下行为中，应缴纳土地增值税的是 _。A .出让国有土地B. 转让集体土地C. 转让国

3、有土地使用权D. 处于抵押期间的房地产5、王某持有某上市公司的股票 10000股，该上市公司 2022年度的利润方案为每 10股送 3股，并于 2022年6月份实施，该股票的面值为每股 1元。上市公司应 扣缴王某的个人所得税 _元。A. 300B. 600C. 1500D. 30006、以下指标中，反映企业根本财务结构是否稳定，说明债权人投入的资金受到 所有者权益保障程度的是 _。A .资产负债率B. 有形资产负债率C. 产权比率D. 流动比率7、某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨每吨已缴纳资源 税 5 元，加工固体盐 12000吨对外销售，取得销售收入 60

4、0 万元。固体盐 税额为每吨 30 万元，该纳税人本期应缴纳资源税 _。A36 万元B61 万元C25 万元D31 万元8、债务人或第三人因债权人的原因而无法履行债务的情况下，将债的标的物提 交给有关机关，以消灭债的行为，称为 _。A 清偿B 抵消C .提存D混淆9、下面有关公司章程的说法正确的选项是 _。A .公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否那么公司章程不得生效B. 必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才 能生效C. 对公司、股东、董事、监事会、高级管理人员具有约束力D. 须经过出席股东会股东大会的股东过半数通过，才能进行修改10、从理论上讲，增值

5、税的增值额是 _。A. vB. mC. v+mD. c+v+m11、个人进行公益救济性质的捐赠， 计算个人所得税应纳税所得额时的规定是 _。A .可扣除应税收入的3%B. 可扣除应税收入的30%C. 限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%D. 可完全扣除12、根据合同法律制度的规定， 以下有关保证责任诉讼时效的表述， 不正确的选 项是 _。A .一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断B. 一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止C. 连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D. 连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中

6、止13、 我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是 _。 A .?全国税政实施要那么?B. ?文化娱乐业条例?C. ?农业税条例?D. ?关于统一全国税收的决定?14、某公司 2005年度存货平均占用 60万元， 2006年度平均占用 80万元。如果 存货周转天数从 2005年的 45 降到 2006年的 40天，那么该公司的销货本钱 2006 年比 2005 年增长_%。15、某企业投资一个工程，该工程的风险报酬系数为 0.3，标准差为 1.5%，经营 收益期望值为 10%，无风险报酬率为 9%。假设投资报酬总额为 300 万元，那么该 工程的风险报酬额为 _万元。A38C50D10

7、016、某外商投资公司自行申报以 30 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这 批产品以 28 万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业 所得税税率为 15%，按转售价格法计算， 该次销售业务应缴纳的企业所得税为 _ 元。A6720B8400C9000D940017、计算外商投资企业应纳税所得额时， 以下各项中可以在税前一次扣除的是 _。A 受让或购进某项新技术的支出B按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金C. 企业注册资本未投足情况下，向投资人借款的利息D 支付给关联企业的管理费18、 我国刑法规定，对于协从犯的处分原那么是应当按照他的犯罪情节_。A 从轻或减轻处

8、分B 减轻或免除处分C 从轻、减轻处分或免除处分D 从重处分19、按照现行规定， 与金融资产有关的以下各项交易或事项， 不影响当期营业利 润的是 _。A 取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用B 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益C 可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失D 已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升20、以下各项中，征收资源税的是 _。A .液体盐、B 人造原油C. 洗煤、选煤D. 煤矿生产的天然气21、某公司在华设立 AB 两个营业机构， A 的所得税适用税率为 30%， B 的所得 税适用税率为 15%， 2

9、003年 A 盈利 100万元， B 亏损 50万元； 2004年 AB 均 盈利 100 万元,那么该公司 2004年合并申报所得税的应纳税额为 _。D4522、某油田 2022年 1 月生产原油 25万吨，当月销售 19.5万吨，加热、修井用 5.5万吨；开采天然气 1100万立方米，当月销售 900万立方米，待售 200万立方 米。假设原油、天然气的单位税额分别为 30元/吨和 15元/千立方米，那么该油田 本月应纳资源税 _。B600 万元D615 万元23、关于印花税的说法，正确的选项是 _。A 某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，那么该公

10、司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000X 1%。=20元。B房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印 花税C. 某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订 销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D 某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时可仅以不含装卸费 和保险费的运输费金额作为计税依据24、某公司年净资产利润率为 15%，年初所有者权益总额为 24000 万元其中实 收资本为 16000万元，年末所有者权益总额为 36000万元其中实收资本为 24000 万元。那么该企业实收资本利润率为 _。A11.25%B 1 8.

11、75%C22.5%D 37.5%25、注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企业 纳税情况的方法是 _。A .详查法B. 抽查法C. 顺查法D 逆查法二、多项选择题共 25题，每题 2分，每题的备选项中，有 2个或 2个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分1、 某酒厂为增值税一般纳税人， 2022年 2月销售粮食白酒 3吨，取得不含税收 入 300000元，包装物押金 23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已 经发出。该酒厂本月应缴纳消费税 元。A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680

12、2、根据我国行政诉讼法规定，行政案件进入 _，作为被告的行政机关及其代理 人就不得自行向原告和证人收集证据。A .庭审阶段B 诉讼阶段C 辩论阶段D合议阶段3、2004 年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应 酬费用是 _万元。4、在行政复议期间， _。A .行政处分决定原那么上停止执行B 行政强制行为原那么上停止执行C. 具体行政行为原那么上不停止执行D. 具体行政行为一律停止执行5、税收法律关系的特点不包括 _。A .主体的一方只能是国家B. 表达国家单方面的意志C. 权利义务关系具有对等性D. 具有财产所有权或支配权单向转移的性质6、某自营出口的生产企业 位于市区

13、为增值税一般纳税人， 2022年 10月应纳增 值税-89 万元，出口自产货物免抵退税额 120万元；将其自行研发的符合条件的 节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入 60 万元，其中技术咨询收 入 5 万元。对上述业务的税务处理，以下说法正确的有 _。B. 2022年 10月该企业应退增值税 120万元7、税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生 的标志是 _。A .国家公布新税法B. 税法的实施C. 纳税主体应税行为的出现D. 新的纳税主体的出现8、财务管理的主要内容有 _。A .降低本钱决策B. 投资决策C. 股利决策D. 筹贤决策E. 生产经营决策9、

14、以下各项中，应确认投资收益的事项有 _。A .交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值B .交易性金融资产在持有期间获得现金股利C. 可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额D 可供出售金融资产在持有期间按摊余本钱和实际利率计算确认的利息收入E 持有至到期投资在持有期间按摊余本钱和实际利率计算确认的利息收入10、纳税人有以下情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额 _。A 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D. 纳税人有特殊困难的E. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当

15、理由的11、以下工程中，应计入商品采购本钱的有 _。A .购入商品运输过程中的保险费用B. 进口商品支付的关税C. 米购人员差旅费D. 入库前的挑选整理费用E. 商品运输途中发生的合理损耗12、以下有关说法正确的有 _。A .因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关 可以在 3 年内追征税款B. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金20C. 对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在 年内追征D. 对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金E. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，

16、税务机关发现后应当立即退还，纳税人自 结算税款之日起 5 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行 同期存款利息13、对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未到达规定标准的一般纳税人， 如果会计核算健全，而且没有以下 _情形之一者，不取消其一般纳税人资格。 A .虚开增值税专用发票或者有偷税、骗税、抗税行为B. 不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果C. 连续6个月未申报或连续3个月纳税申报异常且无正当理由D. 连续3个月未申报或连续6个月纳税申报异常且无正当理由14、再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业正确的选 项是 _。A .包括直接用

17、于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注 册资本B .包括直接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本C. 包括直接用于购置其他投资者已存在的企业的股权D. 不可以用外币资产进行直接再投资15、在破产企业重整期间， 当出现的情形时，经管理人或者利害关系人请求， 人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。A .债务人的出资人请求投资收益分配B. 债务人有欺诈、恶意减少债务人财产或者其他显著不利于债权人的行为C. 债务人的行为致使管理人无法执行职务D. 债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的可能性E. 债务人的董事、监事、高级管理人员向第三人转让其持有的债务人的

18、股权16、引起资产与权益同时增加的经济业务有 _。A 收到长期股权投资获得的现金股利B 向银行取得短期借款存入银行C.发行股票后取得资金，存入银行D 预收产品销售货款E期末计提长期借款的利息17、以下关于该商场增值税申报中对进项税额确实定分析正确的选项是：A 业务(6)中购进B型空调机因尚未开出商业汇票，所以不得抵扣进项税金。B 业务(7)中货款未付，不得抵扣进项税额；C. 业务(8)中发生退货并取得厂家开具的红字发票， 但由于是因质量原因造成的， 所以不得冲减本期进项税额。D 业务(8)中发生退货，如不及时冲减本期进项税额，将会造成虚增进项税，应 按照偷税论处。18、有关以下收入征收增值税的

19、说法，不正确的有 _。A 从事汽车销售的纳税人向购置方收取的代购置方交纳的车辆购置税、牌照费,作为价外费用征收增值税B. 执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的、属于 一般商业部门经营的商品的变卖收入作为罚没收入，不征增值税C 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税D. 印刷企业接受出版单位委托，自行购置纸张，印刷有统一刊号以及采用国际 标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税E 食品厂将自产的食品发给职工，应视同销售征收增值税19、根据营业税暂行条例的规定，以下说法不正确的选项是 _。A 存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税B 单位和个人从事快递业务按效劳业征收营业税C 交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税D报社根据文章篇幅、作